專用設(shè)備最新納稅抵免操作

1、專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅，會計小白們必懂的6項實務(wù)操作，牢記6個關(guān)鍵數(shù)字及時間點，同時也不要忘記加強與當?shù)囟悇?wù)局的溝通，接受當?shù)囟悇?wù)局的指導。根據(jù)我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法及實施條例，目前只有專用設(shè)備投資實施稅額抵免。根據(jù)企業(yè)所得稅第34條的規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等三類專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。根據(jù)企業(yè)所得稅實施條例第100條的規(guī)定，專用設(shè)備是指環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等三類專用設(shè)備。一 、會計必須掌握的6項實務(wù)操作1.設(shè)備投資額的含義是什么?專用設(shè)備投資額，是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等

2、費用，也不包括可以抵免的增值稅專票上的進項稅額。企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的含稅金額。專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。2.企業(yè)使用哪一種設(shè)備投資額才能享受抵免優(yōu)惠?一是自籌資金，二是銀行貸款，用這兩種資金購置專用設(shè)備的投資額，可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應納所得稅額。企業(yè)利用財政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應納所得稅額。3.購買專用設(shè)備享受了抵免優(yōu)惠，是否可以轉(zhuǎn)讓?企業(yè)購置并實際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購置之日起5個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應在該專用設(shè)

3、備停止使用當月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額;當年應納稅額不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。4.抵免材料是否需要去稅務(wù)局備案?現(xiàn)在已經(jīng)不需要了，單位準備好抵免資料，留存?zhèn)洳?。財?01884號規(guī)定，企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備，自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件，自行申報享受稅收優(yōu)惠，相關(guān)資料留存?zhèn)洳?，稅?wù)部門依法加強后續(xù)管理。具體情況，一定要與當?shù)囟悇?wù)局做好溝通哦。小編為什么這么說呢?不是留存?zhèn)洳榫涂梢粤藛?規(guī)定是規(guī)定，操作是操作，抵免稅款影響當?shù)囟愂?，抵免申報后就要想到可能會立馬就會被

4、稅務(wù)局作為重點稽查對象哦，提前溝通好防止以后麻煩，做好預防總不為過哈。5.專用設(shè)備對留存?zhèn)洳橘Y料有什么特殊要求?專用設(shè)備應符合目錄中國家規(guī)定的行業(yè)、設(shè)備類別、設(shè)備名稱、性能參數(shù)、應用領(lǐng)域和執(zhí)行標準。因此，購買專用設(shè)備的企業(yè)，要貨比三家，對照目錄規(guī)定的專用設(shè)備制定詳細的采購計劃，企業(yè)編制設(shè)備采購計劃時，在考慮生產(chǎn)需求和價格因素后，應優(yōu)先選擇目錄范圍內(nèi)的設(shè)備 ，獲得發(fā)票時，注意檢查發(fā)票上的設(shè)備名稱、規(guī)格型號等內(nèi)容一定要求與目錄上的名稱、規(guī)格型號、性能參數(shù)一樣，否則抵免有風險，在納稅申報的時候抵免稅款，抵免單位肯定立即就會被稅務(wù)局作為重點關(guān)注對象，如果抵免資料不完善或者有瑕疵，被稅務(wù)局查出來了，不但

5、要補交已抵免稅款，還有可能被處罰。6.單位如何能享受抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠，又能防止稅務(wù)風險?專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，是一項綜合性的工作，涉及到財務(wù)、設(shè)備、經(jīng)管、物資等單位各部門，需要管理環(huán)節(jié)前移，在設(shè)備采購計劃制定、設(shè)備招投標、合同簽訂、發(fā)票收取等環(huán)節(jié)就予以標準，確保此項稅收優(yōu)惠能執(zhí)行到位。二、會計必須牢記的6個關(guān)鍵時間點1.牢記5個納稅年度的實際含義5年是購置并實際使用，是向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的5年，也就是說，加上購置并實際使用專用設(shè)備的當年，實際享受的抵免年度其實是6年。例如，2019年2月，企業(yè)購置并實際使用專用設(shè)備，在計算稅額抵免年度時，2019年當年即為第一個抵免年度，2019年應納稅額

6、不足抵免時，可以向后結(jié)轉(zhuǎn)至2024年。2.牢記10%的含義抵免應納稅額的10%，不是應納稅所得額，一字之差，謬以千里。3.牢記2017年1月1日節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)自2017年1月l日起執(zhí)行(財稅201771號)。4牢記2017年1月1日-2017年9月30日期區(qū)間這個區(qū)間是針對節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設(shè)備的，這兩類專用設(shè)備2008版優(yōu)惠目錄自2017年10月1日起廢止，企業(yè)在2017年1月1日至2017年9月30日購置的專用設(shè)備符合2008年版優(yōu)惠目錄規(guī)定的，可享受稅收優(yōu)惠(財稅201771號)。5.牢記2018年1月1日安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)自2018年1月1日起執(zhí)行(財稅201884號)。6.牢記2018年1月1日-2018年8月31日期區(qū)間這個區(qū)間是針對安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，安全生產(chǎn)專用設(shè)備2008年版優(yōu)惠目錄自2018年1月1日作廢，企業(yè)在2018年1月1日至2018年8月31日期間購置的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，符合2008年版優(yōu)惠目錄規(guī)定的，仍可享受稅收優(yōu)惠(財稅201884號)。同時還要提醒會計小白們，新舊規(guī)定的執(zhí)行有時間交叉哦，一定要看清了!上面提及的6項專用設(shè)備抵免所得稅實物操作和6個關(guān)鍵時間節(jié)點，希望會計伙伴們能記住，在享受抵免所得稅優(yōu)惠政策的同時留好備查資