小三洲田上山公路工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果

1、深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局ANNOUNCEMENT OF AUDIT FINDINGS審計(jì)結(jié)果公告2009年第41號(hào)（總第121號(hào)）小三洲田上山公路工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果根據(jù)深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例的規(guī)定，自2008年7月29日至2009年5月8日，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局對(duì)大小三洲田上山公路工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中審核了深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱區(qū)工務(wù)局）提供的工程竣工決算資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。一、 基本情況（一）項(xiàng)目基本概況小三洲田上山公路工程根據(jù)鹽會(huì)紀(jì)200059號(hào)、2001年度鹽田區(qū)土地開發(fā)基金投資計(jì)劃調(diào)整表、鹽會(huì)紀(jì)200229號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)建設(shè)，計(jì)

2、劃投資總額為8000萬元，資金來源為區(qū)國(guó)土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位為鹽田區(qū)建設(shè)局、原深圳市規(guī)劃與國(guó)土資源局鹽田分局，主要建設(shè)內(nèi)容：三個(gè)標(biāo)段公路工程全長(zhǎng)13.23KM、兩座橋梁工程和其他配套工程。主要設(shè)計(jì)單位為中國(guó)市政工程?hào)|北設(shè)計(jì)院深圳分院（下稱東北院），監(jiān)理單位為鐵道部科學(xué)研究院深圳分院（下稱鐵科院）和深圳市筑宇建設(shè)監(jiān)理有限公司（下稱筑宇監(jiān)理）。三個(gè)標(biāo)段公路工程、橋梁工程通過招標(biāo)確定施工單位，中標(biāo)人分別為中國(guó)葛洲壩水利水電工程集團(tuán)公司深圳分公司、深圳市龍崗越長(zhǎng)通公路工程有限公司、深圳市龍堅(jiān)建筑工程有限公司。工程于2001年4月開工，2004年7月通過竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格并已交付使用。（二

3、）跟蹤審計(jì)情況小三洲田上山公路工程是我局全過程跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，審計(jì)內(nèi)容涉及預(yù)算、結(jié)算及竣工決算。完成預(yù)算送審金額7949.48萬元，核減金額976.20萬元，核減率12.28%；完成結(jié)算送審金額9885.91萬元，核減金額603.50萬元，核減率6.10%。施工過程中，我局對(duì)材料采購(gòu)及現(xiàn)場(chǎng)管理進(jìn)行了不定期的跟蹤審計(jì)，例如對(duì)該工程瀝青砼運(yùn)距進(jìn)行了測(cè)定，根據(jù)瀝青砼市場(chǎng)調(diào)查情況確定了瀝青砼單價(jià)，核減工程造價(jià)約50萬元；在施工現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)勘查時(shí)，還發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位及監(jiān)理公司確認(rèn)的路基石方棄運(yùn)量與實(shí)際不符，多計(jì)石方棄運(yùn)量101675M3，審計(jì)核減工程造價(jià)約141萬元。二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)（一）審計(jì)結(jié)果該項(xiàng)目竣

4、工決算送審金額為109,194,500.41元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為103,068,326.98元，核減6,126,165.05元，核減率為5.61%。（二）審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目；在質(zhì)量控制方面，達(dá)到合同規(guī)定的質(zhì)量要求，未出現(xiàn)重大質(zhì)量事故；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。通過審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，該工程建設(shè)管理方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和需要糾正的問題。在招投標(biāo)管理方面，部分設(shè)計(jì)、監(jiān)理項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)；在投資控制方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資8000.00萬元，實(shí)際投資10306.83萬元，超計(jì)劃投資2306.8

5、3萬元，超出幅度為28.84%；在工程管理方面，存在設(shè)計(jì)管理不善，造成損失浪費(fèi)等問題。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見 （一）未編制項(xiàng)目概算該項(xiàng)目未編制概算，計(jì)劃總投資8000萬元依據(jù)不充分，與深圳市政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例（2000）第四條第（三）點(diǎn)“堅(jiān)持概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算的原則”及第十六條“列入計(jì)劃的新開工項(xiàng)目的總投資，應(yīng)當(dāng)以市計(jì)劃主管部門核定的項(xiàng)目總概算為依據(jù)”的規(guī)定不符。該項(xiàng)目未編制概算，不利于對(duì)項(xiàng)目投資的全過程控制。建設(shè)單位在以后的項(xiàng)目管理中需按照深圳市政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例的要求編制項(xiàng)目概算，規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理。 （二）部分設(shè)計(jì)、監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定招標(biāo)1、駱馬嶺至三洲田道路工程設(shè)

6、計(jì)合同金額為56.91萬元，合同未注明簽訂時(shí)間。因?yàn)樵摴こ炭辈旌贤暮炗啎r(shí)間為2000年10月，根據(jù)先勘察、后設(shè)計(jì)的建設(shè)程序及設(shè)計(jì)合同規(guī)定的第一筆設(shè)計(jì)費(fèi)實(shí)際支付時(shí)間，該工程設(shè)計(jì)合同應(yīng)在2000年10月之后簽訂。2、2001年4月、2002年，建設(shè)單位與鐵道部科學(xué)研究院深圳分院簽訂了小三洲田公路工程監(jiān)理合同及小三洲田上山公路工程監(jiān)理補(bǔ)充合同，兩份合同總價(jià)為95.707萬元。上述設(shè)計(jì)、監(jiān)理服務(wù)合同金額均超過50萬元，未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，與工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)令第3號(hào)2000年5月1日）第四條“（一）使用各級(jí)財(cái)政預(yù)算資金的項(xiàng)目”及第七條“（三）勘察、設(shè)計(jì)

7、、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬元人民幣以上的必須進(jìn)行招標(biāo)”及深圳市建設(shè)監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)辦法（2001年3月1日起實(shí)施）第二條“工程總造價(jià)超過2000萬元或者監(jiān)理服務(wù)單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬元人民幣以上的建設(shè)工程，業(yè)主應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)方式委托監(jiān)理單位”的規(guī)定不符。建設(shè)單位今后應(yīng)嚴(yán)格按照關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理若干規(guī)定的通知（深府200886號(hào)）文要求，通過公開招標(biāo)確定設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，杜絕此類情況的發(fā)生。 （三）未按規(guī)定計(jì)取監(jiān)理費(fèi)1小三洲田公路（鹽田駱馬嶺三洲田）監(jiān)理費(fèi)送審價(jià)為1,275,900.21元，按深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定（深價(jià)2000183號(hào)）計(jì)算該項(xiàng)監(jiān)理費(fèi)應(yīng)為1,257,341.

8、67元，核減18,558.54元。2、小三洲田公路（鹽田區(qū)三洲田）監(jiān)理費(fèi)送審價(jià)為938,529.28元，按深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定（深價(jià)2000183號(hào)）計(jì)算該項(xiàng)監(jiān)理費(fèi)應(yīng)為899,256.75元，核減39,272.53元。3、小三洲田上山公路駱馬嶺水庫(kù)橋及K366拱橋監(jiān)理費(fèi)送審價(jià)為340,443.50元，根據(jù)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定（深價(jià)2000183號(hào)）附表“工程類別及等級(jí)”規(guī)定此工程為公路三級(jí)工程，計(jì)算該項(xiàng)監(jiān)理費(fèi)為318,778.92元，核減21,664.58元。此次審計(jì)共核減監(jiān)理費(fèi)79,495.65元，建設(shè)單位應(yīng)按審定金額支付監(jiān)理費(fèi)，并在今后項(xiàng)目管理中嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)理費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，防止多計(jì)監(jiān)

9、理費(fèi)。（四）設(shè)計(jì)管理不善，造成設(shè)計(jì)費(fèi)浪費(fèi)三洲田道路環(huán)境景觀設(shè)計(jì)、駱馬嶺水庫(kù)道路平鹽鐵路道口工程設(shè)計(jì)合同金額分別為20.358萬元及3.5萬元。根據(jù)建設(shè)單位提供的資料，以上設(shè)計(jì)完成后并未實(shí)施，其中三洲田道路環(huán)境景觀設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)單位同意設(shè)計(jì)費(fèi)按已支付的19.2萬元結(jié)算。建設(shè)單位因設(shè)計(jì)管理不善，在一定程度上造成了政府資金的浪費(fèi)，共計(jì)22.70萬元。建設(shè)單位今后應(yīng)做好可行性研究等前期工作，加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理，提高投資效益。（五）建設(shè)單位送審決算文件編制不完整，漏報(bào)設(shè)計(jì)費(fèi)該項(xiàng)目送審決算資料遺漏駱馬嶺三洲田道路工程設(shè)計(jì)合同及相關(guān)憑證，漏報(bào)設(shè)計(jì)費(fèi)56.91萬元。審計(jì)指出后，建設(shè)單位補(bǔ)報(bào)了相關(guān)資料。建議建設(shè)單位今后要重視項(xiàng)目竣工決算的編制工作，加強(qiáng)決算資料的整理復(fù)核，對(duì)中介機(jī)構(gòu)編制的工程竣工決算進(jìn)行初步核查，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。（六）未按規(guī)定及時(shí)申請(qǐng)辦理“散裝水泥基金”退款建設(shè)單位向散裝水泥辦繳納了散裝水泥基金46,155.00元。根據(jù)深圳市征收發(fā)展散裝水泥專項(xiàng)基金實(shí)施辦法（深府1994142號(hào)）的規(guī)定，建設(shè)單位可在工程竣工后三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)退還征收基金的90%，但建設(shè)單位未及時(shí)申請(qǐng)退回該筆基金。建議建設(shè)單位在今后項(xiàng)目建設(shè)中加強(qiáng)內(nèi)部管理，及時(shí)申請(qǐng)退還散裝水泥基金，節(jié)約政府投資資金。（七）未按規(guī)定時(shí)限報(bào)審決算該項(xiàng)