半年度財務(wù)分析實施報告模板

1、.20*年1-6月*公司財務(wù)分析報告摘要20*年1-6月公司主營業(yè)務(wù)收入為*萬元，營業(yè)利潤為*萬元，營業(yè)外收支凈額為*萬元，實現(xiàn)凈利潤*萬元。20*年1-6月公司的主營業(yè)務(wù)成本為*萬元，占主營業(yè)務(wù)收入的*%，毛利率為47%，期間費用為*x萬元，營業(yè)利潤率為*x%。20*年1-6月公司資產(chǎn)總額為*x萬元，負債總額為*x萬元，所有者權(quán)益為*x萬元，資產(chǎn)負債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。一、 經(jīng)營情況分析20*年1-6月主要經(jīng)營指標完成情況項 目 (合并口徑)20*年1-6月完成 (萬元)上年同期(萬元) 同比增減 全年預(yù)算 (萬元)年度預(yù)算 完成率主營業(yè)務(wù)收入

2、*41%主營業(yè)務(wù)成本*43%期間費用*39% 營業(yè)費用*38% 管理費用*44% 財務(wù)費用*39%利潤總額*37%凈利潤*37%經(jīng)營性現(xiàn)金流*-67%凈現(xiàn)金流*-116%銷售發(fā)貨*43%銷售回款*43% 與去年同期比較，各項指標均有較大幅度的增長，但距離年度預(yù)算仍有差距，相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會有較為顯著的增長。主營業(yè)務(wù)收入中各品種比例金額：萬元品 種20*年1-6月2009年1-6月增減金 額比 重金 額比 重*-0.32%*1.38%*-1.31%*0.25%合 計*100%*100%20*年1-6月分品種收入與上年同期對比產(chǎn)品名稱20*年1-6月2009年1-6月20*年與200

3、9年對比銷量(盒)無稅銷售額(萬元)無稅 單價銷量(盒)無稅銷售額(萬元)無稅 單價銷量 增長銷售額增長增減說明*銷量增長*銷量增長*銷量下降*銷售增長*量價齊增*銷量下降*量的增長*價格增長*量價齊增*類合計*量價齊增*銷售增長*銷售增長*量價齊減*類合計*量價齊增*量的增長*量價下降*09年無此銷售*09年無此銷售*類合計*量升，價減*銷量增長*合 計*總體增長與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種*的銷售比重一直緩慢下降、*品種的銷售沒有延續(xù)去年的增長出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對依存度較高的*和*的銷售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長12%

4、。20*年1-6月分品種成本毛利與上年同期對比產(chǎn) 品 名 稱20*年1-6月2009年1-6月20*年與2009年對比累計銷量(盒)銷售成本 (萬元)單位成本累計銷量(盒)銷售成本 (萬元)單位成本10毛利率09毛利率增 減 說 明*成本下降，毛利上升*成本下降，毛利上升*變動不大*變動不大*銷價升，成本降*成本下降*成本下降*銷價升，成本降*銷價升，成本降*類合計*變動不大*成本上升*成本上升*類合計*成本下降*變動不大*類合計*變動不大*合 計*20*年1-6月總體銷售毛利率17.46%，較上年同期18.46%，下降一個百分比。主要原因為*半成品采購成本上漲影響，目前采購價為8.73元，去

5、年同期為7.60元。*原料及*原料采購價格，受國際石油價格影響較大，已隨油價的回落而下降。*的價格已由去年初的9.40元/公斤，降至現(xiàn)在的5.39元/公斤；*原料的價格已由去年初的666.67元/公斤，降至現(xiàn)在的401.71元/公斤；二、 現(xiàn)金流量情況現(xiàn)金流量項目與去年同期對比變動情況金額：萬元現(xiàn)金流量項目20*年1-6月2009年1-6月增減額增減比例銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金*10%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金*26%支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金*5%支付的各項稅費*7%支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金*12%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額*161%購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

6、*220%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額*163%合并現(xiàn)金流量表1-6月發(fā)生數(shù)（萬元）序項目名稱1月2月3月4月5月6月合 計01銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金*03收到的其他與經(jīng)營活動的現(xiàn)金*04購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金*05支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金*06支付的各項稅費*07支付的與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金*11收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金*經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額*12購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金*16借款所收到的現(xiàn)金*18償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金*19分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金*20支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金*現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額*從上表可知，發(fā)生現(xiàn)

7、金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成。回款波動較大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會猛增。采購較大的原因：1、將在*，因此提前采購原料投入生產(chǎn)；2、因應(yīng)預(yù)測的銷售增長而準備貨源；3、在原料價格回落后的采購；20*年1-6月主要采購付現(xiàn)流向（萬元）項 目 金 額 項 目 金 額 *小 計*小 計*總 計*三、 財務(wù)狀況分析（一）、資產(chǎn)情況20*年1-6月產(chǎn)成品庫存與上年同期對比品種名稱20*年庫存數(shù)量（盒）20*年庫存金額（萬元）2009年同期庫存數(shù)量（盒）2009年同期庫存金額 （萬元）金額增長*18%*13%*-11%*131%*-2

8、8%*20%*392%*671%*匯總*14%*84%*31%*-1%*-2%*匯總*52%*142%*62%*139%*匯總*103%*-70%*890%*品種匯總*1143%*86%*-55%*-100%其它* * *匯總*-27%合 計*120%（二）、負債情況截止20*年6月短期借款明細序貸款行金 額期 限年利率性質(zhì)擔保方式1*X*00萬元20*年1月1日-2011年1月1日5.31%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)授信2*X*00萬元20*年1月1日-2011年1月1日5.31%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)授信3*XX00萬元20*年1月1日-2011年1月1日5.84%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)母公司擔保4*XX00萬元20*年1月1日

9、-2011年1月1日5.84%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)母公司擔保合 計1500萬元四、綜合財務(wù)指標分析（一）、凈資產(chǎn)收益率1、20*年1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長12%：、銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。、權(quán)益乘數(shù)（與資產(chǎn)負債率同向變化）為1.59，上年同期的1.58加0.01以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率（凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)）。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長的主要因素是銷售凈利率的增長。（二）、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)1、20*年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天減少8天。以20*年1-6月平均應(yīng)收賬款占用資金*萬元計算，將減少資金占用財務(wù)費= * * *×5.31%/360×8= *元。2、20*年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天，較上年同期的48天增加15天。以20*年1-6月平均存貨占用資金* * *萬元計算，增加資金占用財務(wù)費= * * *×5.31%/360×15= * * *元。1-2項合計減少資金占用財務(wù)費* * *.50元。3、20*年1-6月原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)42天，較上年同期的39天,增加3天