十、商業(yè)匯票管理辦法

1、財務管理制度匯編 銀行承兌匯票管理辦法（試行）商業(yè)匯票管理辦法（試行）為規(guī)范本單位經(jīng)營活動中商業(yè)匯票的收取、管理、轉讓、貼現(xiàn)和承兌等環(huán)節(jié)的業(yè)務操作，根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法、河南煤業(yè)化工集團有限責任公司貨幣資金管理辦法（河南煤業(yè)化工2009102號）和河南煤業(yè)化工集團有限責任公司財務管理規(guī)定（河南煤業(yè)化工2009560號）的有關規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本辦法。上述所稱“商業(yè)匯票”是指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。為合理控制資金風險，本單位在經(jīng)營活動中，不得收

2、取商業(yè)承兌匯票。商業(yè)匯票的申請、簽發(fā)按集團公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。故以下規(guī)定中皆稱銀行承兌匯票。一、銀行承兌匯票的收取1、收取銀行承兌匯票，必須有真實的貨物或勞務交易為基礎，以真實合法的購銷合同、勞務合同為依據(jù)。2、本單位對外銷售貨物或提供勞務，原則上優(yōu)先考慮收取流動性強的貨幣資金。根據(jù)業(yè)務需要可收取一定比例的銀行承兌匯票，但收取的銀行承兌匯票必須由信用保障較好的金融機構承兌，原則上不得收取由城市（農(nóng)村）信用社承兌的商業(yè)匯票。3、收取銀行承兌匯票的比例：對集團公司所屬二級成員企業(yè)，單筆交易原則上收取銀行承兌匯票的比例不超過本次交易額的70%；對集團范圍內(nèi)的其他企業(yè)，單筆交易原則上收取銀行承兌匯票的

3、比例不超過本次交易額的50%；季度收取銀行承兌匯票總額不得超過該季度銷售收入總額的60%。4、收取銀行承兌匯票的審查：本單位銷售貨物或提供勞務收取銀行承兌匯票，應對欲收取的銀行承兌匯票進行審查，審查內(nèi)容包括：票面要素是否齊全，書寫是否清晰、規(guī)范，背書是否連續(xù)，背書人簽章、被背書人名稱填寫是否清清晰、規(guī)范，承兌人是否為信用保障度較高的金融機構，所附證明是否符合要求，本次交易的購買方或勞務接受方是否已正確背書。上述內(nèi)容中有不規(guī)范或存有異議的，應將該票據(jù)提請本單位開戶銀行進行查詢，查詢結果有異議的，應拒絕收取。5、收取銀行承兌匯票應向購貨方出具財務收據(jù)，并注明收款方式及銀行承兌匯票號碼，將收據(jù)記賬聯(lián)

4、及銀行承兌匯票復印件作為原始憑證，和其他原始憑證一起，作為確認收入或沖銷相應債權的依據(jù)。二、銀行承兌匯票的受讓1、根據(jù)集團公司資金管理的現(xiàn)行規(guī)定，集團范圍內(nèi)下屬各企業(yè)在經(jīng)營活動中收取的商業(yè)匯票，除滿足本企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營外，結余部分統(tǒng)一交由煤化集團財務公司保存，并由財務公司根據(jù)各下屬單位的申請，在集團范圍內(nèi)統(tǒng)籌調配使用。各下屬企業(yè)對集團范圍以外的單位進行支付結算時，優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票方式支付。因此，我單位在支付統(tǒng)購物資款項時，如當期收取的銀行承兌匯票無法滿足支付當期統(tǒng)購款項的需要，則遵照集團公司的統(tǒng)一要求，以財務公司為媒介，按照當期承兌匯票缺口的額度，受讓其他成員企業(yè)的銀行承兌匯票。2、受

5、讓銀行承兌匯票，應提前將所需票據(jù)的面額、張數(shù)等情況提前告知財務公司，財務公司根據(jù)其庫存情況統(tǒng)籌調配。經(jīng)辦人員應對將受讓的銀行承兌匯票進行審查，審查內(nèi)容為本辦法第一條、第4款中的項，另外，需審查轉讓票據(jù)方是否已正確背書，審查有異議的，應提請財務公司予以調換。3、受讓銀行承兌匯票應按照財務公司的統(tǒng)一規(guī)定辦理交接手續(xù)，并及時將相應款項匯入轉讓票據(jù)的單位。三、銀行承兌匯票的背書轉讓1、本單位的對外采購業(yè)務，原則上單筆超過5萬元的貨款均應以銀行承兌匯票方式支付，在集團公司審批的月度預算內(nèi)，對外支付銀行承兌匯票不得低于當月統(tǒng)購設備和材料支出總額的80%。其來源為本辦法第一條中收取的及第二條中受讓的銀行承兌

6、匯票。因特殊情況需以其他方式支付的，應經(jīng)過集團公司資金管理中心和本單位領導的書面同意。2、以銀行承兌匯票方式進行支付結算，應遵守集團公司關于資金預算的有關規(guī)定，當期以銀行承兌匯票方式和其他方式支付的統(tǒng)購款項合計，不得超出經(jīng)批復的該項目資金預算總額。3、以銀行承況匯票方式進行支付結算，應由銷售方指定人員前來我單位辦理，不得以郵寄方式進行，銷售方指定人員應持有效身份證件、法人授權委托書、正式財務收據(jù)，并依次在相應的銀行承兌匯票復印件、記賬憑證、銀行承兌匯票備查簿中登記簽領，方可按規(guī)定予以支付。四、銀行承兌匯票的管理1、銀行承兌匯票應視為本單位貨幣資金，由出納員專門保管，日常業(yè)務中結存的銀行承兌匯票

7、存入保險柜。2、收取或受讓的銀行承兌匯票，以其復印件和其他原始憑證作為入賬依據(jù)，記入“應收票據(jù)”科目核算。另由指定的其他會計人員，按日期順序逐筆登記“銀行承兌匯票備查簿”。備查簿應采用連續(xù)編碼的訂本式賬簿，其中載明每張銀行承兌匯票的票面要素，前手背書人、去向、簽領記錄等。備查簿視為會計賬簿保管。3、銀行承兌匯票應日清月結，每日營業(yè)終了，由出納員進行盤點，實地盤點的張數(shù)、金額應與當日“應收票據(jù)”賬戶余額及備查簿中的結存數(shù)一致，如有不一致的情況，應及時查明原因，適當處理。4、本單位轉讓的銀行承況匯票，在此次轉讓后的流轉過程中，因此次轉讓之前（含本次）的背書有瑕疵而影響后手使用的，本單位應積極協(xié)助解決。如系本單位背書有瑕疵，需向后手出具證明的，經(jīng)認真核實票據(jù)等，確系本單位轉讓的應及時出具證明，并在備查簿中備注說明。5、當期收取的銀行承兌匯票遠大于本單位當期的支付需求，且在可預見的期限內(nèi)無其他對于銀行承兌匯票的需求時，應將多余部分銀行承兌匯票及時交由財務公司統(tǒng)一保管，統(tǒng)籌調配使用，嚴禁長期自行保管大量銀行承兌匯票。6、出納員應經(jīng)常關注銀行承兌匯票的結存、變動情況，到期的銀行承兌匯票應及時到銀行辦理托收手續(xù)。五、銀行承兌匯票的貼現(xiàn)貼現(xiàn)銀行承兌匯票，應報經(jīng)集團公司批準，并