財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容提要

1、附件3財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容提要附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內(nèi)容：一、企業(yè)的基本情況（一）企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。（二）企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動。如企業(yè)所處的行業(yè)、所提供的主要產(chǎn)品或服務(wù)、客戶的性質(zhì)、銷售策略、監(jiān)管環(huán)境的性質(zhì)等。（三）母公司以及集團(tuán)總部的名稱。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，或者以簽字人及其簽字日期為準(zhǔn)。（五）營業(yè)期限有限的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)其營業(yè)期限的信息。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)三、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明企

2、業(yè)應(yīng)當(dāng)聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并結(jié)合企業(yè)的具體實(shí)際披露其重要會計(jì)政策的確定依據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)，及其會計(jì)估計(jì)所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。（一）會計(jì)期間企業(yè)設(shè)立不足一個會計(jì)年度的,應(yīng)說明其財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際編制期間；子公司如采用的會計(jì)期間與我國會計(jì)制度規(guī)定不一致的，需說明是否進(jìn)行調(diào)整。（二）記賬本位幣若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成人民幣時(shí)的折算方法。（三）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則如果子公司的計(jì)價(jià)

3、原則與母公司不一致的，需單獨(dú)披露。（四）企業(yè)合并說明企業(yè)合并的處理方法，即企業(yè)合并的分類、合并日的會計(jì)處理以及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法，并且披露非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)/負(fù)商譽(yù)的確定方法。若發(fā)生非同一控制下的購買、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，說明購買日或出售日的確定方法。說明合并日相關(guān)交易公允價(jià)值的確定方法。（五）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法說明合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法，即合并范圍的確定原則、合并報(bào)表編制的原則、程序及方法。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（七）外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算說明發(fā)生外幣交易時(shí)折算匯率的確定、在資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項(xiàng)目采用的折算方法、匯兌損益的處理方法、外幣報(bào)表折算的會計(jì)處理方法

4、。（八）金融工具說明金融工具的分類、確認(rèn)依據(jù)（包括指定標(biāo)準(zhǔn)）和計(jì)量方法；金融資產(chǎn)減值測試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法及核銷原則；金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的利得和損失的計(jì)量基礎(chǔ)；金融資產(chǎn)和金融負(fù)債終止確認(rèn)條件等。（九）套期工具說明套期工具的會計(jì)處理方法。（十）應(yīng)收款項(xiàng)說明單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)披露金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)；對按組合計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)披露確定組合的依據(jù)、按組合計(jì)提減值準(zhǔn)備采用的計(jì)提方法；對單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)披露單項(xiàng)計(jì)提的理由、計(jì)提方法等。（十一）存貨說明存貨的分類、取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法，存貨的盤存制度以及周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品和

5、包裝物等）的攤銷方法，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法、可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)。（十二）長期股權(quán)投資說明長期股權(quán)投資成本確定、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法，確定對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的重大判斷和假設(shè)及其變更情況；長期股權(quán)投資的處置；長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法。（十三）投資性房地產(chǎn)采用成本模式的，披露投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法以及減值準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)；采用公允價(jià)值模式的，應(yīng)披露采用該項(xiàng)會計(jì)政策的依據(jù)，包括認(rèn)定投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場的依據(jù)；企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行估計(jì)的依據(jù)；同時(shí)說

6、明對投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行估計(jì)時(shí)涉及的關(guān)鍵假設(shè)和主要不確定因素。（十四）固定資產(chǎn)說明固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計(jì)處理方法，各類固定資產(chǎn)的折舊年限、估計(jì)凈殘值率和年折舊率；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法。融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)方法、折舊方法。（十五）在建工程說明在建工程的初始計(jì)量和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法。（十六）借款費(fèi)用說明借款費(fèi)用資本化與費(fèi)用化的原則、條件，資本化金額的確定方法。（十七）無形資產(chǎn)說明無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)方法、攤銷方法、攤銷年限，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法，說明研究開

7、發(fā)項(xiàng)目研究階段支出與開發(fā)階段支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)階段支出符合資本化的確認(rèn)條件。（十八）長期待攤費(fèi)用說明長期待攤費(fèi)用的內(nèi)容、攤銷方法、攤銷年限。（十九）職工薪酬說明職工薪酬的內(nèi)容，短期薪酬、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃等各類職工薪酬的確認(rèn)原則、標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)量方法以及會計(jì)處理方法。（二十）股份支付說明股份支付的類別，權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法，確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù)及相關(guān)會計(jì)處理，實(shí)施、修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會計(jì)處理。（二十一）應(yīng)付債券說明應(yīng)付債券的計(jì)價(jià)及債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法。（二十二）預(yù)計(jì)負(fù)債說明產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債原因，預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法。（二十三）收入說明各類收入的確認(rèn)原則和方

8、法。（二十四）建造合同說明建造合同收入、成本的確認(rèn)原則和會計(jì)處理方法，說明確定合同完工進(jìn)度的方法，說明合同預(yù)計(jì)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。（二十五）政府補(bǔ)助說明政府補(bǔ)助的分類、取得政府補(bǔ)助的初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量及終止確認(rèn)、政府補(bǔ)助的返還的會計(jì)處理方法。（二十六）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債說明確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)。（二十七）租賃說明租賃的分類、經(jīng)營租賃會計(jì)處理方法、融資租賃的判斷標(biāo)準(zhǔn)和會計(jì)處理方法。（二十八）持有待售說明劃分為持有待售的依據(jù)及會計(jì)處理方法。（二十九）公允價(jià)值計(jì)量說明公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債范圍、可選擇的估值技術(shù)及會計(jì)處理方法等。（三十）資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)說明資產(chǎn)證

9、券化的會計(jì)處理方法。五、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯更正的說明（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與會計(jì)政策變更有關(guān)的下列信息1.會計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。2.當(dāng)期和各個列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額。3.無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說明該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計(jì)政策的時(shí)點(diǎn)、具體應(yīng)用情況。（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與會計(jì)估計(jì)變更有關(guān)的下列信息1.會計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和原因。2.會計(jì)估計(jì)變更對當(dāng)期和未來期間的影響數(shù)。3.會計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能確定的，披露這一事實(shí)和原因。（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與重要前期差錯更正有關(guān)的下列信息1.重要前期差錯的性質(zhì)。2.各個列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響

10、的項(xiàng)目名稱和更正金額。3.無法進(jìn)行追溯重述的，說明該事實(shí)和原因以及對重要前期差錯開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況。六、稅項(xiàng)說明企業(yè)適用的主要稅種及稅率，以及具體的納稅情況，涉及稅收優(yōu)惠的，還需說明優(yōu)惠稅負(fù)情況及相關(guān)批文。七、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表（一）子企業(yè)情況企業(yè)應(yīng)當(dāng)按下列格式披露納入報(bào)表合并范圍的全部子企業(yè)主要情況；大型企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表范圍可以披露到二級子企業(yè)，集團(tuán)所屬重要子企業(yè)不分級次全部披露：序號企業(yè)名稱級次企業(yè)類型注冊地主要經(jīng)營地業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)收資本持股比例享有的表決權(quán)投資額取得方式注：企業(yè)類型：1.境內(nèi)非金融子企業(yè)，2.境內(nèi)金融子企業(yè)，3.境外子企業(yè)，4.事業(yè)單位，5.基建單位。取得方

11、式：1.投資設(shè)立，2.同一控制下的企業(yè)合并，3.非同一控制下的企業(yè)合并，4.其他。（二）母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的原因序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次納入合并范圍原因（三）母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次未納入合并范圍原因（四）重要非全資子企業(yè)情況1.少數(shù)股東序號企業(yè)名稱少數(shù)股東持股比例當(dāng)期歸屬于少數(shù)股東的損益當(dāng)期向少數(shù)股東支付的股利期末累計(jì)少數(shù)股東權(quán)益2.主要財(cái)務(wù)信息項(xiàng) 目本期數(shù)上年數(shù)企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)1企業(yè)2流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)流動負(fù)

12、債非流動負(fù)債負(fù)債合計(jì)營業(yè)收入凈利潤綜合收益總額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（五）本期新納入合并范圍的主體和不再納入合并范圍的主體（六）本期發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并情況說明合并日的確定依據(jù)、支付的對價(jià)及被合并方的賬面凈資產(chǎn)、并披露被合并方自合并當(dāng)年年初至合并日的收入、凈利潤、現(xiàn)金流量等情況。公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)交易對價(jià)實(shí)際控制人本年初至合并日的相關(guān)情況收入凈利潤現(xiàn)金凈增加額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（七）本期發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并情況說明購買日或出售日的確定方法、合并日相關(guān)交易公允價(jià)值的確定方法、商譽(yù)的金額及其計(jì)算方法。公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值交易對價(jià)商譽(yù)金額確定方法金額確定方法（八）

13、本期發(fā)生的反向購買說明判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)、企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期的損益的計(jì)算方法。購買方（借殼方）判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)合并成本的確定方法合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期的損益的計(jì)算方法（九）本期發(fā)生的吸收合并應(yīng)分別同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目及其金額。（十）子企業(yè)使用企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)和清償企業(yè)集團(tuán)債務(wù)的重大限制（十一）納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的相關(guān)信息（十二）母公司在子企業(yè)的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化的情況八、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明 企業(yè)對報(bào)表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及

14、其項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計(jì)，應(yīng)當(dāng)與報(bào)表項(xiàng)目金額相銜接。金融企業(yè)還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露金融企業(yè)專用的報(bào)表項(xiàng)目。（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）（一）貨幣資金項(xiàng) 目期末余額年初余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計(jì)其中：存放在境外的款項(xiàng)總額注：如有因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說明。（二）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)項(xiàng) 目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值交易性金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資其他指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資其

15、他合 計(jì)注：應(yīng)披露公允價(jià)值確認(rèn)依據(jù)。（三）衍生金融資產(chǎn)項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計(jì)（四）應(yīng)收票據(jù)種 類期末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)注：企業(yè)應(yīng)補(bǔ)充披露：(1)年末未到期已貼現(xiàn)的附追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票情況；(2)期末已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)；(3)期末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)；(4)期末因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)。（五）應(yīng)收賬款類別期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合

16、計(jì)注：賬面余額中的比例按年末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計(jì)數(shù)計(jì)算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類應(yīng)收賬款年末已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類應(yīng)收賬款金額計(jì)算。1.期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。債務(wù)人名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬齡計(jì)提比例計(jì)提理由合 計(jì)2.按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。（1）采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。賬 齡期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上合 計(jì)注：賬齡劃分可根據(jù)企業(yè)具體情況確定。（2）采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款參照以下格式披露。組合名稱期末數(shù)年初數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬

17、準(zhǔn)備賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備合 計(jì)注：填寫具體組合名稱。3.期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。債務(wù)人名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬齡計(jì)提比例計(jì)提理由合 計(jì)4.收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況。債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或收回金額轉(zhuǎn)回或收回前累計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回原因合 計(jì)注：本表列報(bào)本報(bào)告期前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提減值準(zhǔn)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應(yīng)收賬款。對本期通過重組等方式收回的金額重大的應(yīng)收賬款，則應(yīng)逐筆列報(bào)，金額不重大的，可匯總列報(bào)。5.本報(bào)告期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況。債務(wù)人名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生

18、合 計(jì)6.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況。債務(wù)人名稱賬面余額合 計(jì)7.由金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款。債務(wù)人名稱終止確認(rèn)金額與終止確認(rèn)相關(guān)的利得和損失（損失以“-”填列）合 計(jì)8.應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。項(xiàng) 目期末金額資產(chǎn)：資產(chǎn)小計(jì)負(fù)債：負(fù)債小計(jì)（六）預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示。賬 齡期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上合 計(jì)2.賬齡超過一年的大額預(yù)付款項(xiàng)情況。債權(quán)單位債務(wù)單位期末余額賬齡未結(jié)算的原因合 計(jì)（七）應(yīng)收利息1.應(yīng)收利息分類。項(xiàng) 目期末余額年初余

19、額定期存款委托貸款債券投資其他合 計(jì)2.重要逾期利息。借款單位期末余額逾期時(shí)間逾期原因是否發(fā)生減值及其判斷依據(jù)合計(jì)（八）應(yīng)收股利項(xiàng) 目期末余額年初余額未收回的原因是否發(fā)生減值及其判斷依據(jù)賬齡一年以內(nèi)的應(yīng)收股利其中：（1） （2） 賬齡一年以上的應(yīng)收股利其中：（1） （2） 合 計(jì)（九）其他應(yīng)收款種 類期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款合 計(jì)注：賬面余額中的比例按年末該類其他應(yīng)收款除以其他應(yīng)收款合計(jì)數(shù)計(jì)

20、算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類其他應(yīng)收款年末已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類其他應(yīng)收款金額計(jì)算。1.期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。債務(wù)人名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬齡計(jì)提比例計(jì)提理由合 計(jì)2.按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。（1）采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。賬 齡期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上合 計(jì)注：賬齡劃分可根據(jù)企業(yè)具體情況確定。（2）采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款參照以下格式披露。組合名稱期末數(shù)年初數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備合 計(jì)注：填寫具體組合名稱

21、。3.期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。債務(wù)人名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬齡計(jì)提比例計(jì)提理由合 計(jì)4.收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況。債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或收回金額轉(zhuǎn)回或收回前累計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回原因合 計(jì)注：本表列報(bào)本報(bào)告期前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提減值準(zhǔn)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的其他應(yīng)收款。對本期通過重組等方式收回的金額重大的其他應(yīng)收款，則應(yīng)逐筆列報(bào)，金額不重大的，可匯總列報(bào)。5.本報(bào)告期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況。債務(wù)人名稱其他應(yīng)收款性質(zhì)核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合 計(jì)6.按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況。債務(wù)人名

22、稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額合 計(jì)7.由金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。債務(wù)人名稱終止確認(rèn)金額與終止確認(rèn)相關(guān)的利得和損失（損失以“”填列）合 計(jì)8.其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。項(xiàng)目期末金額資產(chǎn)：資產(chǎn)小計(jì)負(fù)債：負(fù)債小計(jì)注：企業(yè)應(yīng)披露涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項(xiàng)。（十）存貨1.存貨分類。項(xiàng) 目期末數(shù)年初數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn)工程施工（已完工未結(jié)算款）其他合 計(jì)注：其他項(xiàng)中應(yīng)說明房地產(chǎn)企業(yè)土地儲備的情況，包括土地儲備的面積、本期增加及土地儲備期末余額。2.存貨

23、期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額的，應(yīng)予以披露。3.期末建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)情況。項(xiàng) 目期末余額累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利減：預(yù)計(jì)損失已辦理結(jié)算的金額建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)（十一）劃分為持有待售的資產(chǎn)項(xiàng)目期末賬面價(jià)值公允價(jià)值預(yù)計(jì)處置費(fèi)用預(yù)計(jì)處置時(shí)間合 計(jì)注：應(yīng)披露公允價(jià)值確認(rèn)依據(jù)。（十二）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計(jì)（十三）其他流動資產(chǎn)項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計(jì)（十四）可供出售金融資產(chǎn)1.可供出售金融資產(chǎn)情況。項(xiàng) 目期末余額年初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值可供出售債務(wù)工具可供出售權(quán)益工具 按公允價(jià)值計(jì)量的按成本計(jì)量的其他合 計(jì)

24、2.期末按公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)。項(xiàng) 目可供出售權(quán)益工具可供出售債務(wù)工具其他合計(jì)權(quán)益工具的成本/債務(wù)工具的攤余成本公允價(jià)值累計(jì)計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動金額已計(jì)提減值金額3.可供出售權(quán)益工具期末公允價(jià)值嚴(yán)重下跌或非暫時(shí)性下跌但未計(jì)提減值準(zhǔn)備的相關(guān)說明。可供出售權(quán)益工具項(xiàng)目投資成本期末公允價(jià)值公允價(jià)值相對于成本的下跌幅度（%）持續(xù)下跌時(shí)間（個月）已計(jì)提減值金額未計(jì)提減值原因合 計(jì)注：應(yīng)披露公允價(jià)值確認(rèn)依據(jù)。（十五）持有至到期投資1. 持有至到期投資情況。項(xiàng) 目期末余額年初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合 計(jì)2. 期末重要的持有至到期投資。債券項(xiàng)目面值票面利率實(shí)際

25、利率到期日合 計(jì)注：本期重分類的持有至到期投資應(yīng)詳細(xì)說明。（十六）長期應(yīng)收款項(xiàng) 目期末余額年初余額期末折現(xiàn)率區(qū)間賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值融資租賃款其中：未實(shí)現(xiàn)融資收益分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)其他合 計(jì)-注：報(bào)告期內(nèi)應(yīng)披露：(1)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的長期應(yīng)收款。(2)轉(zhuǎn)移長期應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額。（十七）長期股權(quán)投資1.長期股權(quán)投資分類。項(xiàng) 目年初余額本期增加本期減少期末余額對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資小 計(jì)減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備合 計(jì)2.長期股權(quán)投資明細(xì)。被投資單位投資成本年初余額本期增減變動期末余額減值準(zhǔn)備期末余額追加投資減

26、少投資權(quán)益法下確認(rèn)的投資損益其他綜合收益調(diào)整其他權(quán)益變動宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤計(jì)提減值準(zhǔn)備其他合 計(jì)一、合營企業(yè)二、聯(lián)營企業(yè)注：若對被投資單位持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致，應(yīng)說明原因。3.重要合營企業(yè)的主要財(cái)務(wù)信息。項(xiàng) 目本期數(shù)上年數(shù)企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)1企業(yè)2流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)流動負(fù)債非流動負(fù)債負(fù)債合計(jì)凈資產(chǎn)按持股比例計(jì)算的凈資產(chǎn)份額調(diào)整事項(xiàng)對合營企業(yè)權(quán)益投資的賬面價(jià)值存在公開報(bào)價(jià)的權(quán)益投資的公允價(jià)值營業(yè)收入財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅費(fèi)用凈利潤其他綜合收益綜合收益總額企業(yè)本期收到的來自合營企業(yè)的股利注：存在終止經(jīng)營的凈利潤的，應(yīng)在本表中單列項(xiàng)目披露。4.重要聯(lián)營企業(yè)的主要財(cái)務(wù)信息。項(xiàng) 目

27、本期數(shù)上年數(shù)企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)1企業(yè)2流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)流動負(fù)債非流動負(fù)債負(fù)債合計(jì)凈資產(chǎn)按持股比例計(jì)算的凈資產(chǎn)份額調(diào)整事項(xiàng)對聯(lián)營企業(yè)權(quán)益投資的賬面價(jià)值存在公開報(bào)價(jià)的權(quán)益投資的公允價(jià)值營業(yè)收入凈利潤其他綜合收益綜合收益總額企業(yè)本期收到的來自聯(lián)營企業(yè)的股利注：存在終止經(jīng)營的凈利潤的，應(yīng)在本表中單列項(xiàng)目披露。5.不重要合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的匯總信息。項(xiàng) 目本期數(shù)上年數(shù)合營企業(yè)：投資賬面價(jià)值合計(jì)下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù)凈利潤其他綜合收益綜合收益總額聯(lián)營企業(yè)：投資賬面價(jià)值合計(jì)下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù)凈利潤其他綜合收益綜合收益總額6.在合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中權(quán)益的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，包括對轉(zhuǎn)移資金能力

28、的重大限制，超額虧損，對合營企業(yè)投資相關(guān)的未確認(rèn)承諾，或有負(fù)債等。7.未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的相關(guān)信息。在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中有權(quán)益的，應(yīng)披露在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的與權(quán)益相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值及其列報(bào)項(xiàng)目，最大損失敞口及確認(rèn)方法，提供財(cái)務(wù)支持或其他支持的類型金額及原因或意圖。發(fā)起設(shè)立未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，在改結(jié)構(gòu)化主體中沒有權(quán)益的，應(yīng)披露作為該結(jié)構(gòu)化主體發(fā)起人的認(rèn)定依據(jù)，分類披露當(dāng)期從該結(jié)構(gòu)化主體獲得的收益及其類型，當(dāng)期轉(zhuǎn)移至該結(jié)構(gòu)化主體的所有資產(chǎn)的賬面價(jià)值。（十八）投資性房地產(chǎn)1.以成本計(jì)量。項(xiàng) 目年初余額本期增加本期減少期末余額一、賬面原值合計(jì)其中：

29、1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷合計(jì)其中：1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)賬面凈值合計(jì)其中：1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)四、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)其中：1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)五、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)其中：1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)2.以公允價(jià)值計(jì)量。項(xiàng) 目年初公允價(jià)值本期增加本期減少期末公允價(jià)值購置自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)入公允價(jià)值變動損益處置轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)一、成本合計(jì)其中：1.房屋、建筑物 2.土地使用權(quán)二、公允價(jià)值變動合計(jì)其中：1.房屋、建筑物 2.土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)其中：1.房屋、建筑物 2.土地使用權(quán)注：應(yīng)披露

30、公允價(jià)值確認(rèn)依據(jù)。說明報(bào)告期內(nèi)改變計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。（十九）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)情況。項(xiàng) 目年初余額本期增加本期減少期末余額一、賬面原值合計(jì)：其中：土地資產(chǎn) 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他二、累計(jì)折舊合計(jì)：其中：土地資產(chǎn) 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計(jì)其中：土地資產(chǎn) 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他四、減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：土地資產(chǎn) 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他五、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)其中：土

31、地資產(chǎn) 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他2.暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)情況。項(xiàng)目賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值備注注：報(bào)告期應(yīng)披露未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況。（二十）在建工程1.在建工程情況。項(xiàng) 目期末余額年初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合 計(jì)2.重要在建工程項(xiàng)目本期變動情況。項(xiàng)目名稱預(yù)算數(shù)年初余額本期增加額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額本期其他減少金額期末余額工程累計(jì)投入占預(yù)算比例(%)工程進(jìn)度利息資本化累計(jì)金額其中：本期利息資本化金額本期利息資本化率(%)資金來源合 計(jì)3.本期計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備情況。項(xiàng)目本期計(jì)提金額計(jì)提原因合計(jì)（二十一）工

32、程物資項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計(jì)（二十二）固定資產(chǎn)清理項(xiàng) 目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入清理的原因合 計(jì)注：說明轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理起始時(shí)間已超過1年的固定資產(chǎn)清理進(jìn)展情況。（二十三）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1.以成本計(jì)量。項(xiàng) 目年初賬面價(jià)值本期增加額本期減少額期末賬面價(jià)值一、種植業(yè)其中：1二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中：1三、林業(yè)其中：1四、水產(chǎn)業(yè)其中：1合 計(jì)注：1.說明各類生物資產(chǎn)的年末實(shí)物數(shù)量，如有天然起源的生物資產(chǎn)，還應(yīng)披露該資產(chǎn)的類別、取得方式和數(shù)量等。 2.說明各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法、累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。2.以公允價(jià)值計(jì)量。項(xiàng) 目年初賬面價(jià)值本期增加額本期減少額期

33、末賬面價(jià)值一、種植業(yè)其中：1二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中：1三、林業(yè)其中：1四、水產(chǎn)業(yè)其中：1合 計(jì)注：應(yīng)披露公允價(jià)值確認(rèn)依據(jù)。3.說明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)情況與管理措施。（二十四）油氣資產(chǎn)1.當(dāng)期在國內(nèi)和國外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán)益、油氣勘探和油氣開發(fā)各項(xiàng)支出的總額。2.油氣資產(chǎn)分類。項(xiàng) 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價(jià)合計(jì)其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2.未探明礦區(qū)權(quán)益3.井及相關(guān)設(shè)施二、累計(jì)折耗合計(jì)其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施三、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2.未探明礦區(qū)權(quán)益3.井及相關(guān)設(shè)施四、油氣資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2.未探明礦區(qū)權(quán)益3.井及

34、相關(guān)設(shè)施（二十五）無形資產(chǎn)項(xiàng) 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價(jià)合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)二、累計(jì)攤銷合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)四、賬面價(jià)值合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)注：報(bào)告期應(yīng)披露未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況。（二十六）開發(fā)支出項(xiàng) 目年初余額本期增加金額本期減少金額期末余額內(nèi)部開發(fā)支出其他確認(rèn)為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益其他合 計(jì)（二十七）商譽(yù)1.商譽(yù)賬面價(jià)值。被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng)年初余額本期增加本期減

35、少期末余額合 計(jì)2.商譽(yù)減值準(zhǔn)備。被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng)年初余額本期增加本期減少期末余額合 計(jì)注：說明商譽(yù)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法，詳細(xì)說明減值原因、減值金額確認(rèn)依據(jù)。（二十八）長期待攤費(fèi)用項(xiàng) 目年初余額本期增加額本期攤銷額其他減少額期末余額其他減少的原因合 計(jì)（二十九）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示的，按1披露；若遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示的，按2披露。1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示。項(xiàng)目期末余額年初余額遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債可抵扣/應(yīng)納稅

36、暫時(shí)性差異一、遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備開辦費(fèi)可抵扣虧損二、遞延所得稅負(fù)債交易性金融工具、衍生金融工具的估值計(jì)入其他綜合收益的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示。（1）互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及對應(yīng)的互抵后可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。項(xiàng)目報(bào)告期末互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)告期末互抵后的可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異報(bào)告年初互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)告年初互抵后的可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異一、遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備開辦費(fèi)可抵扣虧損二、遞延所得稅負(fù)債交易性金融工具、衍生金融工具的估值計(jì)入其他綜合收益的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動（2）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債互抵明細(xì)。項(xiàng) 目本期互抵金額3.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)。項(xiàng) 目期末余額年初余額可抵扣暫時(shí)性差異可抵扣虧損合 計(jì)4.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧