三創(chuàng)財(cái)務(wù)部分

1、八、財(cái)務(wù)分析8.1基本財(cái)務(wù)假設(shè)本公司屬大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)辦軟件開(kāi)發(fā)銷售的公司，提交申 請(qǐng)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后，可享受免征企業(yè)所得稅兩年的稅收優(yōu) 惠。即在公司成立自盈利起兩年免征所得稅，作為一般納稅 人增值稅率為17%綜合稅率約為6%1、資金來(lái)源：公司注冊(cè)資金為500萬(wàn)元人民幣，商業(yè)貸款380 萬(wàn)元占注冊(cè)資金76%公司創(chuàng)立者投資100萬(wàn)元占注冊(cè)資金20%申 請(qǐng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金20萬(wàn)元占注冊(cè)資金4%并且申請(qǐng)大學(xué)生資助創(chuàng)業(yè) 經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后獲得稅收優(yōu)惠政策，即從盈利起兩年免征所得稅。2、 流動(dòng)資金項(xiàng)目：應(yīng)收賬款：按銷售額的1%核算。3、成本費(fèi)用項(xiàng)目：（1）人員工資：4人工作小組每人每月 6000。（2）固定資產(chǎn)

2、：計(jì)算機(jī)10臺(tái)及辦公桌椅等辦公用品共計(jì)15W采用直線法折舊，折舊期為10年，假設(shè)殘值率為0； 無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，無(wú)殘值。（3）銷售費(fèi)用：電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告、維修費(fèi)等初始預(yù) 計(jì)為年收入的10%左右。隨著銷售收入的增加，廣告、保險(xiǎn) 等費(fèi)用將相應(yīng)增加。（4）管理費(fèi)用：主要包括辦公室的租賃費(fèi)用（每年分 期支付房租計(jì)入成本呢），公司經(jīng)費(fèi)、研發(fā)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待 費(fèi)、排污費(fèi)等。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用：短期借款六個(gè)月以內(nèi)（含 6個(gè)月）年 利率為6.1%，六個(gè)月至一年（含 1年）年利率為6.56%;長(zhǎng) 期借款的借款年利率為 6.65%，采用每年還本付息的方式償還貸款。（6） 利潤(rùn)分配：公司自盈利之年起以凈利潤(rùn)的30%

3、分 紅。8.2財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表單位:萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金380349355376301交易性金融資產(chǎn)0.000.000.000.000.00應(yīng)收賬款1.21.441.72.12.4其他應(yīng)收款0.000.000.000.000.00存貨1.01.01.01.01.0其他流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.000.000.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)382.2351. 44357.7379.1304.4非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)1513.51210.59在建工程0.000.000.000.000.00工程物資0.000.000.000.000.00固定資產(chǎn)清理0.000.000.000.0

4、00.00無(wú)形資產(chǎn)110.00113.0114.00112.00111.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.000.000.000.000.00遞延所得稅資產(chǎn)0.000.000.000.000.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.000.000.00非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)125126.5126122.5120資產(chǎn)總計(jì)507.2477.94483.7501. 6524.4負(fù)債和所有者權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)負(fù)債短期借貸4050506070交易性金融負(fù)債00000應(yīng)付賬款2030304040預(yù)收賬款1015202030應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息其他應(yīng)付款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)7095100120140長(zhǎng)期應(yīng)付款遞

5、延所得稅負(fù)債負(fù)債合計(jì)7095100120140所有者權(quán)益實(shí)收資本（或股本）500.00500.00500.00500.00500.00盈余公積0.93.04未分配利潤(rùn)-18.06-17.94-8.425.6613.45所有者權(quán)益合計(jì)437.2382.94383.7381.6384.4負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)507.2477.94483.7501. 6524.4現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金128.4162.6192.3261.12273經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)128.4162.6192.3261.12273購(gòu)買(mǎi)商品、接收勞務(wù)

6、支付的現(xiàn)金120144174.2232.14248.27經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~8.418.6174.2232.14248.27二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金200取得借款收到的現(xiàn)金4050506070籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)24050506070償還債務(wù)支付的現(xiàn)金40505060分配股利、利潤(rùn)或償付利息支2.663.283.283.94.6付的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2.6643.2853.2853.964.6籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~237.346.72-3.286.15.4四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等物價(jià)的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額245.742

7、5.3214.8235.0830.13加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額245.74271.06285.88320.96六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額245.74271.06285.88320.96351.09禾H潤(rùn)表單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年第五年一、營(yíng)業(yè)收入120.00144170210240減：營(yíng)業(yè)成本75.208090115130營(yíng)業(yè)稅金及附加7.208.610.212.615銷售費(fèi)用18.0015172124管理費(fèi)用35.0037404044財(cái)務(wù)費(fèi)用2.663.283.283.94.6資產(chǎn)減值損失力卩：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）-1

8、8.060.129.5217.422力卩：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損 總額以“-”號(hào)填列）-18.060.129.5217.422減：所得稅費(fèi)用6.3四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）-18.060.129.5217.415.7力卩：年初未分配利潤(rùn)-18.06-17.94-8.425.66五、可供分配的林潤(rùn)-17.94-8.428.9821.36減:提取法定盈余公積金0.902.14提取法定盈余公益金六、可供提供者分配的利潤(rùn)8.0819.22減：應(yīng)付股利2.425.77七、未分配利潤(rùn)-17.94-8.425.6613.458.3各項(xiàng)能力指標(biāo)分析1、償債能

9、力分析：項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)比率3.52.82.872.72.5速動(dòng)比率3.52.82.872.72.5現(xiàn)金比率98%99%99%99%99%資產(chǎn)負(fù)債率28%34%35%36%39%產(chǎn)權(quán)比率38%52%52%58%65%2.運(yùn)營(yíng)能力分析:比例指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率47%54%59%68%70%3.盈利能力分析比例指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年?duì)I業(yè)毛利率37.5%44%47%45%45%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率5.6%8%9%營(yíng)業(yè)凈利率5.6%8%9%成本費(fèi)用利潤(rùn)率10%15%17%總資產(chǎn)報(bào)酬率4.5%6.9%6%凈資產(chǎn)收益率5%8%7%總述：該企業(yè)為科技型企業(yè)，為各類企業(yè)提供軟件服務(wù)支持。該企業(yè)從成立到發(fā)展，資金較為充裕。