工業(yè)財(cái)務(wù)狀況表培訓(xùn)

1、工業(yè)財(cái)務(wù)狀況表培訓(xùn)工業(yè)財(cái)務(wù)狀況表培訓(xùn)w 報(bào)送說(shuō)明報(bào)送說(shuō)明w 報(bào)表變化報(bào)表變化w 數(shù)據(jù)來(lái)源數(shù)據(jù)來(lái)源w 指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋2009年年報(bào) - B103表w 填報(bào)范圍：年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元及以上的工業(yè)法人單位w 網(wǎng)報(bào)單位通過(guò)北京統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)集中采集平臺(tái)http:/填報(bào)w 報(bào)送時(shí)間報(bào)送時(shí)間 企業(yè)完成填報(bào)：企業(yè)完成填報(bào)：20102010年年2 2月月2323日前日前 1取消指標(biāo)增加指標(biāo)修訂名稱修訂解釋固定資產(chǎn)凈值平均余額是否執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)折舊社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)代扣代繳個(gè)人所得稅差旅費(fèi)現(xiàn)金及銀行存款工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部往來(lái)資產(chǎn)現(xiàn)金主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)付工資總額短期投資主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費(fèi)總額內(nèi)部往來(lái)負(fù)債長(zhǎng)

2、期債權(quán)投資勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付工資總額醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)固定資產(chǎn)凈值職工福利費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)境內(nèi)股市籌資額累計(jì)境外股市籌資額w 資產(chǎn)負(fù)債表及其附表w 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表w 會(huì)計(jì)科目一、年初庫(kù)存二、年末資產(chǎn)負(fù)債四、其他資料六、上市公司填寫(xiě)三、利潤(rùn)及分配五、執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表注意的問(wèn)題：注意的問(wèn)題：w 明確企業(yè)填報(bào)口徑。明確企業(yè)填報(bào)口徑。w 計(jì)量單位：財(cái)務(wù)報(bào)表為計(jì)量單位：財(cái)務(wù)報(bào)表為“元元”，統(tǒng)計(jì)報(bào)表為，統(tǒng)計(jì)報(bào)表為 “千元千元”，且保留整數(shù)。，且保留整數(shù)。w 資產(chǎn)負(fù)債表除年初存貨外資產(chǎn)負(fù)債表除年初存貨外, ,其他指標(biāo)為年末數(shù)，其他指標(biāo)為年末數(shù)，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配

3、表為本年實(shí)際數(shù)。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表為本年實(shí)際數(shù)。w 審計(jì)后年度決算表（審計(jì)后年度決算表（3 3月月2525日前）。日前）。w 固定資產(chǎn)凈值(485) 取消了固定資產(chǎn)凈值平均余額。 固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊 (固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)凈值減值準(zhǔn)備)w內(nèi)部往來(lái)資產(chǎn)(317)w內(nèi)部往來(lái)負(fù)債(316) 目的：針對(duì)北京總部經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)增加該指標(biāo)，目的：針對(duì)北京總部經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)增加該指標(biāo)，剔除資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部的重剔除資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部的重復(fù)，真實(shí)反映北京地區(qū)總資產(chǎn)。復(fù)，真實(shí)反映北京地區(qū)總資產(chǎn)。內(nèi)部往來(lái)： 內(nèi)部往來(lái)是指總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)交易。內(nèi)部往來(lái)是指總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)交易。是企業(yè)

4、與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間，或各內(nèi)是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間，由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、部獨(dú)立核算單位彼此之間，由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)款項(xiàng)。內(nèi)部的往來(lái)一般都放應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)款項(xiàng)。內(nèi)部的往來(lái)一般都放在其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款當(dāng)中核算。在其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款當(dāng)中核算。 內(nèi)部往來(lái)資產(chǎn)：指企業(yè)內(nèi)部往來(lái)的各項(xiàng)資指企業(yè)內(nèi)部往來(lái)的各項(xiàng)資產(chǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)產(chǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中的中的“其他其他應(yīng)收款應(yīng)收款”的期末數(shù)的期末數(shù)分析分

5、析填列。填列。 內(nèi)部往來(lái)負(fù)債：指企業(yè)內(nèi)部往來(lái)的各項(xiàng)指企業(yè)內(nèi)部往來(lái)的各項(xiàng)負(fù)債。根據(jù)會(huì)計(jì)負(fù)債。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中的中的“其其他應(yīng)付款他應(yīng)付款”的期末數(shù)的期末數(shù)分析分析填列。填列。 w 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊(023)(023) 固定資產(chǎn)折舊指對(duì)固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)折舊指對(duì)固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那部分價(jià)值的補(bǔ)償。移到產(chǎn)品中去的那部分價(jià)值的補(bǔ)償。 本指標(biāo)由原來(lái)的本年折舊更名而來(lái)的，是企本指標(biāo)由原來(lái)的本年折舊更名而來(lái)的，是企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)提取固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。業(yè)在報(bào)告期內(nèi)提取固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)企根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“固定資

6、產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊”或或“折折舊舊”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。 （1 1）累計(jì)折舊）累計(jì)折舊固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊（2 2）固定資產(chǎn)折舊應(yīng)（）固定資產(chǎn)折舊應(yīng)（023023）與）與B703B703表折舊之和表折舊之和（009+048+059009+048+059）相等）相等（3 3）不能用截止到本年的累計(jì)折舊截止到上年）不能用截止到本年的累計(jì)折舊截止到上年的累計(jì)折舊倒擠算出本年折舊。的累計(jì)折舊倒擠算出本年折舊。 固定資產(chǎn)折舊(023)w 職工福利費(fèi)(078) “應(yīng)付福利費(fèi)總額應(yīng)付福利費(fèi)總額” ” 改為改為“職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)”。指企業(yè)。指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)支的

7、各項(xiàng)福利費(fèi)用。在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)支的各項(xiàng)福利費(fèi)用。 根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)”項(xiàng)本項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。w 職工福利費(fèi)(078)（1 1）如果付給外籍及港澳臺(tái)方人員的福利費(fèi)未計(jì)）如果付給外籍及港澳臺(tái)方人員的福利費(fèi)未計(jì)入福利費(fèi)科目，則應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘入福利費(fèi)科目，則應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘取計(jì)入。取計(jì)入。（2 2）不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)或福利基金提取的福利）不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)或福利基金提取的福利費(fèi)用。費(fèi)用。w 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（094） 指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障部門

8、和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。費(fèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。 指標(biāo)解釋去掉了指標(biāo)解釋去掉了“不包括不包括應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)支支付的保險(xiǎn)費(fèi)付的保險(xiǎn)費(fèi)”。 （1 1）包含內(nèi)容：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保）包含內(nèi)容：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。 （2 2）不包括國(guó)家規(guī)定的社保之外的商業(yè)險(xiǎn)。）不包括國(guó)家規(guī)定的社保之外的商業(yè)險(xiǎn)。 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（094）w

9、現(xiàn)金及銀行存款（337） 指單位的庫(kù)存現(xiàn)金及儲(chǔ)存在銀行和其他指單位的庫(kù)存現(xiàn)金及儲(chǔ)存在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)科目的期末數(shù)填列。中對(duì)應(yīng)科目的期末數(shù)填列。 補(bǔ)充：執(zhí)行補(bǔ)充：執(zhí)行20062006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中中“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)和和“銀行存款銀行存款”項(xiàng)的期末數(shù)之和填列。項(xiàng)的期末數(shù)之和填列。 w 現(xiàn)金（213） 指單位的庫(kù)存現(xiàn)金。指單位的庫(kù)存現(xiàn)金。根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中中“現(xiàn)金現(xiàn)金”科目的期末數(shù)填列?？颇康钠谀?shù)填列。 補(bǔ)充：執(zhí)行補(bǔ)充：執(zhí)行2006

10、2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中中“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”項(xiàng)的期項(xiàng)的期末數(shù)填列。末數(shù)填列。科目名稱 貨幣資金 銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金 其他貨幣資金2008年現(xiàn)金及銀行存款現(xiàn)金2009年現(xiàn)金及銀行存款現(xiàn)金注意：注意：w 區(qū)分區(qū)分“現(xiàn)金及銀行存款現(xiàn)金及銀行存款”與與“貨幣資金貨幣資金”不不要把資產(chǎn)負(fù)債表中的要把資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金貨幣資金”填成填成103表表中的中的“現(xiàn)金現(xiàn)金”。w 當(dāng)當(dāng)b103b103表中表中“現(xiàn)金（現(xiàn)金（213213）”大于大于5050萬(wàn)元時(shí)，萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)再仔細(xì)核實(shí)。應(yīng)再仔細(xì)核實(shí)。w 短期投資（013） 指企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)

11、、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過(guò)一年（含一年）的股票、債券和基金，以及不超過(guò)一年（含一年）的其他投資。 補(bǔ)充：執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)和“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)的期末數(shù)分析填列。 如果從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，則要減去短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并加上一年到期的長(zhǎng)期投資。 短期投資短期投資 短期投資短期投資013013 交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)B103表舊準(zhǔn)則舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則新準(zhǔn)則w 長(zhǎng)期債權(quán)投資（218） 指企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長(zhǎng)期債權(quán)投資”的期末數(shù)填列。 補(bǔ)充：執(zhí)行補(bǔ)充：

12、執(zhí)行20062006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中中“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)、項(xiàng)、“持有至到期投資持有至到期投資”項(xiàng)和項(xiàng)和“可供出售金融可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)”項(xiàng)的期末數(shù)分析填列。項(xiàng)的期末數(shù)分析填列。（1 1）資產(chǎn)負(fù)債表中的）資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)，是已經(jīng)項(xiàng)，是已經(jīng)扣除了扣除了“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”后的余額，后的余額，可以直接取數(shù)填列?？梢灾苯尤?shù)填列。（2 2）如果從會(huì)計(jì)賬簿的）如果從會(huì)計(jì)賬簿的“長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中取科目中取數(shù)，則需根據(jù)數(shù)，則需根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投

13、資”科目的期末余額科目的期末余額扣除扣除“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”后的數(shù)額填后的數(shù)額填列。列。 長(zhǎng)期債權(quán)投資（218）w 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)（032） 補(bǔ)充：執(zhí)行補(bǔ)充：執(zhí)行20062006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“資資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)負(fù)債表”中中“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。項(xiàng)的期末數(shù)填列。指企業(yè)償還期在一年以上或超過(guò)一年的一個(gè)指企業(yè)償還期在一年以上或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。根據(jù)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表表”中的中的“長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填列。的期末數(shù)填列。w 應(yīng)付工資總額(貸方累計(jì)發(fā)

14、生額)(076) 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工的全部工資，它反映企業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工資總額，而不是會(huì)計(jì)資總額，而不是會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資應(yīng)付工資”科目的余科目的余額。額。 根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資應(yīng)付工資”科目的本期貸方累科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)計(jì)發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中表中“工資工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。w 應(yīng)付工資總額(貸方累計(jì)發(fā)生額)(076) 補(bǔ)充：執(zhí)行補(bǔ)充：執(zhí)行20062006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債

15、表資產(chǎn)負(fù)債表”中中“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)項(xiàng)下下“職工工資職工工資”的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列；的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列；或直接根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中或直接根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工職工工資工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。w 應(yīng)付工資總額(貸方累計(jì)發(fā)生額)(076)應(yīng)付工資總額應(yīng)付工資（本期貸方累計(jì)發(fā)生額）成本費(fèi)用“工資”科目舊準(zhǔn)則應(yīng)付職工薪酬 職工工資（貸方累計(jì)發(fā)生額）成本費(fèi)用“職工工資”科目新準(zhǔn)則 （1）如果外籍及港澳臺(tái)方人員工資未計(jì)入工資科目，）如果外籍及港澳臺(tái)方人員工資未計(jì)入工資科目，則應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘取計(jì)入。則應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘取計(jì)入。

16、（2）不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)或福利基金支付的工資、獎(jiǎng)）不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)或福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。勵(lì)、福利等費(fèi)用。 （3）不要填成實(shí)發(fā)工資額。）不要填成實(shí)發(fā)工資額。 （4）如有退休人員或不在崗人員工資包含在內(nèi)，不用）如有退休人員或不在崗人員工資包含在內(nèi)，不用剔除。剔除。 應(yīng)付工資總額(貸方累計(jì)發(fā)生額)(076)w 代扣代繳個(gè)人所得稅（095） 指單位按照稅法的規(guī)定，根據(jù)支付的個(gè)人應(yīng)稅所得。 補(bǔ)充：補(bǔ)充：不論其是否屬于本單位人員，代扣代繳的個(gè)人所得不論其是否屬于本單位人員，代扣代繳的個(gè)人所得稅。根據(jù)單位稅。根據(jù)單位“應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅”科目本期貸方累科目本期貸方累計(jì)發(fā)

17、生額填列。計(jì)發(fā)生額填列。w 年初存貨（011） 存貨指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷售，存貨指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。w 年初存貨（011） 時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，實(shí)際時(shí)點(diǎn)為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，實(shí)際時(shí)點(diǎn)為2008年年12月月31日的期末數(shù)。日的期末數(shù)。 根據(jù)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中中“存貨存貨”項(xiàng)的項(xiàng)的年初數(shù)年初數(shù)填列。填列。 如果從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，應(yīng)填報(bào)扣除存如果

18、從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，應(yīng)填報(bào)扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。w 存貨（015） 時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，實(shí)際時(shí)點(diǎn)為2009年12月31日的期末數(shù)。 如果從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，應(yīng)填報(bào)扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。w 產(chǎn)成品（016） 指企業(yè)報(bào)告期末已經(jīng)加工生產(chǎn)并完成全部生產(chǎn)過(guò)指企業(yè)報(bào)告期末已經(jīng)加工生產(chǎn)并完成全部生產(chǎn)過(guò)程，可以對(duì)外銷售的制成產(chǎn)品。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)程，可以對(duì)外銷售的制成產(chǎn)品。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中中“產(chǎn)成品產(chǎn)成品”的期末數(shù)填報(bào)。的期末數(shù)填報(bào)。w 如果如果“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中沒(méi)有中沒(méi)有“產(chǎn)成品產(chǎn)成品”項(xiàng)，則根項(xiàng)，則根據(jù)會(huì)計(jì)據(jù)會(huì)計(jì)“庫(kù)存商品庫(kù)存商品”科目中科目中自產(chǎn)自產(chǎn)“產(chǎn)成品產(chǎn)成品”

19、期末期末數(shù)填列。數(shù)填列。 存貨存貨產(chǎn)成品產(chǎn)成品w 應(yīng)收賬款(凈額)（014） 指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取款等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取款項(xiàng)。取自項(xiàng)。取自“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中的中的“應(yīng)收賬應(yīng)收賬款款”。 這里的這里的“凈額凈額”指的是指的是“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”減去減去“壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備”后的凈額，不是用后的凈額，不是用“應(yīng)應(yīng)收賬款收賬款”減減“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”得出的數(shù)。得出的數(shù)。 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)全部流動(dòng)資產(chǎn)的平均余額。根據(jù)會(huì)計(jì)指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)全部流動(dòng)資產(chǎn)的平均余額。根據(jù)會(huì)計(jì)“資資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)負(fù)債表”中中“流動(dòng)資

20、產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)” ” 的期初數(shù)和期末數(shù)計(jì)算填的期初數(shù)和期末數(shù)計(jì)算填列。列。 計(jì)算公式：計(jì)算公式： 流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額=1=1至至1212月各月流動(dòng)資產(chǎn)平均余額之和月各月流動(dòng)資產(chǎn)平均余額之和1212或：流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額或：流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額=1=1至至1212月各月月初、月末流動(dòng)資產(chǎn)之月各月月初、月末流動(dòng)資產(chǎn)之和和2424其中：流動(dòng)資產(chǎn)月平均余額其中：流動(dòng)資產(chǎn)月平均余額=(=(月初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)月初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+ +月末流動(dòng)資月末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)產(chǎn)合計(jì)) ) 2 2流動(dòng)資產(chǎn)平均余額(017)w 強(qiáng)調(diào)該指標(biāo)的計(jì)算方法。強(qiáng)調(diào)該指標(biāo)的計(jì)算方法。w 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)00，則此項(xiàng)

21、也應(yīng)，則此項(xiàng)也應(yīng)00，不要漏報(bào)。，不要漏報(bào)。w 年度中新成立企業(yè)，按實(shí)際生產(chǎn)月數(shù)計(jì)算；已年度中新成立企業(yè)，按實(shí)際生產(chǎn)月數(shù)計(jì)算；已停產(chǎn)企業(yè)，按停產(chǎn)企業(yè)，按1212個(gè)月計(jì)算。個(gè)月計(jì)算。流動(dòng)資產(chǎn)平均余額(017)流動(dòng)資產(chǎn)平均余額(017)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)合計(jì)月初月初月末月末月平均月平均余額余額1月1001002002001501502月2002002402402202203月240240160160200200 3 3月份流動(dòng)資產(chǎn)平均余額月份流動(dòng)資產(chǎn)平均余額= =（240+160240+160）/2=200 /2=200 1 1季度流動(dòng)資產(chǎn)平均余額季度流動(dòng)資產(chǎn)平均余額= =（150+220+20

22、0150+220+200）/3=190/3=190w 指企業(yè)持有的時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年（不含一指企業(yè)持有的時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年（不含一年）的各種股權(quán)、債權(quán)等性質(zhì)的投資的可年）的各種股權(quán)、債權(quán)等性質(zhì)的投資的可收回金額。收回金額。w 未執(zhí)行未執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)負(fù)債表債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)期末數(shù)填列。中對(duì)應(yīng)項(xiàng)期末數(shù)填列。w 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，暫按本調(diào)查表中年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，暫按本調(diào)查表中長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)相加相加計(jì)入本指標(biāo)。計(jì)入本指標(biāo)。w 是減去長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備后的凈額。是減去長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備后的凈額。 長(zhǎng)期投資

23、合計(jì)（018） 指單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建指單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在設(shè)備的物品，單位價(jià)值在元以上，并且使用年限超過(guò)年的，元以上，并且使用年限超過(guò)年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)合計(jì)（019） 未執(zhí)行未執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“資資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)的期末數(shù)填列。中對(duì)應(yīng)項(xiàng)的期末數(shù)填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)

24、，將年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，將“固定資固定資產(chǎn)凈額產(chǎn)凈額”、“在建工程在建工程”、“工程物資工程物資”、“固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理”、“投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)”相相加計(jì)入本指標(biāo)。加計(jì)入本指標(biāo)。 固定資產(chǎn)合計(jì)（019）w 固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊在建固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊在建工程工程（有固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，可能不滿足該審核，寫(xiě)（有固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，可能不滿足該審核，寫(xiě)清說(shuō)明）清說(shuō)明）w 固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊固定固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)合計(jì)（019） 指企業(yè)在報(bào)告期末提取的指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年歷年固定資產(chǎn)折舊累固定資產(chǎn)

25、折舊累計(jì)數(shù)。根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中中“累計(jì)折累計(jì)折舊舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。項(xiàng)的期末數(shù)填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表附表附表”中的中的“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”項(xiàng)目的期項(xiàng)目的期末數(shù)填列，同時(shí)還應(yīng)將末數(shù)填列，同時(shí)還應(yīng)將“投資性房地產(chǎn)累計(jì)投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊折舊”期末數(shù)計(jì)入本指標(biāo)。期末數(shù)計(jì)入本指標(biāo)。累計(jì)折舊（022） 所有者權(quán)益合計(jì)（034） 指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，它等于企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)填

26、列。所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債合計(jì) 指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。w 實(shí)收資本國(guó)家資本集體資本法人資本實(shí)收資本國(guó)家資本集體資本法人資本個(gè)人資本港澳臺(tái)資本個(gè)人資本港澳臺(tái)資本 外商資本外商資本 (1) (1)是否漏報(bào)是否漏報(bào), ,若實(shí)收資本為若實(shí)收資本為0 0，核實(shí)該單位是否，核實(shí)該單位是否為法人企業(yè)為法人企業(yè) (2) (2)實(shí)收資本中如有以外幣形式投入的資本，需實(shí)收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣折合成人民幣 實(shí)收資本（035） 注意注意“法人資本法人資本”、“個(gè)人資本個(gè)人資本”與與“港澳臺(tái)資本港澳臺(tái)資本”、“外商資本外

27、商資本”的區(qū)別：的區(qū)別： “法人資本法人資本”中的法人中的法人，指的是我國(guó)具有法人資，指的是我國(guó)具有法人資格的單位，港澳臺(tái)及外商企業(yè)沒(méi)有在中國(guó)注冊(cè)的不格的單位，港澳臺(tái)及外商企業(yè)沒(méi)有在中國(guó)注冊(cè)的不算在其中。算在其中。 “個(gè)人資本個(gè)人資本”中的個(gè)人中的個(gè)人，指的是國(guó)內(nèi)的個(gè)人，指的是國(guó)內(nèi)的個(gè)人 ，港，港澳臺(tái)及國(guó)外個(gè)人不算在其中澳臺(tái)及國(guó)外個(gè)人不算在其中。 國(guó)家資本（036）、集體資本（037）、法人資本（038）、個(gè)人資本（039）、港澳臺(tái)資本（040）、外商資本（041）w 未執(zhí)行未執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果有業(yè)，如果有“其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)收入收入”科目的，將科目的，將“主主營(yíng)業(yè)務(wù)收

28、入營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他其他業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入”相加記入本相加記入本指標(biāo)；如果沒(méi)有指標(biāo)；如果沒(méi)有“其他其他業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入”科目的，直科目的，直接將接將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” ” 記入本指標(biāo)。記入本指標(biāo)。w 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，直接根據(jù)會(huì)計(jì)直接根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。w 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（043） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。此項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“產(chǎn)品銷售收入”等科目的本期累計(jì)發(fā)生額填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以則以“營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入”代替填列。代

29、替填列。 （是減去折扣折讓的凈額數(shù)。）（是減去折扣折讓的凈額數(shù)。） w 直接出口產(chǎn)品銷售收入（239） 即企業(yè)出口自己加工生產(chǎn)的產(chǎn)品和根據(jù)有關(guān)規(guī)即企業(yè)出口自己加工生產(chǎn)的產(chǎn)品和根據(jù)有關(guān)規(guī)定在國(guó)內(nèi)收購(gòu)貨源自行組織出口商品的收入，定在國(guó)內(nèi)收購(gòu)貨源自行組織出口商品的收入，不包括交外貿(mào)部門出口部分。按離岸價(jià)格統(tǒng)計(jì)。不包括交外貿(mào)部門出口部分。按離岸價(jià)格統(tǒng)計(jì)。匯率折算標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)確定的記賬匯率折算。匯率折算標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)確定的記賬匯率折算。 根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目分析分析填列。填列。w 未執(zhí)行未執(zhí)行0606會(huì)計(jì)年準(zhǔn)則企業(yè)，會(huì)計(jì)年準(zhǔn)則企業(yè)，如果有如果有“其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出”科科目的，將目的，

30、將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出”相加記入相加記入本指標(biāo)；如果沒(méi)有本指標(biāo)；如果沒(méi)有“其他業(yè)其他業(yè)務(wù)支出務(wù)支出”科目的，直接將科目的，直接將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”記入本指記入本指標(biāo)。標(biāo)。w 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)， 直接根據(jù)會(huì)計(jì)直接根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表” 中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。w 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（048） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。此項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“產(chǎn)品銷售成本”等科目的本期累計(jì)發(fā)生額填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以該科目，則以“營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本”

31、代替填列。代替填列。w 未執(zhí)行未執(zhí)行0606會(huì)計(jì)年準(zhǔn)則企會(huì)計(jì)年準(zhǔn)則企業(yè)，將業(yè)，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加及附加” ” 記入本指標(biāo)。記入本指標(biāo)。 執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，直接根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。w 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（050） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加。根據(jù)會(huì)計(jì)教育費(fèi)附加。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。標(biāo)填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以則以“營(yíng)業(yè)稅金及附

32、加營(yíng)業(yè)稅金及附加”代替填列。代替填列。 w 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（051） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則按以下公式計(jì)算：則按以下公式計(jì)算： 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加w 其他業(yè)務(wù)收入（052） 指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入。指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入。 根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”科目的本期累計(jì)科目的本期累計(jì)發(fā)生額歸納填列，或會(huì)計(jì)

33、發(fā)生額歸納填列，或會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。指標(biāo)填列。w 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（053） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)除主要業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的指企業(yè)經(jīng)營(yíng)除主要業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果沒(méi)有年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果沒(méi)有“其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)利潤(rùn)”項(xiàng)，但有項(xiàng)，但有“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)其他業(yè)務(wù)成本務(wù)成本”，則計(jì)算填列：，則計(jì)算填列： 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本w 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（049） 指企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)指企業(yè)在銷售產(chǎn)品和

34、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。根據(jù)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。根據(jù)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中，中，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填列。對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填列。 執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”對(duì)應(yīng)“銷售費(fèi)用”。w稅金（055） 指企業(yè)按照規(guī)定交納的指企業(yè)按照規(guī)定交納的“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”下的下的“房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅”、“車船使用稅車船使用稅”、“土地使用稅土地使用稅”和和“印花稅印花稅”，不不要額外多報(bào)其他項(xiàng)目要額外多報(bào)其他項(xiàng)目。w 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（064） 指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的利潤(rùn)。20062006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的變化：的變化： 對(duì)對(duì)投資收益投資

35、收益重新分類，作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的組成重新分類，作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的組成部分；將所有部分；將所有資產(chǎn)減值資產(chǎn)減值匯集成一個(gè)項(xiàng)目，并都匯集成一個(gè)項(xiàng)目，并都屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算范圍；增加了屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算范圍；增加了公允價(jià)值變公允價(jià)值變動(dòng)損益動(dòng)損益，并作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一部分，并作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一部分。w 未執(zhí)行未執(zhí)行0606年準(zhǔn)則企業(yè)：年準(zhǔn)則企業(yè)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用w 執(zhí)行執(zhí)行0606年準(zhǔn)則企業(yè)：營(yíng)年準(zhǔn)則企業(yè)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附

36、業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)加營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益收益投資收益w 未執(zhí)行未執(zhí)行20062006年年企業(yè)會(huì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)：利潤(rùn)總企業(yè)：利潤(rùn)總額額= =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+ +投資收益投資收益+ +補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入+ +營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入- -營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出w 執(zhí)行執(zhí)行20062006年年企業(yè)會(huì)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)則企業(yè)：企業(yè)： 利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額= =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+ +補(bǔ)補(bǔ)貼收入貼收入+ +營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入- -營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出業(yè)外支出w 應(yīng)交所得稅（070） 指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)指企業(yè)按

37、稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。的所得中交納的稅金。 根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中的對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本期中的對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本期累計(jì)數(shù)填列。累計(jì)數(shù)填列。 執(zhí)行執(zhí)行20062006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中中“所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用”指標(biāo)填列。指標(biāo)填列。w 應(yīng)交增值稅（080） 指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)等增加貨物價(jià)值的活動(dòng)本期應(yīng)交納的稅金。這個(gè)指標(biāo)和會(huì)計(jì)核算的應(yīng)交增值稅不同，需要統(tǒng)計(jì)人員利用有關(guān)增值稅數(shù)據(jù)計(jì)算填列。含義不同含義不同 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)“本年應(yīng)交增值稅本年應(yīng)交增值稅”中含了上期留底中含了上期留底稅額，所以財(cái)務(wù)稅額，

38、所以財(cái)務(wù)“本年應(yīng)交增值稅本年應(yīng)交增值稅”是跨年度是跨年度連續(xù)累加數(shù)；而統(tǒng)計(jì)連續(xù)累加數(shù)；而統(tǒng)計(jì)“本年應(yīng)交增值稅本年應(yīng)交增值稅”是當(dāng)是當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)交數(shù)。期發(fā)生的應(yīng)交數(shù)。w 應(yīng)交增值稅（080） 處理方法處理方法 如果應(yīng)交增值稅小于如果應(yīng)交增值稅小于0，在財(cái)務(wù)上，在財(cái)務(wù)上一般按一般按0處理；但統(tǒng)計(jì)上要求按實(shí)際數(shù)處理；但統(tǒng)計(jì)上要求按實(shí)際數(shù)據(jù)上報(bào)，不要以據(jù)上報(bào)，不要以“0”代替代替w 應(yīng)交增值稅（080） 1.1.為負(fù)數(shù)的不要漏報(bào)，沒(méi)有銷項(xiàng)只為負(fù)數(shù)的不要漏報(bào)，沒(méi)有銷項(xiàng)只有進(jìn)項(xiàng)的也要填。有進(jìn)項(xiàng)的也要填。 2.2.本年進(jìn)項(xiàng)稅不含期初留抵。本年進(jìn)項(xiàng)稅不含期初留抵。 3.3.出口退稅是應(yīng)退數(shù)不是實(shí)退數(shù)。出口退稅

39、是應(yīng)退數(shù)不是實(shí)退數(shù)。 注意：注意： 企業(yè)交納增值稅根據(jù)納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)企業(yè)交納增值稅根據(jù)納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。核算水平劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。w 一般納稅企業(yè)計(jì)算公式：一般納稅企業(yè)計(jì)算公式： 應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額出口退稅應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額出口退稅（應(yīng)退）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出減免稅款出口抵減內(nèi)（應(yīng)退）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出減免稅款出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額w 應(yīng)交增值稅數(shù)據(jù)來(lái)源：應(yīng)交增值稅數(shù)據(jù)來(lái)源： 1. 1. 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅明細(xì)表明細(xì)表 2. 2. 應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)賬應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)賬w 小規(guī)模納稅企業(yè)計(jì)算

40、公式為：小規(guī)模納稅企業(yè)計(jì)算公式為： 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 全年計(jì)稅銷售額全年計(jì)稅銷售額 征收稅率征收稅率 小規(guī)模納稅企業(yè)填列該項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)小規(guī)模納稅企業(yè)填列該項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的企業(yè)的“應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金”科目的明細(xì)科目科目的明細(xì)科目“應(yīng)交應(yīng)交增值稅增值稅”的貸方累計(jì)發(fā)生額填列。的貸方累計(jì)發(fā)生額填列。注意不要注意不要填列成余額填列成余額，該科目的借方余額表示多交的，該科目的借方余額表示多交的增值稅，貸方余額表示未交的增值稅增值稅，貸方余額表示未交的增值稅。 由于小規(guī)模納稅企業(yè)在銷售貨物或提供勞務(wù)由于小規(guī)模納稅企業(yè)在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，只能開(kāi)具普通發(fā)票不能開(kāi)增值稅專用發(fā)時(shí)，只能開(kāi)具普通發(fā)票不能

41、開(kāi)增值稅專用發(fā)票，使很多人誤以為這些企業(yè)不交增值稅，票，使很多人誤以為這些企業(yè)不交增值稅，實(shí)際上，凡是在我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或提實(shí)際上，凡是在我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，除特殊行業(yè)，不論規(guī)供勞務(wù)的單位和個(gè)人，除特殊行業(yè)，不論規(guī)模大小，都要上交增值稅。模大小，都要上交增值稅。 小規(guī)模納稅企業(yè)將應(yīng)交增值稅全部填為本小規(guī)模納稅企業(yè)將應(yīng)交增值稅全部填為本年銷項(xiàng)稅。年銷項(xiàng)稅。w 住房公積金和住房補(bǔ)貼(075) 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)為職工交納的住房公積金指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。 （1 1）不包括一次性住房補(bǔ)貼。）不包括一次性住房

42、補(bǔ)貼。 （2 2）支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用）支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。 （3 3）不包括職工個(gè)人交納部分。）不包括職工個(gè)人交納部分。w 從業(yè)人員平均人數(shù)（340） 指報(bào)告期內(nèi)單位每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。(1) 什么是從業(yè)人員(2) 如何計(jì)算年平均1、什么是從業(yè)人員 是在報(bào)告期內(nèi)與單位訂立勞動(dòng)合同的所有是在報(bào)告期內(nèi)與單位訂立勞動(dòng)合同的所有 人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工。人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工。 未與單位訂立勞動(dòng)合同但由單位正式任命未與單位訂立勞動(dòng)合同但由單位正式任命 的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等。的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成

43、員等。 未與單位訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任未與單位訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任 命，命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員但為其提供與職工類似服務(wù)的人員， 如勞務(wù)用工合同人員。如勞務(wù)用工合同人員。2、如何計(jì)算年平均w 從業(yè)人員平均人數(shù)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之從業(yè)人員平均人數(shù)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和報(bào)告期內(nèi)月數(shù)和報(bào)告期內(nèi)月數(shù) （新建企業(yè)，按除以（新建企業(yè)，按除以1212個(gè)月計(jì)算）個(gè)月計(jì)算）w 各月平均人數(shù)（月初從業(yè)人員數(shù)月末從業(yè)各月平均人數(shù)（月初從業(yè)人員數(shù)月末從業(yè)人員數(shù)）人員數(shù)）2 2w 應(yīng)付利潤(rùn)（071） 指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。利潤(rùn)。 包含包含“應(yīng)付股利

44、（應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付應(yīng)付股利（應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利）普通股股利）”、“利潤(rùn)歸還投資利潤(rùn)歸還投資”、“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”。根據(jù)根據(jù)“利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配”科目分析填報(bào)?？颇糠治鎏顖?bào)。w 境內(nèi)股市本年籌資額（473） 指企業(yè)自上市以來(lái)通過(guò)上海、深圳股票市指企業(yè)自上市以來(lái)通過(guò)上海、深圳股票市場(chǎng)募集的資金。場(chǎng)募集的資金。 (1)包括初次發(fā)行、增發(fā)、配股等。包括初次發(fā)行、增發(fā)、配股等。 (2)境內(nèi)股市指上海、深圳股票交易所。境內(nèi)股市指上海、深圳股票交易所。 (3)只填列股票形式籌集的資金。只填列股票形式籌集的資金。w 境外股市本年籌資額（475） 指企

45、業(yè)自上市以來(lái)通過(guò)上海、深圳以外的指企業(yè)自上市以來(lái)通過(guò)上海、深圳以外的股票市場(chǎng)募集的資金。股票市場(chǎng)募集的資金。 (1)包括初次發(fā)行、增發(fā)、配股等。包括初次發(fā)行、增發(fā)、配股等。 (2)境外股市指上海、深圳股票交易所以外境外股市指上海、深圳股票交易所以外的其它股票交易場(chǎng)所。的其它股票交易場(chǎng)所。 (3)只填列股票形式籌集的資金。只填列股票形式籌集的資金。一、與一、與2009年年12月份的月報(bào)對(duì)比，相同指標(biāo)相差多的要查明原因，月份的月報(bào)對(duì)比，相同指標(biāo)相差多的要查明原因，注意資產(chǎn)負(fù)債類的指標(biāo)不應(yīng)相差太大。注意資產(chǎn)負(fù)債類的指標(biāo)不應(yīng)相差太大。二、別漏填指標(biāo)，特別是存貨、折舊、增值稅、所得稅、工資、公二、別漏填

46、指標(biāo)，特別是存貨、折舊、增值稅、所得稅、工資、公積金、管理費(fèi)用下的稅金、等指標(biāo)。積金、管理費(fèi)用下的稅金、等指標(biāo)。三、平臺(tái)上準(zhǔn)強(qiáng)制三、平臺(tái)上準(zhǔn)強(qiáng)制(B(B類類) )錯(cuò)誤，核實(shí)性錯(cuò)誤說(shuō)明要說(shuō)清原因。錯(cuò)誤，核實(shí)性錯(cuò)誤說(shuō)明要說(shuō)清原因。w 報(bào)送說(shuō)明w 報(bào)表變化w 指標(biāo)解釋2010年月報(bào) B203表 填報(bào)范圍： 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元及以上的工業(yè)法人單位 報(bào)送時(shí)間： 企業(yè)完成填報(bào)：月后13日前 鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成驗(yàn)收：月后13日前 1月份免報(bào) 報(bào)送方式： 采集平臺(tái)http:/w 取消指標(biāo)： “工業(yè)總產(chǎn)值（當(dāng)年價(jià)格）”、“工業(yè)銷售產(chǎn)值（當(dāng)年價(jià)格）”、“累計(jì)境內(nèi)股市籌資額”、“累計(jì)境外股市籌資額”、“利息支出（凈額）

47、”五個(gè)指標(biāo)。 w 增加指標(biāo)： “流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”、“存貨”、“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“利息收入”、“利息支出”六個(gè)指標(biāo)。w 修訂指標(biāo)名稱： 將“本年折舊”改為“固定資產(chǎn)折舊”，“應(yīng)付福利費(fèi)總額”改為“職工福利費(fèi)”。w 工業(yè)中間投入合計(jì)(083) 指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)用于工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所一次性消耗的外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力及其他實(shí)物產(chǎn)品和對(duì)外支付的服務(wù)費(fèi)用，是計(jì)算工業(yè)增加值的基礎(chǔ)指標(biāo)。w 計(jì)算工業(yè)中間投入須遵循以下三條原則： (1)必須是從企業(yè)外部購(gòu)入的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值，不包括生產(chǎn)過(guò)程中回收的廢料以及自制品的價(jià)值。 (2)必須是本期投入生產(chǎn)，并一次性消耗的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值，不包括固定資產(chǎn)等的轉(zhuǎn)移價(jià)值。 (3)工業(yè)中間投入的計(jì)算口徑必須與工業(yè)總產(chǎn)值的計(jì)算口徑一致，即計(jì)入了工業(yè)中間投入產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值必須是計(jì)入了工業(yè)總產(chǎn)值的部分。工業(yè)中間投入包括：直接材料制造費(fèi)用和其他直接費(fèi)用中的中間投入管理費(fèi)用中的中間投入營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的中間投入財(cái)務(wù)費(fèi)用注：企業(yè)應(yīng)首先計(jì)算出這五個(gè)指標(biāo)，再加總