財務報表計算公式大全

1、計算公式部分1.變動百分比 =分析項目金額分析基準金額分析基準金額× 100% P19某項指標值P232. 構(gòu)成比率 =某項總指體標值值 ×100%3. 定比動態(tài)比率分析期數(shù)額固定基期數(shù)額×100%P284. 環(huán)比動態(tài)比率 =分析期數(shù)額前期數(shù)額×100%P28第二章：5. 營運資本 =流動資產(chǎn)流動負債。P1276.流動比率=流流動動負資產(chǎn)債流動負債P1297. 流動比率 =流動資產(chǎn)流動負債）流動負債+流動負債P129P129營運資金 +流動負債8.流動比率=營運資流金動負流債動負債9. 流動比率 =1+營運資金流動負債P129注：（69 流動比率的計算公

2、式）中流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收 賬款、其他應收款、存貨等。 流動負債包括：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付 款、應付利息、應付股利、應付稅費、應付職工薪酬等。其中，流動資產(chǎn)通常指流動資產(chǎn) 凈額。10.速動比率 =速動資產(chǎn) 流動負債P13311.速動資產(chǎn) =貨幣資金 +短期投資 +應收票據(jù) +應收賬款 +其他應收款 P134第五章：12.現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金+短期有價證券流動負債P13713. 資產(chǎn)負債率=負債總額=資產(chǎn)總額P14414. 股權(quán)比率=所有者權(quán)益總額= 資產(chǎn)總額P14715.資產(chǎn)負債率 +股權(quán)比率=負債總額 +所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額×100%P1

3、4716.資產(chǎn)負債率 +股權(quán)比率=資負產(chǎn)債總總額額所有者權(quán)益總額×100% + 資產(chǎn)總額×100% P14717.資產(chǎn)負債率 +股權(quán)比率 =100%P14718.股權(quán)比率 =1資產(chǎn)負債率P148產(chǎn)權(quán)比率 = 負債總額 / 資產(chǎn)總額 = 資產(chǎn)負債率 產(chǎn)權(quán)比率=所有者權(quán)益總額 /資產(chǎn)總額 = 股權(quán)比率P149產(chǎn)權(quán)比率 =資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額1股權(quán)比率P149權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額P150權(quán)益乘數(shù) =負債總額 +所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額P150權(quán)益乘數(shù) =1+產(chǎn)權(quán)比率P150權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額1股權(quán)比率P151有形資產(chǎn)債務比率負債總

4、額有形資產(chǎn)總額×100%P152有形資產(chǎn)債務比率負債總額資產(chǎn)總額無形資產(chǎn)×100%P152有形凈值債務比率負債總額有形凈值總額×100%P152有形凈值債務比率負債總額所有者權(quán)益總額無形資產(chǎn)×100% P152=息稅前利潤 = 利潤總額 +利息費用= 利息費用 = 利息費用P15419.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.利息費用31利息保障倍數(shù) =凈利潤+所得稅+利息費用P154現(xiàn)金利息支出32. 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) =息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 P157經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 +現(xiàn)金所得稅支出 +現(xiàn)金利息支出現(xiàn)金利息支出33

5、. 應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =應付賬款平均余額× 360天賒購凈額考通 P8134.現(xiàn)金周期 =營業(yè)周期應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)考通 P81存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)35.營運資本 =流動資產(chǎn)總額流動負債總額。自考通 P45第六章：計算題36. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）計算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額計算期資產(chǎn)平均占用額P16737. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）= 計算期天數(shù)=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）P1671 年的天數(shù)通常按 360 天計算。以上兩個公式中，（34、35）通常以 1 年為計算期，賒銷收入凈額38. 應收賬款周轉(zhuǎn)率 =應收賬款平均余額 P170公式分子中的應收賬款是指包括會計報表中的“應收賬款

6、”和“應收票據(jù)”等全部賒銷應 收賬款，而且是扣除壞賬準備后的凈額。應收賬款平均余額的一種簡化的辦法是用期初應收賬款與期末應收賬款之和除以2。 其中賒銷收入指的是沒有立即收到貨款的主營業(yè)務收入。計算公式：賒銷收入凈額 =賒銷收入賒銷退回賒銷折讓賒銷折扣P17039. 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)360天應收賬款周轉(zhuǎn)率應收賬款平均余額× 360天賒銷收入40. 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應收賬款平均余額× 360天= 主營業(yè)務收入P17141. 存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務成本 存貨平均余額P174公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一種簡化的辦法就是用期初存貨與期末存貨的算術(shù)平

7、均數(shù)來代表存貨的平均余額。42. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360存貨周轉(zhuǎn)率存貨平均余額× 360主營業(yè)務成本P17643.營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P17944.現(xiàn)金周期 =營業(yè)周期應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) +存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)45. 應付賬款周轉(zhuǎn)率賒購凈額應付賬款平均余額P181360天46. 應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =應付賬款周轉(zhuǎn)率應付賬款平均余額× 360天 P181賒購凈額注：以上兩個公式（ 45、 46）公式中的賒購凈額，只能以本期存貨增加凈額這一指標來代替，即：本期存貨增加凈額 =銷貨成本 +期末存貨期初存貨銷售凈額47. 營運資本周轉(zhuǎn)率

8、=平均營運資本P183主營業(yè)務收入48. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =流動資產(chǎn)平均余額P183第 48 公式中，流動資產(chǎn)平均余額 =流動資產(chǎn)期初余額 +流動資產(chǎn)期末余額流動資產(chǎn)平均余額× 36049. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務收入 P186360主營業(yè)務收入50.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =固定主資營產(chǎn)業(yè)平務均收余入額P189第 50 公式中，固定資產(chǎn)平均余額 固定資產(chǎn)期初余額 +固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)余額指的是固定資產(chǎn)凈值，即固定資產(chǎn)原價扣減累計折舊后的金額。固定資產(chǎn)平均余額× 36051. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =固定資主產(chǎn)營平業(yè)均務余收額入

9、5; 360 P189主營業(yè)務收入52. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =平均資產(chǎn)總額P192第 52 公式中，平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額253. 總 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率主營業(yè)務收入 流動資產(chǎn)平均余額 流動資產(chǎn)平均余額 × 平均資產(chǎn)總額P192流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重54.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =固定主資營產(chǎn)業(yè)平務均收余入額 ×固定平資均產(chǎn)資平產(chǎn)均總余額額P192固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重360 總資產(chǎn)平均余額× 36055.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期 =總資產(chǎn)36周0轉(zhuǎn)率 =總資主產(chǎn)營平業(yè)均務余收額入× 360P192第七章：56

10、. 總資產(chǎn)收益率= 凈利潤=總資產(chǎn)平均額×100%P200其中，總資產(chǎn)平均額=期初總資產(chǎn) +期末總資產(chǎn)=2注：第 54 公式以稅后為口徑）57. 總資產(chǎn)收益率=凈利潤 +所得稅 = 總資產(chǎn)平均額×100% （以稅前息后為口徑）P20158. 總資產(chǎn)收益率= 凈利潤 +利息=總資產(chǎn)平均額×100%以稅后息前為口徑）P20159. 總資產(chǎn)收益率凈利潤 +利息 +所得稅總資產(chǎn)平均額×100% （以息稅前利潤為口徑）P20160. 總資產(chǎn)收益率凈利潤銷售收入銷售收入× ×總資產(chǎn)平均額P203P12961. 總資產(chǎn)收益率 =總資產(chǎn)平均額 

11、15;100%（以稅前利潤為收益口徑）一考通62. 總資產(chǎn)收益率 =銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。P203凈收益63. 權(quán)益凈利率 =所有凈者收權(quán)益益一考通 P128銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1資產(chǎn)負債率）64. 銷售收入凈額 =銷售收入銷售退回銷售折扣銷售折讓。65. 稀釋每股收益=屬于普通股股東的當期凈利潤=發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)自考通 P8266. 全面攤薄凈資產(chǎn)收益率 =期末凈凈利資潤產(chǎn) ×100%P204.凈利潤67. 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 =凈資凈產(chǎn)利平潤均額 ×100%P204其中，凈資產(chǎn)平均額期初凈資產(chǎn) +期末凈資產(chǎn)2考通 P12968. 凈

12、資產(chǎn)收益率 =總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)1= 總資產(chǎn)收益率× 股權(quán)比率杜邦等式（第 69 公式）：69. 凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率×平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)P20670.總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)長期資金收益率=息稅前利潤平均長期資金× 100% 其 中 ，（ 1 ） 平 均 長 期 資 金期初長期負債 +期初股東權(quán)益） +（期末長期負債 +期末股東權(quán)益）22）息稅前利潤 =利潤總額 +財務費用71. 資本保值增值率 =扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益×100%P20972.資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量資產(chǎn)平均總額

13、5;100%P21173. 流動資產(chǎn)收益率凈利潤流動資產(chǎn)平均額P21274.固定資產(chǎn)收益率凈利潤固定資產(chǎn)平均額這里的固定資產(chǎn)平均值是固定資產(chǎn)的平均凈額，即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后得到的凈值。 P21375. 銷售毛利率銷售收入凈額銷售成本銷售收入凈額×100% 這里的銷售收入凈額指產(chǎn)品銷售收入扣除銷售退回、銷售折讓與折讓后的凈額。 P21478. 銷售凈利率凈利潤銷售收入×100%P217凈利潤79. 每股收益 =發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) =期初發(fā)行在外普通股股數(shù) +（當期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間）（當

14、期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間） 公式中，已發(fā)行時間、報告期時間和已回購時間一般按照天數(shù)計算。 P22080. 每股理論除權(quán)價格 =行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價值 +配股收到的款項）行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)P221行權(quán)前每股公允價值81.調(diào)整系數(shù) = 每股理論除權(quán)價格P22182.因配股重新計算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益= 調(diào)整系數(shù)P22183. 本年度基本每股收益 =歸屬于普通股股東的當期凈利潤÷（行權(quán)前發(fā)行在外的普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)P22184. 每股

15、現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)P223現(xiàn)金股利總額85.每股股利 =發(fā)行在外的普通股股數(shù)這里的發(fā)行在外的普通股股數(shù)是指年末發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而不是全年發(fā)行在外的平均股數(shù)P22386.市盈率 =每股市價每股收益P22487. 股利支付率每股股利=每股收益×100%P22588. 股利收益率=每股股利= 股價×100%P22589. 股利發(fā)放率=每股股利=每股收益×100%每股市價 ×每股股利 每股收益 ×每股市價×100%市盈率×股利收益率 P22590. 流動資產(chǎn)利潤率凈利率流動資產(chǎn)平均值91. 流動

16、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入流動資產(chǎn)平均值92. 固定資產(chǎn)比率固定資產(chǎn)總資產(chǎn)流動資產(chǎn)比率流動資產(chǎn)總資產(chǎn)第八章：93. 銷售（營業(yè)）增長率 =本年銷售（營業(yè)）增長額上年銷售（營業(yè)）額×100%P242公式中，（1）本年銷售（營業(yè)）增長額是企業(yè)本年銷售（營業(yè)）收入與上年銷售（營業(yè)） 收入的差額，計算公式為：本年銷售（營業(yè)）增長額 =本年銷售（營業(yè)）收入上年銷售（營業(yè)）收入如本年銷售（營業(yè)收入）低于上年，本年銷售（營業(yè)）增長額用“”表示。2）上年銷售（營業(yè)）收入總額是指企業(yè)上年全年銷售（營業(yè)）收入總額94. 三年銷售（營業(yè)）平均增長率3年末銷售（營業(yè)）收入 總額 三年前年末銷售（營業(yè) ）收入總額

17、1)× 100%P245公式中，三年前年末銷售（營業(yè)）收入總額指企業(yè)三年前的銷售（營業(yè)）收入。例：假如 本年度是 2006 年，則三年前年末銷售（營業(yè)）收入總額是指 2003 年企業(yè)銷售（營業(yè)）收 入。95. 總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額年初資產(chǎn)總額×100%P246公式中，（1）本年總資產(chǎn)增長額是指企業(yè)本年年末資產(chǎn)總額與年初資產(chǎn)總額的差額，計算 公式為：本年總資產(chǎn)增長額 =資產(chǎn)總額年末數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)。 （ 2）年初資產(chǎn)總額是指資 產(chǎn)總額的年初數(shù)。96. 三年總資產(chǎn)平均增長率3年末資產(chǎn)總額 三年前年末資產(chǎn)總額1)×100%P24797. 流動資產(chǎn)增長率本年流動資

18、產(chǎn)增長額年初流動資產(chǎn)額×100%P24898. 固定資產(chǎn)增長率本年固定資產(chǎn)增長額年初固定資產(chǎn)額×100%P24899. 無形資產(chǎn)增長率本年無形資產(chǎn)增長額年初無形資產(chǎn)額×100%P248100.員工增長率 =本年員工增長人數(shù)年初員工總數(shù)×100%P248101. 固定資產(chǎn)成新率 =平均固定資產(chǎn)凈值 平均固定資產(chǎn)原值×100%P248公式中；（1）平均固定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值；（ 2）平均固定資產(chǎn)原值是指企業(yè)固定資產(chǎn)原值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值。102. 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額= 年初所有者權(quán)益×100%P250公式中，（1）本年所有者權(quán)益增長額是指企業(yè)本年所有者權(quán)益與上年所有者權(quán)益的差額， 計算公式為：本年所有者權(quán)益增長額 =所有者權(quán)益年末數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)。如果本年所 有者權(quán)益減少，用“”表示。 （ 2）年初所有者權(quán)益是指所有者權(quán)益的年初數(shù)。103.股利增長率 =本年每股股利增長額上年每股股利×100%P252公式中：（1）本年股利增長額為本年發(fā)放