家具公司財(cái)務(wù)制度

1、家具公司財(cái)務(wù)制度一、現(xiàn)金管理制度第一條 工廠財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，有權(quán)處理低值易耗品。第二條 工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與 股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報(bào)。第三條 貨款管理：對(duì)涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由 工廠收回； 開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來， 銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、 折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)； 工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷售方） 無權(quán)收回任何貨款。第四條 付款管理：每月 5 日前把上月資金使用情況報(bào)總公司，向總經(jīng)理及 常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報(bào)， 由公司財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。 對(duì)于工廠外購原材料， 統(tǒng)一 由工廠財(cái)務(wù)審核，廠長

2、簽字確認(rèn)后付款。第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式 （1）工廠自行接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng)利計(jì)算。若是公司下單，一般情況下， 工廠銷售價(jià)格下降 10%；特殊情況下，可能下浮比例大于 10%，屆時(shí)另行規(guī)定。（2）工廠每期生產(chǎn)成本 =本期生產(chǎn)耗用直接材料 +本期生產(chǎn)耗用間接材料 + 本期直接人工 +本期制造費(fèi)用二、物料物流管理制度第六條 采購部需提供 " 月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表 "、"月份（所有材料） 應(yīng)付帳款金額明細(xì)表 "、" 供應(yīng)商對(duì)帳單（含上月余額、本月余額） "報(bào)總公司審 查。第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的 一

3、一核對(duì)， 由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對(duì)帳單報(bào)工廠財(cái)務(wù)； 采購 以本月采購情況統(tǒng)計(jì)表，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。第八條 原材料庫需提供 " 月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表 "、"月份原材料出庫數(shù) 量明細(xì)表 "、"月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表 " 、"月份原材料倉庫盤點(diǎn)表 " 。第九條 原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制 原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個(gè)部門數(shù)量必須核對(duì)無誤。第十條 生產(chǎn)車間需提供 " 月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表 " 、" 月份成品入庫明細(xì)表 "

4、; 、 " 月份車間物料盤點(diǎn)表（按工序流程） " 。第十一條 車間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營情況表， 車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量 加上上月車間盤點(diǎn)數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量， 車間編制 的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。第十二條 成品倉庫需提供 " 月份成品入庫數(shù)量明細(xì)表 " 、" 月份成品出庫數(shù) 量明細(xì)表 "、"月份成品進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表 "、" 月份成品倉盤點(diǎn)表 ".第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細(xì)表、 成品出庫明細(xì)表， 成品倉得 出庫數(shù)量必須與銷售部

5、門的銷售數(shù)量一致。另外 ，對(duì)外購成品和工廠成品要分 開第十四條 銷售部門需提供 " 月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表 " 、" 月份應(yīng)收帳款明 細(xì)表" 、" 月份客戶對(duì)賬單（含上月余額、本月余額） " 。第十五條 銷售部門月底編制 "客戶銷售情況明細(xì)表 " ，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量 核對(duì)一致，銷售金額與客戶對(duì)賬單金額核對(duì)一致。資金催收管理辦法一、 在銷售合同中明確各項(xiàng)條款在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時(shí)， 要注意以下事項(xiàng)， 以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí) 與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：1、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸

6、情況等；2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字） ；二、 定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度， 每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對(duì)一次帳 目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；4、經(jīng)銷商不能夠按單對(duì)單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；5、要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、 終端銷售推廣費(fèi)用等） ；三、減少賒銷、代銷運(yùn)作方式 制訂相應(yīng)的銷售

7、獎(jiǎng)勵(lì)政策， 鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購銷、 現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作， 盡 量減少賒銷、代銷的方式。四、建立信用評(píng)定、審核制度 對(duì)不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年） 。對(duì)經(jīng)銷商的信 用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法， 即每半年根據(jù)前期合作情況， 對(duì)經(jīng)銷商的信用情 況重新評(píng)定。五、經(jīng)銷商的監(jiān)管1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度 ，對(duì)經(jīng)銷商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估。 評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：a. 經(jīng)銷商的資信狀況 , 包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記 錄、在銷售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等。b. 經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況 , 包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來源、固定資產(chǎn)、 流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷

8、商應(yīng)收帳款等。c. 經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況 ,包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營理念、主營銷售渠 道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷競(jìng)爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊(duì)伍、銷售規(guī)模、倉儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。d. 負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料 , 包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、 婚姻狀況、個(gè)人愛好、不良嗜好等。2、強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時(shí)，會(huì)根據(jù)以下的原則 而選擇先后支付順序：a、對(duì)經(jīng)銷商利潤貢獻(xiàn)的多少；b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；d、客情關(guān)系的維護(hù)程度；e、廠家對(duì)貨款管理的松、緊程度；3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款按照經(jīng)銷商實(shí)際的經(jīng)營情況， 采用&quo

9、t;多批少量 "的方法可以有效地控制應(yīng)收帳4、適當(dāng)?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款 對(duì)重點(diǎn)客戶可實(shí)行通路促銷政策，有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。5、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度， 通過對(duì)經(jīng)銷商庫存的動(dòng)態(tài)管理 （銷售頻率、 銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等） ，及時(shí)了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況保證銷售的正 常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)，包括：1. 辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；2. 頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；3. 受到其他公司的法律訴訟；4. 公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；5. 付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；6. 多次破壞付款承諾；7. 經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；8.

10、公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；9. 公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。10. 公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；11. 不正常的不回復(fù)電話；12. 開出大量的期票；13. 銀行退票（理由：余款不足） ；14. 應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難；15. 轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；16. 以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）17. 突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力） ；18. 發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展） ； 當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)， 廠家采取果斷、 迅速的應(yīng)變措施， 可以降低 應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。七、銷售人員的監(jiān)管1、加強(qiáng)銷售人員的原則性， 不折不扣的執(zhí)行公司制定

11、的銷售政策 （應(yīng)收帳 款管理）。2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限 前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處 理，如對(duì)方不能如約， 應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款； 在結(jié)款日一定按時(shí)前往 拜訪。3、嚴(yán)格最后收款期限a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的 1/3 ；如超過，應(yīng)馬上采取行動(dòng) 追討；b、凡催討，均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責(zé)任書。c、如果不馬上追討， 相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司， 本公司的經(jīng)營風(fēng) 險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。4、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力：建立一套行之有效的終端維護(hù)的管 理辦法，確保廠家貨款的安全。5、提高銷

12、售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓 對(duì)方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負(fù)責(zé)人直接接觸； 錄音； 向 警方求助； 豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。八、應(yīng)收帳款的處理方法1. 確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2. 準(zhǔn)時(shí)給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時(shí)要確認(rèn)經(jīng)銷商收到發(fā)票；3. 完善客戶跟進(jìn)制度。4. 定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門收款，或電話催收；即使是過 期一天，也應(yīng)馬上追收，不 應(yīng)有等待的心理；5. 建立形象并加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時(shí)利用自 身的優(yōu)勢(shì)幫助客戶解決困難；6. 技巧訓(xùn)練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時(shí)應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、 財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；九、已被拖欠款項(xiàng)的處理方法1. 文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備2. 收集資料： 要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因， 并收集資料以證明其正確性；3. 追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程