某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-432編號：_某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度審核：_時(shí)間：_單位：_某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運(yùn)作中實(shí)踐得到不斷的完善，使經(jīng)營管理中議事有法可依。可通過修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司經(jīng)營管理,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,使審計(jì)工作制度化,規(guī)范化,根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特指定本制度。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)立：審計(jì)

2、部，配置專職人員1-3人。第三條 審計(jì)部直屬集團(tuán)公司總經(jīng)理管理，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，審計(jì)部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動。第四條內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計(jì)專業(yè)職稱，審計(jì)專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第五條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎勵(lì)和處罰。第六條內(nèi)審人員應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第七條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)。任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第八條內(nèi)部審計(jì)對象：1、公司各職能部門和員工。2、公司子公司、分公司。3、公司參股企業(yè)的派駐

3、人員。4、總經(jīng)理認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)和人員。第九條內(nèi)部審計(jì)范圍：1、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。2、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。4、基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性和合法性。5、國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。6、公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7、管理活動、行政活動。8、其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度。3、公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)。4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十一條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、專案審計(jì)對被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)

4、查處。3、專項(xiàng)審計(jì)(1)管理審計(jì)：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì);(2)效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性，合理性進(jìn)行審計(jì);(3)任期審計(jì)：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì);(4)審計(jì)調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十二條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1、報(bào)送(送達(dá))審計(jì)被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。2、就地審計(jì)審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十三條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容1、國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。2、董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。3、資產(chǎn)管理情況

5、。4、公司各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)范化運(yùn)作的執(zhí)行情況。5、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。6、公司資金管理情況及安全運(yùn)行狀況。7、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。8、公司投資項(xiàng)目的運(yùn)作情況。9、公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價(jià)格及工程造價(jià)控制情況。10、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費(fèi)行為。11、違反公司廉政制度情況。12、公司高管人員的離任審計(jì)。13、董事長交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。14、下屬公司提請審計(jì)的事項(xiàng)。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十四條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1、要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳薄等資料。2、檢查被審計(jì)單位的憑證、帳薄、報(bào)表、資產(chǎn)。3

6、、對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料。4、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。5、對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見。6、對嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費(fèi)的人員，提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。7、對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報(bào)告。8、對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責(zé)任。9、參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條內(nèi)部審計(jì)工作程序1、制定公司審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2、書面通告被審單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3、實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采

7、取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4、提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5、下達(dá)審計(jì)處理決定。6、復(fù)審。被審單位和個(gè)人在接到審計(jì)處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十六條審計(jì)程序執(zhí)行過程中注意事項(xiàng)1、專案審計(jì)前，應(yīng)向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。2、審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。3、審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有椐，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。4、審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。5

8、、復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。6、重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會，監(jiān)事會備案。7、審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。第十七條審計(jì)報(bào)告1、每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。2、審計(jì)報(bào)告的要求：事實(shí)清楚;數(shù)據(jù)真實(shí);依法有據(jù);建議恰當(dāng)。3、審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。4、被審單位在聽取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對數(shù)據(jù)和事實(shí)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。5、被

9、審單位對總經(jīng)理批示的審計(jì)決定必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。6、審計(jì)報(bào)告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，并同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。7、每份審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。第八章審計(jì)檔案管理第十八條審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十九條審計(jì)檔案管理范圍及保管1、審計(jì)通知書和審計(jì)方案。2、審計(jì)報(bào)告及其附件。3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件。5、總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)、意見。6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。7、申訴或申請復(fù)審報(bào)告。8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。9、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。10、審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵(lì)與處罰第二十條審計(jì)人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵(lì)建議。第二十一條 審計(jì)人員對下列行為之一的被審單位和個(gè)人。視情節(jié)輕重，根據(jù)行政處罰辦法報(bào)總公司予以處罰：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。第二十二條打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十三條如審計(jì)人員有下列行為，根據(jù)行