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1、會(huì)計(jì)學(xué)原理答案業(yè)務(wù)資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益+(收入-成本費(fèi)用)業(yè)務(wù)1+500 000 +500 000業(yè)務(wù)2-50 000 +50 000業(yè)務(wù)3+2 000 -2 000業(yè)務(wù)4+5 000 -5 000業(yè)務(wù)5+20 000 +20 000業(yè)務(wù)6+20 000 +2 000 +22 000業(yè)務(wù)7-2 000 +2 000業(yè)務(wù)8-10 000 +10 000業(yè)務(wù)9 +3 000 +3 000業(yè)務(wù)10-3 000 -3 000合計(jì)527 000 = 20 000 + 500 000 + (22 000 - 15 000)二、會(huì)計(jì)等式 20 900 31 980 28 456 75 000 68
2、 730 17 110 34 000 12 200 60 000 150 000 0 業(yè)務(wù)1:投資者投入100 000元,存入銀行 業(yè)務(wù)2:以銀行存款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)50 000元 業(yè)務(wù)3:購(gòu)買(mǎi)原材料45 000元,現(xiàn)金支付10 000元,余款未付 業(yè)務(wù)4:預(yù)付購(gòu)貨款25 000元 業(yè)務(wù)5:借入短期借款60 000元 業(yè)務(wù)6:歸還應(yīng)付賬款35 000元 業(yè)務(wù)7:投資者抽回資本40 000元 業(yè)務(wù)8:取得收入40 000元,存入銀行 業(yè)務(wù)9:預(yù)付貨款,商品入庫(kù) 業(yè)務(wù)10:耗用原材料28 000元四、會(huì)計(jì)科目 銀行存款期初 65 000 100 000 實(shí)收資本 期初 180 000 100 000五
3、、借貸記賬法1.設(shè)置賬戶(hù),將上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登入相應(yīng)賬戶(hù)(1) 銀行存款期初 65 000 100 000 實(shí)收資本 期初 180 000 100 000(2)賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款預(yù)付賬款原材料固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付職工薪酬實(shí)收資本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用未分配利潤(rùn)4 80065 00028 00025 00050 000100 00050 00025 00010 0003 5004 300180 00015 000110 0005 00063 00085 00025 0003 5004 30020 0008
4、0002 00010 000132 80015 0008 00035 000100 00020 0008 0002 00010 0009 80042 20033 00010 000105 000185 00050 00035 00010 00000280 00010 000合計(jì)272 800272 800340 800340 800385 000385 000一、登記會(huì)計(jì)分錄(1)借:銀行存款 500 000 貸:實(shí)收資本 500 000(2)借:待攤費(fèi)用 60 000 貸:銀行存款 60 000(3)借:管理費(fèi)用 1 500 貸:銀行存款 1 500(4)借:固定資產(chǎn) 28 500 貸:銀行
5、存款 28 500(5)借:現(xiàn)金 2 000 貸:銀行存款 2 000(6)借:管理費(fèi)用 450 貸:現(xiàn)金 450(7)借:庫(kù)存商品 100 000 貸:銀行存款 65 000 應(yīng)付賬款 35 000(8)借:銀行存款 50 000 應(yīng)收賬款 30 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000(9)借:管理費(fèi)用 3 500 貸:應(yīng)付職工薪酬 3 500(10)借:應(yīng)付職工薪酬 3 500 貸:銀行存款 3 500(11)借:管理費(fèi)用 1 000 貸:銀行存款 1 000(12)借:管理費(fèi)用 1 580 貸:銀行存款 1 580二、編制會(huì)計(jì)分錄(1)借:銀行存款 200 000 貸:長(zhǎng)期借款 200
6、000(2)借:固定資產(chǎn) 900 000 貸:銀行存款 450 000 長(zhǎng)期應(yīng)付款 450 000(3)借:庫(kù)存商品 200 000 貸:銀行存款 100 000 應(yīng)付賬款 100 000(4)借:銀行存款 15 000 應(yīng)付賬款 35 000 貸:短期借款 50 000(5)借:其他應(yīng)收款李林 2 000 貸:銀行存款 2 000(6)借:固定資產(chǎn) 15 000 貸:銀行存款 15 000(7)借:現(xiàn)金 4 500 貸:預(yù)收賬款 4 500(8)借:銀行存款 200 000 應(yīng)收賬款 50 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250 000 (9)借:銀行存款 25 000 貸:應(yīng)收賬款 25 000
7、(10)借:銷(xiāo)售費(fèi)用 2 580 貸:其他應(yīng)收款李林 2 000 現(xiàn)金 580(11)借:管理費(fèi)用 480 貸:現(xiàn)金 480(12)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180 000 貸:庫(kù)存商品 180 000(13)借:管理費(fèi)用 3 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 2 000 貸:應(yīng)付職工薪酬 5 000(14)借:應(yīng)付職工薪酬 4 500 貸:銀行存款 4 500(15)借:管理費(fèi)用 3 120 貸:銀行存款 3 120賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款庫(kù)存商品待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期借款實(shí)收資本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售
8、費(fèi)用管理費(fèi)用未分配利潤(rùn)1 550386 92030 00050 00060 00028 50035 000500 00021 9704 500440 00050 0002 000200 000915 00035 0004 500180 0004 5806 6001 060574 62025 0002 000180 00050 000100 0004 5005 000450 000200 000250 0004 990252 30055 000070 00060 000943 50050 000100 0004 500500450 000200 000500 00080 790合計(jì)556 970
9、556 97018421801842180 1385790 1385790 應(yīng)收賬款期初 42 000賒銷(xiāo) 100 000本期 100 000期末 80 000 應(yīng)付賬款 期初 25 000 賒購(gòu) 70 000 本期 70 000 期末 18 000四、賬戶(hù)分析(1)該公司當(dāng)年的凈利潤(rùn)計(jì)算如下主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用=100 000-70 000-15 000=15 000(2)軋算減少 62 000本期 62 000軋算減少 77 000本期 77 000 銀行存款 期初 58 000應(yīng)收賬款減少 62 000 應(yīng)付賬款減少 77 000 支付管理費(fèi) 15 000 本期 62 0
10、00 本期 92 000 期末 28 000(3)當(dāng)年的凈利潤(rùn)為15 000元,而當(dāng)年的銀行存款減少30 000元,這是因?yàn)閮衾麧?rùn)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)計(jì)算的,銀行存款是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)計(jì)算的。五、(1)借:周轉(zhuǎn)材料 1 800 貸:應(yīng)付賬款 1 800 借:固定資產(chǎn) 1 800 貸:應(yīng)付賬款 1 800(2)借:銀行存款 90 貸:應(yīng)收賬款 90(3)借:管理費(fèi)用 570 貸:現(xiàn)金 570 借:銷(xiāo)售費(fèi)用 570 貸:現(xiàn)金 570(4)借:應(yīng)收賬款 2 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 000 借:銀行存款 2 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 000(5)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500 貸:庫(kù)存商品 500
11、借:管理費(fèi)用 500 貸:庫(kù)存商品 500會(huì)計(jì)科目借方貸方現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)材料固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬實(shí)收資本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用80012 0003 00035 9205 00066 58022 5004 8305708 5005 300105 00032 400合計(jì)151 200151 200二、賬項(xiàng)調(diào)整(1)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 562.5 貸:預(yù)提費(fèi)用 借:預(yù)提費(fèi)用 貸:銀行存款 (2)借:待攤費(fèi)用 3 600 貸:銀行存款 3 600 借:管理費(fèi)用 1 200 貸:待攤費(fèi)用 1 200(3)借:預(yù)收賬款 50 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000(4
12、)借:銀行存款 36 000 貸:預(yù)收賬款 36 000(5)借:銀行存款 25 000 貸:預(yù)收賬款 25 000 借:預(yù)收賬款 15 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 000(6)借:制造費(fèi)用 30 000 管理費(fèi)用 10 000 貸:累計(jì)折舊 40 000(7)借:銷(xiāo)售費(fèi)用 36 800 貸:周轉(zhuǎn)材料 36 800四、會(huì)計(jì)循環(huán)1.編制會(huì)計(jì)分錄(1)借:固定資產(chǎn) 50 000 貸:應(yīng)付賬款 50 000(2)借:應(yīng)付賬款 20 000 貸:銀行存款 20 000(3)借:管理費(fèi)用 1 500 貸:其他應(yīng)收款 1 000 現(xiàn)金 500(4)借:應(yīng)付職工薪酬 10 000 貸:銀行存款 10 0
13、00(5)借:庫(kù)存商品 30 000 貸:銀行存款 15 000 應(yīng)付賬款 15 000(6)借:待攤費(fèi)用 12 000 貸:銀行存款 12 000(7)借:銀行存款 80 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000(8)借:管理費(fèi)用 4 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 8 000 貸:應(yīng)付職工薪酬 12 000 (9)借:管理費(fèi)用 5 000 貸:銀行存款 5 000調(diào)整分錄(10)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸:預(yù)提費(fèi)用 500(11)借:管理費(fèi)用 1 500 貸:累計(jì)折舊 1 500(12)借:應(yīng)收利息 2 000 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000(13)借:其他應(yīng)付款 2 000 貸:其他業(yè)務(wù)收入 2 000(14)
14、借:管理費(fèi)用 1 000 貸:待攤費(fèi)用 1 000(15)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 000 貸:庫(kù)存商品 50 0004.編制結(jié)帳分錄(1)借:本年利潤(rùn) 71 000 貸:銷(xiāo)售費(fèi)用 8 000 管理費(fèi)用 13 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 000(2)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000 其他業(yè)務(wù)收入 2 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 500 貸:本年利潤(rùn) 83 500(3)借:本年利潤(rùn) 12 500 貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 12 500資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金 207 500應(yīng)收賬款 20 000應(yīng)收利息 2 000存貨 20 000待攤費(fèi)用 11 000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 160 500固定資產(chǎn):固
15、定資產(chǎn) 150 000減:累計(jì)折舊 21 500固定資產(chǎn)凈值 128 500負(fù)債:銀行借款 10 000應(yīng)付賬款 75 000應(yīng)付職工薪酬 12 000其他應(yīng)付款 10 000預(yù)提費(fèi)用 500負(fù)債合計(jì) 109 500所有者權(quán)益實(shí)收資本 250 000未分配利潤(rùn) 31 500所有者權(quán)益合計(jì) 281 500資產(chǎn)合計(jì) 389 000負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 389 000 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:南方貿(mào)易公司 2010年1月31日 單位:元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000 減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 000二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 30 000 加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 2 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用(收入) 1 500 減:管理費(fèi)用 13 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 8 000三、利潤(rùn)總額 12 500四、凈利潤(rùn) 12 500 利潤(rùn)表利潤(rùn)表編制單位:南方貿(mào)易公司 2010年1月 單位:元思考:資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)合計(jì)或負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)(389 000)為什么與工作底稿中資產(chǎn)負(fù)債表中的借方貸方余額(410 500)不相等呢?六、)借:原材料A材料 40 000 B材料 25 0
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