Removed_銀行存款收付管理制度

1、銀行存款收付管理制度1 公司日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中，除了按國家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，對銀行存款的每一筆收入和支出都要按銀行結(jié)算辦法中有關(guān)規(guī)定的程序辦理銀行結(jié)算手續(xù)。2 銀行存款收入管理規(guī)定；出納員在辦理每一筆銀行存款收入業(yè)務(wù)進，都必須認(rèn)真復(fù)核銀行存款收款票據(jù)的真實性，內(nèi)容完整性，填寫準(zhǔn)確性，如付款單位付來的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行匯票、銀行本票、信用證、支票等各種結(jié)算憑證，在相關(guān)收款憑證上加蓋 “轉(zhuǎn)賬收訖 ”印章。出納人員應(yīng)在單據(jù)結(jié)算規(guī)定的日期內(nèi)及時到銀行辦理進賬，防止資金閑置。3銀行存款支出管理規(guī)定；企業(yè)生產(chǎn)和管理的應(yīng)付材料、工裝模具、設(shè)備、委托加工費等

2、各，種費用的所需用款支出，一律由各歸中管理部門填寫一式三聯(lián)的“請領(lǐng)款單 ”，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)正確填寫收款單位名稱、用途、金額，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo) 主管經(jīng)理 總經(jīng)理審批，財務(wù)部長審核后，交出納員把第一聯(lián)留下，憑以作辦理銀行存款支出手續(xù)，并把辦理支出后的銀行回單、網(wǎng)銀付款憑證、支票存根聯(lián)附上，作為減少銀行存款的記帳依據(jù)，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，對辦理領(lǐng)款的支出，應(yīng)及時把合法真實、完整的發(fā)票、單據(jù)（購買實物的發(fā)票，必須有實物驗收入庫證明）交由主管經(jīng)理親筆簽名審批后，連同原“請領(lǐng)款單 ”第二、三聯(lián)送財務(wù)部審核會計辦理核銷報帳手續(xù)。4通過銀行辦理的轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式通常有：銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、信用證、支

3、票、電匯、網(wǎng)上銀行匯款41 銀行匯票的管理411 銀行匯票是銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)、票隨人到，兌現(xiàn)性強，付款期為一個月。412 銀行匯票收付，由出納人員具體到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。4 13 持票人必須妥善保管好銀行匯票及其解訖通知聯(lián)，嚴(yán)防遺失，如果遺失了填明 “現(xiàn)金 ”票樣的銀行匯票，持票人應(yīng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失；如果遺失了填明收款單位或個人名稱的匯票，銀行不予掛失，可通知收款單位或個人、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請其協(xié)助防范。42 銀行承兌匯票管理4 21 銀行承兌匯票是經(jīng)銀行審查同意承兌付款的票據(jù)，承兌期最長不超過 9 個月，未到期的銀行承兌匯票可到銀行申請

4、貼現(xiàn)，由出納人員按銀行有關(guān)規(guī)定辦理。422 持票人應(yīng)妥善保管好銀行承兌匯票，若遺失，應(yīng)及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)。43 支票的管理431 辦理同城以內(nèi)，一千元以上的貸款結(jié)算，都必須使用銀行轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)帳處理。432 簽發(fā)的支票，都一律用都用墨黑墨水填寫或用支票打印機開具，不得更改，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，由于特殊原因，在簽發(fā)支票時不能計填實際金額時，應(yīng)寫明支票用途和限額才能發(fā)放，簽發(fā)的支票數(shù)額必須與支票存根聯(lián)相符。433 公司各部門辦理領(lǐng)用支票時，憑審批核準(zhǔn)的“請領(lǐng)款單 ”辦理。434 支票使用后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時辦理報帳手續(xù)，并在發(fā)票上注明使用支票的號碼。435 簽發(fā)現(xiàn)金支票，必須按上述現(xiàn)金管理使

5、用范圍和要求辦理。4 36 持票人應(yīng)妥善保管使用支票，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票丟失應(yīng)馬上向財務(wù)部報告，向銀行辦理掛失，但掛失前已被支取的，銀行不予負責(zé)。轉(zhuǎn)帳支票要素填寫齊全的，銀行允許掛失。4 4 網(wǎng)銀匯款441 在是通過電子銀行將款項匯給收款人的結(jié)算方式。4 42 各部門辦理款項的匯款業(yè)務(wù)，通過層級審批的“請領(lǐng)款單 ”并填寫準(zhǔn)確無誤的收款單位名稱、帳號、開戶行、實付金額，由出納員通過網(wǎng)銀制單，財務(wù)部長終審支付。45 電匯是委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。4 51 各部門辦理款項的電匯業(yè)務(wù)，通過層級審批的“請領(lǐng)款單 ”，由出納員到銀行辦理。46 銀行定期劃扣業(yè)務(wù)的辦理4 61 銀行定期劃扣業(yè)務(wù)是

6、指公司與相關(guān)業(yè)務(wù)單位簽訂的通過銀行每月定期劃扣的款項。462 公司通過銀行定期劃扣的業(yè)務(wù)有：交納的社保金、各項稅費、電費、電話費。463 已與相關(guān)業(yè)務(wù)單位簽訂了劃扣業(yè)務(wù)的部門應(yīng)在每月8 號前把通過層級審批的 “請領(lǐng)款單 ”交到財務(wù)部，財務(wù)人員據(jù)此預(yù)留足夠款項供劃扣，待銀行回單取回附在“請領(lǐng)款單 ”上，作為減少銀行存款的記帳依據(jù)。5銀行存款帳本管理5 1 設(shè)置：為了如實反映銀行存款的收付動態(tài)，隨時掌握公司可用資金的支付能力，必須設(shè)置銀行存款日記帳。5 12 登記：銀行存款日記帳由出納人員根據(jù)簽發(fā)的支票金額和銀行受理結(jié)算的進帳、付款回單序時逐筆登記、編制存款日結(jié)單，以防存款透支而套取銀行信用的違紀(jì)

7、行為發(fā)生。513 核對；每月銀行開出的對帳單互相核對，對于未達帳項通過對查，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，使調(diào)節(jié)后的余額相一致。日記帳余額要與總帳金額一致。6票據(jù)及印章的保管6. 空白支票由出納員向銀行購買后，按順序填寫支票備查簿，并負責(zé)妥善保管好空白支票。62 空白收據(jù)由于一經(jīng)加蓋有關(guān)印章，即可成為一種五金收取和轉(zhuǎn)帳結(jié)算的一種書面證明，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確及時、安全，因此必須按照規(guī)定加以保管。空白收據(jù)的管理由財務(wù)部指定的會計人員負責(zé)登記收據(jù)的數(shù)量、起訖號碼，發(fā)出使用和結(jié)存情況，公司任何部門不得私自向外購買使用空白收據(jù)收取任何款項。開出的收款收據(jù)必須加蓋了公司 “財務(wù)部 ”圓形行政印章方為有效。各有

8、關(guān)部門和收據(jù)使用人領(lǐng)用已加蓋 “財務(wù)部 ”印章的空白收據(jù)時，由領(lǐng)用人在收據(jù)登記簿上簽章，領(lǐng)用部門也要建立收款登記簿，及時登記領(lǐng)入、使用、核銷情況，使用單位不得弄虛作假，開具實額與票面不符的收據(jù)，作廢的收據(jù)要加蓋 “作廢 ”專用章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不提撕毀、丟失，使用部門再次領(lǐng)用收據(jù)時，須將已用完的收據(jù)存根交財務(wù)部核 ，留待以后備查，收據(jù)的保管年限與原始憑證相同。63 公司的產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)一律按國家會計制度要求開具銷售發(fā)票，發(fā)票的購領(lǐng)、保管、使用、核銷按上空白收據(jù)要求參照執(zhí)行。64 印章的保管發(fā)票專用章、財務(wù)專用章、現(xiàn)金和銀行出納使用的各種專用章，包括支票印鑒 “現(xiàn)金收訖 ”

9、、“現(xiàn)金付訖 ”、“銀行轉(zhuǎn)帳收訖 ”、“銀行轉(zhuǎn)帳付訖 ”章應(yīng)專管專用，慎密保管，不得隨意存放或帶出工作單位。支票印鑒章由會計主管人員或指定專人保管，出納員不能一人單獨保管和使用，并且為了貫徹內(nèi)部牽制制度，出納人員不能兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、業(yè)務(wù)往來債權(quán)權(quán)債務(wù)帳簿的登記工作。現(xiàn)金收付管理制度1 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的一種經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理條例及集團有關(guān)制度，結(jié)合本公司實際情況，特制定本管理制度。2 現(xiàn)金的收支范圍2 1 現(xiàn)金的收入范圍211 單位或職工交回差旅費剩余額、賠償款、備用金退回款。2 12 收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人銷售收入。2 13 不足轉(zhuǎn)帳起點（

10、1000 元）的小額收入。2 2 現(xiàn)金的支出范圍221 個人勞務(wù)報酬。2 22 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2 23 出差人員必須隨身攜帶差旅費。2 24 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資價款。2 25 在結(jié)算起點（ 1000 元）以下的零星支出及按中國人民銀行確定，可支付現(xiàn)金的其他支出。23 上述范圍以外的收支，一律通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。3 備用金的管理財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金使用量，制定備用金限額并交基本開戶銀行審核批準(zhǔn)，如超過備用金限額時，應(yīng)于當(dāng)天下午存入銀行。公司各部門不能私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁保留帳外公款。各部門因業(yè)務(wù)關(guān)系要借支備用金的，需通過填寫一式三聯(lián)的“請領(lǐng)款單

11、”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo) 主管經(jīng)理 總經(jīng)理審批，財務(wù)部長審核后辦理，并執(zhí)行上述現(xiàn)金的支出范圍，接受監(jiān)督檢查，及時辦理報帳、核銷手續(xù)。4 現(xiàn)金收付款管理41 現(xiàn)金的收入管理：現(xiàn)金的收款一律由財務(wù)部辦理或由財務(wù)部授權(quán)的業(yè)務(wù)部門協(xié)辦，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人嚶應(yīng)在收到現(xiàn)金的當(dāng)天，連同相關(guān)收款憑證及時送交財務(wù)部辦理入帳手續(xù)。出納人員在辦理現(xiàn)金收款前，首先復(fù)核現(xiàn)金收入的合法性，真實性和準(zhǔn)確性、準(zhǔn)確無誤后開具收款收據(jù)并在收款單據(jù)加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”印章和出納員名章。出納人員應(yīng)妥善保管好現(xiàn)金和所有證券，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金上班時可以放在辦公桌抽屜內(nèi)，以利收付，但必須隨時落鎖，下班后庫存限額內(nèi)現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)，以保安全，庫存現(xiàn)金超過限額的，應(yīng)及時送存銀行。42 現(xiàn)金的付款管理421 所有辦理付款業(yè)務(wù)的原始憑證必須合法、真實、完整，購買實物的原始憑證，必須有實物驗收入庫證明，原始憑證經(jīng)部門主管經(jīng)理、總經(jīng)理親筆簽名批準(zhǔn)后，交公司審核會計對合法性、真實性、完整性進行審核，如發(fā)現(xiàn)有虛假、偽造等不合法、不真實原始憑證一律拒付，并有權(quán)將票據(jù)扣留，及時報告部門領(lǐng)導(dǎo)，對記載不準(zhǔn)確、不完整、手續(xù)不齊全的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。422 對審核合格，經(jīng)審核會計人員簽上日