東和欣集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度講課講稿

1、此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除【東和欣集團(tuán)】財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則2第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制2第三章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范3第四章內(nèi)部牽制制度5第五章會(huì)計(jì)稽核制度6第六章內(nèi)部財(cái)務(wù)處理程序制度7第一節(jié)會(huì)計(jì)科目設(shè)置和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度7第二節(jié)資金籌集及使用管理制度9第三節(jié)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度11第四節(jié)存貨管理制度14第五節(jié)在建工程管理制度16第六節(jié)固定資產(chǎn)管理制度17第七節(jié)無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理制度20第八節(jié)對(duì)外投資管理制度21第九節(jié)對(duì)外擔(dān)保管理制度22第十節(jié)成本核算規(guī)程24第十一節(jié)期間費(fèi)用管理制度27第十二節(jié)銷售收入管理制度28第十三節(jié)利潤(rùn)及其分配管理制度29第十四節(jié)財(cái)務(wù)

2、報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度30第七章附則31第一章總則一、為了規(guī)范【東和欣集團(tuán)】的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及管理要求，制定本制度。二、本制度的主旨在于：規(guī)范公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)信息，有效控制和合理配置公司資源，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。三、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度由以下管理制度組成：（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。（二）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。（三）內(nèi)部牽制制度。（四）會(huì)計(jì)稽核制度。（五）內(nèi)部財(cái)務(wù)處理程序制度1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度；2、資金籌集及使用管理制度；3、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)

3、付款項(xiàng)管理制度；4、存貨管理制度；5、在建工程管理制度；6、固定資產(chǎn)管理制度；7、無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理制度；8、對(duì)外投資管理制度；9、對(duì)外擔(dān)保管理制度；10、成本核算規(guī)程；11、期間費(fèi)用管理制度；12、銷售收入管理制度；13、利潤(rùn)及其分配管理制度；14、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度。第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制一、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)核算和管理的需要設(shè)置下屬機(jī)構(gòu)。二、公司董事長(zhǎng)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)公司董事長(zhǎng)依據(jù)公司章程規(guī)定行使職權(quán)，并依法對(duì)公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。三、公司總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)（一）擬定公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（二）具體擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，提名會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

4、負(fù)責(zé)人;（三）接受董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查；（四）公司章程及董事會(huì)授予的其他權(quán)限。三、公司總會(huì)計(jì)師的職責(zé)（一）編制和執(zhí)行預(yù)算，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；（二）組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，與公司有關(guān)部門密切配合、相互促進(jìn)，以降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立、健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（四）對(duì)公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；（五）協(xié)助總經(jīng)理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問(wèn)題作出決策；（六）參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改

5、造、科技研究、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同（或協(xié)議）的研究和審查；（七）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。四、公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)（一）在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，組織公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，貫徹落實(shí)有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（二）負(fù)責(zé)籌集、分配和運(yùn)用資金，實(shí)施資金集中統(tǒng)一管理；（三）組織公司的成本、費(fèi)用和效益管理，通過(guò)加強(qiáng)核算、考核和分析，努力降低成本、提高效益；（四）組織制定公司內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格，參與制定銷售價(jià)格；（五）組織公司的稅收核算和管理；（六）協(xié)助管理會(huì)計(jì)檔案，向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)信息；（七）跟蹤公司關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格及成本變動(dòng)情況；（八）承辦公司總會(huì)計(jì)師交辦的其

6、他工作。五、公司其他職能部門的職責(zé)（一）配合財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況;（二）真實(shí)填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第三章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范一、原始記錄管理（一）公司有關(guān)單位或部門必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄；（二）原始記錄的設(shè)置和記錄表式、臺(tái)帳表式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求；（三）原始記錄必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；（四）原始記錄的范圍1、產(chǎn)品及自制半成品的生產(chǎn)管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；2、勞動(dòng)力、勞動(dòng)時(shí)間利用，工時(shí)定額和工資方面的原始記錄；3、產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材

7、料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方面的原始記錄；4、產(chǎn)品出入庫(kù)管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄；5、各種材料、外協(xié)件的收、發(fā)、退、毀損、消耗方面的原始記錄；6、設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好方面的原始記錄；7、技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)革新方面的原始記錄；8、基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄。（五）原始記錄要妥善保管，按規(guī)定裝訂成冊(cè)，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、定額管理（一）定額包括勞動(dòng)工時(shí)定額、資金定額、費(fèi)用開(kāi)支定額以及物料消耗定額等；（二）制訂定額必須科學(xué)、合理；（三）強(qiáng)化對(duì)定額與實(shí)際的差異分析，及時(shí)糾正偏差。三、實(shí)物資產(chǎn)管理（一）公司所有物資的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須驗(yàn)質(zhì)

8、驗(yàn)量，物資的質(zhì)量和計(jì)量驗(yàn)收工作由各歸口部門負(fù)責(zé)；（二）物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)；（三）物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保帳、卡、物一致；四、內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格管理工作由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各分管物資部門負(fù)責(zé)編制本部門所管物資的計(jì)劃目錄。價(jià)格的制定應(yīng)當(dāng)及時(shí)、正確、合理、有利。五、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)以公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，做到預(yù)測(cè)與實(shí)際相結(jié)合，合理確定目標(biāo)利潤(rùn)；（二）制定財(cái)務(wù)計(jì)劃要經(jīng)過(guò)制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解和反饋匯總?cè)齻€(gè)階段；年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解到季度和月度，保證具體可行。六、財(cái)務(wù)分析管理（一）財(cái)務(wù)部定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析；（

9、二）財(cái)務(wù)分析包括：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，公司長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤(rùn)分析、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析和建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析等;（三）財(cái)務(wù)分析采用指標(biāo)分析法、比率分析法、差額計(jì)算法和盈虧平衡分析法等方法；（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交總經(jīng)理。七、會(huì)計(jì)檔案管理公司會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部和國(guó)家檔案局印發(fā)的會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定。為方便查閱，公司1年以內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部保存，1年以上的移交公司辦保管；查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理完善的借閱和歸還手續(xù)。八、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度和會(huì)計(jì)稽核制度。第四章內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度，是指涉及到款項(xiàng)和財(cái)務(wù)

10、的收付、結(jié)算以及登記工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以便相互制約的工作制度。二、內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化和制度化。三、現(xiàn)金內(nèi)部牽制制度：（一）公司庫(kù)存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。（二）填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。（三）建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。（四）對(duì)現(xiàn)金收

11、付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上現(xiàn)金收訖”與現(xiàn)金付訖”章。（五）對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。四、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部牽制制度：（一）應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額和摘要登記賬簿；（二）收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；（三）對(duì)已核銷的壞賬，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)加保密，對(duì)此類客戶也應(yīng)核對(duì)賬目，以免以后回收時(shí)被有關(guān)人員納入私囊；（四）會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期與有關(guān)客戶對(duì)賬，以保證賬賬相符；（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款

12、的賬齡、金額進(jìn)行分析，根據(jù)重要程度列表，督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門及時(shí)處理，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。五、應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制制度（一）應(yīng)收票據(jù)實(shí)行專人保管；與票據(jù)背書、貼現(xiàn)有關(guān)的印鑒，不能集中由應(yīng)收票據(jù)保管人保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。（二）票據(jù)的背書、貼現(xiàn)須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；（三）違約票據(jù)應(yīng)置于會(huì)計(jì)部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；（四）部分付款的票據(jù)，收到貨款時(shí)應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時(shí)記錄。六、存貨內(nèi)部牽制制度（一）各二級(jí)核算單位生產(chǎn)過(guò)程中的各種記錄，包括生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計(jì)工單、入庫(kù)單等文件資料都要妥善保管；（二）設(shè)置相應(yīng)的總分類賬戶和明細(xì)分類賬

13、戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（三）選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；（四）進(jìn)行各種成本分析；（五）定期盤點(diǎn)存貨，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。七、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制制度（一）固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可；（二）固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬相符；（三）固定資產(chǎn)分部門歸口管理；（四）固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修和處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任：（五）固定資產(chǎn)的處置，要有完整的申請(qǐng)報(bào)批程序；（六）要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。八、內(nèi)部牽制制度的核心是財(cái)務(wù)的內(nèi)部牽制制度。通過(guò)內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第五章會(huì)計(jì)

14、稽核制度一、會(huì)計(jì)稽核是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬、證等進(jìn)行審核、復(fù)查。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作。通過(guò)稽核，對(duì)日常工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。二、稽核工作的組織形式及分工（一）公司的會(huì)計(jì)稽核工作以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門配合；（二）財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)稽核工作負(fù)責(zé)；（三）財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核工作崗位，其工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的審核。三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容（一）審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等1

15、、審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時(shí)解決目標(biāo)和實(shí)際的差異；2、審核成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；3、審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。（二）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)a£o（三）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求1、取得的原始憑證必須符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，原始憑證必須經(jīng)過(guò)授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過(guò)審核的原始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)；2、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，除結(jié)帳和更正

16、錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證必須附有原始憑證；3、憑證必須連續(xù)編號(hào)；4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；5、定期審核憑證、賬簿和報(bào)表之間是否相符，做到帳帳相符和帳表相符。（四）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。四、稽核人員要對(duì)所審核簽署的憑證、賬簿、報(bào)表、成本計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃負(fù)責(zé)。第六章內(nèi)部財(cái)務(wù)處理程序制度第一節(jié)會(huì)計(jì)科目設(shè)置和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度一、會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)設(shè)置原則：以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為指南，考慮到公司的實(shí)際情況設(shè)置。詳見(jiàn)南京鋼鐵股份有限公司會(huì)計(jì)科目名稱及編號(hào)明細(xì)表。二、報(bào)

17、表（一）會(huì)計(jì)報(bào)表種類：設(shè)置原則：對(duì)外報(bào)送報(bào)表以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)，內(nèi)部報(bào)送報(bào)表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。1、對(duì)外報(bào)送報(bào)表(1)會(huì)股02表資產(chǎn)負(fù)債表（中期報(bào)告、年報(bào)）(2)會(huì)股03-1表禾潤(rùn)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(3)會(huì)股03-2表利潤(rùn)分配表（年報(bào)）(4)會(huì)股04表現(xiàn)金流量表（中報(bào)、年報(bào)）(5)會(huì)股05表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年報(bào)）(6)會(huì)股06表股東權(quán)益增減表（年報(bào)）會(huì)股07表應(yīng)交稅金明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(8)會(huì)股08表應(yīng)交稅金及基金明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(9)會(huì)股02表附表1分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）（年報(bào)）（10）會(huì)股02表附表2分部報(bào)表（地區(qū)分部）（年報(bào)）（中期報(bào)告、年報(bào)） （中期報(bào)告、年報(bào)）

18、（中期報(bào)告、年報(bào)） （中期報(bào)告、年報(bào)） （中期報(bào)告、年報(bào)） （中期報(bào)告、年報(bào)） （中期報(bào)告、年報(bào)） （中期報(bào)告、年報(bào)）2、內(nèi)部報(bào)表（1）南股財(cái)01表：冶金企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表（2）南股財(cái)09表：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表（3）南股財(cái)10表：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表（累報(bào)）（4）南股財(cái)11表：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表（5）南股財(cái)12表：營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（6）南股財(cái)13表：管理費(fèi)用明細(xì)表（7）南股財(cái)14表：財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（8）南股財(cái)15表：營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表(9)南股財(cái)16表:短期借款明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(10)南股財(cái)17表長(zhǎng)期借款（存量）一覽表（中期報(bào)告、年報(bào)）(11)南股財(cái)18表:長(zhǎng)期應(yīng)付款明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）

19、(12)南股財(cái)19表應(yīng)付工資來(lái)源及支出明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(13)南股財(cái)20表應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(14)南股財(cái)21表固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(15)南股財(cái)22表科目余額表（中期報(bào)告、年報(bào)）(16)南股財(cái)23表內(nèi)部采購(gòu)存貨余額表（中期報(bào)告、年報(bào)）(17)南股財(cái)24表關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表（月）（中期報(bào)告、年報(bào)）(18)南股財(cái)25表關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表（累）（中期報(bào)告、年報(bào)）(19)南股財(cái)26表投資收益明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(20)南股財(cái)27表在建工程明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(21)南股財(cái)28表存貨分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）(22)南股財(cái)29表制造費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）

20、(23)南股財(cái)30表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)采集表（中期報(bào)告、年報(bào)）(24)南股財(cái)31表存貨明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(25)南股財(cái)34-1表：短期投資明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(26)南股財(cái)34-2表：長(zhǎng)期投資明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(27)南股財(cái)35-1表：待攤費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(28)南股財(cái)35-2表：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(29)南股財(cái)36表無(wú)形資產(chǎn)及攤銷明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(30)南股財(cái)38表預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(31)南股財(cái)39表應(yīng)收賬款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）(32)南股財(cái)40表其他應(yīng)收款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）(33)南股財(cái)41表預(yù)付賬款賬齡分析

21、表（中期報(bào)告、年報(bào)）(34)南股財(cái)42表預(yù)收賬款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）(35)南股財(cái)43表應(yīng)付賬款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）(36)南股財(cái)44表其他應(yīng)付款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）(37)南股財(cái)45表應(yīng)（預(yù)）收帳款余額前十位明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(38)南股財(cái)46表其他應(yīng)收（付）款余額前十位明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(39)南股財(cái)47表應(yīng)（預(yù)）付帳款余額前十位明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(40)南股財(cái)48表十大客戶明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(41)南股財(cái)49表十大供應(yīng)商明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(42)南股財(cái)50表往來(lái)賬賬齡分析匯總表（中期報(bào)告、年報(bào)）(43)南股財(cái)51表商品產(chǎn)品成本表（中期

22、報(bào)告、年報(bào)）(44)南股財(cái)52表產(chǎn)品成本差異調(diào)整表（中期報(bào)告、年報(bào)）(45)南股財(cái)53表原、輔、燃料差異分配匯總表（中期報(bào)告、年報(bào)）(46)南股財(cái)54表產(chǎn)品成本明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(47)南股財(cái)12表附表1:分部門營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）(48)南股財(cái)13表附表1:分部門管理費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）三、會(huì)計(jì)憑證編制和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送截止時(shí)間憑證編制報(bào)表編制名稱完成時(shí)間報(bào)表種類完成時(shí)間現(xiàn)金1日上午分廠存貨報(bào)表3日上午銀行存款2日分廠報(bào)表4日上午所屬存款2H卜午3時(shí)利潤(rùn)表草表5日不涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的專項(xiàng)往來(lái)2日營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表5日管理費(fèi)用明細(xì)表5日其他轉(zhuǎn)帳憑證2日財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表5日主營(yíng)業(yè)

23、務(wù)成本5日管理費(fèi)用明細(xì)表5日涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的專項(xiàng)往來(lái)5日營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表5日利潤(rùn)表草表分析及匯報(bào)7日主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5日資產(chǎn)負(fù)債表8日內(nèi)行對(duì)帳單3日上午利潤(rùn)表8日專項(xiàng)往來(lái)對(duì)帳3日上午關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)往來(lái)報(bào)表8日各明細(xì)帳與總帳對(duì)帳4日應(yīng)付工資來(lái)源及支出明細(xì)表8日結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本差異4日上午長(zhǎng)、短期借款報(bào)表8日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本差異5日上午應(yīng)交稅金報(bào)表8日固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表8日所有其它個(gè)別報(bào)表9日合并報(bào)表及月度報(bào)表報(bào)出10日第二節(jié)資金籌集及使用管理制度一、公司籌資計(jì)劃的管理（一）資金的收入計(jì)劃是根據(jù)公司年度、月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)確定，資金的支出計(jì)劃由各部門根據(jù)生產(chǎn)、投資及其他費(fèi)用的需求編制；資金收支計(jì)劃

24、由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一平衡后下達(dá)執(zhí)行。（二）公司籌資渠道主要有銀行貸款和發(fā)行股票、債券等方式。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算向總經(jīng)理提出適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要、資金成本低的合理籌資方案。（三）籌資規(guī)模的確定：1、財(cái)務(wù)部審定各用款部門提交的用款計(jì)劃；2、財(cái)務(wù)部通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，判斷公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)狀況，提出籌資規(guī)模建議報(bào)有權(quán)部門批準(zhǔn)。二、注冊(cè)資本管理（一）公司必須加強(qiáng)注冊(cè)資本的管理。財(cái)務(wù)部是公司注冊(cè)資本的核算和管理部門。（二）注冊(cè)資本是指公司在江蘇省工商行政管理局登記的實(shí)收資本總額，它必須取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明。公司對(duì)它依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)實(shí)行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任

25、何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。三、資本公積金管理（一）公司應(yīng)加強(qiáng)資本公積金的管理。（二）資本公積項(xiàng)目主要包括：1、股本溢價(jià)，是指投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分；2、接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備，是指因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)而增加的資本公積；3、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，是指因接受現(xiàn)金捐贈(zèng)而增加的資本公積；4、股權(quán)投資準(zhǔn)備，是指對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，公司按其持股比例計(jì)算而增加的資本公積；5、撥款轉(zhuǎn)入，是指收到國(guó)家撥入的專門用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的撥款項(xiàng)目完成后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分。6、外幣資本折算差額，是指接受外

26、幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額；7、其他資本公積，是指除上述各項(xiàng)資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目轉(zhuǎn)入的金額。債權(quán)人豁免的債務(wù)也在本項(xiàng)目核算。資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增股本。四、負(fù)債的管理（一）負(fù)債，是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，表現(xiàn)為公司借入的資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。負(fù)債應(yīng)按其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指將在1年以內(nèi)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。長(zhǎng)期負(fù)債

27、是指償還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）銀行借款的管理1、公司要從銀行獲得長(zhǎng)、短期借款，需先按管理權(quán)限履行有關(guān)決策程序，再向銀行提出貸款申請(qǐng)；2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案；3、財(cái)務(wù)部應(yīng)按銀行借款合同的規(guī)定具體按排銀行借款的歸還，正確計(jì)算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾ⅰ＃ㄈ?yīng)付票據(jù)的管理：1、除按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目核算外，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記薄，指定專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額和到期日等詳細(xì)資料。2、在票據(jù)到期前將款項(xiàng)足額存入銀行，以保護(hù)公

28、司良好信譽(yù)。3、到期付清時(shí)，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在備查薄中逐筆注銷。（四）其他應(yīng)付款項(xiàng)的管理1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各應(yīng)付款項(xiàng)設(shè)專人負(fù)責(zé)，按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類等登記。2、對(duì)已登記的應(yīng)付款項(xiàng)要按月、季、年進(jìn)行清理兌付，要定期與對(duì)方單位或個(gè)人核對(duì)所登記應(yīng)付款項(xiàng)金額是否相等，如有差錯(cuò)要及時(shí)查找原因，保持雙方余額一致。3、對(duì)因結(jié)算單據(jù)等原因無(wú)法確定實(shí)際價(jià)格的應(yīng)付賬款，要按會(huì)計(jì)制度要求月末進(jìn)行估價(jià)入賬。（五）借款費(fèi)用的核算方法1、公司發(fā)生的借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用按以下原則資本化外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)

29、期確認(rèn)為費(fèi)用。2、借款費(fèi)用資本化的原則：為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化，以后發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，如果輔助費(fèi)用金額較小，也于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。當(dāng)同時(shí)滿足資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生和為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始等三個(gè)條件時(shí)，為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額開(kāi)始資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本；每一會(huì)計(jì)期間資本化金額按至當(dāng)期末購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率計(jì)算確定。如果購(gòu)建資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)三個(gè)月，暫停

30、借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)始。但如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用的資本化，以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益。第三節(jié)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度一、貨幣資金是公司擁有的以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款，應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等。二、現(xiàn)金管理制度（一）公司現(xiàn)金的使用范圍1、支付職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼；2、支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的

31、其它支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為1000元）；6、中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其它支出：7、超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)或總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定1、庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合公司具體情況與開(kāi)戶銀行共同商定。公司庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為35天的支用量；2、公司庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)，必須及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理安全；3、庫(kù)存限額不足時(shí)向開(kāi)戶銀行提取。（三）現(xiàn)金收支的日常管理1、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開(kāi)戶銀行確定的時(shí)間送存；2、不坐支現(xiàn)金。即公司支付現(xiàn)金，只可以從庫(kù)存現(xiàn)

32、金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬反映；3、公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途；4、因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不方便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過(guò)現(xiàn)金限額的，可于限額外提取現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度參見(jiàn)本制度第四章內(nèi)部牽制制度”中現(xiàn)金內(nèi)部牽制制度（五）庫(kù)存現(xiàn)金的核算和清查1、出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（即付款收款憑證），并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對(duì)，做到

33、日清月結(jié)，賬款相符；2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符；3、為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了必須會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。三、銀行存款管理制度（一）銀行結(jié)算的范圍和方式1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，與其他有關(guān)單位和個(gè)人（供應(yīng)商、客戶、公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按現(xiàn)金管理暫行條例可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開(kāi)具現(xiàn)金支票；2、結(jié)算方式按銀行結(jié)算辦法和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可以采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用卡、信用證

34、等。（二）結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定1、公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶、為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用；2、辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須及時(shí)送交銀行；3、各有關(guān)人員要負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用、是否背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行審查。（三）銀行存款的登記、核算及日常管理的規(guī)定1、按開(kāi)戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬；2、出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額；3、外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率；4、月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與

35、銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須逐筆查明原因及時(shí)處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符；5、對(duì)銀行賬戶印鑒的管理要做到分管并用，不準(zhǔn)一人同時(shí)保管使用，總會(huì)計(jì)師印章和出納私章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的其他財(cái)務(wù)人員保管，印鑒保管人員外出時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他財(cái)務(wù)人員代管。（四）加強(qiáng)備用金借款的管理，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的備用金借款。對(duì)不按時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)發(fā)出書面通知催辦，經(jīng)催辦仍不辦理報(bào)賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎(jiǎng)金中扣抵。（五）外埠存款、銀行匯票存款、在

36、途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時(shí)，須編制用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)部方可辦理存款手續(xù)。四、外幣業(yè)務(wù)管理制度（一）外幣業(yè)務(wù)，是指以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算等業(yè)務(wù)。（二）企業(yè)在核算外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。外幣賬戶包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)，應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算。（三）企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，采用當(dāng)月

37、一日市場(chǎng)匯率作為折合匯率，期末時(shí)應(yīng)當(dāng)按照期末匯率調(diào)整。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益；屬于籌建期間的、計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，于投產(chǎn)時(shí)一次性攤銷；屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費(fèi)用準(zhǔn)則進(jìn)行處理。（四）接受外幣資本投資的賬務(wù)處理。在收到某種外幣或以某種外幣計(jì)價(jià)的實(shí)物投資時(shí)，對(duì)外幣或?qū)嵨锇从涃~匯率折合本位幣入賬，實(shí)收資本的入賬價(jià)值，按照投資合同（或協(xié)議）中約定的匯率進(jìn)行折算，如投資合同（或協(xié)議）未作約定的，則按公司收到出資額時(shí)的市場(chǎng)匯率折算。有關(guān)賬戶與實(shí)收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積處理。五

38、、對(duì)外付款管理（一）對(duì)外付款的計(jì)劃管理各用款單位須在月底前3天將本單位下月用款計(jì)劃表報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部綜合平衡后擬定公司用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后編制下發(fā)。各用款部門成立由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)的資金平衡使用領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)公司用款計(jì)劃制定本部門資金支付計(jì)劃。（二）各用款部門指定1-2人為付款辦理人員（以下簡(jiǎn)稱付款員），負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部聯(lián)系付款事宜。付款員到財(cái)務(wù)部辦理付款時(shí)，需持有本部門對(duì)外付款計(jì)劃登記簿付款員不參加單位的各級(jí)資金付款小組。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外付款的審核1、付款委托書或付款憑證，其內(nèi)容必須填寫清楚，準(zhǔn)確填寫單位全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱；2、凡屬主管部門管理付款的，必須交由主管部門按歸口管理規(guī)定辦理；

39、3、財(cái)務(wù)部只接受付款員的付款，任何單位不得將付款單交給本單位非付款員或其他單位人員或客戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部將拒絕辦理，并扣留付款單據(jù)；4、付款單據(jù)手續(xù)必須齊全，嚴(yán)格執(zhí)行付款審批手續(xù)，凡1萬(wàn)元以上的付款，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意；5、財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)合同有關(guān)條款，對(duì)符合以上要求和合同規(guī)定的對(duì)外付款方可辦理。（四）各單位必須嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)外付款，對(duì)違反本規(guī)定的人員或單位將給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。六、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理制度（一）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等。（二）應(yīng)收賬款的管理1、應(yīng)收賬款的日常管理（1）應(yīng)分別不同的貨幣，不同單位的名稱、不同個(gè)人的姓名設(shè)立明細(xì)賬戶。記賬

40、時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容逐筆登記，同時(shí)登記原幣和本位幣，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況；（2）財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的各項(xiàng)憑證（包括合同、發(fā)貨單、保險(xiǎn)單證、貨物清單、質(zhì)量保證書等），計(jì)算應(yīng)收的價(jià)款、雜費(fèi)、稅金及墊付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，并開(kāi)具發(fā)票填制結(jié)算憑證，應(yīng)收賬款賬簿管理人員按結(jié)算憑證逐筆登記。2、應(yīng)收賬款的稽核（1）每月終了對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收賬款余額與總賬核對(duì)，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)；（2）與用戶核對(duì)賬務(wù)應(yīng)保證每年至少一次，與重點(diǎn)用戶核對(duì)，應(yīng)派員前往，一般用戶,可采用發(fā)函的方式核對(duì)；（3）每年應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照收賬程序，

41、明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。3、壞帳準(zhǔn)備的提取和核銷參見(jiàn)南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)程。（三）應(yīng)付票據(jù)的管理見(jiàn)本章第二節(jié)負(fù)債的管理”，其他往來(lái)款項(xiàng)的管理對(duì)照應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第四節(jié)存貨管理制度一、存貨是指公司為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，主要包括各種材料（包括原材料、輔助材料、修理用備件、燃料、低值易耗品）、自制半成品、庫(kù)存商品、委托加工物資等。二、存貨的入賬價(jià)值（一）購(gòu)入的存貨入賬價(jià)值包括：1、買價(jià)：指購(gòu)入存貨發(fā)票上包列的貨款金額；2、運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等；3、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；4、入庫(kù)前加工、整理、挑選費(fèi)用；5、按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅

42、金以及其他費(fèi)用。（二）自制的存貨，按制造過(guò)程中各項(xiàng)實(shí)際支出作為入賬價(jià)值。（三）委托外單位加工的存貨，其入賬價(jià)值包括實(shí)際耗用的原材料或者半成品實(shí)際成本、外委加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金。（四）投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。（五）盤盈的存貨，其入賬價(jià)值為同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格。（六）接受捐贈(zèng)的存貨，按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本：1、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。2、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付

43、的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；如同類或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價(jià)值。（七）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨和以非貨幣性交易換入的存貨，其入帳價(jià)值的確定執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。三、存貨的核算方法（一）原材料、自制半成品、委托加工物資等采用計(jì)劃成本法核算，材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異通過(guò)材料成本差異”科目進(jìn)行核算；（二）庫(kù)存商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出計(jì)價(jià)方法為加權(quán)平均法；（三）除渣盤、軋輻等低值易耗品按工作量法攤銷外，其他低值易耗品均采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法核算；（四）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷參見(jiàn)南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)

44、程。四、物資的驗(yàn)收入庫(kù)（一）物資入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員要做好清點(diǎn)、質(zhì)量檢查、單據(jù)齊備三個(gè)環(huán)節(jié)，只有數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、手續(xù)清楚的材料才準(zhǔn)于收料入庫(kù)。（二）物資采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。（三）材料入庫(kù)由供應(yīng)部經(jīng)辦人根據(jù)供貨單位的發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì)，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計(jì)劃相符。核對(duì)無(wú)誤后，填制材料入庫(kù)單，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)簽字后，庫(kù)管員根據(jù)入庫(kù)單填寫的內(nèi)容核對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)并簽字，經(jīng)辦人據(jù)此到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。財(cái)務(wù)部材料核算員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票的合法性、正確性及價(jià)格的

45、合理性，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。（四）材料驗(yàn)收中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的拒絕入庫(kù)，進(jìn)行退貨。如數(shù)量不符，采購(gòu)部門應(yīng)提出索賠等處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款或部分拒付。（五）財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)材料入庫(kù)單，對(duì)入庫(kù)單報(bào)帳聯(lián)和倉(cāng)庫(kù)報(bào)送聯(lián)核對(duì)無(wú)誤的材料，作正常入庫(kù)處理；對(duì)有入庫(kù)單報(bào)帳聯(lián)，而無(wú)倉(cāng)庫(kù)報(bào)送聯(lián)的材料，作在途處理；對(duì)有倉(cāng)庫(kù)報(bào)送聯(lián)核，而無(wú)入庫(kù)單報(bào)帳聯(lián)的材料，先估價(jià)入庫(kù)，次月初沖減估價(jià)入庫(kù)額，待發(fā)票收到時(shí)再辦理正常入庫(kù)手續(xù)。（六）車間退回的廢料、邊料，應(yīng)由車間填制廢料交庫(kù)單（一式五份），由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收簽字，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。（七）接受捐贈(zèng)的材料，由接受捐贈(zèng)

46、部門填寫入庫(kù)單，由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)后，送財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。（八）委托外單位加工材料入庫(kù)，由物資管理部門填寫入庫(kù)單，經(jīng)與委托加工合同（或協(xié)議）核對(duì)無(wú)誤后，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)簽字，庫(kù)管員辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按協(xié)議、合同和驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)進(jìn)行帳務(wù)處理。不得將委托加工材料直接投到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。五、原材料的發(fā)出（一）各部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃按需要編制領(lǐng)料計(jì)劃。（二）部門領(lǐng)料員，可根據(jù)領(lǐng)料計(jì)劃填制領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、用途），并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。（三）倉(cāng)庫(kù)管理員要審查領(lǐng)料單是否填寫清楚，印章齊全，對(duì)私自涂改的領(lǐng)料單、無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。（四）要堅(jiān)持按領(lǐng)料單限額發(fā)料，不得隨意苛扣

47、、超發(fā)或改變規(guī)格品種。（五）領(lǐng)料人員要把好質(zhì)量關(guān)，對(duì)于質(zhì)量不合格的存貨應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，如果不報(bào)，日后由于存貨質(zhì)量導(dǎo)致的損失由領(lǐng)料人員和使用部門共同承擔(dān)。（六）領(lǐng)料單一式三份，其中領(lǐng)料部門一份，倉(cāng)庫(kù)入賬一份，財(cái)務(wù)入賬一份。（七）月終未用的材料要辦理假退料手續(xù)。六、自制半成產(chǎn)品和庫(kù)存商品的管理（一）自制半成產(chǎn)品和庫(kù)存商品需經(jīng)驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量后，庫(kù)管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銷售庫(kù)存商品由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。（三）庫(kù)存商品發(fā)生銷售退回時(shí)應(yīng)由銷售部通知庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)入庫(kù)單及有關(guān)協(xié)議辦理退貨結(jié)算手續(xù)。（四）來(lái)料加工庫(kù)存商品的出庫(kù)亦按正常庫(kù)存商

48、品出庫(kù)辦法執(zhí)行，不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。（五）倉(cāng)庫(kù)保管員必須定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，做到賬賬相符，不得以白條”抵庫(kù)。七、存貨的抽查與盤點(diǎn)（一）存貨的抽查1、倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)經(jīng)常對(duì)各類存貨抽查，了解實(shí)物與卡片、賬目是否相符，如有不符，要認(rèn)真查對(duì)。2、財(cái)務(wù)部或有關(guān)人員，應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行抽查，以驗(yàn)證是否賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）存貨的盤點(diǎn)1、各倉(cāng)庫(kù)每月末應(yīng)對(duì)所管存貨進(jìn)行檢查，核對(duì)賬、卡、物”是否一致。2、公司應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，存貨盤點(diǎn)工作由計(jì)劃生產(chǎn)部組織，各職能部門歸口負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部參與。（三）盤點(diǎn)結(jié)果的處理對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損

49、、變質(zhì)、報(bào)廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報(bào)告，按管理權(quán)限履行有關(guān)處理程序，在期末結(jié)帳前處理完畢。財(cái)務(wù)部按規(guī)定報(bào)稅務(wù)等機(jī)關(guān)備案。第五節(jié)在建工程管理制度一、在建工程是指公司尚未完工或者雖已完工但尚未交付使用的各項(xiàng)工程，主要包括公司自行建造或出包建造的固定資產(chǎn)，新建、改建、擴(kuò)建工程，技術(shù)改造、設(shè)備更新或大修理工程等。二、建立可行性分析及立項(xiàng)審批制度（一）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步等情況，結(jié)合長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的實(shí)施，確定技術(shù)改造、基本建設(shè)的計(jì)劃，在進(jìn)行可行性分析后，按照公司管理權(quán)限報(bào)批后，進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng)。（二）事業(yè)發(fā)展部歸口負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的可行性分析及立項(xiàng)工作。三、工程項(xiàng)目資金使用管理事業(yè)發(fā)展部應(yīng)將

50、已立項(xiàng)工程的工程進(jìn)度和資金使用計(jì)劃及有關(guān)合同報(bào)送財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)度資金。30萬(wàn)元以上的工程物資采購(gòu)建筑安裝工程，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。完工項(xiàng)目決算委托集團(tuán)公司發(fā)展計(jì)劃處審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的決算，扣除甲供材后方可支付工程尾款。事業(yè)發(fā)展部應(yīng)及時(shí)組織完工項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，并編制竣工決算報(bào)告書，重大工程應(yīng)委托專業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量和及時(shí)交付使用。四、在建工程的核算方法（一）公司為工程項(xiàng)目準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的買價(jià)、增值稅額、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為入帳價(jià)值，并按照各種專項(xiàng)物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算。工程完工后剩余的工程物資，轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫(kù)存材料的，按扣除可抵

51、扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的實(shí)際成本或計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)。（二）在建工程按實(shí)際成本核算，自營(yíng)工程按照直接材料、人工、機(jī)械施工費(fèi)等計(jì)量；出包工程按照應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的價(jià)值、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程發(fā)生單項(xiàng)或單位工程報(bào)廢和毀損的，應(yīng)減去殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款后，計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本；如為非常原因造成的報(bào)廢和毀損，或在建工程項(xiàng)目全部報(bào)廢和毀損，應(yīng)將其凈損失直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。企業(yè)的在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，

52、其發(fā)生的成本，計(jì)入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品時(shí)，按實(shí)際銷售收入或按預(yù)計(jì)售價(jià)沖減工程成本。（三）所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本制度關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。（四）為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款的借款費(fèi)用，符合借款費(fèi)用準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)予以資本化。（五）在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷參見(jiàn)南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)程。第六節(jié)固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具

53、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍（一）公司固定資產(chǎn)管理工作實(shí)行統(tǒng)一負(fù)責(zé)、分級(jí)管理體制。公司固定資產(chǎn)管理工作由供應(yīng)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，由使用部門負(fù)責(zé)具體管理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算，及時(shí)做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)以及固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理，正確反映固定資產(chǎn)增減變化、新舊程度。（二）凡是購(gòu)建或自制的設(shè)備及工程項(xiàng)目，完工投產(chǎn)后必須及時(shí)辦理驗(yàn)收移交手續(xù)，由于特殊原因暫不能辦理報(bào)竣的項(xiàng)目，由工程項(xiàng)目牽頭單位提出申請(qǐng)，辦理估價(jià)驗(yàn)收手續(xù)，等項(xiàng)目正式竣工后予以調(diào)整。（三）供

54、應(yīng)部應(yīng)當(dāng)定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，對(duì)盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告，按照管理權(quán)限報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部在期末結(jié)帳前處理。（四）公司計(jì)劃生產(chǎn)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大修理計(jì)劃的審定工作，針對(duì)固定資產(chǎn)狀況確定年度大修理計(jì)劃。固定資產(chǎn)大修理工作由供應(yīng)部組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部根據(jù)年度大修理計(jì)劃在年度內(nèi)分期預(yù)提大修理費(fèi)用。三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法（一）購(gòu)入的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅費(fèi)等，作為入帳價(jià)值。（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。（三）投資者投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入帳價(jià)值。（四）融資租人的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原帳面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價(jià)值。（五）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)賬面原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上因改建擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入帳價(jià)值。（六）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入帳價(jià)值：1、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額