財(cái)務(wù)情況說明書精選范文

1、財(cái)務(wù)情況說明書精選范文(一) 財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性說明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。 它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，分析總結(jié)經(jīng)營業(yè)績(jī)和存在的不足，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動(dòng)開展情況的重要資料。 企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況;利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況;對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 (1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。 企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況;企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況;

2、企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次;企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)情況;經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案;對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況;經(jīng)營環(huán)境的變化;新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如生產(chǎn)經(jīng)營的總目標(biāo)及措施;開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度;配套資金的籌措計(jì)劃;需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)。 (2)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)及其分配情況，如，實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是多少;在利潤(rùn)分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少;累計(jì)可分配利潤(rùn)有多少;此外，企業(yè)還應(yīng)反映資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本(或股本下同)的情況;等等。如果在本年度內(nèi)沒有發(fā)生利潤(rùn)分配情況或資本公

3、積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本情況，則企業(yè)需要在財(cái)務(wù)情況說明書中明確說明。企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)和分配情況，對(duì)于判斷企業(yè)未來發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況方面的信息。 (3)資金增減和周轉(zhuǎn)情況 資金增減和周轉(zhuǎn)情況主要反映年度內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目的增減情況及其原因這對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)情況具有非常重要的意義。 (二) 一、企業(yè)概況 本企業(yè)屬于()企業(yè)，成立于()年。是以生產(chǎn)和銷售()為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為()%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)()萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)()萬元，占總資產(chǎn)的比例為()%;固定資產(chǎn)()萬元，占資產(chǎn)總額

4、的比例為()%。負(fù)債總額達(dá)()萬元，其中流動(dòng)負(fù)債()萬元，占負(fù)債總額的()%，所有者權(quán)益()萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的()%。 二、企業(yè)經(jīng)營情況分析 1、本年主營業(yè)務(wù)收入()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%。 2、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。 3、本年主營業(yè)務(wù)成本()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的()%。 4、本年管理費(fèi)用()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。 5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占

5、主營業(yè)務(wù)收入的()%。 6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的()%。 7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，營業(yè)利潤(rùn)占主營業(yè)務(wù)收入的()%。 8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況 1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額()萬元，凈利潤(rùn)()萬元。2、全年上交所得稅()萬元，增值稅()萬元。3、本年提取盈余公積()萬元，其中公益金()萬元。4、本年分配給投資者利潤(rùn)()萬元，其中普通股股利()萬元，優(yōu)先股股利()萬元。 5、本年職工工資總額()萬元，職工人數(shù)()人，職工全年平均收入()萬元。 四、資金

6、增減和周轉(zhuǎn)情況 1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%。 2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%; 3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()。 4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為();凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為();留存盈利比率為()。 5、可持續(xù)增長(zhǎng)率為()，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長(zhǎng)能力。從長(zhǎng)期趨勢(shì)看，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高于持續(xù)增長(zhǎng)率，表明企業(yè)過度擴(kuò)張

7、，則必須對(duì)外籌資;反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于持續(xù)增長(zhǎng)率，表明企業(yè)增長(zhǎng)不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)適度增長(zhǎng)。 五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明 1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。3、重要合同事項(xiàng)。4、重要投資事項(xiàng)。 5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 (三) 一、公司生產(chǎn)經(jīng)營基本情況 (一)北京有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)主要經(jīng)營范圍為計(jì)算機(jī)安全系列產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā);計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成、軟件開發(fā);技術(shù)咨詢，技術(shù)培訓(xùn);電子證書制作;銷售自行開發(fā)的產(chǎn)品;電子認(rèn)證服務(wù);貨物進(jìn)出口;技術(shù)進(jìn)出口;代理進(jìn)出口。 (二)公司2014年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入40，0

8、15，187.33元,營業(yè)外收入303,302.68元。 二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況 (一)公司2014年累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入40，015，187.33元，較2013年收入43，094，056.78元減少3，078，869.45元。收入減少主要是企業(yè)經(jīng)營模式進(jìn)行深化改革和產(chǎn)品服務(wù)進(jìn)一步升級(jí)所帶來的過渡期業(yè)務(wù)量減少，屬于公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型時(shí)所帶來經(jīng)營性正常波動(dòng). (二)公司2014年累計(jì)發(fā)生成本費(fèi)用40，138，897.87元，較13年成本費(fèi)用47，670，741.24元減少了7，531，843.37元。成本費(fèi)用減少主要因?yàn)槿藛T減少、房租減少、海外特許權(quán)使用費(fèi)收入對(duì)應(yīng)結(jié)算成本減少。同時(shí)公司嚴(yán)格遵守中

9、央相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用。 (三)公司2014年累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入303，302.65元，較13年?duì)I業(yè)外收入430，202.65元減少126，900.00元。14年?duì)I業(yè)外收入為收到軟件企業(yè)增值稅即征即退退稅款。 (四)公司2014年累計(jì)實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)179，592.14元，較13年稅后凈利-4，208，591.51元增加4，388，183.65元。凈利增加主要是成本費(fèi)用大幅減少。截至14年底累計(jì)未分配利潤(rùn)為-9，180，652.97元。 三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 (一)截止2014年12月31日，公司資產(chǎn)總計(jì)46，562，190.53元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)43，690，622.51元，長(zhǎng)

10、期投資200,000元，固定資產(chǎn)1，004，468.16元。各項(xiàng)資產(chǎn)變化正常，其中其他應(yīng)收款較13年減少1，565，387.05元;14年長(zhǎng)期投資沒有變動(dòng)，占當(dāng)年所有者權(quán)益的0.81%。 (二)截止2014年12月31日，公司負(fù)債總計(jì)22，023，006.22元，均為流動(dòng)負(fù)債。各項(xiàng)負(fù)債變化基本正常，公司流動(dòng)比率為1.98，償債能力良好。公司無三年以上應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款。 四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng) 截止2014年12月31日，公司所有者權(quán)益總計(jì)24，539，184.31元，較13年年末24，592，598.35元減少53414.04元，所有者權(quán)益變動(dòng)為調(diào)整以前年度遞延所得稅資產(chǎn)，且

11、當(dāng)年凈利潤(rùn)增加所致。 五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng) 無 六、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明 無 七、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。 2014年公司將在業(yè)務(wù)拓展方面，深入挖掘資源，開拓外包服務(wù)業(yè)務(wù);在技術(shù)研發(fā)方面，進(jìn)一步深化技術(shù)創(chuàng)新，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，加快研究成果產(chǎn)品化進(jìn)程。加快企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步深化企業(yè)機(jī)構(gòu)、經(jīng)營模式改革。提高產(chǎn)品、服務(wù)的技術(shù)化、專業(yè)化能力。進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理，嚴(yán)格遵守中央、國家、上級(jí)單位的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用。 (四) 1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 (1)xxxx

12、x公司成立于xxxx年xx月xx日，公司的主營業(yè)務(wù)范圍：(根據(jù)營業(yè)執(zhí)照上抄)。企業(yè)從業(yè)人員共xx人，全部是xx以上學(xué)歷，并具有專業(yè)的從業(yè)經(jīng)歷，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展及業(yè)務(wù)需要。 (2)生產(chǎn)經(jīng)營情況 公司為xxxx年度成立的企業(yè)，企業(yè)處于xxxxxx的階段，在xxxxx年度有xxxx營業(yè)收入，在xxxx年度會(huì)實(shí)現(xiàn)xxxxx收入。 2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配情況 公司目前處于xxxx的狀況。預(yù)計(jì)在xxxx年度會(huì)有xxxx左右的收入，并實(shí)現(xiàn)盈利xxxx。以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。 3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 (1)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重 xxxx年度期末流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的xx%，固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的xx%，公司資產(chǎn)的比重正常健康。公司成

13、立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常。 (2)負(fù)債情況 負(fù)債為短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，短期負(fù)債占負(fù)債的xx%，長(zhǎng)期負(fù)債占負(fù)債的xx%，均在合理的時(shí)間范圍內(nèi)，因此相對(duì)穩(wěn)定。 4、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵(lì)員工等具體措施來提高公司的經(jīng)營業(yè)績(jī)，擴(kuò)大公司的業(yè)務(wù)范圍。 xxx公司 年 月 日 (五) 財(cái)務(wù)報(bào)告，是指企業(yè)提供的反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況和會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。而說到財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)人員的多數(shù)反應(yīng)一定是三大報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，利潤(rùn)表。但是你知道嗎，其實(shí)三大報(bào)表只是財(cái)務(wù)報(bào)告的一部分，財(cái)務(wù)報(bào)告還包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。下面小編就帶

14、你了解，如何正確規(guī)范的編寫財(cái)務(wù)情況說明書。 財(cái)務(wù)內(nèi)容 財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、成本等情況進(jìn)行分析總結(jié)的書面文字報(bào)告，通過各種經(jīng)營情況來分析存在的問題以及不足之處。一般情況下，一篇完整的財(cái)務(wù)情況說明書，需要包含以下五項(xiàng)內(nèi)容： 1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀; 2.企業(yè)收益和利潤(rùn)分配情況; 3.資金收支和資金周轉(zhuǎn)的具體情況; 4.企業(yè)的稅金繳納分析; 5.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況。 當(dāng)然除了以上五點(diǎn)，還有其他需要說明的財(cái)務(wù)情況，也需要用文字列明。 文字說明 要想清晰地表達(dá)說明書中提及的五項(xiàng)內(nèi)容，需要巧妙地運(yùn)用文字進(jìn)行闡述，具體分為幾點(diǎn)： 1.企業(yè)概況：文字主要寫出企業(yè)大體的現(xiàn)狀，為下文的分別描述做好鋪墊。例如：本企業(yè)是屬于某企業(yè)子公司，成立于19X9年等。然后大體敘述主營業(yè)務(wù)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù); 2.企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀：先提出主營業(yè)務(wù)收入狀況，然后依次指出各項(xiàng)費(fèi)用，例如成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，并且縱向(時(shí)間)對(duì)比所有數(shù)據(jù)。最后得出本年利潤(rùn)，說出利潤(rùn)的增減變化和分配情況，表明企業(yè)虧損與否; 3.其他事項(xiàng)應(yīng)具體表明：如物資變動(dòng)，截止到某一時(shí)間的職工人數(shù)，應(yīng)付工資等; 這里需要提到一點(diǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)的最后的目的是利潤(rùn)，所以利潤(rùn)表中