深圳海關(guān)aa類企業(yè)年度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板

1、深圳海關(guān)aa類企業(yè)年度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板附件3深圳海關(guān)AA類企業(yè)年度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板（標(biāo)題）XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于XXXX有限公司20XX年度海關(guān)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（執(zhí)行商定程序）XX專審字【20XX】第XX號(hào)XXXX有限公司：我們接受XXXX有限公司委托，對(duì)XXXX有限公司20XX年1月1日至20XX年12 月31日期間辦理海關(guān)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)的企業(yè)內(nèi)控、財(cái)務(wù)管理等情況實(shí)施了專項(xiàng)審 計(jì)工作，專項(xiàng)審訃工作方式采取執(zhí)行與XXXX有限公司商定的程序。這些程序經(jīng) XXXX有限公司同意，其充分性和適當(dāng)性山貴公司負(fù)責(zé)。XXXX有限公司的責(zé)任是設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與海關(guān)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，以使所 辦理海關(guān)業(yè)務(wù)符合

2、相關(guān)法律、法規(guī)的要求。XXXX有限公司確認(rèn)已向我們提供真 實(shí)、完整、合法的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)信息、辦理海關(guān)業(yè)務(wù)各類單證憑據(jù)等相關(guān)資 料。我們的責(zé)任是按照業(yè)務(wù)約定書的約定，參考中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則笫 4101號(hào)一一對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序和深圳海關(guān)AA類企業(yè)年度專項(xiàng)審計(jì)操作 指引的要求執(zhí)行與XXXX有限公司的商定程序，對(duì)抽核部份的內(nèi)容報(bào)告執(zhí)行程序 的結(jié)果。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合XXXX有限公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、審核有關(guān)憑證及抽盤等我們認(rèn)為必 要的程序。我們相信，我們獲取的證據(jù)、結(jié)果是充分、適當(dāng)?shù)?，現(xiàn)將我們所執(zhí)行的 程序及其結(jié)果報(bào)告如下：第一部份企業(yè)基本情況一、企業(yè)概況包括成

3、立時(shí)間、工商注冊(cè)號(hào)、注冊(cè)資本、海關(guān)注冊(cè)編碼、進(jìn)出口報(bào)關(guān)登記證書 有效期、法人代表、經(jīng)營范圍、公司地址、經(jīng)營場所面積（寫字樓、廠房、倉庫分 別列明，并注明自有或租賃）、股權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊(cè)內(nèi)容變更情況等相關(guān)內(nèi)容。二、企業(yè)已審財(cái)務(wù)狀況包括資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤、進(jìn)出口總值、內(nèi)外銷比例等方面的情況。（僅 指所審年度）第二部份執(zhí)行的程序根據(jù)與XXXX有限公司的商定，我們執(zhí)行了商定程序。具體程序詳見我們與 XXXX有限公司就本次審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書（各會(huì)汁師事務(wù)所參照審汁模板和審計(jì)操作 指引的相關(guān)內(nèi)容自行制定）。第三部份執(zhí)行程序的結(jié)果一、企業(yè)內(nèi)控情況（一）企業(yè)基本內(nèi)控制度1、內(nèi)部印章使用管理；2、海關(guān)單證存放管理

4、；3、財(cái)務(wù)單證存放管理；4、電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)管理。（二）企業(yè)貨物流內(nèi)控制度1、對(duì)進(jìn)出口貨物采購、銷售是否有清晰的流向記錄和價(jià)格記錄；2、貿(mào)易代理業(yè)務(wù)中對(duì)所代理的客戶是否進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；3、進(jìn)出口保稅料件的實(shí)際出入庫數(shù)據(jù)與報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)是否進(jìn)行定期核對(duì)，差異按 海關(guān)要求處理；4、倉庫記錄是否能夠反映貨物流向;5、采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)部門是否定期制作業(yè)務(wù)報(bào)表；6、開展深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的，是否定期核對(duì)送貨與轉(zhuǎn)廠的數(shù)量關(guān)系；7、保稅貨物存放是否符合海關(guān)監(jiān)管要求；8、保稅貨物每年是否至少盤點(diǎn)一次，發(fā)生盤盈或盤虧情況是否查找原因并在 帳簿上反映；9、報(bào)關(guān)部門向海關(guān)備案的單耗是否與生產(chǎn)部門定期核對(duì)；10、企業(yè)

5、對(duì)加工貿(mào)易邊角料、剩余料件、殘次品、副產(chǎn)品和受災(zāi)保稅貨物處理 是否符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定；11、是否有專門記錄減免稅設(shè)備和不作價(jià)設(shè)備保管使用情況的詳細(xì)清單；12、減免稅設(shè)備和不作價(jià)設(shè)備每年是否至少清點(diǎn)一次。（三）企業(yè)資金流內(nèi)控 制度1、記帳憑證是否按序編號(hào)；2、企業(yè)是否如實(shí)提供非貿(mào)付匯情況；3、財(cái)務(wù)部門是否根據(jù)實(shí)際交易憑證入帳；4、保稅與非保稅貨物是否分開記 帳。二、企業(yè)辦理海關(guān)業(yè)務(wù)情況（一）核實(shí)進(jìn)出口商品的品名、數(shù)量、規(guī)格是否與倉庫臺(tái)賬、倉庫實(shí)物相符。（一-）核實(shí)進(jìn)出口商品原產(chǎn)地情況。（三）核查進(jìn)出口貨物的歸類的準(zhǔn)確性。（四）核實(shí)進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的真實(shí)性和完整性。（五）核實(shí)手冊(cè)單耗、邊角 料、殘

6、次品是否如實(shí)核銷。（六）減免稅設(shè)備和不作價(jià)設(shè)備使用和處置的合法性。 （七）是否有擅自外發(fā)加工的情況。（八）是否有串換使用不同貿(mào)易方式料件的情況。（九）是否存在擅自內(nèi)銷、轉(zhuǎn) 讓保稅料件。（十）深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)是否規(guī)范。（十一）是否存在超范圍經(jīng)營的情況。（十二）是否有貨物超期存放的情況。（十三）是否有貨物擅自轉(zhuǎn)移出庫。三、針對(duì)審訃過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向企業(yè)提出合理化改進(jìn)意見或建議書（可另 行附文）。本報(bào)告僅為協(xié)助XXXX有限公司參加海關(guān)AA類企業(yè)年度核定工作的U的而編 制，除此之外，本報(bào)告不應(yīng)被任何其他人士所依賴用于任何其它LI的，我們對(duì)任何 其他人士使用本報(bào)告產(chǎn)生的一切后果概不承擔(dān)任何責(zé)任或義務(wù)。未

7、經(jīng)本所的事先書 面同意，不得披露、提及或引用本報(bào)告的全部或部份內(nèi)容。XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師XXX20XX年XX月XX日下面是贈(zèng)送的勵(lì)志文檔需要的朋友可以好好欣賞，不需要的朋友可以下載后編輯刪除謝謝不想窮，就好好讀懂這些話一言驚醒夢(mèng)中人1、成功的人，就是那種能用別人扔向他的石頭來鋪設(shè)路基的人。2、批評(píng)你的人是你今天的敵人，明天的朋友;吹捧你的人是你今天的朋友，明 天的敵人。3、Nothing is impossible只要選擇了 L1標(biāo)，不要再想太遠(yuǎn)，每天腳踏實(shí) 地，風(fēng)雨兼程。生命不息，戰(zhàn)斗不止。4、你和你的朋友會(huì)一起在將來打造一個(gè)可能很輝煌的事業(yè)。很好聽是嗎，記住，你們都要努力。5

8、、后悔是一種耗費(fèi)精神的情緒，后悔是比損失更大的損失，比錯(cuò)誤更大的錯(cuò) 誤，所以不要后悔。6、別怕丟人，追求丟人是一種成功的嘗試，至于為此笑話你的人，你可以把 他們從你將來人生對(duì)手的名單中排除了，你也要為每一位上臺(tái)唱歌的人鼓掌。7、人生在世，需要不斷地為心靈除塵，自省、自責(zé)、自悟、自重。8、永遠(yuǎn)不要對(duì)可能是壞事的事好奇，否則可能要了你的命。永遠(yuǎn)不要在痛苦 的時(shí)候做決定，否則你以后一定會(huì)后悔。9、別為你自己和別人下定論，你所看到聽到的可能只是一面。10、如果周圍有人嫉妒你，那么你可以把他從你的競爭者之列排除了。11、很多事情別人通知你了，要說謝謝，沒有通知你，不要責(zé)怪，因?yàn)槟切┦?你其實(shí)應(yīng)該自己弄清

9、楚。12、一個(gè)人最大的痛苦，莫過于被圈在自己設(shè)定的圈子里出不來。就像一只 蠶，絲吐的越多，對(duì)自己捆綁得越緊，直到最后完全把自己包上，想出也出不來。13、善良是一種智慧，是一種遠(yuǎn)見，一種自信，一種精神力量，是一種文化， 一種快樂。14、一個(gè)人的腳步再大，也永遠(yuǎn)無法丈量完腳下的道路。人生有限，道路無 限，要想在有限的生命中多走一程，就時(shí)刻別停下腳步，別浪費(fèi)分秒時(shí)間。15、遇到再大困難的時(shí)候，不要驚慌，千萬要學(xué)會(huì)冷靜;不要去想著求別人， 以前有家人幫你，現(xiàn)在需要你一個(gè)人面對(duì)挑戰(zhàn)，從絕望中尋找希望，人生終將輝 煌。16、學(xué)會(huì)說謝謝，但謝謝并不是隨便敷衍，是對(duì)別人幫助的肯定和回報(bào);更要 學(xué)會(huì)說對(duì)不起，但

10、對(duì)不起不是借口，是對(duì)自己過錯(cuò)的彌補(bǔ)和內(nèi)疚。17、處事不必求功，無過便是功;為人不必感德，無怨便是德。18、有時(shí)你的快樂是你的微笑之源，但是有時(shí)候你的微笑卻可能是你的快樂之源。19、不論男人還是女人，如果還把容貌當(dāng)作重要的東西而過分重視的話，可能 不會(huì)吃虧，但是早晚會(huì)吃虧、可能，很可能。20、放假的時(shí)候，要么留在家里多陪陪父母，幫他們做點(diǎn)事，遠(yuǎn)走高飛的你能 像以前天天守在他們身旁的時(shí)間已不多；要么多去社會(huì)中體驗(yàn)生活，因?yàn)槟悴坏?懂得生活，還要學(xué)會(huì)如何去生活。21、心煩意亂或者無聊閑著的時(shí)候，多到圖書館去泡泡，書中有現(xiàn)實(shí)中難得的 純明和清靜；多看些書，生活會(huì)漸漸少一些迷茫，多一些追求。22、一個(gè)

11、人如果心中時(shí)刻能夠想著別人，別人也一定會(huì)時(shí)刻想著你。多替別人 著想，就等于給自己鋪設(shè)一條道路。你付出的越多，你得到的也會(huì)越多，這就叫做 感情投資或感悄積累。23、你可輸給任何人，但不能輸給自己。24、經(jīng)常給家里打個(gè)電話，即使嘴上都說不想對(duì)方，其實(shí)內(nèi)心早已情動(dòng)于中； 有了女（男）朋友，也不能忘了爹和娘。25、多笑笑，會(huì)慢慢讓自己真的快樂起來。26、好好利用公開場合鍛煉、展示自我，哪怕只是一次課堂上的發(fā)言，別怕尷 尬，更別怕丟人，也不要笑話在公眾面前丟臉的人。27、小的眼睛里沒有君子，君子的眼睛卻可以識(shí)破小人。28、屈原說：“路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索?！边@種精神可貴，但在現(xiàn) 實(shí)之中卻很少有人

12、能這樣執(zhí)著了。如果有人能夠做到，他一定會(huì)是最成功的人。29、永遠(yuǎn)別渴望做個(gè)任何人都不得罪的人，有人反對(duì)有人支持然后自己做出決 定是精彩的人生。30、一個(gè)生命完結(jié)，另一個(gè)生命誕生，世界就是在這種循環(huán)中得到永恒。用不 著為死去的過于悲哀，也用不著為新生的過分高興。生命都是一種相同的過程，關(guān) 鍵在于能否使它輝煌。如果一個(gè)人能活得無愧無悔，坦坦蕩蕩，雖未轟轟烈烈，但 這仍可算作是偉大的一生。31、后悔是一種耗費(fèi)精神的情緒、后悔是比損失更大 的損失，比錯(cuò)誤更大的錯(cuò)誤、所以不要后悔。32、你的確要學(xué)的有心計(jì)，但是記住，永遠(yuǎn)記住，在社會(huì)上要?jiǎng)倮奈ㄒ坏姆?法永遠(yuǎn)只是一個(gè)，那就是實(shí)力，永遠(yuǎn)不用懷疑。34、人生

13、白態(tài)，不要對(duì)新的看不慣的東西生氣，無所謂的。33、我們確實(shí)活得艱難，一要承受種種外部的壓力，更要面對(duì)自己內(nèi)心的困 惑。在苦苦掙扎中，如果有人向你投以理解的LI光，你會(huì)感到一種生命的暖意，或 許僅有短暫的一瞥，就足以使我感奮不已，所以我們要學(xué)會(huì)感激。36、冷靜，有大事時(shí)，能安靜并能快速想出辦法的人，很厲害。37、社會(huì)充滿競爭，贏得競爭靠的是自己的實(shí)力。38、一種對(duì)工作和學(xué)習(xí)的沖擊力及持久力會(huì)讓你有特殊的魅力和個(gè)人實(shí)力。39、父母給我們生命，生活給我們智慧。智慧產(chǎn)生于社會(huì)實(shí)踐，這是千真萬確 的真理。因此，不僅要珍惜生命，珍視生活，更要重視社會(huì)實(shí)踐。不經(jīng)歷風(fēng)雨就無 法見到彩虹，沒有實(shí)踐就無法得到智慧

14、。40、積水成淵，積土成山。不積蹉步無以致千里，做事萬不可心急，必須從一 點(diǎn)一滴做起，必須從每一件小事做起。現(xiàn)在的人常是小事不做，大事做不來，到頭 來空活一場，空耗一生。41、水漲船高，勿怕他人強(qiáng)于己。水落石出，別羨烏云壓枝低。42、你可以選擇堅(jiān)持，也可以選擇放棄。沒有對(duì)錯(cuò)。我是說對(duì)愛情來說，但是 重要的是堅(jiān)持你的選擇。43、如果老是去琢磨哪些人你討厭，哪些人與你志趣相投，那么你就大錯(cuò)了， 要想著如何讓別人接納你，而不是你能接受什么樣的人。44、對(duì)陌生人，或者把對(duì)方當(dāng)做一張白紙，或者把對(duì)方當(dāng)你的朋友，總之別當(dāng) 做敵人，即使你聽到再多的關(guān)于他（她）的不好的傳聞。45、愛你的人，不管你接不接受，你

15、都應(yīng)該感謝對(duì)方，這是對(duì)他們的尊重。46、堅(jiān)持在背后說別人好話，別擔(dān)心這好話傳不到當(dāng)事人耳朵里，有人在你面 前說某人壞話時(shí)，你只微笑。47、抽時(shí)間出來鍛煉身體。48、不管現(xiàn)在你對(duì)未來多困惑，多迷茫，都不要忘了樹立一個(gè)目標(biāo)。一個(gè)人過 去或現(xiàn)在的情況并不重要，將來想要獲得什么成就才最重要。除非你對(duì)未來有理 想，否則做不出什么大事來。49、不要把過去的事全讓人知道，尊敬不喜歡你的人。50、成大事的方法多種多樣，別不接受你看不慣的方法。51、一切以健康為中心，遇事瀟灑一點(diǎn)，看世事糊涂一點(diǎn)。52、氣不鼓不能前進(jìn)，氣太足可能爆胎。53、三個(gè)忘記:忘記年齡，忘記過去，忘記恩怨。54、樂觀的人看見問題后面的機(jī)會(huì)

16、，悲觀的人只看見機(jī)會(huì)后面的問題，機(jī)會(huì)是 從來不會(huì)主動(dòng)敲響你的門，無論你等待多少年。它也只會(huì)如一陣風(fēng)一樣拂面而過， 需要你的反應(yīng)能力和追隨速度。朝著一個(gè)LI標(biāo)前進(jìn)，盡量使用你的潛能，才華橫溢 的你會(huì)發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)的存在。風(fēng)雖然沒有顏色，可是拂過之后卻是綠意一片。55很多事情當(dāng)你再回憶時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)其實(shí)沒什么。所以，不管當(dāng)時(shí)你多么生氣都 告訴自己不必這樣，你會(huì)發(fā)現(xiàn)事實(shí)真的沒啥大不了。56、人生唯一不會(huì)落空的等待是注定的死亡，世間唯一保持恒久不變的就是變化。57、最難戰(zhàn)勝的敵人，是自己;最可怕的敵人，是朋友;最防不勝防的敵人，是 欲望;最迷惑人的敵人，是感情。58、生活是一種經(jīng)歷，也是一種體驗(yàn);生活是一種感受，

17、也是一種積累。生活 沒有答案，生活不需要答案。當(dāng)生活即將不屬于你時(shí)，你才會(huì)發(fā)現(xiàn):生活僅僅是一 個(gè)過程，而這個(gè)過程無論多么復(fù)雜，最終結(jié)局都是一樣的。生活注重的是過程，而 不是結(jié)局。59、奮斗人生的訣竅就是經(jīng)營自己的長處。經(jīng)營自己的長處能給你的人生增 值。經(jīng)營自己的短處必然使你的人生貶值。自己的路自己走自己的路自己走，誰都無法代替你，無論別人如何成功你如何失敗。即使是一 個(gè)失敗的自己你也要好好的珍重自己的失敗，因?yàn)檫@是你人生的經(jīng)驗(yàn)，是你來到這 世界上的你全部的報(bào)償和收獲。我們也可以說適合自己的就是最好的，你之所以這樣做之所以這樣走到今天， 一定是有你的理由和依據(jù)。人與人沒有可比性關(guān)鍵是要找到自己。

18、我曾經(jīng)以為自己 已經(jīng)找到了自己卻發(fā)現(xiàn)尋找的工作還是要一直繼續(xù)下去，活一天就得去尋找一天。追求是要追求的哪怕這樣的追求顯得是很虛弱很無力很無奈，其至它像是一塊 遮羞布但是我仍然需要它，因?yàn)橹挥羞@樣才能看見自己感覺到自己。人生的路曲曲 彎彎已經(jīng)走成了這樣，墓志銘已經(jīng)提詢寫就。失敗已經(jīng)注定但追求的腳步并沒有停 下，內(nèi)心的不屈漸漸已成為一種信念，成為自己人生的支撐。孤獨(dú)人生里，無盡天涯路，始終不放棄自己的努力，自己的路走成了自己，這 或許也是值得自己自豪的嗎?或許也不敢這樣說，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)是殘酷的，生存是艱難 的，我們身上的力量也是有限的，不會(huì)無止境的揮灑下去，總有油燈熬過的一天。 唯一能告慰自己的就是沒

19、有放棄自己，一直以來堅(jiān)守了自己，哪怕是一個(gè)晦暗的失 敗的自己。努力可以，但已看不到成功的希望了，內(nèi)心的欲望也在漸漸變得虛無。在平凡 的生活中，走完自己平凡的一生，風(fēng)雨中，小草也可以紀(jì)念自己，因?yàn)槟阍?jīng)為自 己的生命不屈歌吟過，你也為自己的人生努力拼搏過，在你的身上留有傷痛的記憶 和烙印，在你的眼神里有沉郁和悲傷，在你的心志里還有不屈的火種，自己的生命 隨時(shí)準(zhǔn)備為它點(diǎn)燃。精神越孤寂，就越需要支撐，需要理想、熱情、力量和信念的 支持。別無選擇，既然生活這樣選擇了你，你也只能成就這樣的自己。別無退路，只 有堅(jiān)持往前走，哪怕是把失敗當(dāng)作一條人生的出路。有的時(shí)候，失敗也是一種力 量，激發(fā)人斗志的力量，你

20、要向上拼搏才有希望，才有前途。為自己的夢(mèng)想而奮斗年輕人總是會(huì)有各種各樣的想法，青春的誓言總是會(huì)掛在嘴邊。不管是在哪里 都能夠體現(xiàn)出我們年輕人的朝氣，而大學(xué)是一個(gè)年輕人最聚集的地方。這里面發(fā)生 的事情會(huì)更多，而里面的想法會(huì)更加的豐富。來到大學(xué)，我們總是會(huì)有太多的想法，每天都是在匆匆忙忙中度過?？雌饋硎?那樣的忙碌，可是當(dāng)自己靜下來的時(shí)候，卻會(huì)發(fā)現(xiàn)自己也不知道在忙一些什么。自 己都找不到自己的方向感。當(dāng)這個(gè)時(shí)候來臨，就會(huì)出現(xiàn)各種各樣的形式，來表達(dá)自己這個(gè)時(shí)期的不一樣 了。因?yàn)槭悄贻p人，所以一些怪異的想法和生活方式會(huì)出現(xiàn)。有的人開始成天的打 游戲了，有的人開始不上課而去買東西了，有的人開始整各種社團(tuán)而曠課