財(cái)務(wù)成本管理第十四章?tīng)I(yíng)運(yùn)資本管理

1、第十四章?tīng)I(yíng)運(yùn)資本投資管理第四節(jié)存貨決策一經(jīng)濟(jì)訂貨批量含義經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是指能夠使一定時(shí)期存貨的相關(guān)總本錢到達(dá)最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量。決定存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的本錢因素主要包括訂貨變動(dòng)本錢、儲(chǔ)存變動(dòng)本錢以及允許缺貨時(shí)的缺貨本錢。 不同的本錢工程與進(jìn)貨批量呈現(xiàn)著不同的變動(dòng)關(guān)系，因此存在一個(gè)最正確的進(jìn)貨批量，使本錢總和保持最低水平。二經(jīng)濟(jì)批量根本模型2.經(jīng)濟(jì)訂貨批量根本模型下的相關(guān)總本錢【注意】這個(gè)公式和教材391頁(yè)的公式不相同主要是由于我給出的公式中少掉了F1、F2和購(gòu)置本錢，因?yàn)檫@些是和決策無(wú)關(guān)的本錢，我給出的是和決策相關(guān)的總本錢，而 391給出的是所有和存貨相關(guān)的總本錢即包含和決策相關(guān)和不相關(guān)的兩局部記住

2、結(jié)論：當(dāng)“變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用=變動(dòng)儲(chǔ)存本錢時(shí)，存貨相關(guān)總本錢最低，此時(shí)的Q即為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量(D/Q)X K=( Q/2 )X Kc得到：Q=這種情況下，就是變動(dòng)性訂貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存本錢之和最低的進(jìn)貨批量。 2相關(guān)公式經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的存貨相關(guān)總本錢：經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金：每年最正確訂貨次數(shù)公式:最正確訂貨周期公式：三經(jīng)濟(jì)訂貨批量根本模型的拓展1. 訂貨提前期與再訂貨點(diǎn)1對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨批量根本模型假設(shè)的修訂修訂我的講義中假設(shè)的第 3條教材中的第1條中的“企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時(shí)便可立即取得存貨瞬間訂貨，瞬間到貨 ，最低存貨量為0改為“存貨從采購(gòu)到送達(dá)需要一定的時(shí)間，且貨物都同一時(shí) 間瞬間送達(dá)；

3、為了保證無(wú)缺貨，需要在存貨為0之前訂貨即提前訂貨，發(fā)出訂貨指令時(shí)尚存的原料數(shù)量稱為再訂貨點(diǎn)R,在再訂貨點(diǎn)發(fā)出訂單到貨物送達(dá)所用的時(shí)間稱為訂貨提前期2再訂貨點(diǎn)R和訂貨提前期的計(jì)算 再訂貨點(diǎn)R=每日平均需要量dx材料從訂貨到到達(dá)倉(cāng)庫(kù)的時(shí)間L式中，每天消耗的原材料=年需要量/生產(chǎn)周期360天 訂貨提前期L=預(yù)計(jì)訂貨到貨物到達(dá)期內(nèi)原材料的用量十每天消耗的原材料=再訂貨點(diǎn)R十每天消耗的原材料d【注意】訂單雖然提前發(fā)出，但訂貨間隔時(shí)間、訂貨批量、訂貨次數(shù)不變，故訂貨提前期對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量并無(wú)影響。再訂貨點(diǎn)和訂貨提前期事實(shí)上是從需要訂貨時(shí)候的庫(kù)存量和提前的時(shí)間兩個(gè)方面來(lái)度量提前訂貨。二者本質(zhì)上是說(shuō)的同一個(gè)問(wèn)題。

4、2. 存貨陸續(xù)供給和使用, 最高存貨量 1對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨批量根本模型假設(shè)的修訂 修訂我的講義中假設(shè)的第 4 條教材第 2條“能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫(kù)瞬間同時(shí)到貨為Q 修改為“貨物送達(dá)但是陸續(xù)入庫(kù)，同時(shí)假設(shè)每日送貨量為P'。模型修訂的影響：圖 14-9 陸續(xù)供貨時(shí)存貨數(shù)量的變動(dòng)故該批貨全部送達(dá)所需日數(shù)為Q/P,稱之為送貨期。因零件每日耗用量為 d,故送貨期內(nèi)的全部耗用量為:由于零件邊送邊用，所以每批送完時(shí)，最高庫(kù)存量為：平均存量那么為：( 2)存貨陸續(xù)供給和使用時(shí)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量決策相關(guān)總本錢變動(dòng)訂貨費(fèi)用=年進(jìn)貨次數(shù)X每次進(jìn)貨費(fèi)用=(D/Q)XK變動(dòng)儲(chǔ)存本錢=年平均庫(kù)存X單位儲(chǔ)存本錢=【Q

5、( 1-d/P ) /2 X Kc存貨相關(guān)總本錢=(D/Q)X K+【Q (1-d/P ) /2 X Kc=(D/Q)X K+Q/2X【Kc (1-d/P )得到：【經(jīng)驗(yàn)結(jié)論】和根本模型比，其他不變，就是將Kc變?yōu)镵c 1-d/P 即可，其他不變化。比方變?yōu)榱?. 允許缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)批量模型保險(xiǎn)儲(chǔ)藏1對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨批量根本模型假設(shè)的修訂存貨供需都不穩(wěn)定修訂我的講義中假設(shè)的第 5條這條當(dāng)時(shí)是我補(bǔ)充的， 本身教材沒(méi)有給出這一條中的“存貨的耗用或者銷售比擬均衡；平均存貨量是采購(gòu)量的一半 Q/2改為“存貨的耗用不均衡；修訂我的講義中假設(shè)的第 3條教材中的第1條中的“企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時(shí)便可立即

6、取得存貨瞬間訂貨，瞬間到貨，最低存貨量為0改為“存貨從采購(gòu)到到庫(kù)需要一定的時(shí)間，且該時(shí)間并不穩(wěn)疋；修訂我的講義中假設(shè)的第 8條教材中的第3條“不允許缺貨， 既無(wú)缺貨本錢TCs為零改為“容許 合理的缺貨。應(yīng)對(duì)這種異常情況的措施就是建立為防止耗用量突然增加或交貨延期等意外情況而進(jìn)行的儲(chǔ)藏即保險(xiǎn)儲(chǔ)備，記為B。圖14- 10存貨的保險(xiǎn)儲(chǔ)藏2存在保險(xiǎn)儲(chǔ)藏的再訂貨點(diǎn)R =交貨時(shí)間LX平均日需求d+保險(xiǎn)儲(chǔ)藏B3保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量確實(shí)定建立保險(xiǎn)儲(chǔ)藏，固然可以使企業(yè)防止缺貨或供給中斷造成的損失，但存貨平均儲(chǔ)藏量加大卻會(huì)使儲(chǔ)藏本錢升 高。研究保險(xiǎn)儲(chǔ)藏的目的，就是要找出合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量，使缺貨或供給中斷損失和儲(chǔ)藏本錢之和最

7、小。設(shè)單位缺貨本錢為Ku,次訂貨缺貨量為S,年訂貨次數(shù)為N,保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量為B,單位存貨本錢為Kc,那么:抻塔啟審TC. =韋壬盅皐嚴(yán)Xff：rr帰欣tfr4-SUVi t-U 憐用呦旳嗣狀*Z 耳陶求里-再燈城點(diǎn)乂廢馬求發(fā)生的飯平求更甲3愎睪一.現(xiàn)實(shí)中，缺貨量 S具有概率性，其概率可根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)得出；保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量可選擇而定。【注意】也就是說(shuō)，保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量是不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量確實(shí)定的。【例149】假定某存貨的年需要量 ?3600件，單位儲(chǔ)存變動(dòng)本錢 Kc= 2元，單位缺貨本錢 Ku= 4元，交 貨時(shí)間L= 10天；已經(jīng)計(jì)算出經(jīng)濟(jì)訂貨量Q= 300件，每年訂貨次數(shù) N= 12次。交貨期內(nèi)的存貨需要量及

8、其概率分布如表1410所示。需要量10X d708090100110120130概率P1【要求】確定最優(yōu)保險(xiǎn)儲(chǔ)藏【答案】1.計(jì)算再訂貨點(diǎn)日需要量d =全年需要量Q /全年天數(shù)=3600/360 = 10件/天R= LX d+ B= 10 天X 10 件/ 天+ B= 100 件+ B2. 先計(jì)算不同保險(xiǎn)儲(chǔ)藏的總本錢1不設(shè)置保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量B= 0: R= LX d+ B= 100 件+ B= 100 計(jì)算期望的缺貨量在交貨期內(nèi)需要量大于訂貨點(diǎn)的時(shí)候，才出現(xiàn)缺貨，而缺貨量=需要量一再訂貨點(diǎn)需要量10X d708090100110120130概率P缺貨量不缺貨不缺貨不缺貨不缺貨110 100= 1012

9、0 100 = 20130 100= 30期望的缺貨量S= 10X + 20X + 30 X=件B= 0時(shí)缺貨的期望值 Sc、總本錢TC S、B,那么可計(jì)算如下：TC S、B= Ku S- N+ B-K c=4XX 12+ 0X 2 =元2保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量為10件 R= LX d+ B= 100 件+ 10= 110 件 計(jì)算期望的缺貨量在交貨期內(nèi)需要量大于訂貨點(diǎn)的時(shí)候，才出缺貨，而缺貨量=需要量一再訂貨點(diǎn)需要量10X d708090100110120130概率Pi缺貨量不缺貨不缺貨不缺貨不缺貨不缺貨120 110= 10130 110= 20期望的缺貨量S10= 10X + 20X=件B= 20時(shí)

10、缺貨的期望值 So、總本錢TC S、B,那么可計(jì)算如下: TC S、B= Ku S- N+ B-K c=4XX 12+ 10X 2 =元3保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量為20件：運(yùn)用同樣的方法，可以計(jì)算S20= 130- 120 X=件TC S,B = 4XX 12+ 20X 2 =元4保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量為30件： R= LX d+ B= 100 件+ 30= 130 件 計(jì)算期望的缺貨量以130件為再訂貨點(diǎn)，不會(huì)發(fā)生缺貨，因此：S30= 0TC S、B= 4X 0X 12+ 30X 2= 60 元3. 比擬不同保險(xiǎn)儲(chǔ)藏下的總本錢，最低者為最優(yōu)方案做出決策當(dāng)B= 20件時(shí)，總本錢為元，是各總本錢中最低的。故應(yīng)確定保險(xiǎn)儲(chǔ)藏

11、量為20件，或者說(shuō)應(yīng)確定以120件為再訂貨點(diǎn)?！菊f(shuō)明】本例解決了由于需求量變化引起的缺貨問(wèn)題。 至于由于延遲交貨引起的缺貨， 也可以將延遲的天數(shù)折算為增 加的需求量，通過(guò)建立保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量的方法來(lái)解決。四存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量決策模型的擴(kuò)展使用1. 用于現(xiàn)金管理決策參見(jiàn)教材 379382 頁(yè)的最正確現(xiàn)金持有量的“存貨模式。2. 自制每批生產(chǎn)量的選擇決策。 當(dāng)用于自制材料的決策時(shí)，各字母的含義D一一自制材料年需要量K每次組織材料生產(chǎn)開(kāi)工的準(zhǔn)備本錢Kc自制材料的單位年儲(chǔ)存本錢P 自制材料的日產(chǎn)量d自制材料的日使用量S一次組織開(kāi)工生產(chǎn)的材料缺貨量Ku 單位缺貨本錢N每年組織材料生產(chǎn)開(kāi)工的次數(shù)B自制材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量【例14 8】某生產(chǎn)企業(yè)使用 A零件，可以外購(gòu)，也可以自制。如果外購(gòu)，單價(jià) 4元，一次訂貨本錢 10元: 如果自制，單位本錢 3元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備本錢 6