財務盡職調查報告76530【精選文檔】

1、財務盡職調查報告76530【精選文檔】關于××公司的財務審慎性調查報告201 號××公司委托方：我們接受委托，對××公司被調查方（以下簡稱××公司或公司）20××20××年的財務情況進行了審慎性調查.我們的調查是基于××公司擬在中國境內首次公開發(fā)行股票并上市（以下簡稱IPO）之目的而實施的。××公司的責任是提供與本次財務審慎性調查相關的一切資料,并保證其真實、完整。我們的責任根據(jù)××公司提供的相關資料,進行財務審慎性

2、調查，并出具調查報告。我們的調查工作是參照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則進行的，這些工作包括詢問相關人員，查閱相關資料，分析重要財務報表項目等。我們相信,我們的工作為出具調查報告提供了合理的基礎。由于我們調查工作的范圍及程序有別于鑒證工作,因此不發(fā)表鑒證意見。需要提請報告使用者注意的是，本報告所涉及的相關財務數(shù)據(jù)均未經審計，我們實施的工作主要是對××公司被調查方財務情況的初步了解，對與IPO相關的非財務事項予以了適當關注,由于IPO存在諸多不確定性，報告使用者還應根據(jù)自己的判斷作出相關決策.現(xiàn)將我們此次的調查結果報告如下（本報告中涉及貨幣金額的單位，如無特別指明，均為人民幣元）。提

3、示：執(zhí)業(yè)人員可參考如下格式撰寫調查報告，也可根據(jù)委托方要求對參考格式中的內容做增加或刪減。一、公司基本情況××公司由×××、×××投資設立,于××年×月×日在 工商行政管理局登記注冊，成立時注冊資本 萬元.經歷次增資,截至20××年×月×日，公司現(xiàn)有注冊資本 萬元，并已取得變更后注冊號為 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。提示：執(zhí)業(yè)人員應按照工作程序詳細了解被調查單位的行業(yè)地位,并參考以下格式進行披露.如無法獲得行業(yè)統(tǒng)計資料,也可采用其他方式披露被調

4、查單位的行業(yè)地位。公司屬 行業(yè)，主營業(yè)務為 .根據(jù) 資料統(tǒng)計，公司的行業(yè)排名如下:業(yè)務類別20×3年度20×2年度20×1年度××業(yè)務××業(yè)務二、公司注冊資本（實收資本）及股權結構的演變情況（一） 設立情況××公司系由××、××共同投資設立，注冊資本 萬元,其中，××出資 萬元，占公司注冊資本的 ，出資方式為 ,××出資 萬元，占公司注冊資本的 ,出資方式為 。公司設立時的注冊資本實收情況業(yè)經××審驗，并由

5、其出具××驗資報告。公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設立登記手續(xù)，并取得注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。(二） 歷次增資及股權結構演變情況提示:可參照如下格式，按時間順序表述歷次增資及股權結構變動情況。1。 ××年×月增資經公司股東會決議，由××向公司增加注冊資本 萬元，出資方式為 .公司新增注冊資本的實收情況業(yè)經××審驗,并由其出具××驗資報告。公司于××年×

6、月×日在××工商行政管理局辦妥工商變更登記手續(xù)，并取得變更后注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照/企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號同前。本次增資后,公司注冊資本變更為 萬元,股權結構如下：出資者名稱出資額（萬元）占注冊資本比例（%）合計2. ××年×月股權轉讓根據(jù)××與××簽訂的股權轉讓協(xié)議，并經公司股東會審議通過，××將其持有的 計 萬元出資額作價 萬元轉讓給××。公司于××年×月×日在××

7、;工商行政管理局辦妥工商變更登記手續(xù)，并取得變更后注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照/企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊號同前。本次股權轉讓后,公司股權結構如下：出資者名稱出資額（萬元）占注冊資本比例（%）合計3. 三、母公司、實際控制人和高管人員基本情況提示：如果母公司和實際控制人為同一人（實體），僅需披露母公司信息，但需要注明母公司即為實際控制人。(一） 母公司基本情況××公司的母公司為××公司，××公司系由××、××共同投資設立,注冊資本 萬元，其中,××出資 萬元

8、，占公司注冊資本的 %,出資方式為 ，××出資 萬元，占公司注冊資本的 ，出資方式為 。公司設立時的注冊資本實收情況業(yè)經××審驗，并由其出具××驗資報告。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設立登記手續(xù)，并取得注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。××公司的經營范圍為：××公司除持有對××公司被調查單位的投資外，還持有以下股權投資:提示：應披露在調查期間內持有的所有對

9、子公司、合營、聯(lián)營企業(yè)的投資，包括已經注銷或轉讓的投資。1. 對子公司的投資(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設立,注冊資本 萬元，其中，××出資 萬元,占公司注冊資本的 ,出資方式為 ，××出資 萬元，占公司注冊資本的 ,出資方式為 。公司設立時的注冊資本實收情況業(yè)經××審驗，并由其出具××驗資報告。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局

10、辦妥工商設立登記手續(xù)，并取得注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。××公司的經營范圍為:（2） 2。 對聯(lián)營、合營企業(yè)的投資(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設立，注冊資本 萬元，其中，××出資 萬元，占公司注冊資本的 %，出資方式為 ，××出資 萬元，占公司注冊資本的 ，出資方式為 .公司設立時的注冊資本實收情況業(yè)經××審驗，并由其出具××驗資報告。××公司于×

11、;×年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設立登記手續(xù)，并取得注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照.××公司的經營范圍為:(2） （二） 實際控制人基本情況××公司的實際控制人為××，男/女，×歲，××國籍，近三年未發(fā)生變動。/20×1年20×2年×月,××公司的實際控制人為××,20×2年×月至今，××公司的實際控制人為×

12、×.實際控制人××除對××公司被調查單位以及××公司被調查單位母公司的投資外，還存在如下對外投資：/不存在其他對子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資。1. 對子公司的投資（1） ××公司××公司系由××、××共同投資設立，注冊資本 萬元,其中,××出資 萬元，占公司注冊資本的 %，出資方式為 ,××出資 萬元，占公司注冊資本的 %,出資方式為 。公司設立時的注冊資本實收情況業(yè)經××審驗,并由

13、其出具××驗資報告。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設立登記手續(xù),并取得注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。××公司的經營范圍為：（2) 2. 對聯(lián)營、合營企業(yè)的投資（1) ××公司××公司系由××、××共同投資設立，注冊資本 萬元，其中，××出資 萬元,占公司注冊資本的 %，出資方式為 ,××出資 萬元，占公司注冊資本的

14、 %,出資方式為 .公司設立時的注冊資本實收情況業(yè)經××審驗，并由其出具××驗資報告。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設立登記手續(xù)，并取得注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照.××公司的經營范圍為：（2) （三） 高管基本情況1。 最近三年（20×120×3年）××公司被調查單位的高管人員名單如下：職 務20×3年度20×2年度20×1年度董事長張三張三

15、張三總經理2。 高管人員所控制的企業(yè)(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設立，注冊資本 萬元，其中，××出資 萬元，占公司注冊資本的 %，出資方式為 ，××出資 萬元，占公司注冊資本的 %，出資方式為 。公司設立時的注冊資本實收情況業(yè)經××審驗，并由其出具××驗資報告。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設立登記手續(xù)，并取得注冊號為

16、××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照.××公司的經營范圍為：（2) (四） 同業(yè)競爭情況如上所述，實際控制人/董事××控制的××公司主營業(yè)務為××,實際控制人/董事××控制的××公司主營業(yè)務為××，該等業(yè)務均與××公司被調查單位主營業(yè)務相同，構成同業(yè)競爭。/我們未發(fā)現(xiàn)實際控制人、高管所控制的企業(yè)從事與××公司被調查單位主營業(yè)務相同或相近的業(yè)務。四、對外投資情況（一） 對子公司的投資1. 明細情況子公司全稱注冊地

17、注冊資本期末實際出資額持股比例(%）經營范圍組織機構代碼(續(xù)上表）提示：填寫最近一年的財務數(shù)據(jù)子公司全稱資產總額負債總額凈資產營業(yè)收入營業(yè)利潤凈利潤提示：表述每一家子公司的歷史沿革、主營業(yè)務情況。2. ××公司20××年×月×日，公司與 公司共同出資設立××公司(以下簡稱××公司），于2010年×月×日辦妥工商設立登記手續(xù)，并取得注冊號為 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。該公司注冊資本 元，公司出資 元，占其注冊資本的 % ，擁有對其的實質控制權.根據(jù)本公司與 公司于2010年×

18、;月×日簽訂的 協(xié)議，本公司以 價計 元受讓 公司持有的 公司 股權.本公司已于2010年×月×日支付股權轉讓款 元,并辦理了相應的財產權交接手續(xù)。××公司主營3. ××公司(二） 對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資提示：填寫最近一年的財務數(shù)據(jù)被投資單位持股比例(%)經營范圍資產總額凈資產營業(yè)收入凈利潤享有的投資收益合營企業(yè)聯(lián)營企業(yè)五、公司××××年的主要財務情況根據(jù)公司按照財政部于2006年2月印發(fā)的企業(yè)會計準則（2006）/企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度編制的×××

19、;×年的合并/母公司財務報表，公司的主要財務情況如下。（一） 主要財務指標情況提示：本參考格式列示了重要的財務指標。執(zhí)業(yè)人員可根據(jù)實際情況，做適當刪減或增加，也可增加同行業(yè)其他企業(yè)的指標列.財務指標××年度××年度××年度資產總額負債總額所有者權益 其中：歸屬于多數(shù)股東的所有者權益 少數(shù)股權權益營業(yè)收入利潤總額凈利潤 其中：歸屬于多數(shù)股東的凈利潤 少數(shù)股東損益非經常性損益扣除非經常性損益后的凈利潤毛利率凈資產收益率資產負債率存貨周轉率應收賬款周轉率流動比率速動比率經營性活動現(xiàn)金經流量（二） 稅收優(yōu)惠情況(三） 財務報表主要項

20、目說明 提示：本參考格式列示了通常情況下的主要報表項目說明格式,執(zhí)業(yè)人員應根據(jù)財務報表項目的重要程度以及委托方的要求，對參考格式中的列示的報表項目做適當刪減或增加。1。 應收賬款(1) 賬齡分析賬齡20××年末20××年末20××年末1年以內12年23年34年45年5年以上賬面余額小計減：壞賬準備注賬面價值注：（表述公司壞賬準備的計提方法）(2） 應收關聯(lián)方款項關聯(lián)方名稱20××年末20××年末20××年末小計2。 其他應收款(1） 賬齡分析賬齡20××年

21、末20××年末20××年末1年以內12年23年34年45年5年以上賬面余額小計減:壞賬準備注賬面價值注：（表述公司壞賬準備的計提方法）（2) 應收關聯(lián)方款項關聯(lián)方名稱20××年末20××年末20××年末小計(3） 重要應收款項說明3. 固定資產(1） 折舊政策公司采用年限平均法/年數(shù)總和法/雙倍余額遞減法/工作量法計提折舊，具體情況如下：項 目折舊年限(年）殘值率（)年折舊率（）房屋及建筑物通用設備專用設備運輸工具其他設備(2) 產能利用情況的說明（3） 產權情況說明提示:如未辦妥權證或權屬存在

22、糾紛，應予以說明.4。 無形資產（1） 土地使用權明細情況座落位置面積取得方式土地性質使用期限截至20×3年末賬面凈值出讓/劃撥商業(yè)/工業(yè)用地小計(2） 專利權明細情況專利權名稱專利種類取得方式證書編號有效期截至20×3年末賬面凈值發(fā)明/實用新型/外觀設計自行開發(fā)/外購/股東投入小計(3） 專有技術明細情況專有技術名稱取得方式截至20×3年末賬面凈值自行開發(fā)/外購/股東投入小計（4) 商標權商標種類取得方式證書編號有效期截至20×3年末賬面凈值自行開發(fā)/外購/股東投入小計（4） 其他說明提示：如權屬存在糾紛,應予以說明.5。 應付賬款(1) 前五名供應商

23、情況1) ××年度客戶名稱采購額占公司全年采購額的比例()小 計 2) ××年度客戶名稱采購額占公司全年采購額的比例（%）小 計 3） ××年度客戶名稱采購額占公司全年采購額的比例（）小 計 (2） 應付關聯(lián)方款項關聯(lián)方名稱20××年末20××年末20××年末小計6. 其他應付款（1) 應付關聯(lián)方款項關聯(lián)方名稱20××年末20××年末20××年末小計(2) 重要應付款項說明7。 營業(yè)收入/營業(yè)成本(1） 明細情況項

24、目××年度××年度××年度主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)成本(2) 主營業(yè)務收入/主營業(yè)務成本（分產品）產品名稱××年度××年度收入成本毛利率收入成本毛利率小 計 （續(xù)上表）產品名稱××年度收入成本毛利率小 計（3) 公司前5名客戶的營業(yè)收入情況1） ××年度客戶名稱營業(yè)收入占公司全部營業(yè)收入的比例(%)小 計 2） ××年度客戶名稱營業(yè)收入占公司全部營業(yè)收入的比例(%)小 計 3） ××年度客戶名稱營業(yè)收入占公司全部

25、營業(yè)收入的比例（）小 計 （四) 非經常性損益情況項目 20××年度20××年度 20××年度非流動資產處置損益，包括已計提資產減值準備的沖銷部分越權審批,或無正式批準文件，或偶發(fā)性的的稅收返還、減免計入當期損益的政府補助（與公司正常經營業(yè)務密切相關，符合國家政策規(guī)定、按照一定標準定額或定量持續(xù)享受的政府補助除外)計入當期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投資時應享有被合并單位可辨認凈資產公允價值產生的收益非貨幣性資產交換損益委托他人投資或管理資產的損益因不可抗力因素，如遭受自然災害

26、而計提的各項資產減值準備債務重組損益企業(yè)重組費用,如安置職工的支出、整合費用等交易價格顯失公允的交易產生的超過公允價值部分的損益同一控制下企業(yè)合并產生的子公司期初至合并日的當期凈損益與公司正常經營業(yè)務無關的或有事項產生的損益除同公司正常經營業(yè)務相關的有效套期保值業(yè)務外，持有交易性金融資產、交易性金融負債產生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產、交易性金融負債和可供出售金融資產取得的投資收益單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回對外委托貸款取得的損益采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產公允價值變動產生的損益根據(jù)稅收、會計等法律、法規(guī)的要求對當期損益進行一次性調整對當期損益的影響受托經營取得的托管費收入除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出其他符合非經常性損益定義的損益項目小 計減：所得稅費用（所得稅費用減少以“