《編制內(nèi)控矩陣及查找內(nèi)控缺陷》

1、1 編制內(nèi)控矩陣及查找內(nèi)控缺陷編制內(nèi)控矩陣及查找內(nèi)控缺陷12 內(nèi)部控制矩陣是什么？?jī)?nèi)部控制矩陣是什么？?jī)?nèi)部控制矩陣是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的整理，能夠系統(tǒng)化地展現(xiàn)企業(yè)所需要達(dá)到的控制狀態(tài)和企業(yè)的控制現(xiàn)狀，并可以直觀地顯示出兩者間的差距。同時(shí)，內(nèi)控矩陣也可以詳細(xì)地記錄企業(yè)控制活動(dòng)的關(guān)鍵屬性信息，幫助內(nèi)控的實(shí)施者、管理者、監(jiān)督者了解、執(zhí)行和檢查控制活動(dòng)。 內(nèi)部控制矩陣有哪些組成分？?jī)?nèi)部控制矩陣有哪些組成分？控制目標(biāo)關(guān)鍵控制活動(dòng)責(zé)任部門和責(zé)任人相關(guān)文檔和相關(guān)制度控制活動(dòng)的屬性、方式和頻率何為內(nèi)控矩陣何為內(nèi)控矩陣3 內(nèi)控推廣自評(píng)問卷模板（現(xiàn)在必須填的是此表）內(nèi)控推廣自評(píng)問卷模板（現(xiàn)在必須填的是此表）4怎樣填寫

2、內(nèi)控推廣自評(píng)問卷怎樣填寫內(nèi)控推廣自評(píng)問卷該部分內(nèi)容與前期各試點(diǎn)單位內(nèi)控矩陣相一致，包括控制目標(biāo)、控制活動(dòng)及責(zé)任部門。供推廣自評(píng)單位問卷填寫人員參照。該部分內(nèi)容無需推廣自評(píng)問卷填寫人員填寫。5怎樣填寫內(nèi)控推廣自評(píng)問卷怎樣填寫內(nèi)控推廣自評(píng)問卷若推廣單位的實(shí)際流程和控制責(zé)任部門與左欄“關(guān)鍵控制活動(dòng)描述”和“控制責(zé)任部門”相同，則請(qǐng)?zhí)顚憽笆恰?。不一致則填寫否。若推廣單位的實(shí)際流程與左欄“關(guān)鍵控制活動(dòng)描述”不一致，則在本欄中填寫本推廣單位實(shí)際的控制活動(dòng)。若推廣單位的控制活動(dòng)責(zé)任部門與左欄“控制責(zé)任部門”不一致，則在本欄中填寫本推廣單位實(shí)際的控制責(zé)任部門。6如果評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)控制設(shè)計(jì)存在缺陷或問題，請(qǐng)回答“否

3、”，并需要在“附注5”列中對(duì)控制設(shè)計(jì)存在的問題進(jìn)行具體描述。自評(píng)人根據(jù)自己對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的檢查填寫“是”或“否”，填寫時(shí)自評(píng)人需要確保所有相關(guān)交易都已嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)控制活動(dòng)并如實(shí)填寫。當(dāng)“控制設(shè)計(jì)是否有效”欄為“否”時(shí)，請(qǐng)?jiān)凇翱刂茍?zhí)行是否有效”欄填寫“不適用”。當(dāng)“控制執(zhí)行是否有效”欄為“否”時(shí)，請(qǐng)?jiān)凇案阶?”列中對(duì)控制執(zhí)行存在的問題進(jìn)行具體描述。對(duì)于存在內(nèi)控缺陷的情況，應(yīng)在此列中對(duì)內(nèi)控缺陷的問題進(jìn)行具體描述并填寫建議的控制活動(dòng)或詳細(xì)的整改方案，包括整改負(fù)責(zé)部門/人員和整改期限。怎樣填寫內(nèi)控推廣自評(píng)問卷怎樣填寫內(nèi)控推廣自評(píng)問卷7填寫推廣自評(píng)問卷的部門、評(píng)估人及審核人如果發(fā)現(xiàn)存在控制缺陷（設(shè)計(jì)缺陷

4、和執(zhí)行缺陷），則在此處填寫缺陷編號(hào)和缺陷的具體描述。怎樣填寫內(nèi)控推廣自評(píng)問卷怎樣填寫內(nèi)控推廣自評(píng)問卷8內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫要求內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫要求內(nèi)控推廣自評(píng)內(nèi)控推廣自評(píng)問卷問卷1 1、內(nèi)控推廣自評(píng)問卷由總部下發(fā)后，由子公司內(nèi)控組、內(nèi)控推廣自評(píng)問卷由總部下發(fā)后，由子公司內(nèi)控組指定流程負(fù)責(zé)人，由流程負(fù)責(zé)人分配控制責(zé)任人組織填指定流程負(fù)責(zé)人，由流程負(fù)責(zé)人分配控制責(zé)任人組織填寫，再匯總結(jié)果。寫，再匯總結(jié)果。2 2、對(duì)于內(nèi)控推廣自評(píng)問卷中的各個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，由控、對(duì)于內(nèi)控推廣自評(píng)問卷中的各個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，由控制責(zé)任人進(jìn)行自評(píng)。制責(zé)任人進(jìn)行自評(píng)。3 3、控制責(zé)任人保存關(guān)鍵控制的相關(guān)文檔。、控制責(zé)任人保存

5、關(guān)鍵控制的相關(guān)文檔。4 4、公司領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)該公司的內(nèi)控推廣自評(píng)問卷進(jìn)行審、公司領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)該公司的內(nèi)控推廣自評(píng)問卷進(jìn)行審核簽署。核簽署。5 5、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的內(nèi)控推廣自評(píng)問卷上報(bào)到總部?jī)?nèi)、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的內(nèi)控推廣自評(píng)問卷上報(bào)到總部?jī)?nèi)控推廣小組?？赝茝V小組。6 6、新建子公司，以現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)填寫，待銷售等、新建子公司，以現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)填寫，待銷售等新業(yè)務(wù)發(fā)生后，再及時(shí)進(jìn)行梳理和填寫。新業(yè)務(wù)發(fā)生后，再及時(shí)進(jìn)行梳理和填寫。9內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)控制活動(dòng)描述：控制活動(dòng)描述：每年年末，進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，清查盤點(diǎn)方案由運(yùn)營管理部和行政人每年年末，進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，清查盤點(diǎn)

6、方案由運(yùn)營管理部和行政人事部負(fù)責(zé)制訂，委托運(yùn)營單位和計(jì)劃財(cái)務(wù)部配合實(shí)施。固定資產(chǎn)清查事部負(fù)責(zé)制訂，委托運(yùn)營單位和計(jì)劃財(cái)務(wù)部配合實(shí)施。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)內(nèi)容包括根據(jù)固定資產(chǎn)標(biāo)簽檢查固定資產(chǎn)賬物一致情況和固定資盤點(diǎn)內(nèi)容包括根據(jù)固定資產(chǎn)標(biāo)簽檢查固定資產(chǎn)賬物一致情況和固定資產(chǎn)管理工作情況。計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)管理工作情況。計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤。盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人在盤點(diǎn)報(bào)告上簽字。如發(fā)現(xiàn)盈虧，查明原因，抽盤。盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人在盤點(diǎn)報(bào)告上簽字。如發(fā)現(xiàn)盈虧，查明原因，提出處理意見，寫出書面報(bào)告，經(jīng)運(yùn)營管理部提出處理意見，寫出書面報(bào)告，經(jīng)運(yùn)營管理部/ /行政人事部

7、、計(jì)劃財(cái)務(wù)行政人事部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。10情形一：情形一：固定資產(chǎn)過去一年中未進(jìn)行盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)過去一年中未進(jìn)行盤點(diǎn)?！?“控制活動(dòng)是否發(fā)生變化控制活動(dòng)是否發(fā)生變化” ”、“ “控制設(shè)計(jì)是否有效控制設(shè)計(jì)是否有效” ”、“ “控制執(zhí)行是否有效控制執(zhí)行是否有效” ”三欄三欄如何填寫？如何填寫？?jī)?nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）11情形一建議答案：控制活動(dòng)是否控制活動(dòng)是否發(fā)生變化（是發(fā)生變化（是/否）否）控制設(shè)計(jì)控制設(shè)計(jì)是否有效是否有效（是（是/否）否）控制執(zhí)行控制執(zhí)行是否有效是否有效（是（是/否）否）說明說明否否

8、是是否否盤點(diǎn)在過去一年中未進(jìn)行。盤點(diǎn)在過去一年中未進(jìn)行。整改方案：整改方案：計(jì)劃于計(jì)劃于XX月進(jìn)行固定資月進(jìn)行固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)。產(chǎn)全面盤點(diǎn)。內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）12情形二：情形二：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)1212月進(jìn)行了全面盤點(diǎn)。盤盈盤虧均按照公司政策進(jìn)行了月進(jìn)行了全面盤點(diǎn)。盤盈盤虧均按照公司政策進(jìn)行了處理，但對(duì)于分支機(jī)構(gòu)和控股子公司固定資產(chǎn)報(bào)廢，從處理，但對(duì)于分支機(jī)構(gòu)和控股子公司固定資產(chǎn)報(bào)廢，從1212月起改月起改為原值金額大于為原值金額大于200,000200,000元的需報(bào)控股公司相關(guān)部門審批。元的需報(bào)控股公司相關(guān)部門審批?！?“控制活動(dòng)是否發(fā)生變化控制活

9、動(dòng)是否發(fā)生變化” ”、“ “控制設(shè)計(jì)是否有效控制設(shè)計(jì)是否有效” ”、“ “控制執(zhí)行是否控制執(zhí)行是否有效有效” ”三欄如何填寫？三欄如何填寫？?jī)?nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）13控制活動(dòng)是否發(fā)控制活動(dòng)是否發(fā)生變化（是生變化（是/否）否）控制設(shè)計(jì)控制設(shè)計(jì)是否有效是否有效（是（是/否）否）控制執(zhí)行控制執(zhí)行是否有效是否有效（是（是/否）否）說明說明是是是是是是從從12月起對(duì)于控股子公司月起對(duì)于控股子公司固定資產(chǎn)報(bào)廢，原值金額固定資產(chǎn)報(bào)廢，原值金額大于大于200,000元的需報(bào)控元的需報(bào)控股公司相關(guān)部門審批。股公司相關(guān)部門審批。內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填

10、寫練習(xí)（續(xù)）情形二建議答案：14情形三：情形三：固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，但此次評(píng)估期間內(nèi)未進(jìn)行過盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，但此次評(píng)估期間內(nèi)未進(jìn)行過盤點(diǎn)?！?“控制活動(dòng)是否發(fā)生變化控制活動(dòng)是否發(fā)生變化” ”、“ “控制設(shè)計(jì)是否有效控制設(shè)計(jì)是否有效” ”、“ “控制執(zhí)行是否控制執(zhí)行是否有效有效” ”三欄如何填寫？三欄如何填寫？?jī)?nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）15控制活動(dòng)控制活動(dòng)是否發(fā)生是否發(fā)生變化變化（是（是/否）否）控制設(shè)計(jì)控制設(shè)計(jì)是否有效是否有效（是（是/否）否）控制執(zhí)行控制執(zhí)行是否有效是否有效（是（是/否）否）附注附注否否是是未發(fā)生未發(fā)生固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，但固

11、定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，但此次評(píng)估期間內(nèi)未進(jìn)行過盤此次評(píng)估期間內(nèi)未進(jìn)行過盤點(diǎn)。點(diǎn)。 內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）情形三建議答案：16情形四：情形四：各單位在填寫各單位在填寫” ”采購與付款采購與付款“ “活動(dòng)推廣問卷時(shí)，假如出現(xiàn)以下情活動(dòng)推廣問卷時(shí)，假如出現(xiàn)以下情形：形：1、關(guān)鍵控制活動(dòng)描述中，沒有關(guān)鍵控制活動(dòng)描述中，沒有“交合同審計(jì)審核簽字交合同審計(jì)審核簽字”環(huán)節(jié)；環(huán)節(jié)；2、在控制執(zhí)行環(huán)節(jié)中，沒有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批就進(jìn)行了付款。、在控制執(zhí)行環(huán)節(jié)中，沒有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批就進(jìn)行了付款。推廣問卷各個(gè)欄目如何填寫？?jī)?nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)（續(xù)）17

12、內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)情形四建議答案情形四建議答案控制控制目標(biāo)目標(biāo)編號(hào)編號(hào)控制目標(biāo)控制目標(biāo)控制活控制活動(dòng)編號(hào)動(dòng)編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)描述關(guān)鍵控制活動(dòng)描述控制責(zé)控制責(zé)任部門任部門本公司控制本公司控制活動(dòng)與控制活動(dòng)與控制責(zé)任部門是責(zé)任部門是否相同否相同（是（是/ /否）否）11本公司控制活動(dòng)描本公司控制活動(dòng)描述述22TLHL-PU-CO-1101加強(qiáng)和完善付款流加強(qiáng)和完善付款流程和控制，審核程程和控制，審核程序序 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。T

13、LHL-PU-CA-1101由供應(yīng)處根據(jù)發(fā)票及合同填寫合同匯款申請(qǐng)單，經(jīng)供應(yīng)處負(fù)責(zé)人審核，驗(yàn)收部門及使用部門確認(rèn)簽字后，交財(cái)務(wù)處材料會(huì)計(jì)，材料會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票入賬情況及合同進(jìn)行審核簽字，交合同審計(jì)審核簽字，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，交公司分管領(lǐng)導(dǎo)及公司主要負(fù)責(zé)人審批，最后由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批，交材料會(huì)計(jì)做付款賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)處否由供應(yīng)處根據(jù)發(fā)票及合同填寫合同匯款申請(qǐng)單，經(jīng)供應(yīng)處負(fù)責(zé)人審核，驗(yàn)收部門及使用部門確認(rèn)簽字后，交財(cái)務(wù)處材料會(huì)計(jì)，材料會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票入賬情況及合同進(jìn)行審核簽字，交合同審計(jì)審核簽字（刪除），再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，交公司分管領(lǐng)導(dǎo)及公司主要負(fù)責(zé)人審批，最后由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批，交材料會(huì)計(jì)做付

14、款賬務(wù)處理。18本公司本公司控制活控制活動(dòng)責(zé)任動(dòng)責(zé)任部門部門22控制設(shè)控制設(shè)計(jì)是否計(jì)是否有效有效（是（是/ /否）否）33控制執(zhí)行是控制執(zhí)行是否有效否有效（是（是/ /否否/ /不不適用）適用）44說明說明55自評(píng)部自評(píng)部門門評(píng)估人評(píng)估人審核人審核人缺陷編號(hào)缺陷編號(hào)缺陷描述缺陷描述財(cái)務(wù)處是否未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及公司主要負(fù)責(zé)人審批進(jìn)行了付款財(cái)務(wù)處材料會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)TL（公司簡(jiǎn)碼）-IA-01（*在此要注意編號(hào)規(guī)則：（公司簡(jiǎn)碼）-IA-01（順序號(hào)）在付款控制環(huán)節(jié)，未嚴(yán)格履行審批程序，在未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及公司主要負(fù)責(zé)人審批的情況下，進(jìn)行了付款。整改方案：嚴(yán)格執(zhí)行采購付款審批程序。整改時(shí)間：*年*月*日

15、整改部門：*部門責(zé)任人：*內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫練習(xí)情形四建議答案（續(xù)）情形四建議答案（續(xù)）19根據(jù)根據(jù)內(nèi)控推廣自評(píng)問卷編制內(nèi)控推廣自評(píng)問卷編制內(nèi)控缺陷清單內(nèi)控缺陷清單2011 Deloitte Touche Tohmatsu CPA Ltd. All rights reserved.示例示例20發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)編編號(hào)號(hào)對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)流流程程問題問題發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)描述發(fā)現(xiàn)描述建議建議整整改改責(zé)責(zé)任任部部門門整改整改完成完成時(shí)間時(shí)間GF-IA-01內(nèi)部環(huán)境制度管理機(jī)制不全面在訪談和穿行測(cè)試中我們發(fā)現(xiàn)，部分制度下發(fā)后，沒有明確的跟進(jìn)要求和追蹤管理，未被轉(zhuǎn)化為子公司自身的制度；部分制度制定年份

16、較早，已不能適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展需要。進(jìn)一步了解后我們發(fā)現(xiàn)，公司尚未制定系統(tǒng)的制度管理辦法，未能就各項(xiàng)管理制度的制定、下發(fā)、跟蹤與更新進(jìn)行規(guī)范。建立制度管理辦法，明確在制度管理中各相關(guān)部室的權(quán)責(zé)與分工、制度的編制與發(fā)布、制度的下發(fā)與跟蹤、制度的更新與記錄、制度的歸檔與保存等管理要求，確保：1.制度管理的權(quán)責(zé)分工明晰；2.制度的編制經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徍伺c法定的表決程序；3.制度下發(fā)過程中確保接收方了解應(yīng)對(duì)制度進(jìn)行何種處理；并對(duì)制度的落實(shí)和轉(zhuǎn)化情況進(jìn)行跟蹤；4.制度能夠適時(shí)地得到更新，更新內(nèi)容可供單獨(dú)查詢，制度更新以標(biāo)準(zhǔn)版本號(hào)標(biāo)識(shí)； 5.制度得到妥善的歸檔與保管。審計(jì)室2011年3月31日內(nèi)控缺陷清單整改

17、計(jì)劃表內(nèi)控缺陷清單整改計(jì)劃表示例示例21n填寫完內(nèi)控推廣問卷后，要進(jìn)行自我復(fù)核，關(guān)注下列幾方面要點(diǎn)：1、是否參照同類型公司的推廣問卷填寫的？（基地公司參照銅陵海螺；是否參照同類型公司的推廣問卷填寫的？（基地公司參照銅陵海螺；粉磨站參照楊灣海螺；他業(yè)公司則綜合參照各試點(diǎn)單位）。粉磨站參照楊灣海螺；他業(yè)公司則綜合參照各試點(diǎn)單位）。2 2、對(duì)照內(nèi)部控制配套指引，是否存在本單位有該項(xiàng)業(yè)務(wù)，而推廣問、對(duì)照內(nèi)部控制配套指引，是否存在本單位有該項(xiàng)業(yè)務(wù)，而推廣問卷中沒有體現(xiàn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制活動(dòng)，如有，卷中沒有體現(xiàn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制活動(dòng)，如有，要在問卷中進(jìn)行補(bǔ)充，并標(biāo)注。要在問

18、卷中進(jìn)行補(bǔ)充，并標(biāo)注。3 3、對(duì)于推廣問卷中已經(jīng)體現(xiàn)了該項(xiàng)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的控制目標(biāo)，是否存、對(duì)于推廣問卷中已經(jīng)體現(xiàn)了該項(xiàng)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的控制目標(biāo)，是否存在該項(xiàng)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制活動(dòng)未能全部涵蓋，若未能涵蓋的，在問卷在該項(xiàng)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制活動(dòng)未能全部涵蓋，若未能涵蓋的，在問卷中找到對(duì)應(yīng)的控制目標(biāo)，進(jìn)行補(bǔ)充描述，并標(biāo)注。中找到對(duì)應(yīng)的控制目標(biāo)，進(jìn)行補(bǔ)充描述，并標(biāo)注。復(fù)核內(nèi)控推廣自評(píng)問卷復(fù)核內(nèi)控推廣自評(píng)問卷22如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)控缺陷持續(xù)整改如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)控缺陷持續(xù)整改對(duì)內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，各單位需對(duì)內(nèi)控推廣自評(píng)問卷填寫過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，各單位需及時(shí)進(jìn)行整改：及時(shí)進(jìn)行整改：1 1、總部?jī)?nèi)控推廣小組組織

19、對(duì)各子公司內(nèi)控推廣自評(píng)問卷的意見和建議、總部?jī)?nèi)控推廣小組組織對(duì)各子公司內(nèi)控推廣自評(píng)問卷的意見和建議 進(jìn)行匯總；進(jìn)行匯總；2 2、總部?jī)?nèi)控推廣小組匯總各子公司整改方案；督促相關(guān)部門落實(shí)內(nèi)部、總部?jī)?nèi)控推廣小組匯總各子公司整改方案；督促相關(guān)部門落實(shí)內(nèi)部控制整改部門控制整改部門/ /責(zé)任人，確定整改方案和整改完成日期；責(zé)任人，確定整改方案和整改完成日期；3 3、各子公司及時(shí)對(duì)制度和內(nèi)部控制矩陣進(jìn)行修訂和更新，以反映整改、各子公司及時(shí)對(duì)制度和內(nèi)部控制矩陣進(jìn)行修訂和更新，以反映整改后的內(nèi)部控制活動(dòng)后的內(nèi)部控制活動(dòng); ;4 4、整改是一個(gè)持續(xù)的過程。、整改是一個(gè)持續(xù)的過程。23內(nèi)控矩陣內(nèi)控矩陣模板（推廣問卷

20、填完后，可適時(shí)編制完整的控制矩陣）模板（推廣問卷填完后，可適時(shí)編制完整的控制矩陣）控制目的：控制目的：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范配套指引，設(shè)計(jì)出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制目的。此處可復(fù)制試點(diǎn)單位的填寫內(nèi)容，不需改動(dòng)?？刂苹顒?dòng)：控制活動(dòng)：經(jīng)過訪談?wù)页鰸M足控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制活動(dòng)，參照試點(diǎn)單位填寫情況，結(jié)合本單位實(shí)際，對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行描述，并對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行編號(hào)?？刂曝?zé)任部門和責(zé)任崗位：控制責(zé)任部門和責(zé)任崗位：負(fù)責(zé)實(shí)施或監(jiān)督控制活動(dòng)的部門和崗位，責(zé)任部門具體到業(yè)務(wù)部門、決策機(jī)構(gòu)；責(zé)任崗位具體到部門崗位或決策機(jī)構(gòu)成員。相關(guān)文檔和相關(guān)制度：相關(guān)文檔和相關(guān)制度：相關(guān)文檔是控制活動(dòng)的記錄、即控制活動(dòng)的載體。相關(guān)制度即規(guī)定控制

21、活動(dòng)并以書面方式予以呈現(xiàn)的文件。控制活動(dòng)屬性信息：控制活動(dòng)屬性信息：包括控制活動(dòng)屬性（預(yù)防性/檢查性）、控制方式（手工/系統(tǒng)）、執(zhí)行頻率（每天/每周/每月/）控制目的和控控制目的和控制活動(dòng)是一對(duì)制活動(dòng)是一對(duì)多，多對(duì)一的多，多對(duì)一的關(guān)系關(guān)系24繪制主要業(yè)務(wù)流程圖繪制主要業(yè)務(wù)流程圖2425 定義：定義：使用特定符號(hào)和圖形來表示實(shí)體單位的業(yè)務(wù)使用特定符號(hào)和圖形來表示實(shí)體單位的業(yè)務(wù)處理程序，顯示文件憑證在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的產(chǎn)生、處理程序，顯示文件憑證在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的產(chǎn)生、傳遞、檢查和保持及其相互關(guān)系。傳遞、檢查和保持及其相互關(guān)系。流程圖的特點(diǎn)流程圖的特點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：直觀顯示內(nèi)部控制的特征，同時(shí)便于修改。直

22、觀顯示內(nèi)部控制的特征，同時(shí)便于修改。因此，流程圖便于公司管理層形象地了解內(nèi)部控制因此，流程圖便于公司管理層形象地了解內(nèi)部控制是如何運(yùn)行的，有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處。是如何運(yùn)行的，有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處。缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：需要較為嫻熟的技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制的某些弱需要較為嫻熟的技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制的某些弱點(diǎn)有時(shí)很難在圖上準(zhǔn)確地表達(dá)出來。點(diǎn)有時(shí)很難在圖上準(zhǔn)確地表達(dá)出來。流程圖繪制工具：流程圖繪制工具：Microsoft Visio 2010Microsoft Visio 2010（安裝）（安裝） 流程圖定義流程圖定義26n根據(jù)文字工作流程描述，整理出子流程業(yè)務(wù)流主線，包括子流根據(jù)文字工作流程描述，

23、整理出子流程業(yè)務(wù)流主線，包括子流程中所涉及的部門和關(guān)鍵步驟；程中所涉及的部門和關(guān)鍵步驟；n初步排定涉及的部門；初步排定涉及的部門；n逐條閱讀流程描述，將其轉(zhuǎn)化為流程圖的形式；逐條閱讀流程描述，將其轉(zhuǎn)化為流程圖的形式；n將流程圖草稿中的部門條和圖形錄入到將流程圖草稿中的部門條和圖形錄入到VisioVisio系統(tǒng)中（建議先不系統(tǒng)中（建議先不要連線）；要連線）；n進(jìn)行文字、排版上的復(fù)核與修改；進(jìn)行文字、排版上的復(fù)核與修改；n進(jìn)行圖形間連線，同時(shí)進(jìn)行微調(diào)；進(jìn)行圖形間連線，同時(shí)進(jìn)行微調(diào)；n放入控制活動(dòng)編號(hào)，確保所有控制活動(dòng)都得到顯示；放入控制活動(dòng)編號(hào)，確保所有控制活動(dòng)都得到顯示；n最終復(fù)核定稿。最終復(fù)核

24、定稿。流程圖繪制思路與步驟流程圖繪制思路與步驟27 繪圖具體步驟：繪圖具體步驟：a a、打開、打開VisioVisio；b b、選擇新建、選擇新建“ “基本流程圖基本流程圖” ”；c c、選中菜單選中菜單“ “文件文件”/“”/“形狀形狀”/“”/“流程圖流程圖”/“”/“水平跨職能流水平跨職能流程圖形狀程圖形狀” ”，選擇所需內(nèi)容；，選擇所需內(nèi)容；d d、選中菜單、選中菜單“ “文件文件”/“”/“形狀形狀”/“”/“流程圖流程圖”/ “”/ “基本流程圖基本流程圖” ”，從窗口左側(cè)的形狀窗口中，將所需形狀拖放至繪圖從窗口左側(cè)的形狀窗口中，將所需形狀拖放至繪圖頁中；頁中；e e、排定涉及的部

25、門；、排定涉及的部門； 流程圖繪制思路與步驟流程圖繪制思路與步驟28 繪圖具體步驟：繪圖具體步驟：f f、雙擊形狀，輸入文字信息，輸入完成后，只需、雙擊形狀，輸入文字信息，輸入完成后，只需點(diǎn)擊形狀外部即可；點(diǎn)擊形狀外部即可；g g、如果需要改變字體、形狀的邊框與填充色，只、如果需要改變字體、形狀的邊框與填充色，只需右鍵選中形狀即可調(diào)整形狀的各項(xiàng)屬性；需右鍵選中形狀即可調(diào)整形狀的各項(xiàng)屬性；h h、組織結(jié)構(gòu)圖各層之間的連接是通過拖放下層形組織結(jié)構(gòu)圖各層之間的連接是通過拖放下層形狀到上一層形狀自動(dòng)完成。例如，首先將鼠標(biāo)移至狀到上一層形狀自動(dòng)完成。例如，首先將鼠標(biāo)移至開始點(diǎn)，光標(biāo)顯示十字型，然后按下鼠

26、標(biāo)左鍵并保開始點(diǎn)，光標(biāo)顯示十字型，然后按下鼠標(biāo)左鍵并保持，拖動(dòng)到下一個(gè)形狀，系統(tǒng)將自動(dòng)完成開始框和持，拖動(dòng)到下一個(gè)形狀，系統(tǒng)將自動(dòng)完成開始框和下一個(gè)形狀的連接。下一個(gè)形狀的連接。 流程圖繪制思路與步驟流程圖繪制思路與步驟29項(xiàng)目使用圖形模板介紹項(xiàng)目使用圖形模板介紹通用圖形總模板通用圖形總模板流程圖繪制工具注解流程圖繪制工具注解30縱列列示了本流程所有涉及的部門?？刂苹顒?dòng)編號(hào)與自評(píng)工作底稿中的控制活動(dòng)編號(hào)對(duì)應(yīng)一致，且無遺漏。項(xiàng)目使用圖項(xiàng)目使用圖形模板介紹形模板介紹繪制流程圖繪制流程圖31v 通常每個(gè)流程圖均以以上2種圖形表示流程唯一的“開始”和“結(jié)束”，“開始”位于流程圖左上角，“結(jié)束”位于流程

27、圖右下角，圖形流向基本從遵循左至右，自上而下的原則。繪制流程圖繪制流程圖32v 需要在圖形內(nèi)標(biāo)注系統(tǒng)工作步驟v 使用判斷選擇框時(shí)需引出至少2個(gè)箭頭，箭頭中間可標(biāo)注“是”/“否”，也可標(biāo)注具體的選擇/判斷內(nèi)容。繪制流程圖繪制流程圖33v 有以下3種表現(xiàn)形式： （前無連線）文檔框動(dòng)作框/判斷框：表示該工作步驟需要參考其他子流程中產(chǎn)生的文檔或第三方出具的文檔。 動(dòng)作框/判斷框文檔框動(dòng)作框/判斷框：表示某一個(gè)工作步驟產(chǎn)生的文檔在下一步工作步驟中需要使用。 動(dòng)作框/判斷框文檔框（后無連線）：表示某一個(gè)工作步驟產(chǎn)生的文檔僅用作參考或資料保存，與下一步工作步驟沒有直接聯(lián)系。繪制流程圖繪制流程圖34繪制流程圖

28、繪制流程圖35繪制流程圖舉例繪制流程圖舉例示例示例36繪制流程圖舉例繪制流程圖舉例示例示例37繪制業(yè)務(wù)流程圖的范圍（供參照）繪制業(yè)務(wù)流程圖的范圍（供參照）序號(hào)流程名稱子流程編制及涉及部門對(duì)應(yīng)內(nèi)控指引1銷售和收款銷售定價(jià)管理銷售處/財(cái)務(wù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9 號(hào)銷售業(yè)務(wù) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16 號(hào)合同管理合同及訂單的管理銷售處/財(cái)務(wù)處發(fā)票的開具及銷售收入的確定銷售處/財(cái)務(wù)處應(yīng)收賬款的調(diào)整和管理銷售處/財(cái)務(wù)處收款管理銷售處/財(cái)務(wù)處客戶主檔案的維護(hù)銷售處/財(cái)務(wù)處2資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的取得財(cái)務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8 號(hào)資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處

29、固定資產(chǎn)的日常管理財(cái)務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處固定資產(chǎn)的處置財(cái)務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處固定資產(chǎn)清單主檔案的維護(hù)財(cái)務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處無形資產(chǎn)的管理財(cái)務(wù)處/設(shè)備保全處/生產(chǎn)技術(shù)處/品質(zhì)處3工程項(xiàng)目工程詢價(jià)比價(jià)供應(yīng)處/設(shè)備保全處/生技處工程合同供應(yīng)處/設(shè)備保全處/生技處/財(cái)務(wù)處工程建設(shè)供應(yīng)處/設(shè)備保全處/生技處/工程處工程決算審價(jià)財(cái)務(wù)處/工程處工程驗(yàn)收工程處4采購與付款供應(yīng)商選擇與評(píng)估供應(yīng)處/財(cái)務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 號(hào)采購業(yè)務(wù) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13 號(hào)業(yè)務(wù)外包 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16 號(hào)合同管理采購合同及訂單的訂立供應(yīng)處/財(cái)務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)

30、處應(yīng)付賬款的管理供應(yīng)處/財(cái)務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)處付款管理供應(yīng)處/財(cái)務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)處外包業(yè)務(wù)供應(yīng)處/財(cái)務(wù)處/品質(zhì)處/生產(chǎn)技術(shù)處費(fèi)用支出管理財(cái)務(wù)處38序號(hào)流程名稱子流程編制及涉及部門對(duì)應(yīng)內(nèi)控指引5存貨管理原材料入庫供應(yīng)處/質(zhì)控處/生產(chǎn)技術(shù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8 號(hào)資產(chǎn)管理原材料領(lǐng)用供應(yīng)處/生產(chǎn)技術(shù)處產(chǎn)成品入庫質(zhì)控處/生產(chǎn)技術(shù)處產(chǎn)成品出庫質(zhì)控處/生產(chǎn)技術(shù)處產(chǎn)成品完工成本核算財(cái)務(wù)處/生產(chǎn)技術(shù)處產(chǎn)成品完工成本結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處/生產(chǎn)技術(shù)處存貨日常管理生產(chǎn)技術(shù)處存貨主文檔的管理生產(chǎn)技術(shù)處6財(cái)務(wù)報(bào)告與稅務(wù)管理定義財(cái)務(wù)結(jié)賬和報(bào)告財(cái)務(wù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14 號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)交易及總賬記錄財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)期結(jié)

31、賬財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)報(bào)告編制及披露財(cái)務(wù)處稅務(wù)管理財(cái)務(wù)處7全面預(yù)算管理預(yù)算編制財(cái)務(wù)處/銷售處/供應(yīng)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15 號(hào)全面預(yù)算預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整財(cái)務(wù)處/銷售處/供應(yīng)處預(yù)算考核及獎(jiǎng)懲財(cái)務(wù)處/辦公室8資金業(yè)務(wù)銀行借款財(cái)務(wù)處企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6 號(hào)資金活動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12 號(hào)擔(dān)保業(yè)務(wù)資本市場(chǎng)融資財(cái)務(wù)處銀行與現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)處票據(jù)與印章管理財(cái)務(wù)處擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處9人力資源與薪酬管理招聘與離職辦公室企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3 號(hào)人力資源員工的培訓(xùn)辦公室員工的考核辦公室工資計(jì)算與發(fā)放辦公室/財(cái)務(wù)處工資主檔案的維護(hù)辦公室繪制業(yè)務(wù)流程圖的范圍（供參照）繪制業(yè)務(wù)流程圖的范圍（供參照）39 編制內(nèi)控手冊(cè)編制內(nèi)控手冊(cè)（暫不作強(qiáng)求）（暫不作強(qiáng)求）3940 編制的目的：編制的目的：滿足內(nèi)部發(fā)展和外部監(jiān)管的需要。滿足內(nèi)部發(fā)展和外部監(jiān)管的需要。內(nèi)部需要內(nèi)部需要外部需要外部需要以公司戰(zhàn)略目標(biāo)和愿景規(guī)劃為基礎(chǔ)，幫助企業(yè)制定統(tǒng)一化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、書面化的內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效的內(nèi)控流程和制度文件，是貫徹落實(shí)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，以及法律、法規(guī)和行業(yè)政策等外部監(jiān)管要求的必需要求促進(jìn)公司全體員工明確職責(zé)分工、正確行使職權(quán)，并加強(qiáng)對(duì)權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)