注冊會計師考試《稅法》沖刺試題(2)

1、注冊會計師考試?稅法?沖刺試題(2)1. 單項選擇題以下各項中，不符合城市維護建設稅規(guī)定的是 ()。A、城市維護建設稅以納稅人應納的增值稅、消費稅作為計稅依據(jù)B、因減免稅而需進行增值稅、消費稅退庫的，可同時退還城市維護建設稅C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅D、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅【答案】 A【解析】選項 A，城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅作為 計稅依據(jù)。2. 單項選擇題對于符合獨立交易原那么的本錢分攤協(xié)議，有關(guān)的稅務處理錯誤的選項是 ()。A、企業(yè)按照協(xié)議分攤的本錢，應在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除B、涉及補償調(diào)整的，應在

2、補償調(diào)整的年度計入應納稅所得額C、涉及無形資產(chǎn)的本錢分攤協(xié)議，參加支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議 成果分配的，應按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理D、涉及補償調(diào)整的，應追溯以前年度調(diào)整應納稅所得額【答案】 D【解析】涉及補償調(diào)整的，應在補償調(diào)整的年度計入應納稅所得額。3. 單項選擇題某外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu) 2021 年從事勞務活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支 出 450 萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)核定其利潤率為 25% 該代表機構(gòu) 2021 年應繳納企業(yè)所得稅 ()萬元。A 、 16.19B、40.18C、16.07D、37.5【答案】 D【解析】收入額=經(jīng)費支出總額 弋-核定利

3、潤率)=450彳1-25%)=600(萬元)應繳納企業(yè)所得稅=收入額 >核定利潤率X企業(yè)所得稅稅率=600X25%< 25%=37.5(萬元)4. 單項選擇題 一般反避稅調(diào)查，企業(yè)因特殊情況不能按期提供相關(guān)資料的，可以向主管稅 務機關(guān)提交書面延期申請，經(jīng)批準可以延期提供，但最長不得超過 ()日。A、15B、30C、45D、60【答案】 B【解析】企業(yè)因特殊情況不能按期提供相關(guān)資料的，可以向主管稅務機關(guān)提交書面延期申請，經(jīng)批準可以延期提供，但是最長不得超過 30 日。5. 單項選擇題境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值 ()萬美元以上外匯資金， 均應向所在地主管國稅機關(guān)進行稅務備案。A、

4、1B、2C、3D、5答案】 D解析】境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值 5 萬美元以上 不含等值 5 萬美元外匯資金，除特殊規(guī)定的情形外，均應向所在地主管國稅機關(guān)進行稅務備案。6. 單項選擇題某外商投資企業(yè)自行申報以 45 萬元從境外甲公司 關(guān)聯(lián)企業(yè) 購入一批產(chǎn)品， 又將這批產(chǎn)品以 50 萬元轉(zhuǎn)售給乙公司 非關(guān)聯(lián)企業(yè) 。假定該公司的銷售毛利率為 20%，企業(yè)所得稅稅率為 25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企 業(yè)所得稅為 元。A 、 0B、12500C、15000D、25000【答案】 D【解析】再銷售價格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系 的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法。應納稅額 =500000-500000 來20% 25%=25000元。7. 多項選擇題企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署本錢分攤協(xié)議， 有以下 情形之一的， 其自行分攤的 本錢不得稅前扣除。A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)B、不符合獨立交易原那么C、沒有遵循本錢與收益配比原那么D、 自簽署本錢分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限大于25年【答案】 ABC【解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署本錢分攤協(xié)議，有以下情形之一的，其自行分 攤的本錢不得稅前扣除： (1)不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)。 (2)不符合獨立交易 原那么。 (3)沒有遵循本錢與