稽查業(yè)務(wù)試題庫DOC

1、稽查局“ 1155試題庫一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括 號內(nèi)，答案標(biāo)識辨別不 清不給分，每題 0.5分，共10分）1 .稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行 業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于|稅務(wù)稽查分類中（）。A .日常檢查 B .專項稽查 C .專案稽查 D .專項整 治2 .下列哪些不屬于稅收實體法基本構(gòu)成要素：（）A.納稅義務(wù)人B.征稅主體 C.稅目D.稅收優(yōu)惠3 .按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)力， 如

2、果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A.1000 B.2000 C.50D.50004 .按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于（），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。A.重大偷稅、騙稅案件 B.重大增值稅專用發(fā)票的違法案件C.涉與被查對象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件D.發(fā)票違法案件5 .下列說法正確的是（）。A.納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單B.納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書C.納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以與其他有關(guān)事項D.納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方 為有效6 .審理人員接到稽查人員提交的稅

3、務(wù)稽查報告與有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審理完畢。A.15 B.7 C.10 D.307 .稽查局?jǐn)M對 A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有 要求聽證的權(quán)利。A.8000 B.10000 C.2000 D.50008 .采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。A.郵寄日期B.回執(zhí)上注明的簽收日期C.郵戳日期D.郵政部門接受函件日期9 .運(yùn)用縱向比較分析是 稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果 分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，貝V應(yīng)當(dāng)運(yùn) 用縱向比較分析方法是（）A.趨勢分析B.波動分析C.相關(guān)分析 D .彈性分析10. 關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般認(rèn)為，除了有效利用信息 資源外，最

4、為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（）A.加快數(shù)據(jù)傳輸B. 加大數(shù)據(jù)存儲C.強(qiáng)化管理過程D.提高運(yùn)算速度11. 進(jìn)行賬證核對時，一般采用（）。A、審閱法B、核對法C、 詳查法D、抽查法12 .根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（）A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B.稅收實體違法行為和稅收程序違法行為 C. 抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D. 稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13. 某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7 萬元（含稅 ），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為 5.85 萬元，當(dāng)期 逾期未歸還包裝物押金為 2 34 萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項 稅 額

5、為 （ ） A.21.87 萬 元 B.20.74 萬 元 C.19.55 元 D.20.7978 萬元14. 某鋼琴廠為增值稅一般納稅人， 本月采取“還本銷售”方式 銷售鋼琴， 開具普通發(fā)票 20 張，共收取貨款 25 萬元。企業(yè)扣除 還本準(zhǔn)備金后按 23 萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為 （ ）。 A25 萬元 B 23 萬元 C 21.37 萬元 D 19.66 萬元15. 某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部， 2008 年 5 月 該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價 60 萬元。門市部將其 零售，取得含稅銷售額 77.22 萬元，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為 3% ，該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅

6、為 （ ）萬元。 16. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2006 年 6 月外購原 材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額137.7 萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷 售額 150 萬元，外銷貨物取得收入 115 萬美元 （美元與人民幣的 比價為 1： 8） ，該企業(yè)適用增值稅稅率17% ， 出口退稅率為13% 。該企業(yè) 6 月應(yīng)退的增值稅為 （ ） 。 A、75.4 萬元 B 、100.9萬元 C、119.6 萬元 D 、137.7 萬元17 稅務(wù)檢查中核實企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入 1900 萬元， 其他業(yè)務(wù)收入 90 萬元，視同銷售收入 10 萬元，實

7、際在會計利潤 中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為 30 萬元 ,則當(dāng)年在稅前可以扣除的交際 應(yīng)酬費(fèi)用為 （ ） A9.5 萬元 B 9.95 萬元 C10 萬元 D18 萬元18 稅務(wù)檢查中核實企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入 1900 萬元， 其他業(yè)務(wù)收入 90 萬元，視同銷售收入 10 萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 1000 萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為 600 萬元 , 則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（ ） A 285 萬元 B 298.5 萬元 C300 萬元 D 450 萬元19 甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于 2008 年 8 月 1 日向乙商場銷售白 酒 1000 瓶（每瓶 500 毫升），收取銷售額 1

8、0 萬元，品牌使用 費(fèi) 2 萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元、應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 元。 A.20500 ；1000 B.20000 ； 0 C.20500 ；0 D.20000 ；100020 某稽查局對甲公司 2008 年度的納稅情況進(jìn)行稅收專項 檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債 務(wù) 70 萬元，該批庫存商品的賬面成本為 40 萬元， 市場銷售價格 （不含稅 ）為 50 萬元，該批商品的增值稅稅率為 17 。企業(yè)對此項 業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅 額是（ ） A.0 萬元 B. 5.375 萬元 C.7.5 萬元 D. 10 萬元

9、二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確 的答案填在括號內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，共20分）1.從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在（）等方 面。A.納稅人履行納稅義務(wù)情況； B.扣繳義務(wù)履行情況 C.納 稅態(tài)度與稅款與時繳納情況 D.稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況2 .適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（）A.違法事實清楚，案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證B.有法律依據(jù)C.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D.對公民處以 50元以下、對法人或者其他組織處以 2000 元以下的罰款3 .下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有： （

10、）A.審查對象是稅收具體行政行為 B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合C.稅務(wù)行政復(fù)議前置D.審查對象是稅收抽象行政行為4 .根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有（）、移送管 轄等。A.職能管轄B.級別管轄C.地域管轄D.指定管轄5 .檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的， 應(yīng)當(dāng)回避（）。A.直 系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系 C.近姻親關(guān)系 D.可能 影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系6. 稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）o A.稽查報告B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書C.稅務(wù)處理決定書 D.稅務(wù)處罰決定書7. 稽查審理部門在接受案件時應(yīng)當(dāng)對案卷是否符合

11、審理條件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有（）。A.案件調(diào)查是否終結(jié) B.證據(jù)是否 充分C.案件是否按照規(guī)定立案D.適用法律是否正確8. 必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（）A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多 C.無法郵寄送達(dá)的 D.當(dāng)事人下落不明的9. 稅務(wù)稽查成果分析一般包括（）方面的內(nèi)容 A.稅務(wù)稽查個 案分析B.稅收專項檢查分析 C.稅務(wù)稽查 報表分析 D.稅務(wù)稽 查方法分析10. 地市級稅務(wù)稽查 局的按國家稅務(wù)總局以與省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實際，具體落實稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。下

12、列關(guān)于 上述職責(zé)的各種說法中，不準(zhǔn)確的是（）。A .業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B .系 統(tǒng)管理類職責(zé) C .稽查執(zhí)法類職責(zé) D .行政協(xié)調(diào)類職責(zé)11. 電子查賬注意事項包括（）。A.采集數(shù)據(jù)的完整性 B .采 集數(shù)據(jù)的保密性 C .采集數(shù)據(jù)的安全性 D .采集數(shù)據(jù)的合法性12 .稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A .稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅 行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未與時解除保全措施，使納稅人與其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D .稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)13. 對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，()。A.可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票 B.按銷售額依 照增值稅稅率

13、計算應(yīng)納稅額 C. 不得抵扣進(jìn)項稅額 D. 不得使用增 值稅專用發(fā)票14. 稅務(wù)人員對某增值稅一般納稅企業(yè)進(jìn)行納稅檢查， 發(fā)現(xiàn)該企 業(yè)生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品正常單位含稅售價為 220 元/ 噸，本月銷售 300 噸，取得收入 48 000 元，銷項稅額 8 160 元。對此項問題，稅 務(wù)人員應(yīng)()。A .檢查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售 單價的變化 B .檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無 銷售折扣C .檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷 售折讓處理 D 按納稅人實際取得的金額入賬15. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法正確的有( )。 A. 某金銀珠寶店銷售

14、金銀首飾 10 件，收取價款 25 萬元， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間 為收款當(dāng)天 B. 某汽車廠采取賒銷方式銷售， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車 并 辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D. 某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合 同規(guī)定收款日為 5 月份，實際收到 貨款為 6 月份，納稅義務(wù)發(fā) 生時間為 6 月份16. 來料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括()。A.出口企業(yè)采取“來料加 工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備， 海關(guān)予以免 征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅 B. 加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收 入免征增值稅、消費(fèi)稅C.出口

15、免稅貨物所耗用的國內(nèi)貨物所支付的 進(jìn)項稅額可以抵扣 D. 出口企業(yè)國內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予 退稅17. 某企業(yè) 2008 年度的會計利潤為 1000 萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對 該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 的有（）A .查補(bǔ)消費(fèi)稅20萬元B .實際發(fā)生的職工福利費(fèi)是 120萬元，工資總額是 1000 萬元C .國庫券利息收入 38萬元 D 多列無形資產(chǎn)攤銷 80 萬元18. 企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用的條件是必須同時滿足（）A .修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 50% 以上；B .修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命延長 2年以上。C .修 理支出達(dá)到原值

16、的 20%以上；D .修理后改變用途。19 .檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有（）A .產(chǎn)成品B.主營業(yè)務(wù)成本 C .應(yīng)付職工薪酬非貨幣福 利 D. 營業(yè)外支出20 .下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有（）A .作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資 產(chǎn)占換入 總資產(chǎn)公允價值不高于 20% 的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)， 資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn) 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失B 企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價 相對應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得C.企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍， 不征收增值稅，但由于屬于 股權(quán)

17、發(fā) 生變化，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。D.企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個企業(yè)和購買另一個企業(yè)處理。三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打,“”錯 誤的題后括號內(nèi)打 “X”，正誤標(biāo)識辨別不清不給分，每題 0.5 分，共10分）1.稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和 稅務(wù)稽查 機(jī)關(guān)的日?；?， 除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并 無明顯差異。（）2 .按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。（）。3 .按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）。4 .涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則。（）5 .稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查圭寸商品

18、、貨物或者其他財產(chǎn)時，被 執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被 執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù) 責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。 （）6 .稅務(wù)行政處罰事項告知書 由稅務(wù)稽查實施部門作出。（）7 .稅務(wù)稽查報告對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應(yīng) 當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。（）8 .稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)稅務(wù)處罰決定書時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由 于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達(dá)。（）9 .稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案 件在本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，以公告文體或其他

19、形式向社會進(jìn)行公告， 以便社會監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。（）10 .現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部 信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。（）11.比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在 檢查結(jié)論中予以采納。（）12 .通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。（）13. 淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年 應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，

20、華軍貿(mào)易公司也可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）14. 自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售 貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過貨運(yùn)發(fā) 票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票。（）15. 煙廠銷售卷煙， 應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實際銷售價格計算繳納消費(fèi) 稅。（ ）16. 辦理出口退、 免稅的企業(yè)， 應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi) 品分開核算和申報，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一 律從高適用稅率計算退、免稅稅額。 （ ）17 企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)在一個納稅年度中間開 業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月 的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度

21、，計算繳納企業(yè)所得 稅。（ ）18. 依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅， 扣繳義務(wù)人未依 法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納 稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入 項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 （ ）19. 納稅人為了減少庫存積壓， 以明顯偏低的價格將貨物銷售給 無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。 （）20 吸收合并是指合并方（或購買方）通過企業(yè)合并取得被合 并方（或被購買方）的全部凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方（或被購 買方）的法人資格，被合并方（或被購買方）原持有的資產(chǎn)、負(fù)債， 在合并后成為合并方（

22、或購買方）的資產(chǎn)、負(fù)債。 （ ）四、判斷改錯題 （判斷正誤并說明理由， 未說明理由的不給分，每題1分，共20分）1 .總局在2008年提出了“堅持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查 管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查 這個主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。2 .因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少 繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳 稅款，并加收滯納金。3 .稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多 種形式。4 .稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉 報案件結(jié)案后可對舉報人進(jìn)行適度的宣傳。5 .調(diào)取賬簿資

23、料清單欄目未使用完應(yīng)予以空出。6 .稅務(wù)稽查 報告對案件處理不當(dāng)時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案 件退回稅務(wù)稽查實施部門。7 .對于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作稽查審理報 告，報稽查局的主管稅務(wù)局長審定。8 .審理部門制作稅務(wù)處理決定書后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事 人。9 .稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié) 案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查 報告。10. 省以下稅務(wù)局稽查局是各級稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)， 均是相對獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。11. 控制計算法的基本程序是：確定需要進(jìn)行分析的事項或目 標(biāo)，建立事項分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn) 行事項分析的

24、數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。12 行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法 財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照； 行政拘役。13. 納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的， 應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最 高售價計算增值稅和消費(fèi)稅。14. 對與總機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的日常 工資、電話費(fèi)、租金等資金，也應(yīng)視為因購買貨物而取得的返利收 入，作沖減進(jìn)項稅額處理。15. 納稅人外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品， 只要取得 了購貨發(fā)票，外購應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。16. 出口貨物退稅率是指出口貨物的實際增值稅征稅額與計算 退稅的出口貨物價格比例。17 某

25、特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu) 惠政策， 2008 年正在進(jìn)行減半征稅期間， 2008 年重新申請高新 技術(shù)企業(yè)沒有被認(rèn)定， 2008 年企業(yè)實現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是 100 萬元，則 2008 年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 12.5 萬元。18 國稅發(fā) 2000118 號作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價值不高 于 25% 的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。19. 汽車銷售公司按照采購合同的約定， 全年銷售額達(dá)到 2000 萬元，從汽車生產(chǎn)廠家收取銷售額的 1% 的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng) 按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。20 會計上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對合并成本小于 合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確 認(rèn)為商譽(yù)。五、計算題 （不定項選擇題，每題 5 分，共 10 分）1. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2008 年 10