審計(jì)原理試卷(A卷)

1、 注 意 ： 密 封密 線 內(nèi) 不 要 答 題別 級(jí) 密 封 線 外 不 要 寫封 姓 名號(hào) 學(xué)學(xué)_ 號(hào)_班_級(jí)_ 違_名 者姓 試生 卷考 作線 零 分 處 理廣州番禺職業(yè)技術(shù)學(xué)院成人高等教育2010學(xué)年第一學(xué)期考試試卷審計(jì)原理閉卷試題 A（使用班級(jí)月日時(shí)考）注：（普通教室、）考試時(shí)間： 120 分鐘題號(hào)一二三四五六七八九十合分評(píng)卷人得分一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 25 小題，每小題 1 分，共 25 分。只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1）中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法實(shí)施時(shí)間是（）。A 1986年 7月 1日B1993年 10月 1日C1994年 1月 1日D1995年1

2、月1日2）在西方，最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（）。A 司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)3）按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（）。A 事前審計(jì)B事中審計(jì)C事后審計(jì)D定期審計(jì)4）審計(jì)方法中的查詢法可以分為詢問(wèn)法和（）兩種。A 核查法B詢查法C查證法D函證法5）審計(jì)長(zhǎng)由（）提名。A 國(guó)家主席B國(guó)務(wù)院總理C國(guó)務(wù)委員D人大代表6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有（）效力。A 證明B公證C 公示D確定7）審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于（）。A 中國(guó)B英國(guó)C美國(guó)D法國(guó)8）總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（）。A 審計(jì)目的B審計(jì)程序C審計(jì)時(shí)間D審計(jì)領(lǐng)域9）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各類環(huán)境事實(shí)稱為（）。A 直接證據(jù)B

3、間接證據(jù)C環(huán)境證據(jù)D傳來(lái)證據(jù)10）下列審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是（）。A 會(huì)計(jì)記錄B座談?dòng)涗汣付款憑證D會(huì)計(jì)賬簿11）功能測(cè)試的目的是證明（）的有效性。A 控制B程序C控制程序D強(qiáng)化控制12）不相容業(yè)務(wù)分工即禁止（）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。A 一機(jī)構(gòu)承辦B一組人承辦C一人包辦D包辦經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)試題第 1 頁(yè)（共 5 頁(yè)）13）按抽樣決策的（），審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。A 任務(wù)B條件C環(huán)境D依據(jù)14）從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是（）。A 停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣15）當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（）意見時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。A 無(wú)保留意見B保留意見C否定意見D拒絕

4、表示意見16）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A 固有風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)17）上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱為（）。A 復(fù)審B后續(xù)審計(jì)C再度審計(jì)D連續(xù)審計(jì)18）根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)考慮（）的事項(xiàng)。A 數(shù)量大B數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重C數(shù)量零星D數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重19）審計(jì)證據(jù)的綜合，是要重點(diǎn)解決審計(jì)證據(jù)群體所形成的（）。A 證據(jù)力B綜合力C相關(guān)性D可靠程度20）法人重組可促使（）發(fā)生轉(zhuǎn)化。A 控制B風(fēng)險(xiǎn)C人員D行為21）將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過(guò)程稱為（）。A 分段B分

5、部C分組D分層22）管理建議書是提供給被審計(jì)單位的（）。A 內(nèi)部控制報(bào)告B會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告C審計(jì)報(bào)告D財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書23）民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求是（）。A 內(nèi)容完整B書寫工整C措辭恰當(dāng)D報(bào)送及時(shí)24）審計(jì)目的是審計(jì)工作所要達(dá)到的（）。A 成就B結(jié)果C預(yù)期結(jié)果D預(yù)期計(jì)劃25）目前世界上最大的民間審計(jì)專業(yè)團(tuán)體是（）。A 英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B 法國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1）審計(jì)與會(huì)計(jì)的主要區(qū)別在于（）。A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B職能不同C方

6、法不同D工作程序不同2）下面屬于審查書面資料的審計(jì)方法有（）。A 順查法B核對(duì)法C 盤存法D觀察法3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的一般原則是（）的總稱，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的要求。A 獨(dú)立原則B客觀原則C公正原則D可靠原則4）下列（）等項(xiàng)目是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書在簽約之前審計(jì)人員必須了解被審計(jì)單位的基本情況。A 經(jīng)營(yíng)規(guī)模B管理者管理經(jīng)驗(yàn)C 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)試題第 2 頁(yè)（共 5 頁(yè)） 注 意 ： 密 封 線 內(nèi) 不 要 答 題 密 封 線 外 不 要 寫 姓 名 學(xué) 號(hào) 班 級(jí) 違 者 試 卷 作 零 分 處 理5）在電算化系統(tǒng)中，依據(jù)控制對(duì)象的范圍，可將內(nèi)部控制劃分為（）。A

7、現(xiàn)金控制B應(yīng)用控制C員工控制D一般控制頁(yè)）鄧小平理論 試題第2頁(yè)（共 36）流程圖法的優(yōu)點(diǎn)是（）。A 簡(jiǎn)便B抽象C靈活D直觀7）（）是樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素。A 審計(jì)目的B抽樣單位C抽樣方法D抽樣結(jié)果8）審計(jì)按其實(shí)施時(shí)間劃分為（）。A 全部審計(jì)B事前審計(jì)C事中審計(jì)D事后審計(jì)9）我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（）。A 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D 執(zhí)業(yè)規(guī)范執(zhí)南10）審計(jì)證據(jù)的鑒定方法主要有（）等。A 分類B盤存C計(jì)算D比較三、名詞解釋題（本類題共2 小題，每小題 10 分，共 20 分）1）審計(jì)2）內(nèi)部控制3）符合性測(cè)試。4）審計(jì)證據(jù)5）審計(jì)報(bào)告四、判斷題（本類題共 10 小題，每

8、小題 1 分，共 10 分。正確打“”，錯(cuò)誤打“×”。答題正確得分，答題錯(cuò)誤不扣分，不答題不得分也不扣分）1）就地審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。( )2）通過(guò)對(duì)書面資料的閱讀的審查而取得審計(jì)證據(jù)的方法稱為觀察法。( )3）民間審計(jì)組織可以以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。()4）簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是在審計(jì)的實(shí)施階段進(jìn)行。()經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)試題第 3 頁(yè)（共 5 頁(yè)）5）主任會(huì)計(jì)師經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。()6）變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。( )7）審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日。()8）當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無(wú)法取得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見。()9）內(nèi)部

9、審計(jì)報(bào)告對(duì)外可起公正作用。()10）注冊(cè)會(huì)計(jì)師只將審計(jì)報(bào)告送給被審計(jì)單位。( )五、簡(jiǎn)答題 （本類題共2 小題，每小題10 分，共 20 分）1）簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)的基本分類？2）什么是審計(jì)依據(jù)？審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)則有何關(guān)系？3）什么是審計(jì)證據(jù)？審計(jì)證據(jù)有哪些特點(diǎn)？4）審計(jì)人員在什么情況下出具保留意見的審計(jì)報(bào)告？5）簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)的獨(dú)立性及其表現(xiàn)？經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)試題第 4 頁(yè)（共 5 頁(yè)）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 25 小題，每小題 1 分，共 25 分。只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1） C2）B 3）D 4）D5）B6）A7）C8） A9） C10）B11）C 12）C13） D1

10、4） A15） A16）B17）A18） C19）A20）B21）D22）A23）A24）C25）D二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1）ABCD2）AB3）ABC4）ABCD5）BD6）CD7）AB8）BCD9）BCD10）ACD三、名詞解釋題（本類題共5 小題，每小題 5 分，共 25 分）1）審計(jì)是指由專職機(jī)構(gòu)和人員依法對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)宏觀調(diào)控的獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

11、。2）內(nèi)部控制指在特定的組織內(nèi)部為執(zhí)行國(guó)家方針政策及本組織經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)完整，保證財(cái)務(wù)收支合法性、合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、正確性以及保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的效益性而進(jìn)行的駕馭和支配。3）符合性測(cè)試。指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行，貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。4）審計(jì)證據(jù)指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采用各種方法獲取的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的公允性、合法性、一貫性的一切資料。5）審計(jì)報(bào)告指審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人（或授權(quán)人）所作的書

12、面報(bào)告。四、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。正確打“”，錯(cuò)誤打“×”。答題正確得分，答題錯(cuò)誤不扣分，不答題不得分也不扣分）1）×2）×3）×4）×5）6）×7）×8）9）×10）×五、簡(jiǎn)答題 （本類題共 5 小題，每小題4 分，共 20 分）1）簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)的基本分類？答：按審計(jì)主體劃分：國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)按審計(jì)的內(nèi)容和目的劃分：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。按與被審計(jì)單位的關(guān)系劃分：外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)。2）什么是審計(jì)依據(jù)？審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)則

13、有何關(guān)系？答審計(jì)依據(jù)指查明審計(jì)客體的行為規(guī)范，亦是據(jù)以作出審計(jì)結(jié)論，提出處理意見和建議的客觀尺度。審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系：審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)依據(jù)的重要組成部分。3）什么是審計(jì)證據(jù)？審計(jì)證據(jù)有哪些特點(diǎn)？答：審計(jì)證據(jù)指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采用各種方法獲取的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的公允性、合法性、一貫性的一切資料。審計(jì)證據(jù)具有以下特點(diǎn)：相關(guān)性、重要性、客觀性、可靠性、足夠性。4）審計(jì)人員在什么情況下出具保留意見的審計(jì)報(bào)告？答：有如下三個(gè)條件之一時(shí)，可出具保留意見的審計(jì)報(bào)告：個(gè)別重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理或個(gè)別重要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的編制不符合企業(yè)