審計(jì)之星教育版—軟件功能操作培訓(xùn)

1、上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日1 1內(nèi)容大綱內(nèi)容大綱 上課前的建議流程； 上課系統(tǒng)功能操作培訓(xùn)，包括“南寧駿業(yè)”帳套中的審計(jì)陷阱； 考試系統(tǒng)功能操作培訓(xùn)。上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日2 2審計(jì)之星教育版審計(jì)之星教育版軟件功能操作培訓(xùn)上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日3 3系統(tǒng)安裝界面系統(tǒng)安裝界面日常教學(xué)日常教學(xué)學(xué)生學(xué)生-操作題的考試系統(tǒng)操作題的考試系統(tǒng) 教師教師-操作題考試的管理系統(tǒng)操作題考試的管理系統(tǒng) 教師教師-文字

2、題考試的管理系統(tǒng)文字題考試的管理系統(tǒng) 學(xué)生學(xué)生文字題的考試系統(tǒng)文字題的考試系統(tǒng)學(xué)生學(xué)生-查詢文字題的考試成績查詢文字題的考試成績 上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日4 4上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日5 5系統(tǒng)功能框架系統(tǒng)功能框架 審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施審計(jì)終結(jié)后續(xù)審計(jì)審計(jì)過程管理l 在使用審計(jì)之星時(shí)其審計(jì)的業(yè)務(wù)流程和傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)流程大致相同，一般分為審前準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段和后續(xù)審計(jì)四個(gè)階段。l 在審前準(zhǔn)備階段主要有：數(shù)據(jù)采集，報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、憑證

3、查詢，風(fēng)險(xiǎn)評估，內(nèi)控評估，審計(jì)方案設(shè)計(jì)，下達(dá)審計(jì)通知書等工作。l 在審計(jì)實(shí)施階段主要有：符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試等工作。l 在審計(jì)終結(jié)階段主要有：審計(jì)疑點(diǎn)匯總、審計(jì)底稿管理、審計(jì)調(diào)整等工作。l 后續(xù)審計(jì)主要是對發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題的整改情況的檢查等工作。上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日6 6審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段數(shù)據(jù)采集，報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、憑證查數(shù)據(jù)采集，報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、憑證查詢，內(nèi)控評估，審計(jì)方案設(shè)計(jì)，下達(dá)審計(jì)詢，內(nèi)控評估，審計(jì)方案設(shè)計(jì)，下達(dá)審計(jì)通知書等工作通知書等工作。上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股

4、份有限公司20222022年年2 2月月1111日日7 71 1、基本信息查詢、基本信息查詢l 在使用審計(jì)之星時(shí)的第一個(gè)層次就是類似傳統(tǒng)審計(jì)中的閱賬?！伴嗁~”提供的方法基本等同于審計(jì)人員利用被審計(jì)單位的會計(jì)核算軟件的“查詢”功能進(jìn)行審計(jì)。但系統(tǒng)提供的查詢與利用會計(jì)核算軟件的“查詢”功能有本質(zhì)區(qū)別。這一區(qū)別體現(xiàn)在轉(zhuǎn)換了審計(jì)平臺，審計(jì)人員可“打破時(shí)空限制”地進(jìn)行審計(jì)查詢。同時(shí)這種賬務(wù)信息查詢方法還保持了與審計(jì)人員原先審計(jì)操作的連貫性，使審計(jì)人員在利用專業(yè)審計(jì)系統(tǒng)查賬時(shí)，有一個(gè)比較平穩(wěn)的過渡平臺。實(shí)務(wù)證明，如能充分利用系統(tǒng)提供的查詢功能和工具按鈕，就已經(jīng)能順利地開展審計(jì)工作，完成審計(jì)任務(wù)。同時(shí)通過審

5、計(jì)預(yù)警對被審計(jì)單位的內(nèi)控情況進(jìn)行評估。l 在系統(tǒng)中基本信息查詢、審計(jì)預(yù)警和財(cái)務(wù)分析三大模塊就屬于這個(gè)層次。審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日8 82 2、總賬信息查詢、總賬信息查詢 會計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)信息的集中體現(xiàn)，審計(jì)人員從報(bào)表入手，對有疑點(diǎn)的報(bào)表項(xiàng)目，進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、記賬憑證乃至原始憑證的穿透檢查，記錄審計(jì)疑點(diǎn)，取得審計(jì)證據(jù)。進(jìn)一步分析審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日9 93 3、

6、輔助明細(xì)賬信息查詢、輔助明細(xì)賬信息查詢 對于有輔助核算的單位，往往要對其輔助核算項(xiàng)目：往來、部門、成本、收入等按科目、單位、人員或項(xiàng)目進(jìn)行更深入的審計(jì)，來檢查會計(jì)核算的正確性、費(fèi)用支出的合理性以及成本和收入是否相配比。審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日10104 4、報(bào)表項(xiàng)目定制、報(bào)表項(xiàng)目定制 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，被審計(jì)單位所使用的會計(jì)制度不盡相同，會計(jì)科目、會計(jì)報(bào)表也會不同，而審計(jì)人員不可能在短時(shí)間內(nèi)對每個(gè)單位的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行設(shè)置，為了解決此類問題，審計(jì)之星采用財(cái)政部2006年頒發(fā)的企業(yè)會計(jì)新準(zhǔn)

7、則，并將報(bào)表預(yù)設(shè)在軟件中，通過【報(bào)表項(xiàng)目定制】功能實(shí)現(xiàn)把被審計(jì)單位自設(shè)會計(jì)科目與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)科目進(jìn)行對應(yīng)及轉(zhuǎn)換。使被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在審計(jì)軟件的報(bào)表中正確反映。審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日11115 5、主要會計(jì)報(bào)表比較分析、主要會計(jì)報(bào)表比較分析 資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是企業(yè)的兩個(gè)基本報(bào)表，從總體上反映了一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)善狀況、經(jīng)營狀況，通過對這兩個(gè)表結(jié)構(gòu)、上年同期的比較，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，進(jìn)行層層逼近的檢查方式，直至財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的根源記賬憑證。審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)

8、備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日12126 6、穿透式逆向檢查分析、穿透式逆向檢查分析 遵循傳統(tǒng)的審計(jì)方法逆查法，審計(jì)人員通過對報(bào)表的分析，從總體上了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況，通過對報(bào)表項(xiàng)目的層層追溯檢查，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，直至了解事情真相，取得審計(jì)證據(jù)。審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日13137 7、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20

9、222022年年2 2月月1111日日14148 8、通用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、通用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況往往通過財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映，通過對企業(yè)各項(xiàng)“財(cái)務(wù)指標(biāo)”分析并與上年同期、同行平均及既定目標(biāo)進(jìn)行對比了解企業(yè)的經(jīng)營管理及經(jīng)營狀況，通過“差異數(shù)”和“差異率”幫助審計(jì)人員從中找到形成差異的原因，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日15159 9、指標(biāo)評價(jià)體系、指標(biāo)評價(jià)體系 在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，通過指標(biāo)評價(jià)體系分析，區(qū)別被審計(jì)單位計(jì)算上報(bào)的指標(biāo)數(shù)據(jù)與系統(tǒng)核實(shí)后的指標(biāo)數(shù)據(jù)之間的差異

10、，從而正確、真實(shí)、客觀地評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績。審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日16161010、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià) 內(nèi)控制度是企業(yè)對經(jīng)營活動(dòng)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員要對被審計(jì)單位內(nèi)部控制實(shí)施符合性測試和評價(jià)，檢查被審計(jì)單位是否建立了內(nèi)部控制制度、評價(jià)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等相關(guān)內(nèi)容。審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日17171111、審計(jì)預(yù)警

11、、審計(jì)預(yù)警審計(jì)人員利用本系統(tǒng)對內(nèi)控制度進(jìn)行測試和評價(jià)之后，系統(tǒng)會自動(dòng)提供一份內(nèi)控預(yù)警報(bào)告，提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 。審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日1818審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理 審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段憑證借貸平衡檢查表表一致性檢查會計(jì)科目規(guī)范檢查余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查符合性測試審計(jì)實(shí)施階段對賬戶分析性復(fù)核實(shí)質(zhì)性測試對憑證抽樣檢查損益科目異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查科目余額表檢查賬戶發(fā)生額波動(dòng)檢查憑證異常對應(yīng)檢查憑證典型對應(yīng)檢查憑證大額分析檢查憑證截止性檢查憑證抽樣檢查自定義檢查憑證條件設(shè)置檢查賬戶余額異常方向檢

12、查憑證借貸平衡檢查表表一致性檢查會計(jì)科目規(guī)范檢查余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查符合性測試審計(jì)實(shí)施階段對賬戶分析性復(fù)核實(shí)質(zhì)性測試對憑證抽樣檢查損益科目異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查科目余額表檢查賬戶發(fā)生額波動(dòng)檢查憑證異常對應(yīng)檢查憑證典型對應(yīng)檢查憑證大額分析檢查憑證截止性檢查憑證抽樣檢查自定義檢查憑證條件設(shè)置檢查賬戶余額異常方向檢查對賬戶分析性復(fù)核實(shí)質(zhì)性測試對憑證抽樣檢查損益科目異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查科目余額表檢查賬戶發(fā)生額波動(dòng)檢查憑證異常對應(yīng)檢查憑證典型對應(yīng)檢查憑證大額分析檢查憑證截止性檢查憑證抽樣檢查自定義檢查憑證條件設(shè)置檢查賬戶余額異常方向檢查上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日

13、日19191 1、會計(jì)科目規(guī)范性檢查、會計(jì)科目規(guī)范性檢查通過該功能可以檢查兩個(gè)問題：1、審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 符合性測試符合性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日20202 2、憑證借貸平衡檢查、憑證借貸平衡檢查 正常情況下，財(cái)務(wù)軟件應(yīng)對會計(jì)輸入的憑證進(jìn)行平衡校驗(yàn)，但有些財(cái)務(wù)軟件為了迎合用戶的特殊需求進(jìn)行了修改；或者有第三方軟件有數(shù)據(jù)寫入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，這時(shí)有可能出現(xiàn)憑證借貸方不平衡的現(xiàn)象。 在實(shí)務(wù)中此項(xiàng)功能的意義在于：1、了解被審計(jì)單位的內(nèi)控情況；2、減輕審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 符合性測試符合性測試上海博科資訊

14、股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日21213 3、賬表一致性檢查、賬表一致性檢查 通過導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件中的記賬憑證以后，將生成會計(jì)報(bào)表與被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)軟件會計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對。由于財(cái)務(wù)軟件和審計(jì)軟件的基礎(chǔ)記賬憑證是一致的，那么可以斷定：兩者產(chǎn)生的會計(jì)報(bào)表必然也是一致的。如果這兩張報(bào)表之間不一致，并且多個(gè)賬套都存在相同的情況，就可以大致斷定財(cái)務(wù)軟件自身存在一定的問題。審計(jì)人員就應(yīng)該進(jìn)一步比較總賬、明細(xì)賬，判斷問題的所在。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 符合性測試符合性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日

15、22224 4、期初期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查、期初期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查通過該功能可以檢查兩個(gè)問題：1、被審計(jì)單位存在多賬套現(xiàn)象(指一個(gè)會計(jì)主體使用多個(gè)賬套進(jìn)行核算，從而達(dá)到某種目的)，由于內(nèi)部審計(jì)工作是持續(xù)的，當(dāng)我們對一個(gè)單位進(jìn)行多年審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)所有科目的期末期初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)存在不一致現(xiàn)象，這時(shí)審計(jì)人員要重點(diǎn)了解被審計(jì)單位是否存在多賬套處理的現(xiàn)象；2、被審計(jì)單位存在調(diào)賬現(xiàn)象，我們知道，在會計(jì)業(yè)務(wù)處理中正常的賬務(wù)調(diào)整是通過會計(jì)憑證進(jìn)行的，但在使用了財(cái)務(wù)軟件后，有許多軟件可以通過直接修改數(shù)據(jù)庫信息達(dá)到調(diào)賬的目的。如果通過會計(jì)憑證進(jìn)行調(diào)賬，在該功能中是無法判斷的，當(dāng)被審計(jì)單位直接修改數(shù)據(jù)庫信息，通過期末期初數(shù)據(jù)結(jié)

16、轉(zhuǎn)一致性檢查，就可以看出那些科目做了調(diào)整，調(diào)整金額是多少，具體調(diào)整的原因，則需要審計(jì)人員做進(jìn)一步的了解(這里可能存在另一個(gè)原因，即被審計(jì)單位在做了會計(jì)年度轉(zhuǎn)換后，通過憑證調(diào)整了上年的業(yè)務(wù)后沒有再做一次年度轉(zhuǎn)換)。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 符合性測試符合性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日2323審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日24241 1、賬戶余額異常方向檢查、賬戶余額異常方向檢查 對每一個(gè)會計(jì)科目，會計(jì)制度都明確規(guī)定了它的科目屬

17、性和余額方向，其核算也必需會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理，在企業(yè)進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，可能因核算不規(guī)范或有意違規(guī)造成賬戶余額方向異常，通過軟件的自動(dòng)篩選，列出所有異常余額的賬戶。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日25252 2、賬戶發(fā)生額趨勢波動(dòng)檢查、賬戶發(fā)生額趨勢波動(dòng)檢查 某些單位在結(jié)賬、編制報(bào)表以及在即將接受審計(jì)時(shí)，往往進(jìn)行一些非正常的會計(jì)調(diào)賬，從而達(dá)到粉飾會計(jì)報(bào)表或欺瞞審計(jì)人員的目的。通過審計(jì)之星提供的“賬戶發(fā)生額趨勢波動(dòng)檢查”功能，可以清楚的發(fā)現(xiàn)在編制報(bào)表前相關(guān)科目的非正常變動(dòng)，使審計(jì)人員快速發(fā)現(xiàn)非

18、正常調(diào)賬。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日26263 3、損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查、損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查 會計(jì)制度規(guī)定，對于結(jié)算類科目在期末應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。而一些單位經(jīng)常利用往來科目和結(jié)算科目將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不結(jié)轉(zhuǎn)清零，或?qū)⒂嘘P(guān)資金款項(xiàng)掛在往來上，待時(shí)機(jī)“成熟”再入賬。審計(jì)之星提供了“期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查”以及“損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查”功能，可以檢查所有的科目在每一個(gè)會計(jì)期間的期初期末結(jié)轉(zhuǎn)情況以及損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤情況，從而方便地對不正常掛賬進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施

19、階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日27274 4、對應(yīng)科目檢查、對應(yīng)科目檢查 利用計(jì)算機(jī)科學(xué)計(jì)算的特點(diǎn)，在系統(tǒng)中對某一科目所對應(yīng)的發(fā)生情況進(jìn)行查找匯總，從而了解被審計(jì)單位是否存在異常處理的會計(jì)事項(xiàng)。換一個(gè)角度說，您可以通過本功能了解被審計(jì)單位某一科目的組成情況。 審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日28285 5、憑證異常對應(yīng)檢查、憑證異常對應(yīng)檢查 賬戶對應(yīng)關(guān)系不正常：在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，記賬憑證所使用的會計(jì)科目和所

20、反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定。但有些企業(yè)卻經(jīng)常使用一些往來科目來隱瞞收入，偷逃稅款。審計(jì)之星提供了異?？颇繉?yīng)檢查和典型科目對應(yīng)檢查功能。通過預(yù)先設(shè)置好的科目對應(yīng)關(guān)系，可以將所有賬戶對應(yīng)關(guān)系不正常的憑證查找出來，供審計(jì)人員參考。 審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日29296 6、憑證大額分析檢查、憑證大額分析檢查 有意編制的虛假會計(jì)憑證往往有“少量大額”的特點(diǎn)，針對這一特點(diǎn)，審計(jì)之星提供“憑證大額分析檢查”功能，檢查出審計(jì)人員所關(guān)注的科目的大額憑證。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)

21、性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日30307 7、憑證抽樣檢查、憑證抽樣檢查 系統(tǒng)利用概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法對會計(jì)憑證進(jìn)行隨機(jī)抽查，以判斷被審計(jì)單位的憑證日常處理是否處于良好內(nèi)控狀態(tài)。 “隨機(jī)抽樣”的樣本產(chǎn)生是根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定的隨機(jī)數(shù)字表設(shè)定，在每次抽取相同數(shù)量時(shí)，抽取的憑證不盡相同。“等距抽樣”是系統(tǒng)根據(jù)憑證總張數(shù)除以抽取張數(shù)按相同間隔抽出，在相同的抽取條件下，抽取的憑證一般應(yīng)該相同。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日313

22、18 8、憑證條件設(shè)置檢查、憑證條件設(shè)置檢查利用系統(tǒng)自我設(shè)置查詢條件，查找所需符合設(shè)置條件的會計(jì)記賬憑證，以滿足審計(jì)過程查找各種審計(jì)疑點(diǎn)的需要。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日32329 9、其他檢查、其他檢查 沖銷憑證檢查沖銷憑證檢查 整數(shù)憑證檢查整數(shù)憑證檢查 沖銷憑證在會計(jì)做賬時(shí)經(jīng)常要發(fā)生，但有的單位為了經(jīng)濟(jì)利益的目的，為了逃稅騙稅，而編造虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來體現(xiàn)虧損；也有的單位為了體現(xiàn)業(yè)績，而虛構(gòu)一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來呈現(xiàn)一種“虛盈實(shí)虧”的表現(xiàn)繁華景象。常用沖銷憑證的手法來虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編造虛假的

23、記賬憑證。審計(jì)人員可利用沖銷憑證檢查功能進(jìn)行檢查，查出疑點(diǎn)，找出證據(jù)。整數(shù)憑證檢查也是一樣的道理。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日33331010、審計(jì)過程記錄、審計(jì)過程記錄切換審計(jì)疑點(diǎn)記錄 系統(tǒng)將在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、重點(diǎn)進(jìn)行記錄，并自動(dòng)進(jìn)行匯總，通過現(xiàn)場稽核、查證，將審計(jì)疑點(diǎn)、重點(diǎn)轉(zhuǎn)換成“審計(jì)底稿”和“審計(jì)證據(jù)”。 審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日34341010、審計(jì)過程記錄、審計(jì)

24、過程記錄導(dǎo)出到Excel 任何一種軟件都不能保證100地滿足客戶的需求，在審計(jì)之星軟件中，您可以隨時(shí)將表、賬、證到Excel，方便您對已有數(shù)據(jù)的再加工。 審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日35351010、審計(jì)過程記錄、審計(jì)過程記錄發(fā)送到審計(jì)底稿 系統(tǒng)將在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、重點(diǎn)進(jìn)行記錄，并自動(dòng)進(jìn)行匯總，通過現(xiàn)場稽核、查證，將審計(jì)疑點(diǎn)、重點(diǎn)轉(zhuǎn)換成“審計(jì)底稿”和“審計(jì)證據(jù)”。 審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段 實(shí)質(zhì)性測試實(shí)質(zhì)性測試上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2

25、2月月1111日日3636審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理審計(jì)完成階段審計(jì)完成階段編制調(diào)整審計(jì)分錄審計(jì)調(diào)整后會計(jì)報(bào)表審計(jì)疑點(diǎn)匯總審計(jì)底稿管理審計(jì)完成階段審計(jì)調(diào)整后指標(biāo)分析上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日3737審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理審計(jì)完成階段審計(jì)完成階段1 1、疑點(diǎn)匯總及追溯查詢、疑點(diǎn)匯總及追溯查詢 系統(tǒng)將在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、重點(diǎn)進(jìn)行記錄，并自動(dòng)進(jìn)行匯總，通過現(xiàn)場稽核、查證，將審計(jì)疑點(diǎn)、重點(diǎn)轉(zhuǎn)換成“審計(jì)底稿”和“審計(jì)證據(jù)”。同時(shí)還可以通過回溯功能重現(xiàn)當(dāng)時(shí)的審計(jì)現(xiàn)場。 上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2

26、 2月月1111日日38382 2、審計(jì)底稿、審計(jì)底稿審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理審計(jì)完成階段審計(jì)完成階段 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，由于審計(jì)文檔數(shù)量繁多，系統(tǒng)按照WINDOWS的資源管理器的方式對系統(tǒng)文件進(jìn)行管理，系統(tǒng)預(yù)設(shè)兩個(gè)大類：“審計(jì)底稿”和“個(gè)人文件夾”，“審計(jì)底稿”為公共文件夾，您可以根據(jù)需要設(shè)置下級文件夾，如根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的過程進(jìn)行設(shè)置“準(zhǔn)備階段”、“實(shí)施階段”和“終結(jié)階段”等，目的是方便底稿管理與查閱。 上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日39393 3、審計(jì)調(diào)整、審計(jì)調(diào)整審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理審計(jì)完成階段審計(jì)完成階段 在審計(jì)結(jié)束時(shí)，要對被審

27、計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，并調(diào)整相應(yīng)的會計(jì)報(bào)表。利用本功能您只需錄入審計(jì)調(diào)整憑證即可，系統(tǒng)自動(dòng)對審計(jì)后的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日4040審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理審計(jì)完成階段審計(jì)完成階段4 4、審計(jì)調(diào)整后的報(bào)表、審計(jì)調(diào)整后的報(bào)表上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日4141審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理增值服務(wù)增值服務(wù)5 5、法規(guī)庫管理、法規(guī)庫管理上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日4242審計(jì)過程管理審計(jì)過程管理增值服

28、務(wù)增值服務(wù)6 6、審計(jì)方法庫、審計(jì)方法庫上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日4343采用符合傳統(tǒng)審計(jì)的逆向檢查方法采用符合傳統(tǒng)審計(jì)的逆向檢查方法智能化的會計(jì)制度執(zhí)行情況檢查智能化的會計(jì)制度執(zhí)行情況檢查提供多種方法的記賬憑證檢查提供多種方法的記賬憑證檢查全面的會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及穿透查詢功能全面的會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及穿透查詢功能提供多種查詢、排序、過濾、篩選、抽樣等審計(jì)工具提供多種查詢、排序、過濾、篩選、抽樣等審計(jì)工具多年度數(shù)據(jù)比較、多賬套管理、多賬套信息關(guān)聯(lián)比較多年度數(shù)據(jù)比較、多賬套管理、多賬套信息關(guān)聯(lián)比較審計(jì)疑點(diǎn)追溯查詢審計(jì)疑點(diǎn)追

29、溯查詢數(shù)據(jù)導(dǎo)入數(shù)據(jù)導(dǎo)入EXCELEXCEL表；數(shù)據(jù)保存為底稿。表；數(shù)據(jù)保存為底稿。本軟件提供的：本軟件提供的：上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日4444審計(jì)之星教育版審計(jì)之星教育版考試系統(tǒng)操作培訓(xùn)上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日4545課程目標(biāo)課程目標(biāo) 進(jìn)行操作題、文字題考試；進(jìn)行操作題、文字題考試； 維護(hù)信息，如考生、班級等；維護(hù)信息，如考生、班級等； 編制試題、出考卷；編制試題、出考卷； 安排考試并監(jiān)督考試；安排考試并監(jiān)督考試； 考試閱卷及成績查詢。考試閱卷及成績查詢。在本課程

30、結(jié)束時(shí)，將能夠在本課程結(jié)束時(shí)，將能夠使用審計(jì)之星使用審計(jì)之星：上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日4646課程內(nèi)容課程內(nèi)容1.系統(tǒng)安裝界面；系統(tǒng)安裝界面；2.系統(tǒng)功能界面；系統(tǒng)功能界面； 評分系統(tǒng)評分系統(tǒng) 考試系統(tǒng)考試系統(tǒng)3.系統(tǒng)功能比較；系統(tǒng)功能比較；4.系統(tǒng)操作界面；系統(tǒng)操作界面；上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日47471 1、系統(tǒng)安裝界面系統(tǒng)安裝界面日常教學(xué)日常教學(xué)學(xué)生學(xué)生-操作題的考試系統(tǒng)操作題的考試系統(tǒng) 教師教師-操作題考試的管理系統(tǒng)操作題考試的管理系統(tǒng) 教師教師-文字題考

31、試的管理系統(tǒng)文字題考試的管理系統(tǒng) 學(xué)生學(xué)生文字題的考試系統(tǒng)文字題的考試系統(tǒng)學(xué)生學(xué)生-查詢文字題的考試成績查詢文字題的考試成績 上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日48482.1 2.1 系統(tǒng)功能界面系統(tǒng)功能界面_ _評分系統(tǒng)評分系統(tǒng)信息管理信息管理考試管理考試管理成績管理成績管理時(shí)間、地點(diǎn)、考試名稱時(shí)間、地點(diǎn)、考試名稱選擇考生、分配考卷選擇考生、分配考卷 賬套信息復(fù)制賬套信息復(fù)制上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份有限公司20222022年年2 2月月1111日日49492.2 2.2 系統(tǒng)功能界面系統(tǒng)功能界面_ _考試系統(tǒng)考試系統(tǒng)信息管理信息管理考試管理考試管理成績管理成績管理上海博科資訊股份有限公司上海博科資訊股份