監(jiān)察管理制度

1、內(nèi)部監(jiān)察管理制度內(nèi)部監(jiān)察管理制度第一章總則第一條 為了充分發(fā)揮集團(tuán)公司的監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能，確保公司政策及相關(guān)規(guī)定的貫徹與執(zhí)行，維護(hù)市場(chǎng)秩序，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān) 察工作，維護(hù)行政紀(jì)律，改善管理，提高運(yùn)行效能，促進(jìn)員工遵紀(jì)守 法，現(xiàn)根據(jù)中華人民共和國(guó)監(jiān)察法、行政監(jiān)察法等相關(guān)法律法 規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。亠 7第二條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部監(jiān)察，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)r 1其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條總部總經(jīng)理辦公室設(shè)立督查室行使公司監(jiān)察職能，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)總部及其所屬部門(mén)、子公司及其員工執(zhí)行國(guó)家法律

2、、法規(guī)、政F 1 TkF策和公司政策、決定的情況及違法違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)察。第四條 本制度是公司進(jìn)行行政監(jiān)督和市場(chǎng)監(jiān)控管理的基本制度，公司根據(jù)本制度制定和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)監(jiān)控檢查工作的制度化、規(guī)劃化。第二章內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員第四條 總經(jīng)理辦公室設(shè)立督查室作為集團(tuán)的內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，在 總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)察工作第五條 督查室根據(jù)工作需要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)察崗位，配備與內(nèi)部 監(jiān)察工作相適應(yīng)的監(jiān)察人員。第六條 監(jiān)察人員應(yīng)具備相應(yīng)的政策水平和良好的職業(yè)道德，忠 于職守，堅(jiān)持原則，熟悉監(jiān)察業(yè)務(wù)，遵紀(jì)守法，忠于職守，秉公執(zhí)法, 清正廉潔，保守秘密。并且應(yīng)具備與其從事的監(jiān)察崗位相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)

3、 知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，善于處理人際關(guān)系，能夠有效溝通監(jiān)察結(jié)果。第七條 監(jiān)察人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定履行監(jiān)察職 責(zé)，受?chē)?guó)家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得拒絕、 阻礙監(jiān)察人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)監(jiān)察人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第三章 內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)的職能第八條 內(nèi)部監(jiān)察工作的主要職能有：1、經(jīng)濟(jì)鑒證職能要求各管理部門(mén)和子公司按現(xiàn)有的政策、制度、 規(guī)章開(kāi)展工作，逐步改進(jìn)和完善管理和營(yíng)運(yùn)機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)效益。并 對(duì)管理部門(mén)、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的情況和效益進(jìn)行審查并給予公證。2、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能其經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能包括：wk /（1）各項(xiàng)管理和營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算、執(zhí)行情況的監(jiān)督；（2）收入、支出的監(jiān)督；（3）經(jīng)濟(jì)效益監(jiān)督；（4

4、）財(cái)產(chǎn)物資管理監(jiān)督；（5）貨幣資金的監(jiān)督；(6) 會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)性，準(zhǔn)確性的監(jiān)督；(7) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性的監(jiān)督。3、監(jiān)控管理職能 監(jiān)察工作監(jiān)控檢查的重點(diǎn)內(nèi)容為影響本單位工 作效能的業(yè)務(wù)事項(xiàng)或管理過(guò)程、 各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策或細(xì)則的執(zhí)行情況， 包 括分配方案、人員考核、內(nèi)部管理、費(fèi)用開(kāi)支的合規(guī)性和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的檢查等。4、 指導(dǎo)職能 督查室在對(duì)總部各部門(mén)和子公司進(jìn)行監(jiān)督、審核以 后，提出整改意見(jiàn)，指導(dǎo)和協(xié)助總部各部門(mén)和子公司提高管理能力。I*第四章 內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)的職責(zé)第九條 制定和完善公司內(nèi)部監(jiān)察工作制度，編制年度內(nèi)部監(jiān)察 工作計(jì)劃；第十條 對(duì)集團(tuán)總部、各子公司制度的完整性、合理性及其實(shí)施 的有效性進(jìn)行檢

5、查和評(píng)估；第十一條對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)層研究確定的各項(xiàng)方針、政策及管理行為 進(jìn)行監(jiān)督；wk /第十二條 對(duì)總部各部門(mén)、各子公司負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等經(jīng)理級(jí)以上人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)察或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)察；第十三條 指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查各子公司的內(nèi)部監(jiān)察工作；第十四條 對(duì)招投標(biāo)、基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項(xiàng)目進(jìn) 行過(guò)程監(jiān)督;第十五條對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的部門(mén)或子公司進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)責(zé)任監(jiān)察工作；第十六條 受理員工對(duì)違規(guī)、違紀(jì)行為的檢舉；第十七條 受理員工對(duì)現(xiàn)有管理、營(yíng)運(yùn)機(jī)制提出的合理化建議；第十八條對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損失浪費(fèi)行為做出 臨時(shí)制止決定；第十九條監(jiān)督被監(jiān)察對(duì)象嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)察決定；第二十條總

6、結(jié)監(jiān)察工作經(jīng)驗(yàn)、交流監(jiān)察工作信息。1 jrx /y 1第五章 內(nèi)部監(jiān)察部門(mén)的主要權(quán)限第二十一條 督查室在履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)采取下列措施：1、 要求被監(jiān)察的部門(mén)和人員提供與監(jiān)察事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、 財(cái)務(wù)賬目及其他有關(guān)的材料，進(jìn)行查閱或者予以復(fù)制；2、要求被監(jiān)察的部門(mén)和人員就監(jiān)察事項(xiàng)涉及的問(wèn)題做出解釋和/說(shuō)明；3、責(zé)令被監(jiān)察的部門(mén)和人員停止違反法律、法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)wk /定的行為。第二十二條 對(duì)監(jiān)控檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員的違規(guī)違紀(jì)等不良信用 行為，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)記錄。第二十三條督查室依據(jù)有關(guān)規(guī)定作出的監(jiān)察決定，有關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。督查室依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出的監(jiān)察建議， 有關(guān)部門(mén)無(wú)正 當(dāng)理由的，應(yīng)當(dāng)采納。第

7、二十四條 督查室對(duì)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度較 好、內(nèi)部管理規(guī)范的單位，應(yīng)當(dāng)給予表?yè)P(yáng)，對(duì)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和方法 建議在公司范圍內(nèi)推廣。第二十五條 對(duì)控告、檢舉重大違法違紀(jì)行為的有功人員，可以 依照有關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。第六章內(nèi)部監(jiān)察工作程序亠 1 7I星第二十六條監(jiān)察立項(xiàng)1、監(jiān)察立項(xiàng)監(jiān)察立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部監(jiān)察項(xiàng)目， 即監(jiān)察對(duì)象。監(jiān)察對(duì)象 包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門(mén)，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或F 1F項(xiàng)目、系統(tǒng)，經(jīng)理級(jí)以上人員等。監(jiān)察對(duì)象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：/（1）集團(tuán)總經(jīng)理辦公室督查室通過(guò)對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng) 地分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定年度內(nèi)部監(jiān)察工作計(jì)劃表， 經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施

8、，并 報(bào)人力資源中心備案；（2）由集團(tuán)總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的計(jì)劃外專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)察任務(wù)；（3）由集團(tuán)中心總監(jiān)或被監(jiān)察者提出監(jiān)察要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施監(jiān) 察業(yè)務(wù)。2、監(jiān)察立項(xiàng)批準(zhǔn)對(duì)于已立項(xiàng)的監(jiān)察項(xiàng)目，督查室應(yīng)在監(jiān)察實(shí)施前以正式報(bào)告的形 式報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理/執(zhí)行總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)。第二十七條監(jiān)察準(zhǔn)備在確定內(nèi)部監(jiān)察事項(xiàng)后，監(jiān)察人員開(kāi)始監(jiān)察準(zhǔn)備工作，制訂監(jiān)察 計(jì)劃。監(jiān)察準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：1、初步確定具體監(jiān)察目標(biāo)和范圍（1 ）內(nèi)部監(jiān)察的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行自身的職責(zé)。 針對(duì)已確定的具體監(jiān)察 任務(wù)，監(jiān)察人員應(yīng)制定具體的監(jiān)察目標(biāo)以有助于擬定監(jiān)察方案和監(jiān)察 工作結(jié)束后的監(jiān)察評(píng)

9、價(jià)。（2）內(nèi)部監(jiān)察的范圍一般包括以下幾個(gè)方面： 公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性；F 1 TkF 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果； 資產(chǎn)的完整和利用情況； 工程項(xiàng)目的預(yù)（概）、決算情況； 投資項(xiàng)目的可行性、可控性和效益性； 對(duì)法律、法規(guī)及政策、計(jì)劃的遵守、執(zhí)行情況。監(jiān)察人員應(yīng)根據(jù)具體的監(jiān)察任務(wù)確定具體的監(jiān)察范圍以確保監(jiān) 察目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2、研究背景資料在制定監(jiān)察計(jì)劃時(shí)應(yīng)收集、研究監(jiān)察對(duì)象的背景資料。當(dāng)監(jiān)察對(duì)象為集團(tuán)子公司、職能部門(mén)時(shí)，背景資料主要包括其組 織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理情況、管理人員相關(guān)資料、定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、有關(guān) 的政策法規(guī)和預(yù)算資料等。當(dāng)監(jiān)察對(duì)象為某一項(xiàng)目

10、、系統(tǒng)時(shí)，背景資料主要指其立項(xiàng)、預(yù)算 資料、合同及相關(guān)責(zé)任人資料等。當(dāng)監(jiān)察對(duì)象為某崗位人員時(shí)，背景資料主要指該崗位的職責(zé)、負(fù) 責(zé)的項(xiàng)目完成情況、履職情況等。如果在以前年度實(shí)施過(guò)內(nèi)部監(jiān)察，則應(yīng)調(diào)閱以前的監(jiān)察文件，關(guān) 注以前的監(jiān)察發(fā)現(xiàn)及監(jiān)察對(duì)象對(duì)監(jiān)察建議的態(tài)度。r 13、成立監(jiān)察小組并確定監(jiān)察時(shí)間不同的監(jiān)察項(xiàng)目要求監(jiān)察人員具備不同的知識(shí)和技能， 根據(jù)實(shí)際 業(yè)務(wù)的需要，監(jiān)察部門(mén)應(yīng)安排適當(dāng)?shù)谋O(jiān)察人員，指定監(jiān)察項(xiàng)目負(fù)責(zé)人， 成立監(jiān)察小組，并對(duì)監(jiān)察工作進(jìn)行具體的安排。F 1F監(jiān)察小組成立的同時(shí)，應(yīng)初步確定監(jiān)察時(shí)間，包括監(jiān)察開(kāi)始的時(shí) 間、外勤工作時(shí)間、監(jiān)察結(jié)束及監(jiān)察報(bào)告的提出時(shí)間。4、準(zhǔn)備初步監(jiān)察方案監(jiān)察方

11、案是說(shuō)明監(jiān)察目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成監(jiān)察工 作后，監(jiān)察方案是監(jiān)察工作的記錄。監(jiān)察方案在計(jì)劃監(jiān)察工作時(shí)由監(jiān) 察負(fù)責(zé)人初步制定，并在監(jiān)察工作實(shí)際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào) 整。在被監(jiān)察單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，監(jiān)察人 員也可以在監(jiān)察過(guò)程中制訂和完善監(jiān)察方案。5、計(jì)劃監(jiān)察報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象6、發(fā)出監(jiān)察通知書(shū)在監(jiān)察前，監(jiān)察人員應(yīng)通知被監(jiān)察單位進(jìn)行監(jiān)察的時(shí)間、 監(jiān)察目 標(biāo)和范圍，并要求被監(jiān)察單位及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、 報(bào)表和其他資料、 告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊監(jiān)察的情況下，監(jiān)察部門(mén)可不預(yù)先通知被監(jiān)察 單位。以上為監(jiān)察工作的準(zhǔn)備階段，完成準(zhǔn)備工作后，監(jiān)察工作即

12、進(jìn)入 外勤工作階段。r 1第二十八條初步調(diào)查1、監(jiān)察座談會(huì)監(jiān)察開(kāi)始前，監(jiān)察人員應(yīng)與被監(jiān)察單位負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其 他相關(guān)人員召開(kāi)監(jiān)察座談會(huì)。了解基本情況，說(shuō)明監(jiān)察的目標(biāo)和范圍F 1F以及監(jiān)察中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。2、實(shí)地考察監(jiān)察人員應(yīng)實(shí)地觀察被監(jiān)察單位的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、 設(shè)備、職員及業(yè)務(wù) 情況，對(duì)被監(jiān)察單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。Tkp3、研究文件資料對(duì)被監(jiān)察單位提供的及實(shí)地考察過(guò)程中得到的文件資料進(jìn)行整 理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。4、編寫(xiě)初步調(diào)查說(shuō)明書(shū)初步調(diào)查完成后，監(jiān)察人員應(yīng)編寫(xiě)簡(jiǎn)要的初步調(diào)查說(shuō)明書(shū)， 概括 被監(jiān)察單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。第二十九條分析性程序及符

13、合性測(cè)試1、分析性程序（比較、比率和趨勢(shì)分析）監(jiān)察人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)業(yè)務(wù)（項(xiàng)目）數(shù)據(jù)計(jì)算相關(guān)比率、 趨勢(shì)變動(dòng)，用定量的方法更好地理解被監(jiān)察單位的經(jīng)營(yíng)狀況，或項(xiàng)目的實(shí)施和完成情況，或被監(jiān)察人員的。主要的分析、比較包括但不限 于：（1）實(shí)際與預(yù)算的比較；（2）年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析；r（3）年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析；（4）賬戶(hù)間關(guān)系分析；（5）財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)比率與前期、同類(lèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的分析比較。監(jiān)察人員通過(guò)比較和分析各項(xiàng)指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充JrF 1F分關(guān)注，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的監(jiān)察程序來(lái)審查重點(diǎn)領(lǐng)域。2、描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性監(jiān)察人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說(shuō)明

14、等方式描述被監(jiān)察單位現(xiàn) 有的內(nèi)部控制制度。監(jiān)察人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被監(jiān)察單位現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的相 關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)行評(píng) 價(jià)。3、初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性（1 ）監(jiān)察人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等方式獲 得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。（2）監(jiān)察人員可采用對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”或小樣本測(cè)試的方式，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況?！按┬袦y(cè)試”是監(jiān)察人員針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取一定的交易和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行程序測(cè)試或文 件測(cè)試（根據(jù)組織的記錄來(lái)追蹤選定測(cè)試項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程）。小樣本測(cè)試是選擇較少的樣本量對(duì)選定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試、 復(fù)核，以測(cè)試真實(shí)性， 了

15、解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際處理是否與預(yù)期一致。（3）研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測(cè)試。信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被監(jiān)察活動(dòng)的信息收集、處理、傳遞r 1和保管各個(gè)環(huán)節(jié)。尤其是集團(tuán)各下屬子公司和部門(mén)的信息系統(tǒng)控制的 有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完 整性。監(jiān)察人員應(yīng)對(duì)被監(jiān)察單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與 分析，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)的測(cè)試。F 1F（4）分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)監(jiān)察的范圍及方法。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測(cè)試后， 監(jiān)察人員應(yīng)對(duì)被監(jiān)察單 位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評(píng)價(jià)， 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄 弱環(huán)節(jié)以及監(jiān)察的重點(diǎn)。X p第三十

16、條實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查1、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)谋O(jiān)察技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被監(jiān)察單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2、監(jiān)察證據(jù)的收集及判斷監(jiān)察人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的監(jiān)察證據(jù)（包 括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢(xún)問(wèn)等），進(jìn)行審核、分析與研究，形 成監(jiān)察判斷。一般應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：（1）加總相關(guān)明細(xì)賬戶(hù)余額與總賬余額比較核對(duì)二者是否一致。（2）運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，抽查會(huì)計(jì)記錄，從憑證到賬戶(hù)。（3）巡視庫(kù)房，抽查清點(diǎn)庫(kù)存物品等賬面存貨，確定存貨的保 管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。（4）清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增

17、減值情 況。r I（5）盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及 賬實(shí)核對(duì)情況。（6）函證主要往來(lái)賬戶(hù)余額，選取無(wú)法函證或未取得回函的重 要賬戶(hù)實(shí)行替代程序，確定往來(lái)結(jié)算的準(zhǔn)確性。v 1P（7）審核收費(fèi)系統(tǒng)的收入日?qǐng)?bào)表、商品銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表、現(xiàn)金收入 日?qǐng)?bào)表，交叉核對(duì)并與系統(tǒng)核對(duì)一致。（8）審核各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情 況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。X p（9）審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的 合理性、準(zhǔn)確性。（10）檢查采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同與發(fā)票、入庫(kù)單、付款支票是否 一致。（11）采用分析性復(fù)核程序，審查成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提 的正確性等。（12）檢查涉稅

18、項(xiàng)目，確定被監(jiān)察單位是否遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時(shí)、足額繳納稅款。（13）審核費(fèi)用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實(shí)性、合法性、 合理性。（14）其他監(jiān)察程序監(jiān)察工作人員在調(diào)查工作中全面收集證據(jù)， 聽(tīng)取被調(diào)查人的陳述 和辯解。監(jiān)察人員在監(jiān)察工作中必須做好工作底稿，記錄監(jiān)察過(guò)程， 各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名。第三一條監(jiān)察發(fā)現(xiàn)和監(jiān)察建議內(nèi)部監(jiān)察人員通過(guò)執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測(cè)試和詳細(xì)審查，收集 適當(dāng)?shù)摹⒂杏玫募跋嚓P(guān)的監(jiān)察證據(jù)，并通過(guò)分析與評(píng)價(jià)形成監(jiān)察發(fā)現(xiàn)， 并提出適當(dāng)?shù)谋O(jiān)察建議。V 1F1、監(jiān)察發(fā)現(xiàn)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)及期望、原因及結(jié)果。事實(shí)是指在監(jiān)察過(guò)程中

19、監(jiān)察人員發(fā)現(xiàn)的實(shí)際情況、相關(guān)問(wèn)題。標(biāo)準(zhǔn)及期望是指評(píng)價(jià)這些問(wèn)題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。原因是監(jiān)察人員分析的實(shí)際情況與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異的原因。結(jié)果是指實(shí)際情況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)察人員應(yīng)用書(shū)面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的監(jiān)察發(fā)現(xiàn)， 監(jiān)察人員成文的監(jiān)察發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的監(jiān)察證據(jù)來(lái)支持。2、監(jiān)察建議監(jiān)察人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的監(jiān)察發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)察建議，以利于被監(jiān)察單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)。第三十二條監(jiān)察報(bào)告1、監(jiān)察復(fù)核與監(jiān)督監(jiān)察項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)監(jiān)察人員的監(jiān)察工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對(duì)監(jiān)察人員實(shí)施的相關(guān)監(jiān)察程序進(jìn)行適

20、當(dāng) 的監(jiān)督和管理。,12、整理監(jiān)察工作底稿并編寫(xiě)意見(jiàn)交換稿（1）外勤工作中，監(jiān)察人員應(yīng)對(duì)編制的監(jiān)察工作底稿及收集的 相關(guān)文件、報(bào)表、記錄等證據(jù)資料及時(shí)整理、歸類(lèi)。監(jiān)察人員應(yīng)根據(jù) 統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)監(jiān)察工作底稿及證據(jù)資料編制索引號(hào)，以便查閱。F 1 TkF（2）召開(kāi)退出會(huì)議前，監(jiān)察項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫(xiě)詳細(xì)的意見(jiàn)交換稿，也可以編制監(jiān)察報(bào)告初稿代替。 意見(jiàn)交換稿應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目的監(jiān) 察目標(biāo)、監(jiān)察范圍、實(shí)施的監(jiān)察程序，并對(duì)具體的監(jiān)察發(fā)現(xiàn)和初步的 監(jiān)察建議進(jìn)行詳細(xì)闡述。3、交換意見(jiàn)與被監(jiān)察單位或人員的溝通包括重大問(wèn)題的溝通及退出會(huì)議上 的意見(jiàn)交換。（1）重大問(wèn)題主要是指，在監(jiān)察過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大 違規(guī)或?qū)?/p>

21、團(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問(wèn)題。 在這種情況下，需要被監(jiān)察 單位馬上采取相關(guān)的措施。監(jiān)察人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 的實(shí)質(zhì)及影響，確定溝通的對(duì)象，并報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）召開(kāi)退出會(huì)議，就相關(guān)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)與監(jiān)察建議與被監(jiān)察單位 交換意見(jiàn)；或與被監(jiān)察人員進(jìn)行談話(huà)。外勤工作結(jié)束前，監(jiān)察人員應(yīng)與被監(jiān)察單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人 召開(kāi)退出會(huì)議或與被監(jiān)察人員進(jìn)行談話(huà)，就意見(jiàn)交換稿上的相關(guān)問(wèn)題 聽(tīng)取被監(jiān)察單位或與被監(jiān)察人員的解釋與意見(jiàn)， 并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng) 在意見(jiàn)交換書(shū)上簽名確認(rèn)。對(duì)在有關(guān)問(wèn)題上的不同意見(jiàn)，可由被監(jiān)察 單位或與被監(jiān)察人員進(jìn)行書(shū)面陳述并交與監(jiān)察人員與監(jiān)察人員的監(jiān)r 1察發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔

22、，以便查閱、分析。4、編制正式監(jiān)察報(bào)告外勤工作結(jié)束后，監(jiān)察項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)編制正式的監(jiān)察報(bào)告。 正式的監(jiān)察報(bào)告是在意見(jiàn)交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被監(jiān)察單位溝通的stF 1F結(jié)果，正式編制完成。監(jiān)察報(bào)告應(yīng)用簡(jiǎn)捷、扼要的文字闡述監(jiān)察目標(biāo)、 監(jiān)察范圍、監(jiān)察人員執(zhí)行的監(jiān)察程序以及監(jiān)察結(jié)論， 并適當(dāng)?shù)乇砻鞅O(jiān) 察人員的意見(jiàn)。被監(jiān)察單位對(duì)監(jiān)察結(jié)論和建議的看法， 也可根據(jù)需要 包括在監(jiān)察報(bào)告中。x p5、審核并報(bào)送監(jiān)察報(bào)告總經(jīng)理辦公室經(jīng)理應(yīng)對(duì)監(jiān)察報(bào)告及相關(guān)的監(jiān)察資料進(jìn)行詳細(xì)審 核，確認(rèn)后正式報(bào)送給集團(tuán)總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理， 并對(duì)監(jiān)察結(jié)果進(jìn)行 簡(jiǎn)要的口頭匯報(bào)。督查室也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的監(jiān)察報(bào)告送與被監(jiān)察單位并 確認(rèn)其已收到第

23、三十三條 由于情況變化或有新的重要數(shù)據(jù)，被監(jiān)察對(duì)象須立 刻上報(bào)督查室審核，由總經(jīng)理決定原監(jiān)察報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。第三十四條 由監(jiān)察工作人員根據(jù)監(jiān)察結(jié)果做出處理決定，經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后公布。第三十五條 將處理決定移交人力行政中心，作為績(jī)效考核參考 依據(jù)。第三十六條后續(xù)監(jiān)察在出具了正式的監(jiān)察報(bào)告后，監(jiān)察部門(mén)應(yīng)關(guān)注被監(jiān)察單位或被監(jiān) 察人員對(duì)監(jiān)察結(jié)果及集團(tuán)總經(jīng)理、 執(zhí)行總經(jīng)理對(duì)相關(guān)事項(xiàng)處理決定的 態(tài)度。在認(rèn)為合適的一段時(shí)間以后，由監(jiān)察人員對(duì)被監(jiān)察單位實(shí)施后 續(xù)監(jiān)察，確定監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。 對(duì)于暫時(shí)無(wú) 法解決的問(wèn)題是否告知并得到了集團(tuán)總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理的批準(zhǔn)。監(jiān) 察人員應(yīng)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)

24、行評(píng)價(jià)，并將后續(xù)監(jiān)察的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)JrF 1F評(píng)價(jià)報(bào)告集團(tuán)總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理。第三十七條監(jiān)察評(píng)價(jià)監(jiān)察評(píng)價(jià)是指督查室主管（總經(jīng)理辦公室經(jīng)理）對(duì)具體監(jiān)察項(xiàng)目 的執(zhí)行情況、監(jiān)察方法、監(jiān)察程序及監(jiān)察目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、 評(píng)價(jià)。監(jiān)察評(píng)價(jià)由監(jiān)察人員的自我評(píng)價(jià)、 監(jiān)察項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)及 總經(jīng)理辦公室經(jīng)理或督查室主管的總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)層次構(gòu)成。 每一個(gè)監(jiān) 察項(xiàng)目完成之后，總經(jīng)理辦公室經(jīng)理或督查室主管都應(yīng)督促監(jiān)察人 員、監(jiān)察項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做出書(shū)面總結(jié)、評(píng)價(jià)，總經(jīng)理辦公室經(jīng)理或督查室主管也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況簽署相關(guān)的意見(jiàn)和建議。第三十八條監(jiān)察檔案完成以上九個(gè)步驟后，監(jiān)察人員必須在一個(gè)月內(nèi)對(duì)監(jiān)察報(bào)告以及工作底稿附件等監(jiān)察資料進(jìn)行整理、 裝訂、編號(hào)，形成內(nèi)部監(jiān)察檔案， 并由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)保管。第三十九條監(jiān)察工作人員辦理的監(jiān)察事項(xiàng)與本人及其親屬有利害關(guān)系或有其他關(guān)系可能影響公正處理監(jiān)察事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)回避。第四十條 在監(jiān)察過(guò)程中確認(rèn)有違法、違紀(jì)事實(shí)，監(jiān)察工作人員須寫(xiě)入監(jiān)察報(bào)告由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。監(jiān)察人員或監(jiān)察小組做出的重要監(jiān)T I察決定和提出的重要監(jiān)察建議，也要報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第四一條 督查室對(duì)立案調(diào)查的案件，經(jīng)調(diào)查認(rèn)定違法、違紀(jì) 事實(shí)不存在，或者不需要追究行政責(zé)任的，應(yīng)予撤銷(xiāo)，并告之被調(diào)查 部