醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

1、謝謝觀賞12醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度4醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量，依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預算法、醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）及醫(yī)院財務(wù)制度、醫(yī)院會計制度等法規(guī)制度，制定本制度。一、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的目標1 .合法性管理和服務(wù)活動的合法合規(guī)2 .安全性資產(chǎn)安全3 .可靠性財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、完整4 .效率性提高管理服務(wù)的效率和效果5 .風險防范排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略二、醫(yī)院實施財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則1 .全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。2 .重

2、要性原則內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關(guān)注重要崗位、重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，防范顛覆性風險。3 .制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡。4 .適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當與醫(yī)院的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5 .成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。三、預算控制1 、財務(wù)部門根據(jù)省財政廳、省衛(wèi)生廳要求，定期編制、調(diào)整、分析、上報單位預算。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預算管理。2、建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和

3、年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理地編制年度預算。3、預算按規(guī)定程序上報省財政廳及省衛(wèi)生廳主管部門。4、醫(yī)院按照批準的年度預算組織收入、安排支出。5、定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究預算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，確保年度預算的完成。四、收入控制1、建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。嚴格控制收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)，重點控制門診收入、住院收入。加強流程控制，防范收

4、入流失，確保收入的全過程得到有效控制。3、各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度規(guī)定確認、核算收入。各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其它任何部門、處室和個人不得收取款項。嚴禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。4、各類收入票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。5、加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準確核算收入。6、建立退費管理制度。各種退費嚴格按照醫(yī)院下發(fā)的關(guān)

5、于加強病人退費、記賬管理的通知及關(guān)于加強病人退費管理的補充規(guī)定執(zhí)行。7、建立各項收入與票據(jù)存根的審查核對制度，確保收入真實完整。五、支出控制1、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。2、各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格按照醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度的規(guī)定確認、核算支出。3、加強對支出的申請、審批、審核、支付等的管理，明確支出審批權(quán)限、責任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴禁無審批支出。重大支出實行集體決策制度。4、加強支出的審核控制。完善支出

6、憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。5、加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。六、貨幣資金控制1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計劃地進行崗位輪換。門診和住院收費人員要具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機的能力。3、建立嚴格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責任和相關(guān)控制

7、措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限。4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬。5、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。（1）支付申請。用款時經(jīng)辦人應(yīng)當按照要求提供符合規(guī)定的原始憑證及標簽，相關(guān)事項填寫清楚、完全，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容；（2）支付審核。財務(wù)審核人員負責對支付申請進行審核，審核手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否符合規(guī)定，各個項目是否齊備；金額計算是否準確；支付方式、收款單位是否妥當?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章；（3）支付審批。財務(wù)部門將審核過的單據(jù)按規(guī)定報各級領(lǐng)導審批，審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?/p>

8、進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準；（4）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進行備查登記。6、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，不得坐支。7、按照有關(guān)規(guī)定加強對銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。8、加強銀行存款對賬控制。

9、由專人負責每月必須核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負責人報告。9、加強銀行預留印簽的管理。財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。10、加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。11、加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要逐筆登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結(jié)。12、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記

10、賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬證、賬賬、賬款相符。七、債權(quán)和債務(wù)控制1、建立健全債權(quán)、債務(wù)管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。2、加強債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。定期清理，并進行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算，定期將債權(quán)情況向領(lǐng)導報告。謝謝觀賞3、建立健全應(yīng)收款

11、項、預付款項和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。4、加強病人預交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費的管理。5、加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導集體決策，審批人必須在職責權(quán)限范圍內(nèi)審批。6、定期進行債務(wù)清理，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風險。八、財務(wù)電子信息化控制1、加強對財務(wù)電子信息化的管理。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。2、財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、

12、成本費用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合財務(wù)會計內(nèi)部控制的要求。3、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基貫穿這部影片主題有三個方面:一、地球真的已經(jīng)不堪重負了，地球的生命并不是無極限的，需要我們每個人的維護，愛護和保護。二、影片把人性的光輝發(fā)揮到極致，當各國首腦去中國乘諾亞方舟逃生時，美國總統(tǒng)選擇與他們的國民在一起，不管這部影片是否美化成分，但是有一點我們是可以肯定，這是我們社會所需要提倡的，也是人類所追求的。三、告訴我們每個家庭，每個人都應(yīng)該好好地珍惜生活給與的一切，要懂得謙讓，包容和感恩。如泰坦尼克號Jack所說“Enjoyeveryd

13、ay！”當然，電影的制作上也是非常精彩，山崩地裂的特技場面讓你過目后永遠難忘。無論是地震、海嘯、還是火山爆發(fā)，在自然災害面前人類顯得既渺小又偉大。渺小是因為在災難面前顯得無能為力，絕望無助。偉大是在災難發(fā)生時所展現(xiàn)的人性的光芒。從精神到體能上無私的救助，無論是豪華游輪上的侍者，逃難中的作家、醫(yī)生、科學家、總統(tǒng)、還是諾亞方舟上船長，都讓我震撼不已。人的一生說長也長，說短也短?？纯船F(xiàn)在的社會百態(tài)，雖然人富了，精神卻一貧如洗。MadeInChina都上好萊塢美國災難大片了但社會的道德觀相比以前卻是一瀉千里。前幾天從網(wǎng)絡(luò)上看到有人把志愿者在去年為救助四川大地震而捐獻的血漿，用來澆自己種的蘭花，并為此在

14、網(wǎng)絡(luò)上發(fā)帖子來炫耀。真讓我震驚不已，真是無知者無畏呀，請不要玷污了蘭花的高貴之身。身邊的例子比比皆是，我們國人真的應(yīng)該好好反思我們的德行。溫故而知新，多讀古圣人之書，謹記前人之德訓。居天下之廣居，立天下之正位，行天下之大道；得志與民由之，不得志獨行其道；富貴不能淫，貧賤不能移，威武不能屈：此之謂大丈夫。孟子典故篇三：2012電影觀后感本應(yīng)在首映那天就看的“2012，因為我一直認為是一部無聊的科幻，只會”讓人恐慌的悲觀鬧劇，所以才會在上映很長一段時間以后的今天和好朋友在家看了這部電影的影碟片。出乎意料電影本身帶給我的感觸，卻與最初的想象大相徑庭！2小時了，但在我內(nèi)心深處的吶喊卻似乎從未停過合上雙眼，整理思緒2012的故事情節(jié)在腦海里漸次清晰那些壯觀的場面并未帶給我很大的震撼，反