增值稅一般納稅人注銷清算稽查報告范本(word文檔良心出品)

1、增值稅一般納稅人注銷清算稽查報告納稅人名稱：納稅人識別號：案件編號登記注冊類型法定代表人檢查所屬時間至清結(jié)檢查實施時間至一、納稅人基本情況企業(yè)基本情況：現(xiàn)公司主要負(fù)責(zé)人，擔(dān)任職務(wù)，聯(lián)系方式，注冊地址，實際經(jīng)營地址，經(jīng)營范圍，實際經(jīng)營項目，經(jīng)濟性質(zhì)，行業(yè)，現(xiàn)有職工人，年月日登記開業(yè)，一般納稅人認(rèn)定時間，增值稅核算方式（獨立核算或非獨立核算），下屬非獨立核算分支機構(gòu)（門點），分支機構(gòu)的納稅方式。企業(yè)主要進貨渠道，主要銷貨渠道，主要資金結(jié)算方式。增值稅的征收方式（匯總繳納的，要稅明其預(yù)繳比例、預(yù)繳稅額），適用稅率%，享受的優(yōu)惠政策。消費稅的征收方式，適用稅率（單位稅額），享受的優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的

2、征收方式（匯總繳納的，要稅明其預(yù)繳比例、預(yù)繳稅額），適用稅率，享受的優(yōu)惠政策。出口退稅。二、稅款繳納情況（一）年度納稅情況11.增值稅部分（1）上期稽查結(jié)轉(zhuǎn)及調(diào)賬情況：，稅務(wù)機關(guān)核定其期初欠繳增值稅元，查補增值稅元，企業(yè)已入庫元，調(diào)賬憑證號為年月號。（2）本期企業(yè)申報情況：申報應(yīng)稅銷售額元，銷項稅額元。其中：適用 17稅率銷售額元，銷項稅額元；適用 13稅率銷售額元，銷項稅額元；適用簡易辦法（征收率%）征收銷售額元，簡易辦法征收計算應(yīng)納額元；免稅銷售額元。申報抵扣進項稅額的扣稅憑證份數(shù)份，進項稅額元，其中：增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）申報抵扣份，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額元；海關(guān)

3、進口增值稅專用繳款書申報抵扣份，海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額元；運輸費用結(jié)算單據(jù)申報抵扣份，運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和 7%的扣除率計算的進項稅額元；購進農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票份，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額元，取得普通銷售發(fā)票份，按照取得農(nóng)產(chǎn)品普通銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 13%的扣除率計算的進項稅額元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票份，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 13%的扣除率計算的進項稅額元，。申報進項稅額轉(zhuǎn)出元，2本期應(yīng)納增值稅元，本期已入庫增值稅元，期末未繳增值稅元。（3）檢查核定情況：核定應(yīng)稅銷售額元，銷

4、項稅額元。其中：適用 17稅率銷售額元，銷項稅額元；適用 13稅率銷售額元，銷項稅額元；適用簡易辦法（征收率%）征收銷售額元，簡易辦法征收計算應(yīng)納額元；免稅銷售額元。核定抵扣進項稅額的扣稅憑證份數(shù)份，進項稅額元，其中：增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）申報抵扣份數(shù)份，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額元；海關(guān)進口增值稅專用繳款書申報抵扣份數(shù)份，海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額元；運輸費用結(jié)算單據(jù)申報抵扣份數(shù)份，運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和 7%的扣除率計算的進項稅額元；購進農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票份，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額元，取得

5、普通銷售發(fā)票份，按照取得農(nóng)產(chǎn)品普通銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 13%的扣除率計算的進項稅額元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票份，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 13%的扣除率計算的進項稅額元，。核定進項稅額轉(zhuǎn)出元，核定本期應(yīng)納增值稅元，本期已入庫增值稅元，期末未繳增值稅元。3（4）稅負(fù)分析：本年度增值稅稅負(fù)應(yīng)納，行業(yè)平均稅負(fù)指標(biāo)，比較分析稅負(fù)異常（偏低、偏高）的原因：。（必須進行說明）（5）存貨分析：期初存貨：賬面數(shù)元、報送稅務(wù)機關(guān)報表數(shù)元、實際庫存數(shù)元、差異額元、差異產(chǎn)生原因元；期末存貨：賬面數(shù)元、報送稅務(wù)機關(guān)報表數(shù)元、實際盤存庫存數(shù)元；差異額元、差異產(chǎn)生原因元；期末存貨的處置情況，是

6、否按規(guī)定計算銷項稅額元。注：存貨的增加額或減少額需要同企業(yè)當(dāng)期的進項稅額進行比較，邏輯關(guān)系是否正確。（6）固定資產(chǎn)分析：期初賬面數(shù)元，本期新增元，本期處置減少數(shù)元，期末賬面數(shù)元。本期新增固定資產(chǎn)抵扣增值稅額元，抵扣依據(jù)，本期處置減少固定資產(chǎn)計提銷項稅額元，未計提銷項稅額原因。2.消費稅部分（1）上期稽查結(jié)轉(zhuǎn)及調(diào)賬情況：。稅務(wù)機關(guān)核定其期初欠繳消費稅元，查補消費稅元，企業(yè)已入庫元，調(diào)賬憑證號為年月號。（2）本期企業(yè)申報情況： 申報應(yīng)稅銷售額元，本期應(yīng)納消費稅元，本期已入庫消費稅元，期末未繳消費稅元。4（3）檢查核定情況：經(jīng)檢查，核定企業(yè)本期應(yīng)稅銷售額元，本期應(yīng)納消費稅元，本期已入庫消費稅元，核定

7、期末未繳消費稅元。3.企業(yè)所得稅部分（略）（二）年度納稅情況1.增值稅部分2.消費稅部分3. 企業(yè)所得稅部分三、發(fā)票及金稅設(shè)備繳銷情況（一）發(fā)票領(lǐng)購情況1.經(jīng)核查，該單位年至年（增值稅清算期內(nèi)）領(lǐng)購發(fā)票情況如下：（1）增值稅專用發(fā)票份，其中：最高開票限額千元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額萬元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額十萬元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額百萬元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額百萬元以上增值稅專用發(fā)票份；（2）稅控普通發(fā)票份，其中：最高開票限額千元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額萬元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額十萬元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額百萬元增值稅專用發(fā)票。份，最高開票

8、限額百萬元以上增值稅專用發(fā)票份；（3）其他發(fā)票（列明細(xì)）版本：，份數(shù)份；5（4）（5） 。2.發(fā)票使用情況經(jīng)核查，該單位年至年（增值稅清算期內(nèi)）發(fā)票開具情況如下：（1）增值稅專用發(fā)票：增值稅專用發(fā)票藍字開具份，金額元、稅額元。其中：最高開票限額千元增值稅專用發(fā)票份、金額元、稅額元；最高開票限額萬元增值稅專用發(fā)票份、金額元、稅額元；最高開票限額十萬元增值稅專用發(fā)票份、金額元、稅額元；最高開票限額百萬元增值稅專用發(fā)票份、金額元、稅額元；最高開票限額百萬元以上增值稅專用發(fā)票份、金額元、稅額元；增值稅專用發(fā)票紅字開具份數(shù)份、金額元、稅額元。有無違規(guī)開具，違規(guī)開具份數(shù)份、金額元、稅額元，違規(guī)開具原因。開

9、具紅字增值稅專用發(fā)票申請單份數(shù)份、金額元、稅額元。有無違規(guī)開具，違規(guī)開具份數(shù)份、金額元、稅額元，違規(guī)開具原因。增值稅專用發(fā)票作廢份數(shù)份，有無違規(guī)作廢，違規(guī)作廢份數(shù)份、金額元、稅額元，違規(guī)作廢原因。6（2）防偽稅控普通發(fā)票：防偽稅控普通發(fā)票藍字開具份，其中：最高開票限額千元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額萬元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額十萬元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額百萬元增值稅專用發(fā)票份，最高開票限額百萬元以上增值稅專用發(fā)票份；防偽稅控普通發(fā)票紅字開具份數(shù)份、金額元、稅額元，有無違規(guī)開具，違規(guī)開具份數(shù)份、金額元、稅額元，違規(guī)開具原因。（3）其他發(fā)票（列明細(xì)）版本：，份數(shù)份，有無違規(guī)開具，違

10、規(guī)開具份數(shù)份、金額元、違規(guī)開具原因。（4）（5） 。3.發(fā)票驗舊情況最后一次領(lǐng)購發(fā)票已開具的增值稅專用發(fā)票份（票號），已開具的電腦版普通發(fā)票份（票號），其他發(fā)票（列明細(xì)）份（票號）是否已驗舊，未驗舊原因。3.發(fā)票繳銷情況發(fā)票領(lǐng)購簿（編號），未使用完的增值稅專用發(fā)票份（票號 ），未使用完的防偽稅控普通發(fā)票份（票號）其他發(fā)票（列明細(xì)）份（票號）.是否已繳銷，未繳銷原因。（二）金稅設(shè)備繳銷情況防偽稅控開票金稅卡（卡號 :）,開票稅控 IC 卡（卡號：）7是否已收繳，未收繳原因。四、違規(guī)（法）事實及處理依據(jù)( 按公立年度 )（一）年度部分1. 經(jīng)檢查科目，發(fā)現(xiàn)該公司年月日，憑證號，會計處理。存在如下問題： （描述違法、違規(guī)行為）；根據(jù)文件（文號和名稱）第條規(guī)定，該納稅人應(yīng)（處理結(jié)果）。根據(jù)文件（文號和名稱）第條規(guī)定，該納稅人應(yīng)（處罰結(jié)果）。2 .3 .4 .以上年度,共計調(diào)增增值稅元，調(diào)增消費稅元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額元，調(diào)增應(yīng)納企業(yè)所得稅元,處罰元。（二）年度部分：12六、處理意見1.對年度查補增值稅元，消費稅元，企業(yè)所得稅元，應(yīng)及時開票入庫。2.對該企業(yè)年度的涉稅行為應(yīng)加收滯納金元，計算時間為年月日至年月日共計天。3 處罰金額元，應(yīng)及時開票