公司債權(quán)債務(wù)管理制度

1、公司債權(quán)債務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理，規(guī)范對(duì)債權(quán)債務(wù)往來戶的核算管理行為，提高結(jié)算速度，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞帳損失，降低資金運(yùn)營成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證公司資產(chǎn)的保值增值，特制定本制度。第二條本制度適用于本公司。第三條本制度所稱債權(quán)是指企業(yè)應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)，包括：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款等。第四條本制度所稱債務(wù)是指企業(yè)應(yīng)付而尚未付出的款項(xiàng)，包括：應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等。第五條公司財(cái)務(wù)部是債權(quán)債務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算管理、資金占用計(jì)劃編制執(zhí)行及考核管理等業(yè)務(wù)。第二章債權(quán)債務(wù)管理第六條公司必須取得完備的

2、入帳手續(xù)和合法的原始憑證后，才能據(jù)實(shí)及時(shí)、準(zhǔn)確掛帳，同時(shí)要完整反映往來戶的形成、回款及增減變化情況。第七條每月終了，要對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收款按其帳齡長短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊摹⑺蛯?duì)帳單（函） ，對(duì)于欠款單位，至少要每半年取得對(duì)方一次認(rèn)證手續(xù)或發(fā)生一次還款業(yè)務(wù)。第八條對(duì)于帳齡較長（ 1 年以上）的應(yīng)收款，要明確清收措施、時(shí)間、責(zé)任人，避免形成呆帳、壞帳。各單位要加大清欠力度， 提高對(duì)清欠工作的認(rèn)識(shí)， 把防欠、清欠提高到企業(yè)求生存、謀發(fā)展的高度上來。第九條公司對(duì)承兌匯票實(shí)行集中統(tǒng)一管理，收到的應(yīng)收票據(jù)各單位要實(shí)行專人登記保管，嚴(yán)格應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)手續(xù)，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自辦理貼現(xiàn)、背書

3、轉(zhuǎn)讓、抵押貸款；更不準(zhǔn)未經(jīng)公司批準(zhǔn)私自開具應(yīng)付票據(jù)。第十條公司根據(jù)國家工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)應(yīng)收帳款的壞帳實(shí)行備抵法，由公司財(cái)務(wù)部年末按應(yīng)收帳款余額采用比例法統(tǒng)一計(jì)提、 轉(zhuǎn)銷壞帳準(zhǔn)備金。第十一條公司對(duì)貨款、勞務(wù)及工程等款項(xiàng)要做到及時(shí)結(jié)算， 序時(shí)轉(zhuǎn)帳，周期較長的工程可采用中間驗(yàn)收結(jié)算方式分期付款。 工程款的支付必須按合同規(guī)定的開戶行和帳號(hào)付款，若承包方改變付款的開戶行及帳號(hào)， 必須出具正式的書面通知， 否則不得變更。第十二條 各單位對(duì)二年以上無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的應(yīng)付款， 要予以凍結(jié)，不得支付，對(duì)于當(dāng)期預(yù)算外欠款和前期欠款， 由公司主要領(lǐng)導(dǎo)視情況定期審批， 否則不得付款。第十三條公司財(cái)務(wù)部對(duì)往

4、來戶余額， 要按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、 形成時(shí)間分別匯表按月統(tǒng)計(jì)。按時(shí)間劃分的債權(quán)債務(wù)報(bào)表，各年度填列的金額原則上不得出現(xiàn)紅字，因?yàn)閭鶛?quán)債務(wù)報(bào)表反映的是往來戶時(shí)點(diǎn)的余額， 不是時(shí)點(diǎn)的累計(jì)發(fā)生額， 時(shí)點(diǎn)余額確為紅字的可上溯年度抵減填列。第十四條 往來戶余額嚴(yán)禁反方掛帳 （余額紅字反映）。某些單位由于往來業(yè)務(wù)頻繁，預(yù)付款和領(lǐng)料單進(jìn)帳時(shí)間不一致， 波動(dòng)較大，造成余額紅字。 核算員在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)（ 3個(gè)月為限，含當(dāng)月），能夠判斷余額會(huì)成為藍(lán)字的，可不予調(diào)整；如判斷超過 3 個(gè)月仍然不能成為藍(lán)字的，必須在發(fā)生當(dāng)期調(diào)整到相應(yīng)藍(lán)字的會(huì)計(jì)科目。第十五條 財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)，在未經(jīng)公司批準(zhǔn)的情況下，不得私自給索債單位核對(duì)帳

5、目、提供字據(jù)憑證、出具任何形式的認(rèn)證手續(xù)。第十六條開源要重視往來戶結(jié)算管理工作， 強(qiáng)化往來結(jié)算管理的調(diào)控職能，實(shí)現(xiàn)節(jié)流，盤活資金，提高資金的使用效率， 真正將資金管理貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，防止資金的體外循環(huán)和公司資產(chǎn)的流失。第三章頂抹帳管理第十七條 各單位間辦理抹帳，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定、審驗(yàn)，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，辦理抹帳、結(jié)算手續(xù)。第十八條 公司辦理抹帳單位的經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人，必須對(duì)所辦理抹帳的債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、 合法性負(fù)責(zé)， 保證辦理抹帳的每筆業(yè)務(wù)金額、 形成時(shí)間的真實(shí)、準(zhǔn)確。第十九條 資金結(jié)算在能構(gòu)成債務(wù)鏈，形成人欠與欠人閉環(huán)的，可以辦理多方抹帳。第四章資金計(jì)劃管理第二十條 債權(quán)債務(wù)的年度資金占用計(jì)劃， 由公司財(cái)務(wù)部于每年年末前審定，隨生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃一起，以公司文件形式下發(fā)到有關(guān)部門。第二十一條債權(quán)債務(wù)資金占用計(jì)劃總的原則是：總量控制， 壓縮占用；債權(quán)不增，債務(wù)不減。實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷平衡、盈余達(dá)標(biāo)，正確處理好利潤率和回款速度之間的關(guān)系，為企業(yè)現(xiàn)金流入量最大化服務(wù)。第五章監(jiān)督與考核第二十二條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督債權(quán)債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。第二十三條 違反本制度規(guī)定辦理往來戶結(jié)算業(yè)務(wù)的單位， 公司將嚴(yán)肅追究責(zé)任