會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題與答案

1、.一、業(yè)務(wù)及計(jì)算題（一）計(jì)算題1 資料 ：某公司 2006 年 1-12 月有關(guān)賬戶(hù)累計(jì)余額如下所示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元（貸）其他業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元（貸）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元（借）其他業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元（借）營(yíng)業(yè)稅金及附加21萬(wàn)元（借）銷(xiāo)售費(fèi)用34萬(wàn)元（借）管理費(fèi)用22萬(wàn)元（借）財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元（借）資產(chǎn)減值損失14萬(wàn)元（借）公允價(jià)值變動(dòng)收益7萬(wàn)元（貸）投資收益9萬(wàn)元（貸）營(yíng)業(yè)外收入3萬(wàn)元（貸）營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元（借）假定該公司適用的所得稅稅率為30% ，且按稅后利潤(rùn)的10 提取法定盈余公積，按稅后利潤(rùn)的30向股東分配現(xiàn)金股利。2 要求 ：計(jì)算該公司2006 年全年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額 、所得稅

2、費(fèi)用 、凈利潤(rùn) 、提取的盈余公積 、以及向股東分配的現(xiàn)金股利。（ 列出計(jì)算過(guò)程 ）。答案：營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 470 280 2134 2212 1479103 （萬(wàn)元）利潤(rùn)總額 103 3 2104 （萬(wàn)元 ）所得稅費(fèi)用 104 ×30% 31.2 （萬(wàn)元 ）凈利潤(rùn) 104 31.2 72.8 （萬(wàn)元 ）盈余公積 72.8 ×10% 7.28 （萬(wàn)元 ）現(xiàn)金股利 72.8 ×30% 21.84 （萬(wàn)元 ）（二）編制會(huì)計(jì)分錄1 資料 ：某公司 11 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（ 1）行政管理人員李某預(yù)借差旅費(fèi)2000 元，以現(xiàn)金支付 ；（ 2）銷(xiāo)售A 產(chǎn)品3000件，每件售價(jià)50

3、 元，款項(xiàng)尚未收到。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為100000 元；（ 3）以銀行存款支付銷(xiāo)售A 產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)6000 元；.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.（ 4）本月計(jì)提管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊30000 元；（ 5）購(gòu)入材料一批 ，價(jià)款 15000 元，貨款未支付 ，材料未入庫(kù) ；（ 6）計(jì)提本月職工工資 820000 元 。 其中生產(chǎn)工人工資 500000 元；廠部管理人員工資 320000 元；（ 7）以現(xiàn)金支付本月生產(chǎn)車(chē)間的水電費(fèi)1000 元；（ 8）行政管理人員李某報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800 元，多余部分由會(huì)計(jì)人員收回現(xiàn)金 。（ 9）攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備修理費(fèi)1000 元；（ 10）預(yù)提本月短期借款利息 20

4、00 元；（ 11）計(jì)算本月應(yīng)交的所得稅 80000 元；（ 12）本月完工 A 產(chǎn)品 200 件，結(jié)轉(zhuǎn)完工 A 產(chǎn)品成本 70000 元。2 要求 ：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（ 1）借：其他應(yīng)收款2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000（ 2）借：應(yīng)收賬款150000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000貸：庫(kù)存商品100000（ 3）借：銷(xiāo)售費(fèi)用6000貸：銀行存款6000（ 4）借：管理費(fèi)用30000貸：累計(jì)折舊30000（ 5）借：在途物資15000貸：應(yīng)付賬款15000（ 6）借：生產(chǎn)成本500000管理費(fèi)用320000貸：應(yīng)付職工薪酬820000.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.（ 7）

5、借：制造費(fèi)用1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000（ 8）借：管理費(fèi)用1800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款2000（ 9）借：制造費(fèi)用1000貸：（長(zhǎng)期 ）待攤費(fèi)用1000（ 10）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：應(yīng)付利息2000（ 11）借：所得稅費(fèi)用80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)80000（ 12）借：庫(kù)存商品70000貸：生產(chǎn)成本70000（三）填表題1 資料：甲公司 2006 年 12月 31 日部分總賬及明細(xì)賬戶(hù)資料如下（單位：元）賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金3000銀行存款256000應(yīng)收賬款 A 公司80000B 公司30000應(yīng)付賬款 C 公司30000原材料15000庫(kù)存商品10000生產(chǎn)成本12

6、000固定資產(chǎn)100000累計(jì)折舊200002 要求 ：根據(jù)上述資料 ，填列資產(chǎn)負(fù)債表中空白項(xiàng)目的金額。.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.資產(chǎn)負(fù)債表編制單位 ：甲公司2006年12月31日金額：元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)（略）（略）流動(dòng)資產(chǎn) ：流動(dòng)負(fù)債 ：貨幣資金（短期借款50000）應(yīng)收賬款（應(yīng)付賬款（）其他應(yīng)收款10000預(yù)收賬款（）預(yù)付賬款（應(yīng)付職工薪酬10000）存貨（流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）其他流動(dòng)資產(chǎn)5000長(zhǎng)期負(fù)債 ：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（長(zhǎng)期借款100000）固定資產(chǎn) ：長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)100000固定資產(chǎn)凈值（負(fù)債合計(jì)（）無(wú)形資產(chǎn) ：所有者權(quán)益 ：無(wú)形資產(chǎn)29000實(shí)收資本200000無(wú)形資

7、產(chǎn)合計(jì)29000資本公積10000盈余公積40000未分配利潤(rùn)30000所有者權(quán)益合計(jì)280000資產(chǎn)總計(jì)（負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（）資產(chǎn)負(fù)債表編制單位 ：甲公司2006年12月31日金額：元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)（略）（略）.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.流動(dòng)資產(chǎn) ：流動(dòng)負(fù)債 ：貨幣資金（ 259000短期借款50000）應(yīng)收賬款（ 80000 ）應(yīng)付賬款（ 30000 ）其他應(yīng)收款10000預(yù)收賬款（ 30000 ）預(yù)付賬款（ 0）應(yīng)付工資10000存貨（ 37000 ）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ 120000）其他流動(dòng)資產(chǎn)5000長(zhǎng)期負(fù)債 ：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 391000長(zhǎng)期借款100000）固

8、定資產(chǎn) ：長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)100000固定資產(chǎn)凈值（ 80000 ）負(fù)債合計(jì)（ 220000）無(wú)形資產(chǎn) ：所有者權(quán)益 ：無(wú)形資產(chǎn)29000實(shí)收資本200000無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)29000資本公積10000盈余公積40000未分配利潤(rùn)30000所有者權(quán)益合計(jì)280000資產(chǎn)總計(jì)（ 500000負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（ 500000）（四）某公司某年 12 月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 。要求編制會(huì)計(jì)分錄，如有計(jì)算 ，要求寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程 。1、 5 日，向陽(yáng)光公司購(gòu)入A材料 38000 元，增值稅額為 6 460元，款已預(yù)付 。 材料驗(yàn)收入庫(kù) 。2、 10 日，公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品價(jià)稅款合計(jì)292 500 元，已收款 。3、

9、 10 日，從銀行提取現(xiàn)金30 000 元直接發(fā)放工資 。4、 11 日，開(kāi)出現(xiàn)金支票購(gòu)買(mǎi)廠部辦公用品780 元。5、 16日，提取本月固定資產(chǎn)折舊 ，其中車(chē)間8 100 元，廠部 3 200 元。6、 18日，公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)車(chē)床 ，買(mǎi)價(jià) 240 000元，增值稅 40 800元，運(yùn)雜費(fèi) 1 000元，款項(xiàng)暫未支付 ，設(shè)備交付使用 。7、 30日，分配工資費(fèi)用 ，其中甲產(chǎn)品工人工資12 000 元，乙產(chǎn)品工人工資8 000元，車(chē)間管理人員工資 6 000元，行政管理人員工資 4 000 元 。8、 30 日，按 14% 的比例計(jì)提本月職工福利費(fèi)。9、 30日，經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積金 60 000元轉(zhuǎn)

10、增資本 。10 、 31 日，匯總本月材料發(fā)出情況如下（A 材料 7 600 元， B 材料 12 300元）甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用6000 元乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 5 000 元.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.車(chē)間一般耗用5 900元行政管理部門(mén)耗用 3 000 元合計(jì) ： 19 900元11、 31 日，按本月生產(chǎn)工時(shí)比例，將發(fā)生的制造費(fèi)用分配給甲、乙產(chǎn)品 。（ 甲產(chǎn)品 6 000工時(shí) ，乙產(chǎn)品 4 000工時(shí)）12、 31 日，甲、乙產(chǎn)品均全部完工入庫(kù) ，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。13、 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本138 000 元 。14、該企業(yè)該月的庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧300 元 。 經(jīng)查明屬于出納員的

11、保管責(zé)任。15、結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)。 其中 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ”為 300 000 元，“投資收益 ”為 2 000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ”為 138000 元，“管理費(fèi)用 ”為 11 540 元，“銷(xiāo)售費(fèi)用 ”為 1 000 元，“財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”為 2 500 元，“營(yíng)業(yè)外支出 ”為 5 400元。16、假設(shè) “本年利潤(rùn) ”12 月的期初余額為 12 000 元，按全年利潤(rùn)總額的33% 計(jì)算應(yīng)交的所得稅并做相應(yīng)的賬務(wù)處理 。17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅入 “本年利潤(rùn) ”賬戶(hù) 。18、將“本年利潤(rùn) ”賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 ”賬戶(hù)中 。19、按全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10% 計(jì)算提取盈余公積金并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。20

12、 、將 “利潤(rùn)分配”其它明細(xì)賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶(hù) ，并計(jì)算分配后的未分配利潤(rùn)。1、借：原材料 A 材料38 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）6 460貸：預(yù)付賬款44 4602、借：銀行存款292 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品250 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ）42 5003、（ 1）借：庫(kù)存現(xiàn)金30 000貸：銀行存款30 000.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.（ 2）借：應(yīng)付職工薪酬30 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30 0004、借：管理費(fèi)用780貸：銀行存款7805、借：制造費(fèi)用8 100管理費(fèi)用3 200貸：累計(jì)折舊11 3006、借：固定資產(chǎn) 車(chē)床281 800貸：應(yīng)付賬

13、款281 8007、借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品12 000 乙產(chǎn)品8 000制造費(fèi)用6 000管理費(fèi)用4 000貸：應(yīng)付職工薪酬30 0008、借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品1 680乙產(chǎn)品1 120制造費(fèi)用840.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.管理費(fèi)用560貸：應(yīng)付職工薪酬4 2009、借：資本公積60 000貸：實(shí)收資本60 00010 、借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品6 000乙產(chǎn)品5 000制造費(fèi)用5 900管理費(fèi)用3 000貸：原材料 A 材料7 600B材料12 30011、制造費(fèi)用 = 8 100 6 000 + 5 900 = 20 840（元）分配率 = 20 840÷（6 000 4 000 ） = 2.

14、084（元/ 工時(shí)）甲產(chǎn)品 ： 6 000× 2.084= 12 504（元）乙產(chǎn)品 ： 4 000× 2.084=8336（元）借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品12 504乙產(chǎn)品8 336.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.貸：制造費(fèi)用20 84012 、借：庫(kù)存商品 甲產(chǎn)品32 184乙產(chǎn)品22 456貸：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品32 184乙產(chǎn)品22 45613、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 甲產(chǎn)品138 000貸：庫(kù)存商品 甲產(chǎn)品138 00014、（ 1） 借 : 待處理財(cái)產(chǎn)損溢300貸 :庫(kù)存現(xiàn)金300（ 2） 借 : 其他應(yīng)收款300貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢30015 、（ 1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 000投資收

15、益2 000貸：本年利潤(rùn)302 000（ 2）借：本年利潤(rùn)158 440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本138 000管理費(fèi)用11 540.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.銷(xiāo)售費(fèi)用1 000財(cái)務(wù)費(fèi)用2 500營(yíng)業(yè)外支出5 40016 、全年利潤(rùn)= 12 000（ 302 000 158 440 ） = 155 560（元）所得稅= 155 560× 33% = 51 334.80（元）借：所得稅費(fèi)用51 334.80貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅51 334.8017 、借：本年利潤(rùn)51 334.80貸：所得稅費(fèi)用51 334.8018 、凈利潤(rùn)= 155 560 51 334.80 = 104 225.20（元）借：本年

16、利潤(rùn)104 225.20貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)104 225.2019 、借：利潤(rùn)分配 提取盈余公積金10 422.52貸：盈余公積10 422.5220 、借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)10 422.52.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.貸：利潤(rùn)分配 提取盈余公積10 422.52分配后的未分配利潤(rùn) = 104 225.20 - 10 422.52 = 93 802.68（五）某企業(yè)由于編制記賬憑證或過(guò)賬過(guò)程中存在某些錯(cuò)誤，月底試算平衡表未能平衡 。經(jīng)核查有關(guān)記錄 ，發(fā)現(xiàn)有下列錯(cuò)誤 ：1、收回貨款 7 600 元存入銀行 ，記賬憑證科目正確 ，但金額誤記為6 700元。2、以存款償付前欠購(gòu)貨款5 200 元。 過(guò)賬時(shí) ，應(yīng)付賬款誤記為貸方5 000元 (記賬憑證正確)。要求 ：用恰當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正法改正上述錯(cuò)誤。1、用補(bǔ)充登記法。編制補(bǔ)充登記的會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款900貸：應(yīng)收賬款900（2 分）2、用劃線更正法。在 “應(yīng)付賬款 ”賬戶(hù)中 ，將錯(cuò)寫(xiě)在貸方的數(shù)字用紅線劃去，并加蓋記賬人員名章；再用藍(lán)字在借方寫(xiě)上正確的數(shù)字5 200 元。.專(zhuān)業(yè) .專(zhuān)注.（六）某企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算。期末盤(pán)點(diǎn)存貨時(shí)，查出價(jià)值 30 000 元的甲材料發(fā)生毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額為5 100 元 。經(jīng)調(diào)查后 ，認(rèn)定該批材料的毀損與材料性能、倉(cāng)