學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷審批程序

1、十堰市外國語學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度（討論稿）第一章總 則第一條 為規(guī)范學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)報(bào)銷包括借款開支和報(bào)賬、核銷。第三條 學(xué)校實(shí)行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財(cái)務(wù)部門辦理，不允許以收抵支。第四條 學(xué)校支出分為四個(gè)部分，第一部分為項(xiàng)目費(fèi)用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費(fèi)用支出。第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項(xiàng)費(fèi)用開支需部門申報(bào)用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室匯總編制月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 ，項(xiàng)目費(fèi)用支出計(jì)劃需報(bào)學(xué)校董事長簽批，其他報(bào)學(xué)校校長簽批

2、并執(zhí)行。第六條 對(duì)不可預(yù)見等特殊情況的計(jì)劃外支出，應(yīng)報(bào)學(xué)校校長或董事長特批，財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。第二章費(fèi)用開支內(nèi)容及報(bào)銷審批程序第七條項(xiàng)目費(fèi)用支出：包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)購置與更新，學(xué)?；A(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)外投資等。第八條 教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出：主要包括開展教學(xué)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如：教師的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、教學(xué)場地設(shè)施、設(shè)備的租賃費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。第九條 其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費(fèi)用，出租門

3、面房的維護(hù)管理及相關(guān)稅費(fèi)等項(xiàng)支出。第十條 期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作用車車輛使用費(fèi)、借款利息等。第十一條報(bào)銷簽字程序1. 日常費(fèi)用支出 :經(jīng)辦人科室負(fù)責(zé)人分管副校長會(huì)計(jì)稽核校長簽批出納報(bào)銷十二條借支必須遵循以下原則：1. 借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。2. 前款不清，后款不借。3. 誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。4. 不得對(duì)個(gè)人借支。第十三條借支簽批程序：1. 經(jīng)辦人填寫借支單2. 科室負(fù)責(zé)人簽批3. 分管副校長簽批4. 校長簽批5. 主管會(huì)計(jì)審核第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷的一般要求及程序第十四條學(xué)

4、校教職工報(bào)帳必須符合以下要求：1. 填寫學(xué)校統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)。2. 所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。3. 有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。4. 票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對(duì)齊，不超過裝訂線）。5 . 按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實(shí)物入庫單、驗(yàn)收單或運(yùn)輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。6. 不允許白條作為付款報(bào)帳憑證，對(duì)特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報(bào)銷。7. 學(xué)生食堂主、副食采購，嚴(yán)格采購驗(yàn)收制度，即：食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專人實(shí)物驗(yàn)收簽字方能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始依

5、據(jù)。為保證學(xué)生食堂食品絕對(duì)安全與衛(wèi)生，主食采購應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法取得原始發(fā)票的支出， 應(yīng)填制食堂副食品采購清單 ，載明應(yīng)供商（或攤位）、品名、單價(jià)、金額，實(shí)物驗(yàn)收人簽字可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證。8. 財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報(bào)銷的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。9. 不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。第十五條 報(bào)帳的一般程序1. 經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項(xiàng)目粘貼。2. 填寫“支出證明單”或“采購用款申請單” （項(xiàng)目費(fèi)用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件 , 材料采購費(fèi)用須附“入庫單” 、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等） 。3. 科室負(fù)責(zé)人簽批。4. 分管副校長簽批。5. 會(huì)計(jì)稽核。

6、6. 校長審批7. 向出納報(bào)帳8. 按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。第十六條報(bào)帳管理辦法：1. 費(fèi)用報(bào)銷在一周內(nèi)報(bào)帳。2. 一般業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào)，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。3. 備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。4. 報(bào)帳后的多余款項(xiàng)應(yīng)一次性退還財(cái)務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息 1%計(jì)收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。5. 核銷借支要向財(cái)務(wù)部門索取核銷收款收據(jù)。6. 未借支直接報(bào)銷業(yè)務(wù) , 注意錢票兩清。7. 屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。8. 當(dāng)天借支，隔天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財(cái)務(wù)部門出納員開具報(bào)帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項(xiàng)借款已沖帳。9.