某公司月末關(guān)帳管理流程

1、月末關(guān)賬管理流程 編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：目錄第一部分概述11定義與范圍12職能說明23月末關(guān)賬運(yùn)作分類3第二部分業(yè)務(wù)流程51關(guān)帳基礎(chǔ)51.1流程圖51.2管理方法61.3流程描述72預(yù)關(guān)帳102.1流程圖102.2管理方法112.3流程描述133月末關(guān)賬253.1流程圖253.2管理方法263.3流程描述274年終決算314.1流程圖314.2管理方法324.3流程描述33附件.37附件1 內(nèi)部制度索引37附件2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引38附件3 內(nèi)部管理報告39關(guān)帳項目檢查表40關(guān)帳時間表46財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對表47月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單48固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分析表51無形資產(chǎn)攤銷計算表52待攤

2、費(fèi)用攤銷計算表53預(yù)提費(fèi)用計算表54福利費(fèi)用計算表55稅金計算表56科目變動表57現(xiàn)金盤點表67重大現(xiàn)金支出清單68應(yīng)收款項帳齡分析表69大額其他應(yīng)收款列表70固定資產(chǎn)增加報告72固定資產(chǎn)破損和報廢報告74固定資產(chǎn)盤點報告76在建工程支付跟蹤表77其他應(yīng)付款賬齡分析表78附件4 業(yè)績考核指標(biāo)79第一部分 概述1 定義與范圍定義 月末關(guān)賬，又稱總賬合并，是根據(jù)公司管理層的要求，維護(hù)公司總賬的過程，同時為公司編制會計報表做準(zhǔn)備；月末關(guān)賬要求關(guān)賬時間準(zhǔn)確合理，以保證財務(wù)信息的真實性準(zhǔn)確性。 由于公司在月末(年終)關(guān)賬操作時有一系列的項目，本操作手冊將關(guān)賬與報表的編制統(tǒng)一，統(tǒng)一稱為月末關(guān)賬管理。會計政

3、策 關(guān)賬及報表編制需要根據(jù)“企業(yè)會計制度”及“保險企業(yè)會計制度”以及根據(jù)公司實際情況制定的會計政策嚴(yán)格執(zhí)行。2 職能說明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述共同職責(zé)共享服務(wù)財務(wù)中心全體人員 及時，準(zhǔn)確，完整地進(jìn)行賬目處理，提供會計信息 保證公司會計憑證與資料的安全與完整特殊職責(zé)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計 編制關(guān)帳項目檢查表 編制關(guān)賬時間表 復(fù)核會計憑證 編制月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄和相關(guān)憑證 編制月末調(diào)整分錄和相關(guān)憑證 進(jìn)行會計科目的分析性復(fù)核 編制會計報表共享服務(wù)財務(wù)中心其他會計 為其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)編制會計分錄和相關(guān)憑證、 編制科目變動表共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理 復(fù)核關(guān)賬時間表 復(fù)核總賬會計的月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄及相關(guān)憑證 復(fù)核會計

4、報表 制定會計科目表和相關(guān)會計政策 月末報表分析及關(guān)賬總結(jié) 考核財務(wù)人員的關(guān)賬工作3 月末關(guān)賬運(yùn)作分類月末關(guān)賬的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務(wù)關(guān)帳基礎(chǔ) 關(guān)賬基礎(chǔ) 文件設(shè)計和記錄 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 資料管理和接觸控制預(yù)關(guān)帳 帳務(wù)處理 文件設(shè)計和記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 授權(quán) 會計系統(tǒng) 預(yù)報表生成 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和接觸控制 授權(quán) 會計系統(tǒng)月末關(guān)賬 帳務(wù)處理及分析 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng) 報表生成與傳遞 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制

5、 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng)年終決算 決算會議 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 決算執(zhí)行 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 會計系統(tǒng) 職責(zé)分工第二部分 業(yè)務(wù)流程1 關(guān)帳基礎(chǔ)1.1 流程圖集團(tuán)分支公司總經(jīng)理共享服務(wù)財務(wù)中心區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心 財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員關(guān)帳計劃審批8未批準(zhǔn) 通知關(guān)賬計劃3執(zhí)行9更新關(guān)帳時間表7征求意見5編制關(guān)賬時間表4制定關(guān)賬計劃1補(bǔ)充意見6執(zhí)行9批準(zhǔn) 審批2審批2補(bǔ)充意見61.2 管理方法管理原則 對月末及年終決算制定詳細(xì)的項目檢查表； 關(guān)帳時必須嚴(yán)格執(zhí)行檢查表的每項任務(wù)； 有集團(tuán)財務(wù)中心制定關(guān)帳時間表，列明對每一區(qū)域財務(wù)中心關(guān)帳

6、的時間要求； 對于有關(guān)關(guān)帳時間的要求由共享與區(qū)域財務(wù)中心進(jìn)行充分的交流，以確保關(guān)帳工作順利進(jìn)行；管理職能共享服務(wù)財務(wù)中心制度制定管理文件關(guān)賬基礎(chǔ)流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號項目檢查表制定關(guān)帳計劃共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計集團(tuán)管理層附件3.1關(guān)賬時間表編制關(guān)賬時間表共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計共享服務(wù)財務(wù)中心經(jīng)理附件3.21.3 流程描述關(guān)賬基礎(chǔ)主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能 制定關(guān)賬計劃1月末關(guān)帳： 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計每年根據(jù)管理層對財務(wù)信息的時間要求和實際情況，征求集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心會計人員及下級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心的意見后，設(shè)計切實可行的總體關(guān)賬計劃； 關(guān)賬

7、計劃可以每年制定一次，每月關(guān)帳時執(zhí)行，計劃應(yīng)詳細(xì)規(guī)定集團(tuán)及各級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心以及其他業(yè)務(wù)部門的責(zé)任及每個關(guān)賬步驟的完成期限和負(fù)責(zé)人； 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計根據(jù)總體關(guān)賬計劃，按財務(wù)報表的科目分類編制項目檢查表，確定關(guān)賬期間所有科目的檢查項目； 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心與區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心上下級之間統(tǒng)一于每月_日執(zhí)行關(guān)賬，確保財務(wù)信息的一致性；關(guān)賬計劃要求共享服務(wù)財務(wù)中心及其他業(yè)務(wù)部門具有統(tǒng)一的關(guān)賬時間，確保部門之間的關(guān)賬同步性； 關(guān)帳計劃及項目檢查表為全年度的關(guān)帳參照手冊，全公司財務(wù)人員應(yīng)在全年度都嚴(yán)格按照關(guān)帳計劃執(zhí)行；年終決算： 總賬會計根據(jù)財政部及保監(jiān)會有關(guān)政策，結(jié)合公司的實際情

8、況，編制項目檢查表，年終決算時除應(yīng)完成每月關(guān)帳時的工作外還應(yīng)進(jìn)行年終決算時特定的決算項目； 年終決算時應(yīng)考慮經(jīng)股東大會批準(zhǔn)的股利分配方案作為報表日后的調(diào)整事項； 公司年終決算截止日期應(yīng)統(tǒng)一為12月31日；高3.2項目檢查表 附件3.1集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計審批2月末關(guān)帳： 集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理對關(guān)賬計劃進(jìn)行審核，檢查關(guān)賬計劃的合理性和準(zhǔn)確性，對不合理之處提出修改意見，遞交總賬會計進(jìn)行修改；如審核通過，則提交集團(tuán)總經(jīng)理復(fù)核； 集團(tuán)總經(jīng)理復(fù)核關(guān)賬計劃，征求財務(wù)經(jīng)理的意見，如認(rèn)為關(guān)帳計劃有不合理之處，應(yīng)寫明意見退回總帳會計修改，如無意見則確認(rèn)通過關(guān)賬計劃。 年終決算： 集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理審核決算項目清單，包

9、括決算項目的合理性，及時性及完整性，如需修改，則退回總賬會計； 集團(tuán)總經(jīng)理復(fù)核決算項目的清單，確認(rèn)當(dāng)年決算事項；中集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理 通知關(guān)賬計劃3 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心將關(guān)賬計劃及關(guān)賬項目檢查表下發(fā)至各級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心； 各級共享服務(wù)財務(wù)中心將關(guān)賬計劃分發(fā)至各相關(guān)責(zé)任人及業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員。低集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理 編制關(guān)賬時間表4 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計根據(jù)關(guān)賬計劃及各級區(qū)域財務(wù)中心的實際情況，包括：- 區(qū)域財務(wù)中心的業(yè)務(wù)規(guī)模；- 財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的交換能力；- 下級財務(wù)中心（如有）數(shù)據(jù)的傳遞能力等；制定關(guān)帳時間表關(guān)賬時間表 附件3.2 編制關(guān)賬時間表時，先根據(jù)關(guān)帳過程的各個步驟進(jìn)行時間上的

10、控制，再在區(qū)域中心內(nèi)部根據(jù)具體的關(guān)賬項目和相關(guān)執(zhí)行人員，審批人進(jìn)行分配，在具體操作中，各相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格按該表執(zhí)行關(guān)帳，控制關(guān)賬進(jìn)度；高3.3集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計 征求意見5 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計將關(guān)帳時間表下發(fā)至各級區(qū)域財務(wù)中心進(jìn)行意見征詢；中集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計 補(bǔ)充意見6 各級共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理和總賬會計根據(jù)下發(fā)的關(guān)帳時間表結(jié)合本區(qū)域的實際情況進(jìn)行意見的匯總； 將反饋意見交集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計進(jìn)行關(guān)帳時間表的更新；中各級共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理、總帳會計更新關(guān)帳時間表7 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計根據(jù)各級區(qū)域共享財務(wù)中心的意見修改關(guān)帳時間表；中集團(tuán)共

11、享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計 審批8 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理對關(guān)賬時間表進(jìn)行審核，如沒有異議，則財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)；中共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理執(zhí)行9 共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理將審核通過后的關(guān)賬時間表原件歸檔，復(fù)印件則分發(fā)至各共享服務(wù)財務(wù)中心成員執(zhí)行。高各級共享服務(wù)財務(wù)中心2 預(yù)關(guān)帳2.1 流程圖集團(tuán)分支公司共享服務(wù)財務(wù)中心各級共享服務(wù)財務(wù)中心 財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員帳務(wù)處理復(fù)核過帳3對帳1結(jié)轉(zhuǎn)分錄2編制科目變動表4分析性復(fù)核5審核6對帳1審核6編制科目變動表4復(fù)核過帳3分析性復(fù)核5結(jié)轉(zhuǎn)分錄2預(yù)報表生成歸檔12審核11合并10預(yù)報表8預(yù)試算平衡7歸檔12審核9預(yù)報

12、表8預(yù)試算平衡72.2 管理方法管理原則 月末執(zhí)行預(yù)關(guān)賬步驟，分散月末大量集中的工作； 關(guān)賬工作必須嚴(yán)格遵照關(guān)賬時間表的要求執(zhí)行，以確保會計信息的及時性； 關(guān)賬過程中必須對憑證、賬目、各類計算表、科目變動表進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核，以確保會計信息的準(zhǔn)確性； 關(guān)賬日后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能進(jìn)入當(dāng)期賬目； 會計分錄編制和復(fù)核工作應(yīng)職責(zé)分離。管理職能共享服務(wù)財務(wù)中心會計核算管理文件月末關(guān)賬準(zhǔn)備流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對表對帳總帳會計財務(wù)經(jīng)理附件3.3月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單結(jié)轉(zhuǎn)分錄明細(xì)帳會計、總賬會計財務(wù)經(jīng)理、總帳會計附件3.4固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分析表結(jié)轉(zhuǎn)分錄明細(xì)帳會計總帳會計附件3

13、.5無形資產(chǎn)攤銷計算表結(jié)轉(zhuǎn)分錄明細(xì)帳會計總帳會計附件3.6待攤費(fèi)用攤銷計算表結(jié)轉(zhuǎn)分錄明細(xì)帳會計總帳會計附件3.7預(yù)提費(fèi)用計算表結(jié)轉(zhuǎn)分錄總帳會計財務(wù)經(jīng)理附件3.8未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算表結(jié)轉(zhuǎn)分錄總賬會計財務(wù)經(jīng)理參見現(xiàn)有表樣壽險責(zé)任準(zhǔn)備金計算表結(jié)轉(zhuǎn)分錄總賬會計財務(wù)經(jīng)理參見現(xiàn)有表樣未決賠款報告結(jié)轉(zhuǎn)分錄總賬會計財務(wù)經(jīng)理參見內(nèi)部管理報告未決賠款準(zhǔn)備金逐單明細(xì)表結(jié)轉(zhuǎn)分錄總賬會計財務(wù)經(jīng)理參見現(xiàn)有表樣未決賠款準(zhǔn)備金險種分類表結(jié)轉(zhuǎn)分錄總賬會計財務(wù)經(jīng)理參見現(xiàn)有表樣長期健康險準(zhǔn)備金計算表結(jié)轉(zhuǎn)分錄總賬會計財務(wù)經(jīng)理參見現(xiàn)有表樣福利費(fèi)用計算表結(jié)轉(zhuǎn)分錄明細(xì)帳會計總帳會計附件3.9稅金計算表結(jié)轉(zhuǎn)分錄明細(xì)帳會計總帳會計附件3.1

14、0科目變動表編制科目變動表明細(xì)帳會計總帳會計附件3.11基礎(chǔ)表分析性復(fù)核總賬會計財務(wù)經(jīng)理參考現(xiàn)有表單現(xiàn)金盤點表分析性復(fù)核出納總賬會計附件3.12重大現(xiàn)金支出清單分析性復(fù)核總賬會計財務(wù)經(jīng)理附件3.13應(yīng)收款帳齡分析表分析性復(fù)核明細(xì)帳會計總帳會計附件3.14大額其他應(yīng)收款列表分析性復(fù)核總賬會計財務(wù)經(jīng)理附件3.15固定資產(chǎn)增加報告分析性復(fù)核總賬會計財務(wù)經(jīng)理附件3.16固定資產(chǎn)破損和報廢報告分析性復(fù)核總賬會計財務(wù)經(jīng)理附件3.17固定資產(chǎn)盤點報告分析性復(fù)核及審核會計人員總賬會計附件3.18在建工程支付跟蹤表分析性復(fù)核明細(xì)帳會計總帳會計附件3.19其他應(yīng)付款賬齡分析分析性復(fù)核明細(xì)帳會計總帳會計附件3.20

15、2.3 流程描述帳務(wù)處理主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能 對賬1 各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)差異則與業(yè)務(wù)部門人員進(jìn)行核對，查找分析原因； 財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對一致后各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計將總賬余額（發(fā)生額）與各科目明細(xì)帳余額（發(fā)生額）相核對，各明細(xì)賬包括：- 現(xiàn)金及銀行明細(xì)賬；- 待攤費(fèi)用明細(xì)賬；- 固定資產(chǎn)明細(xì)賬；- 其他應(yīng)收款明細(xì)賬；- 在建工程明細(xì)賬，等； 各級共享服務(wù)財務(wù)中心相關(guān)會計人員編制各會計科目明細(xì)表與明細(xì)帳核對； 各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計取得業(yè)務(wù)系統(tǒng)截至當(dāng)月_日（預(yù)關(guān)賬日）的業(yè)務(wù)記錄，如保費(fèi)收入，理賠支出帳等，與財務(wù)系統(tǒng)對賬，確認(rèn)業(yè)務(wù)與

16、財務(wù)數(shù)據(jù)沒有差異，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性； 在完善的財務(wù)系統(tǒng)中，業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以在關(guān)賬日自動停止導(dǎo)入數(shù)據(jù)到財務(wù)系統(tǒng)，能夠保證財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有差異，同時系統(tǒng)提示會計人員進(jìn)行核對工作； 根據(jù)關(guān)帳項目檢查表的要求依次執(zhí)行所列項目的核對工作并在項目檢查表上對所做的工作進(jìn)行標(biāo)記；高財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對表附錄3.3各級共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計、明細(xì)帳會計 結(jié)轉(zhuǎn)分錄2 月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指每月末各級財務(wù)中心在完成各類日常財務(wù)數(shù)據(jù)記錄的情況下，編制的每月固定的分錄，主要包括固定資產(chǎn)累計折舊，無形資產(chǎn)和待攤費(fèi)用等的攤銷，各項保險準(zhǔn)備金的計提，應(yīng)交稅金計提的工作，預(yù)提費(fèi)用的計提，費(fèi)用的分?jǐn)?，損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)等，具體見以

17、下描述； 各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計對往來科目的“紅字”余額進(jìn)行重分類調(diào)整； 各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計和明細(xì)帳會計在月末收集相關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單，完成必要的月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄，如下所示； 共享服務(wù)財務(wù)中心：- 從固定資產(chǎn)管理員處獲得截止至預(yù)關(guān)賬日的固定資產(chǎn)折舊匯總表（見固定資產(chǎn)管理流程手冊），明細(xì)帳會計編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分析表并編制固定資產(chǎn)折舊分錄；- 攤銷無形資產(chǎn)和其他遞延資產(chǎn)；明細(xì)帳會計編制無形資產(chǎn)攤銷計算表，編制相應(yīng)分錄；- 明細(xì)帳會計根據(jù)待攤費(fèi)用的金額和攤銷期限編制待攤費(fèi)用攤銷計算表，并根據(jù)攤銷金額編制相應(yīng)的會計分錄；- 總帳會計根據(jù)實際費(fèi)用的發(fā)生情況編制預(yù)提費(fèi)用計算表，列

18、明每種費(fèi)用的預(yù)提金額和計算過程，根據(jù)計算結(jié)果編制相應(yīng)分錄；- 提存轉(zhuǎn)回各類保險準(zhǔn)備金：各級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心與相關(guān)業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一于_日預(yù)關(guān)賬，正確截止計算保費(fèi)收入，共享服務(wù)財務(wù)中心從系統(tǒng)中匯總各級共享服務(wù)財務(wù)中心的保費(fèi)數(shù)據(jù)，集中計算準(zhǔn)備金項目；每月從精算部取得有關(guān)個別準(zhǔn)備金的調(diào)整數(shù)，編制分錄，相關(guān)分錄見月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單； 壽險： 分保準(zhǔn)備金；存出(或存入)分保準(zhǔn)備金，是指公司的再保險業(yè)務(wù)按合同約定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費(fèi)以應(yīng)付未了責(zé)任的準(zhǔn)備金。存出、存入分保準(zhǔn)備金通常根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單按期扣存和返還，扣存期限一般為12個月，至下年同期返還。公司發(fā)生分入分保業(yè)務(wù)時，按分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)

19、明扣存本期的準(zhǔn)備金、賠款和費(fèi)用等項目金額，借記存出分保準(zhǔn)備金和“分保賠款支出”、“分保費(fèi)用支出”科目，按分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的分保費(fèi)金額，貸記“分保費(fèi)收入”科目，按分保業(yè)務(wù)賬單中表明的返還上年同期的準(zhǔn)備金，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“分保業(yè)務(wù)往來”科目； 公司發(fā)生分出分保業(yè)務(wù)時，按分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的分保費(fèi)金額，借記“分出保費(fèi)”科目，按分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的應(yīng)返還上年同期的準(zhǔn)備金，借記本科目，按分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明扣存本期的準(zhǔn)備金、賠款和費(fèi)用等項目金額，貸記本科目和“攤回分保賠款”、“攤回分保費(fèi)用”科目，按其差額，貸記或借記“分保業(yè)務(wù)往來”科目。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對一

20、年期以內(nèi)(含一年)的財產(chǎn)險、意外傷害險和健康險業(yè)務(wù)在會計期末，按規(guī)定從本期保費(fèi)收入中未到期責(zé)任部分提存的、以備下年度發(fā)生賠款的準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時轉(zhuǎn)回上年同期提存數(shù)，計入當(dāng)期損益。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示短險計提，以保費(fèi)減去分保后乘以50%，每月計提；期末，公司按規(guī)定提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，借記“提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目，貸記本科目；同時，轉(zhuǎn)回上年同期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，借記本科目，貸記“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算表參見現(xiàn)有表樣各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計編制未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算表； 壽險責(zé)任準(zhǔn)備金；壽險責(zé)任準(zhǔn)備金，是指

21、公司對人壽保險業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來保險責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時將上年同期提存的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金加當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)入而增加的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金，減當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)出而減少的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金后的余額轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示；期末，公司按規(guī)定提存的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金,借記“提存壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目，貸記本科目；同時,將上年同期提存的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金加當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)入而增加的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金，減當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)出而減少的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金后的余額轉(zhuǎn)回，借記本科目，貸記轉(zhuǎn)回壽險責(zé)任準(zhǔn)備金科目。 發(fā)生被保險人從外地轉(zhuǎn)入保險關(guān)系而轉(zhuǎn)入的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金時，借

22、記“銀行存款”科目，貸記本科目；被保險人遷往外地轉(zhuǎn)移保險關(guān)系而轉(zhuǎn)出壽險責(zé)任準(zhǔn)備金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金計算表參見現(xiàn)有表樣各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計編制壽險責(zé)任準(zhǔn)備金計算表； 未決賠款準(zhǔn)備金；未決賠款準(zhǔn)備金，是指公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定對未決賠案提存的準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金期末提存，同時轉(zhuǎn)回上期提存數(shù)，計入當(dāng)期損益。尚未轉(zhuǎn)回的未決賠款準(zhǔn)備金應(yīng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示；期末，公司按規(guī)定提存的未決賠款準(zhǔn)備金，借記“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目，貸記本科目；同時，轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金，借記本科目

23、，貸記“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目。未決賠款準(zhǔn)備金逐單明細(xì)表參見現(xiàn)有表樣未決賠款報告參見內(nèi)部管理報告各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計根據(jù)理賠部門編制的未決賠款報告編制未決賠款準(zhǔn)備金逐單明細(xì)表及未決賠款準(zhǔn)備金險種分類表；未決賠款準(zhǔn)備金險種分類表參見現(xiàn)有表樣 長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金；長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對長期性健康保險業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來保險責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時將上年同期提存的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金加當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)入而增加的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金，減當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)出而減少的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金后的余額轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)

24、債表中單獨(dú)列示；期末，公司按規(guī)定提存的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金，借記“提存長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目，貸記本科目；同時，將上年同期提存的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金，加當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)入而增加的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金，減當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)出而減少的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金后的余額轉(zhuǎn)回，借記本科目，貸記“轉(zhuǎn)回長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目。 發(fā)生被保險人從外地轉(zhuǎn)入保險關(guān)系而轉(zhuǎn)入的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；被保險人遷往外地轉(zhuǎn)移保險關(guān)系而轉(zhuǎn)出長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。長期健康險準(zhǔn)備金計算表參見現(xiàn)有表樣各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計月末編制長期健康險準(zhǔn)備金計算表；

25、 保險保障基金；保險保障基金，是指公司按規(guī)定提取的保險保障基金。保險保障基金從保費(fèi)收入中提取，計入當(dāng)期損益。保險保障基金作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示；期末，按規(guī)定提取的保險保障基金，借記“提取保險保障基金”科目，貸記本科目。 保險保障基金專戶存儲實現(xiàn)的利息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 用保險保障基金購買政府債券取得的利息收入，借記“長期債券投資應(yīng)計利息”科目，貸記本科目；債券到期收回本息，按本息合計，借記“銀行存款”科目，按債券本金部分，貸記“長期債券投資面值”科目，按已計未收利息部分，貸記“長期債券投資應(yīng)計利息”科目或“應(yīng)收利息”科目，按未計利息部分，貸記本科目。 公司經(jīng)批準(zhǔn)動

26、用保險保障基金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 本科目期末貸方余額，反映公司保險保障基金結(jié)余。 產(chǎn)險： 分保準(zhǔn)備金；見“壽險”描述； 未決賠款準(zhǔn)備金；見壽險描述，每月沖回上月計提數(shù)，并根據(jù)未決賠款個案逐單計提； 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；定義見壽險描述，計提方法采用月平均估算法又稱1/24法，一月份的保險單的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為保的1/24，二月份為3/24，以此類推計提；具體方案見有關(guān)準(zhǔn)備金計提制度；該方法一經(jīng)確定，不得隨意改動，如需變動，應(yīng)報經(jīng)主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)； 長期責(zé)任準(zhǔn)備金；長期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對長期工程險、再保險等按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的保險業(yè)務(wù)，在未到結(jié)算損益年度之前，按業(yè)務(wù)年度營業(yè)收

27、支差額提存的準(zhǔn)備金。長期責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時轉(zhuǎn)回上年同期提存數(shù)，計入當(dāng)期損益。長期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示，沖回上月計提數(shù)，根據(jù)規(guī)定計提本月計提數(shù)； 保險保障基金（產(chǎn)險）；見壽險描述； 總準(zhǔn)備金（產(chǎn)，壽）； 總準(zhǔn)備金，是指公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的準(zhǔn)備金?？倻?zhǔn)備金應(yīng)作所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。本科目核算公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的準(zhǔn)備金；提取總準(zhǔn)備金時，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。按規(guī)定使用時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。福利費(fèi)用計算表附錄3.9 - 預(yù)提工資及福利費(fèi)用：稅金計算表附錄3.10公司的工資當(dāng)月發(fā)放，可以不計提；年終獎按月計提，明細(xì)帳會計根據(jù)

28、人事部提供的工資單編制福利費(fèi)用計算表，計提相應(yīng)的福利費(fèi)用；- 根據(jù)保費(fèi)收入計提相應(yīng)的營業(yè)稅金和其他稅金，編制稅金計算表詳見“稅務(wù)管理流程手冊”- 月末關(guān)賬期間，共享服務(wù)財務(wù)中心統(tǒng)一集中計算成本中心當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議進(jìn)行有關(guān)行政費(fèi)用的分?jǐn)偛⒃谙鄳?yīng)的帳務(wù)系統(tǒng)中記錄，詳見“費(fèi)用管理流程手冊”- 其他； 在完善的系統(tǒng)中，系統(tǒng)提示總賬會計進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄的處理。共享服務(wù)財務(wù)中心通過預(yù)先對各類計算表設(shè)置參數(shù)，如：- 折舊年限；- 殘值率；- 相關(guān)準(zhǔn)備金提取比例等；系統(tǒng)自動編制相關(guān)分錄的計算表。系統(tǒng)提取相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動計算結(jié)果后，由總賬會計編制分錄。高3.34.1月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單附錄3.4各級共享服

29、務(wù)財務(wù)中心總賬會計、明細(xì)帳會計預(yù)提費(fèi)用計算表附錄3.8待攤費(fèi)用攤銷計算表附錄3.7無形資產(chǎn)攤銷計算表附件3.6固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分析表附件3.5 復(fù)核過帳3 各級共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理、總帳會計分別復(fù)核總帳會計和明細(xì)帳會計編制的月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄和相應(yīng)的計算依據(jù)及計算結(jié)果，檢查各類計算表，確認(rèn)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄正確性； 復(fù)核人進(jìn)行過帳的操作，保證在預(yù)報表生成之前所有的憑證都已過入總帳和明細(xì)帳； 完善的財務(wù)系統(tǒng)中，總賬會計/明細(xì)帳會計編制分錄后，系統(tǒng)自動提示財務(wù)經(jīng)理/總帳會計核對各項數(shù)據(jù)和編制的分錄及相應(yīng)憑證，核對無誤后，財務(wù)經(jīng)理/總帳會計確認(rèn)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄并過帳。中各級共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理、總賬會計 編

30、制科目變動表4 待所有的結(jié)轉(zhuǎn)分錄都復(fù)核通過后，明細(xì)帳會計根據(jù)明細(xì)帳記錄編制科目變動表； 預(yù)關(guān)帳階段只需編制從月初至預(yù)關(guān)帳日的變動表，待正式月末關(guān)帳后再編制全年的變動表； 對于波動較大或發(fā)生額較大的科目應(yīng)在變動表下方進(jìn)行分析；中科目變動表附錄3.11各級共享服務(wù)財務(wù)中心明細(xì)帳會計現(xiàn)金流量表參見現(xiàn)有格式 分析性復(fù)核5 各級共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計審核各科目變動表，對試算基礎(chǔ)表進(jìn)行分析性復(fù)核，如果發(fā)現(xiàn)科目余額明顯不符（如應(yīng)收款發(fā)現(xiàn)貸方科目等），則由總賬會計和相關(guān)會計尋找原因，說明差異原因和解決方案，并提出調(diào)整，所有分析結(jié)論記錄在相應(yīng)的變動表和計算表上。分析性復(fù)核包括一下反面：- 現(xiàn)金及銀行存款：總帳

31、會計檢查當(dāng)月現(xiàn)金/銀行存款變動表，核對明細(xì)賬，檢查現(xiàn)金/銀行存款的使用情況；總帳會計審核現(xiàn)金盤點報告，檢查報告時間，頻率，賬實差異以及相應(yīng)的審核人簽字；總帳會計根據(jù)現(xiàn)金變動表，編制重大現(xiàn)金支出清單，列示重大付款的性質(zhì)，發(fā)生時間和金額?？値嫏z查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對長期未達(dá)賬項目指定相關(guān)人員跟進(jìn)；總帳會計通過比較現(xiàn)金和銀行的本期余額與本期預(yù)算，分析并解釋差異的原因。- 應(yīng)收保費(fèi)：各級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心明細(xì)帳會計編制應(yīng)收款賬齡分析表，包括：- 應(yīng)收保費(fèi)；- 應(yīng)收分保賬款；- 其他應(yīng)收款，等明細(xì)帳會計對每筆應(yīng)收款劃分賬齡，總帳會計檢查當(dāng)月應(yīng)收保費(fèi)變動表和應(yīng)收分保賬款變動表；檢查應(yīng)收款賬齡分析表

32、，為年終計提壞帳準(zhǔn)備打下基礎(chǔ)；- 其他應(yīng)收款：總帳會計檢查當(dāng)月其他應(yīng)收款變動表和應(yīng)收款賬齡分析表，對賬齡較長的應(yīng)收款調(diào)查原因；總帳會計編制大額其他應(yīng)收款列表，列示出明細(xì)帳戶名稱及其余額，帳齡及其占其他應(yīng)收款總額的比率；- 待攤費(fèi)用：總帳會計檢查待當(dāng)月待攤費(fèi)用變動表，核對當(dāng)期待攤費(fèi)用的減少數(shù)與利潤表中管理費(fèi)用明細(xì)表的本期攤銷數(shù)是否一致；固定資產(chǎn)增加報告附件3.16- 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)破損和報廢報告附件3.17固定資產(chǎn)盤點報告附件3.18總帳會計檢查當(dāng)月固定資產(chǎn)變動表，對波動較大的原值或折舊進(jìn)行分析，總帳會計從固定資產(chǎn)管理中心獲取當(dāng)月固定資產(chǎn)的增加，破損和報廢報告以及固定資產(chǎn)盤點報告，核對當(dāng)期固

33、定資產(chǎn)的明細(xì)賬和變動表，分析差異，并對重大差異注明原因；- 在建工程：在建工程支付跟蹤表附件3.19總帳會計檢查在建工程變動表，根據(jù)明細(xì)帳記錄編制在建工程支付跟蹤表，按照項目統(tǒng)計在建工程的支付情況，列示出相應(yīng)的合同號，合同金額，開工日期，本月及本年已付金額，項目尚未支付金額，項目的完工程度等。- 其他應(yīng)付款：其他應(yīng)付款賬齡分析附件3.20總帳會計檢查當(dāng)月其他應(yīng)付款變動表，根據(jù)明細(xì)賬編制其他應(yīng)付款賬齡分析表，對其他應(yīng)付款劃分賬齡，列示賬齡最長以及金額最大的_筆其他應(yīng)付款；- 應(yīng)付工資/福利費(fèi)：總帳會計從人事部門獲得當(dāng)期人事變動表，核對應(yīng)付工資/福利費(fèi)變動表及福利費(fèi)用變動表，進(jìn)行總體性復(fù)核，如有明

34、顯差異，應(yīng)及時調(diào)查原因，并做調(diào)整；- 應(yīng)交稅金：總帳會計檢查當(dāng)月應(yīng)交稅金變動表，通過核對利潤表有關(guān)科目余額以及相應(yīng)比例，測試應(yīng)交稅金計提的合理性；- 保費(fèi)收入：總帳會計檢查保費(fèi)收入報告，對保費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行截止測試，選取當(dāng)月最后_筆保費(fèi)收入，檢查原始憑證，確認(rèn)保費(fèi)當(dāng)期發(fā)生，如有不屬于當(dāng)期的保費(fèi)收入入賬，應(yīng)及時調(diào)整，編制調(diào)整分錄；- 理賠支出：總帳會計檢查理賠業(yè)務(wù)報告，進(jìn)行合理性分析，對重要差異調(diào)查原因，并作相應(yīng)調(diào)整； 在完善的財務(wù)系統(tǒng)中，財務(wù)人員可以直接從系統(tǒng)中獲取有關(guān)信息，系統(tǒng)可以自動編制以上有關(guān)報告和表單； 如果科目余額全部相符，則總帳會計在系統(tǒng)中確認(rèn)通過。高各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計基礎(chǔ)表參

35、考現(xiàn)有表單現(xiàn)金盤點表附件3.12重大現(xiàn)金支出清單附件3.13應(yīng)收款賬齡分析表附件3.14大額其他應(yīng)收款列表附件3.15固定資產(chǎn)破損和報廢報告附件3.14固定盤點報告附件3.15 審核6 總帳會計匯總所有的分析性資料，包括各種變動表和計算表交財務(wù)經(jīng)理審核； 財務(wù)經(jīng)理出示審核意見返還總帳會計；中各級共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理預(yù)報表生成 預(yù)試算平衡7 在財務(wù)系統(tǒng)中，財務(wù)人員在編制每一筆分錄時，財務(wù)系統(tǒng)可以自動測試借貸平衡，如有差異會提示報錯，確保日常記錄正確； 財務(wù)系統(tǒng)在歸結(jié)當(dāng)月所有分錄到有關(guān)科目，自動執(zhí)行試算平衡工作，加總所有賬務(wù)的借貸方數(shù)額，確認(rèn)借貸平衡； 在完善的財務(wù)系統(tǒng)中，系統(tǒng)可以直接從各科目

36、的總賬及明細(xì)賬中獲取相關(guān)信息，并自動編制變動表； 系統(tǒng)自動編制截至_日（預(yù)關(guān)帳日）的試算平衡表；中各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計 預(yù)報表 審批8 試算平衡后，總帳會計在帳務(wù)系統(tǒng)中打印截止至預(yù)關(guān)帳日的預(yù)報表； 將預(yù)報表交財務(wù)中心及集團(tuán)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理審核；中各級共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計 審核 審批9 區(qū)域共享財務(wù)中心的財務(wù)經(jīng)理審核本區(qū)域的預(yù)報表，認(rèn)為無誤后簽字確認(rèn)，交集團(tuán)財務(wù)中心總帳會計合并；中區(qū)域共享財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理 合并 審批10 集團(tuán)財務(wù)中心總帳會計合并總公司財務(wù)報表和集團(tuán)的財務(wù)報表；中集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計 審核 審批11 集團(tuán)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理審核合并報表的總體合理性，無誤后簽字確認(rèn)

37、；中集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理 歸檔 審批12 預(yù)報表審核通過后，各級財務(wù)中心總帳會計將所有的預(yù)關(guān)帳資料整理，編號； 作為重要的會計資料進(jìn)行歸檔保存；中各級區(qū)域財務(wù)中心總帳會計3 月末關(guān)賬3.1 流程圖集團(tuán)分支公司共享服務(wù)財務(wù)中心區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心 財務(wù)經(jīng)理總賬會計財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員帳務(wù)處理及分析審核7復(fù)核過帳4編制變動表5分析性復(fù)核6帳務(wù)記錄1結(jié)轉(zhuǎn)分錄3對帳2報表生成與傳遞關(guān)帳總結(jié)16關(guān)帳總結(jié)16集團(tuán)合并會計報表13總公司合并會計報表11報表對外報送15生成報表10關(guān)帳9試算平衡8復(fù)核122復(fù)核142報表對外報送15歸檔17歸檔173.2 管理方法管理原則 關(guān)賬工作必須嚴(yán)格遵照關(guān)賬

38、時間表的要求執(zhí)行，以確保會計信息的及時性； 月末總賬會計通過各類科目的余額及變動表等表單分析當(dāng)月財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性； 各級公司的報表由各級共享服務(wù)財務(wù)中心統(tǒng)一編制； 月末記錄和復(fù)核的職責(zé)分離； 正式關(guān)賬日后不得有新賬進(jìn)入該期賬務(wù)。管理職能 共享服務(wù)財務(wù)中心管理文件月末關(guān)賬流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)流程填制人復(fù)核人參考編號3.3 流程描述帳務(wù)處理主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能 帳務(wù)記錄1 各級共享服務(wù)財務(wù)中心明細(xì)帳會計收集預(yù)關(guān)賬日至關(guān)賬日之間發(fā)生的所有憑證，核對原始憑證、發(fā)票，確認(rèn)無誤后進(jìn)行憑證記錄； 各級共享服務(wù)財務(wù)中心明細(xì)帳會計根據(jù)預(yù)關(guān)賬日至關(guān)賬日之間發(fā)生的賬務(wù)，編制更新各類重要科

39、目自預(yù)關(guān)帳日至關(guān)帳日的變動表； 在完善的財務(wù)系統(tǒng)中，系統(tǒng)可以自動獲取有關(guān)財務(wù)信息，編制更新相應(yīng)的會計科目變動表。中各級共享服務(wù)財務(wù)中心明細(xì)帳會計 對帳2 具體流程參見對帳高各級共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計、明細(xì)帳會計 結(jié)轉(zhuǎn)分錄3 具體流程參見結(jié)轉(zhuǎn)分錄高各級共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計、明細(xì)帳會計 復(fù)核過帳4 具體流程參見復(fù)核中各級共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理、總帳會計 編制科目變動表5 具體流程參見編制科目變動表中各級共享服務(wù)財務(wù)中心明細(xì)帳會計 分析性復(fù)核6 具體流程參見分析性復(fù)核高各級共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計 審核7 總帳會計匯總所有的分析性資料，包括各種變動表和計算表交財務(wù)經(jīng)理審核； 財務(wù)經(jīng)理出示審核

40、意見返還總帳會計；中各級共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理報表生成與傳遞主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能 試算平衡8 具體流程參見預(yù)試算平衡中各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計 關(guān)帳9 試算平衡后，總帳會計在財務(wù)系統(tǒng)中執(zhí)行過帳的指令； 系統(tǒng)自動將每筆憑證過入到總帳和明細(xì)帳中去；高各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計 生成報表10 各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計通過系統(tǒng)打印月末會計報表； 報表應(yīng)包含公司截至該月_日（關(guān)賬日）發(fā)生的所有交易，以后日期發(fā)生的交易不再進(jìn)入該報表； 在完善的系統(tǒng)下，由于各級共享服務(wù)財務(wù)中心共享一個財務(wù)系統(tǒng)，區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心無需上傳報表，集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心可以直接在系統(tǒng)中查詢、匯總各級財務(wù)中心的

41、數(shù)據(jù)。高各級共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計總公司合并會計報表11 S 區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計應(yīng)在關(guān)賬時間表規(guī)定的時間內(nèi)匯總各下級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心的會計預(yù)報表，上傳集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心； 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計復(fù)核各地區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心的會計報表。核對內(nèi)部往來科目，如有差異項目，應(yīng)及時通知該共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理，查明原因，作出調(diào)整，如核對無誤，則合并入會計報表中；校驗各項月末分錄的準(zhǔn)確性，如有錯誤，應(yīng)及時通知該共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理作調(diào)整，如校驗無誤，則合并入會計報表中； 核對所有報表后，根據(jù)規(guī)定總公司合并會計報表； 合并會計報表期間，系統(tǒng)限定各級區(qū)域共享（財務(wù)）管理中心不得改

42、動日常賬務(wù)數(shù)據(jù)，如需改動，需申請集團(tuán)（共享）財務(wù)管理中心財務(wù)經(jīng)理審批通過； 對于完善的財務(wù)系統(tǒng)，集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計通過系統(tǒng)可以匯總各級財務(wù)中心的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以自動核對往來賬以及月末分錄，然后完成匯總合并報表工作。高3.43.5集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計 復(fù)核12 共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理復(fù)核合并會計報表，檢查科目余額的準(zhǔn)確性，調(diào)整項目的合理性及報表的總體合理性，如果發(fā)現(xiàn)問題，退回給總賬會計查找原因并修改；如果審核無誤，財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并在系統(tǒng)中確認(rèn)報表； 共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理將復(fù)核的總公司合并會計報表交總賬會計編制集團(tuán)合并會計報表； 財務(wù)中心將產(chǎn)壽險合并報表分別發(fā)送產(chǎn)壽險總公

43、司用于編制正式報表對外報送； 完成合并報表的工作后，系統(tǒng)自動提示財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后系統(tǒng)在財務(wù)報表顯示復(fù)核人姓名。高集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)合并會計報表13 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計匯總產(chǎn)、壽險公司合并會計報表，按關(guān)賬時間表的要求編制集團(tuán)合并會計報表； 系統(tǒng)提示總賬會計完成合并集團(tuán)會計報表工作，系統(tǒng)自動完成合并報表工作，等待財務(wù)經(jīng)理復(fù)核確認(rèn)。高3.5集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計 復(fù)核14 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理審核集團(tuán)合并會計報表，檢查財務(wù)報表總體合理性，如果發(fā)現(xiàn)問題，退回給總賬會計查找原因并修改；如果審核無誤，財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)； 在完善的系統(tǒng)中，財務(wù)經(jīng)理以按鍵確認(rèn)

44、報表代替簽字確認(rèn)，系統(tǒng)在報表中自動顯示復(fù)核人姓名，完成報表的制作。高集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能 報表 對外報送 15 報表經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核后，由共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理對外報送； 報表要求有制作人，復(fù)核審批人的簽字印鑒，同時加蓋公司公章；相應(yīng)的審核人員符合公司的審批權(quán)限； 報表包括資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表等其他附表；同時需要披露公司的日后事項，或有負(fù)債等必要的信息。中各級共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理 關(guān)賬總結(jié)16 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計在關(guān)賬流程結(jié)束后更新關(guān)帳時間表（1）,審核關(guān)帳的各個主要步驟實際用時于計劃用時的差異； 對于差異較大的區(qū)域共享服務(wù)中心由區(qū)域共

45、享服務(wù)中心的總帳會計填寫關(guān)帳時間表（2）,分析影響關(guān)帳的各個項目的完成情況； 對差異原因進(jìn)行調(diào)查與研究，如果差異由于計劃不合理引起的，應(yīng)考慮修改關(guān)賬時間表；如果差異是由于執(zhí)行人的失職或低效率引起的，則應(yīng)作為影響業(yè)績考評的依據(jù)；中集團(tuán)及總公司共享服務(wù)財務(wù)中心總帳會計 歸檔 審批17 關(guān)帳過程結(jié)束后，各級財務(wù)中心總帳會計將所有的關(guān)帳資料整理、編號； 關(guān)帳資料作為重要的會計資料進(jìn)行歸檔保存；中各級區(qū)域財務(wù)中心總帳會計4 年終決算4.1 流程圖集團(tuán)產(chǎn)壽險各級公司管理層共享服務(wù)財務(wù)中心區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心其他業(yè)務(wù)部門 總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員會計人員相關(guān)人員決算會議復(fù)核3分發(fā)決算會議報告4召開會議

46、1編制決算會議報告2復(fù)核7決算執(zhí)行年度決算評估8復(fù)核7執(zhí)行決算項目5編制年度決算報表6執(zhí)行決算項目54.2 管理方法管理原則 年末決算會議應(yīng)由公司的管理層參與，并通報各級分支公司； 年末決算嚴(yán)格按照決算會議通過的年末決算事項執(zhí)行，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性； 年末決算報表編制和復(fù)核職責(zé)分離。管理職能共享服務(wù)財務(wù)中心，公司管理層管理文件年末決算流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)流程填制人復(fù)核人參考編號關(guān)帳項目檢查表制定關(guān)帳計劃總賬會計財務(wù)經(jīng)理附件3.1關(guān)帳時間表編制關(guān)賬時間表總賬會計財務(wù)經(jīng)理附件3.24.3 流程描述決算會議主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能 召開會議1 集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心將項目檢查

47、表分發(fā)至產(chǎn)、壽險總公司，集團(tuán)及產(chǎn)、壽險總公司應(yīng)以此為依據(jù)召開決算會議。 共享服務(wù)財務(wù)中心根據(jù)決算項目清單召開年末決算會議，討論決算項目的執(zhí)行計劃，編制決算時間表，明確各項決算項目的相關(guān)負(fù)責(zé)人，并設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)； 集團(tuán)決算會議應(yīng)有集團(tuán)管理層和產(chǎn)壽險各級共享服務(wù)財務(wù)中心相關(guān)負(fù)責(zé)人參加，協(xié)調(diào)產(chǎn)壽險的工作進(jìn)程，明確集團(tuán)的決算項目和決算時間表。中關(guān)帳時間表附件3.2集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心 編制決算會議報告2 共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計根據(jù)決算會議結(jié)果編制決算會議報告，報告反應(yīng)決算會議結(jié)果，確定年末決算項目，決算時間表等； 集團(tuán)決算會議報告應(yīng)明確集團(tuán)的決算項目及各級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心應(yīng)按集團(tuán)共享服務(wù)

48、財務(wù)中心決算時間表進(jìn)度提供的決算信息；集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)各級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心的實際情況，并征求相關(guān)財務(wù)人員意見，設(shè)計各級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心決算計劃和時間表。中集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計 復(fù)核3 總經(jīng)理復(fù)核決算會議報告，與共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理討論，確認(rèn)決算會議報告符合年末決算會議內(nèi)容并包含相關(guān)會計準(zhǔn)則要求的決算項目，包含應(yīng)有的決算項目，如有不符，應(yīng)退回共享服務(wù)財務(wù)中心修改。高集團(tuán)總經(jīng)理 分發(fā)決算會議報告4 決算會議報告形成集團(tuán)公司文件，及時分發(fā)至集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心相關(guān)財務(wù)人員及各級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心； 共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理將形成文件的決算會議報告歸檔； 集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理備份各級區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心決算計劃及決算時間表，決算執(zhí)行過程中用以對照考核決算的執(zhí)行情況。中集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心決算執(zhí)行主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能 執(zhí)行決算項目5 各級共享服務(wù)財務(wù)中心各相關(guān)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照項目檢查表的要求執(zhí)行決算項目； 區(qū)域共享服務(wù)財務(wù)中心應(yīng)及