山西大學財務報銷規(guī)定-山西大學計劃財務處

1、山西大學財務報銷規(guī)定（ 2016 修訂版）第一章 總則第一條 為了進一步規(guī)范財務報銷工作，加強學校會計核算管 理，維護學校財務秩序， 根據(jù)高等學校財務制度、 公務卡制度改革、 政府采購等國家相關規(guī)章制度，結合我校實際，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于學校各單位相關經(jīng)費的財務報銷。第二章 報賬經(jīng)辦人員身份要求第三條 報賬經(jīng)辦人員原則上應為學校在職職工?？蒲许椖拷?jīng) 費可以使用在校學生、聘用人員經(jīng)辦報賬業(yè)務。第四條 單位或科研項目報賬經(jīng)辦人員應當相對固定，報賬經(jīng) 辦人員基本信息資料要在計劃財務處備案。第五條 報賬經(jīng)辦人員條件及職責：（一）應具備一定的財會業(yè)務知識，掌握學校財務報銷流程、 要求和審批權

2、限等規(guī)定；（二）應具備良好的職業(yè)道德和工作責任心，愛崗敬業(yè)；（三）有義務向項目負責人、經(jīng)費負責人傳達財務政策；（四）預審并按事項分類規(guī)范粘貼原始票據(jù)；（五）持經(jīng)相關人員簽字確認的報銷審批單辦理報銷業(yè)務；（六）應及時、足額將報銷款項解付給相關人員。第三章 報銷票據(jù)具體要求第六條 報銷票據(jù)的要求（一）基本內(nèi)容應當齊全； 報銷票據(jù)內(nèi)容包括：1、付款單位名稱（全稱） ；2、日期、金額（大小寫應一致） ；3、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，屬于購買實物的，要載明品名、數(shù)量、單價和金額等；4、必須加蓋出票單位財務專用章或發(fā)票專用章。（二）票據(jù)不能涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)有誤，應由開具單位重開 或者按規(guī)定更正；（三）金額大小寫有誤

3、，開具單位應重新開票；（四）外文票據(jù)應附中文翻譯件和銀行付款憑據(jù)， 中文翻譯件 應由單位負責人審核簽字。第七條 下列票據(jù)，會計人員不予受理：（一）虛假發(fā)票；（二）漏蓋財務專用章或發(fā)票專用章的票據(jù)；（三）大小寫金額不符的票據(jù)；（四）內(nèi)容有涂改且未按規(guī)定更正的票據(jù)；（五）發(fā)票類型與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容不符的票據(jù)；（六）超過使用期限或已注銷的票據(jù)；（七）支付違約金、滯納金和罰款的票據(jù)；（八）發(fā)票業(yè)務內(nèi)容超出出票單位經(jīng)營范圍的票據(jù)；（九）國家明文禁止用公款購買的煙、高檔酒水和禮品的票據(jù)； （十）其他不符合會計要求的票據(jù)。第八條 遺失票據(jù)的報銷須取得出票單位發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián) 復印件，加蓋出票單位財務專用

4、章或發(fā)票專用章，并附書面說明， 由單位領導、 計劃財務處負責人審核簽字后方可報銷； 失而復得的 原件不再報銷。第四章 報銷審批原則及審批權限第九條 所有經(jīng)費報銷審批遵循“誰主管、誰簽字、誰負責” 的原則，所有審批原則上應為審批人親筆簽名，使用印章代替，其 印章必須到計劃財務處備案。第十條 校內(nèi)預算安排的包干經(jīng)費、公務業(yè)務經(jīng)費、事業(yè)發(fā)展 經(jīng)費（含專項）應當采用“財務一支筆”審批原則和“互簽”審批 原則，各院系（研究所、中心）重要經(jīng)濟事項采用“黨政聯(lián)簽制” 原則。重要經(jīng)濟事項是指：（一）開支接待費、餐費、因公出國（境）費用，會議費、考 察費；（二）金額在十萬元以上的費用。第十一條 縱橫向科研經(jīng)費的

5、報銷按學?？蒲薪?jīng)費管理文件規(guī) 定審批，各審批人對項目經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相 關性承擔法律責任和監(jiān)督責任。第十二條 專項經(jīng)費必須嚴格按資金用途使用，嚴格按照國家 規(guī)定的開支范圍和有關合同、協(xié)議執(zhí)行，由項目負責人負責審批， 大額資金付款須經(jīng)大額資金審批程序審批使用。第十三條 所有經(jīng)費不得超預算或計劃使用，確因特殊原因需 超支的，必須嚴格履行預算調(diào)整審批程序。第五章 大額資金審批和支付規(guī)定第十四條 預算安排的公務業(yè)務經(jīng)費、事業(yè)發(fā)展經(jīng)費、學科建 設經(jīng)費、人才經(jīng)費、上級補助經(jīng)費、后勤各類經(jīng)費等付款凡超過 10 萬元（含 10 萬元）的，須履行大額資金審批程序。（一） 10 萬元以上（含 1

6、0 萬元），100 萬元以下，須經(jīng)分管業(yè) 務的校領導審核簽字；（二） 100 萬元以上（含 100 萬元） ,200 萬元以下，須經(jīng)分管 業(yè)務的校領導和主管財務的校領導聯(lián)簽審核；（三）200 萬元以上（含 200 萬元），還需校長聯(lián)簽審核。第十五條 縱橫向科研經(jīng)費報銷、 外撥等資金支付超過 50 萬元 （含 50 萬元），由項目負責人簽字后， 履行上述第十四條資金額度 標準規(guī)定的大額資金審批程序。第十六條 年度財務預算之外一般不再安排支出，追加預算需 按年初預算安排的程序辦理。第十七條 100 萬元以上（含 100 萬元）的對外投資； 50 萬元 以上（含 50 萬元）的捐贈支出，應按學?！叭?/p>

7、重一大”決策制度 要求的審批程序審批。第十八條 大額資金支付，必須有真實、合法、合規(guī)的票據(jù)， 并附有審批單、合同或協(xié)議或會議紀要（校長辦公會或黨委會）等 書面資料。 大額資金支付必須采用銀行轉賬結算方式， 不得使用現(xiàn) 金結算。第六章 現(xiàn)金結算審批規(guī)定第十九條 按照國務院現(xiàn)金管理暫行條例和山西省級預 算單位公務卡管理暫行辦法的規(guī)定，結合我校實際情況，考慮物 價上漲因素，現(xiàn)金結算點暫定為 1000 元以內(nèi)的支出。第二十條 超過現(xiàn)金結算點的，須采用公務卡結算或銀行轉賬結算 方式。第二十一條 因特殊情況超范圍支付現(xiàn)金的，必須在日常報銷 單上“其他情況說明”欄內(nèi)寫明原因，經(jīng)相關負責人簽字審批，加 蓋單位

8、公章方能報銷。第七章 借款業(yè)務報銷規(guī)定第二十二條 借款人必須是我校在職人員， 借款按 “前賬未清， 后賬不借”的原則辦理。借款人憑網(wǎng)上打印山西大學借款單和 相應附件（如報價單、會議通知、協(xié)議（合同）復印件、事項說明 單、借據(jù)等）辦理借款業(yè)務，借款時必須手續(xù)齊備。第二十三條 借款應由經(jīng)費負責人簽字審批，大額資金需經(jīng)過 大額資金審批程序。第二十四條 工程類、設備和材料類借款憑合同復印件以及政 府采購要求的相關材料，辦理轉賬借款業(yè)務。第二十五條 只要未改變借款用途并借款金額大于或等于還款 金額，報銷票據(jù)經(jīng)審核真實合法，可不需要二次審批直接報銷。第二十六條 凡超過 3 個月未辦理報銷還款手續(xù)，屬于現(xiàn)金

9、借 款情況的計劃財務處將從借款人工資中一次或分次扣回， 屬轉賬借 款情況的將責成相關部門及人員及時處理。第八章 其他報銷規(guī)定第二十七條 教職員工當年取得的報銷憑據(jù) （發(fā)票），原則上應 當在當年 12 月底前報銷，特殊情況可在次年 12 月底前報銷完畢， 否則，不再報銷。第二十八條 網(wǎng)上購置的物品，金額不超過 1 萬元，具有下列 情形的，可直接報銷辦理轉賬或現(xiàn)金支付：（一） 符合固定資產(chǎn)價值標準， 并辦理了固定資產(chǎn)實物入賬手 續(xù)，附有網(wǎng)上銀行刷卡記錄的；（二） 不符合固定資產(chǎn)標準， 但附有購物清單以及網(wǎng)上銀行刷 卡記錄清單的。第二十九條 學?；窘ㄔO經(jīng)費按學校基建財務管理要求開支 報銷。第九章

10、政府采購規(guī)定第三十條 在政府集中采購目錄內(nèi)的貨物、 工程、 服務類項目， 原則上應由政府集中采購機構組織實行采購活動。第三十一條 在部門集中采購目錄內(nèi)的貨物、工程、服務類項 目，可以委托代理機構采購，也可自行依照法定程序組織采購。其 中自行采取招標方式組織采購的，采購人應當具備法律規(guī)定的條 件。第三十二條 集中采購目錄之外，達到規(guī)定限額標準的項目由 采購人分散采購，按照法定采購方式和程序進行。第三十三條 采購項目預算金額達到規(guī)定公開招標限額的，應 采用公開招標采購方式。 采購項目具體公開招標數(shù)額標準按照國家 及我省有關規(guī)定執(zhí)行。公開招標數(shù)額標準之上符合其他采購方式法定情形的， 經(jīng)財政 部門批準可以采用非公開招標采購方式， 具體按照 政府采購非招 標采購方式管理辦法 （中華人民共和國財政部令第 74 號