公司財務(wù)審計報告范本（通用）

1、公司財務(wù)審計報告范本 內(nèi)部審計盡管不參與單位的運營治理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)視機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差異，社會審計遵照的是獨立審基準那么，而內(nèi)部審計遵照的是內(nèi)部審基準那么。因而兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部操縱的健全有效，會計信息的真實合法完好，運營績效，經(jīng)濟責任及運營合規(guī)性等進展檢查、監(jiān)視、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改良內(nèi)控治理的參考依照只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計

2、主要圍繞會計報表進展，對會計報表發(fā)表意見，對外出具審計報告，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的治理建議書僅僅指出內(nèi)部操縱制度及執(zhí)行的缺乏，出具建議。但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依照、審計方法等方面有一致之處。因而獨立審計詳細準那么第7號-審計報告某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依照、審計責任、審計的施行過程等在內(nèi)部審計報告中也需要表達。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部操縱的關(guān)注，要針對內(nèi)部操縱制度及執(zhí)行的缺乏提出詳細審計意見及處分建議，這與社會審計的治理建議書也有一樣之處。以下是XXX集團

3、公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同討論。一、封面XXX公司機密內(nèi)部審計報告報告名稱：關(guān)于XXX的審計報告報告編號：XXX集團內(nèi)審字200X第0XX號出具報告時間：200X年XX月XX日報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、XX部門 二、報告正文 關(guān)于XXX分公司的審計報告 XXX集團內(nèi)審字200X第0XX號我們于200X年XX月XX日至XX月XX日對XXX分公司進展了審計。XXX分公司材料的提供和編制、建立健全內(nèi)部操縱制度、保護資產(chǎn)的平安完好是分公司財務(wù)及XX治理部門的責任，我們的責任是在施行審計工作的根底上發(fā)表審計意見。我們按照內(nèi)部審計準那么有關(guān)規(guī)定打算和施行審

4、計工作，通過審計目的在于掌握分公司運營情況、內(nèi)部操縱制度執(zhí)行情況，以便進展分析，從中評價出運營中存在的差距及提醒主要咨詢題，針對嚴重缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的咨詢題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此根底上認真進展自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)覺此類咨詢題按XXX規(guī)定及本次審計意見進展處分。XXX分公司的根本情況審計中發(fā)覺的咨詢題及審計意見一、XXX分公司資金治理不標準1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況。借款超三月的有借款超一年的有 審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6

5、承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否那么分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。2.XX金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如XXX分公司200X年XX月XX日的XX金XXXX元,截至200X年XX月XX日尚未上繳，時間長達近XX個月。審計意見：嚴格財務(wù)操縱制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處分。二、存貨治理、庫齡、構(gòu)造存在缺乏1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%。時間超三月的有XX件，

6、折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元。而且有些業(yè)務(wù)員已離任，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去年辭職。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)視，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否那么分公司經(jīng)理睬計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。2、存貨盤點賬實不符嚴峻存貨盤點的目的在于查找錯誤指出咨詢題，以便治理操縱的改良與提高。依照重要性原那么，考慮本錢

7、效益，本次審計過失的定義為：只要同品種成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進展合并調(diào)整。詳細的財務(wù)操作必須依照本次審計盤點情況另行細心盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進展調(diào)整。(1)盤點對賬詳細情況 按總數(shù)品種過失相抵后計算的過失率為XX%。 賬實核對不符情況: 品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計(2)我們通過調(diào)查理解、分析詳細緣故如下3、按庫齡分析依照最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的XX%;超6個月的庫存，占全部庫存的XX%;超1年的庫存，占全部庫存的XX%。超齡庫存不但每年消耗較大的資金本錢，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡品種明細：品種合計1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析緣故4、按存貨構(gòu)造周轉(zhuǎn)情況分析，全部XX存貨去年同期銷售XX件，今年上半年的銷量為XX件，XXX分公司庫存XX件，測算需XX個月銷完。審計意見：在以上盤點的根底上，對現(xiàn)有庫存進展庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的根底上，完善財務(wù)軟件或XX系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫