對(duì)小公司財(cái)務(wù)管理的3點(diǎn)有效建議

1、對(duì)小公司財(cái)務(wù)管理的 3 點(diǎn)有效建議財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代公司管理的核心，隨著中國(guó)中國(guó)經(jīng)濟(jì)國(guó)際化的開展， 小公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題更加突出。 小公司面對(duì)新的形勢(shì)和要求， 必須轉(zhuǎn)變觀念，運(yùn)用新的公司財(cái)務(wù)管理手段和方法，從自身找原因， 提高全員素質(zhì)，跟上時(shí)代步伐，促進(jìn)公司健康開展。一、認(rèn)識(shí)小公司財(cái)務(wù)管理的重要性對(duì)于小公司來(lái)說，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理對(duì)于保證其健康開展、充分發(fā)揮 潛力、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。因此在設(shè)計(jì)其內(nèi)部財(cái) 務(wù)管理制度時(shí)，應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下， 結(jié)合公司具體情況，建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司 內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中，應(yīng)明確選擇適合公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估

2、計(jì)等進(jìn)行 會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐，保證會(huì)計(jì) 工作標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行。在這種情況下制定的公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，具有適用范 圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)際操作方便等特點(diǎn)，有利 于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、加強(qiáng)資金管理一加強(qiáng)資金管理的內(nèi)容1資金的預(yù)算管理。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收人、資金預(yù)算支 出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成，其中資金預(yù)算收人最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈增加額，通過編制公司年度資金預(yù)算方案，能夠 明確公司年度資金運(yùn)作的重點(diǎn)，便于公司日常的資金控制，節(jié)約公司 融資本錢，防止盲目貸款和不合理存款等情況的發(fā)生。2資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。公司資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用

3、風(fēng)險(xiǎn)、在途風(fēng)險(xiǎn)和或 有風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為公司的投資風(fēng)險(xiǎn)，它是一種事先 可控制的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)加強(qiáng)事先控制。3資金的日常管理。主要指資金使用過程中的審批管理、報(bào)表管理 和跟蹤管理。通過日常的報(bào)表了解全面情況，又通過專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)資 金預(yù)算執(zhí)行過程中的深層次問題，特別是應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他 應(yīng)收賬等往來(lái)賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。二實(shí)際操作方法與建議在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年初編制資金預(yù)算方案；在 資金的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，小公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資工程的可行性調(diào)查論證， 工程評(píng)審做到科學(xué)化、專業(yè)化，盡量把預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最 低程度。一般小公司在同城結(jié)算業(yè)務(wù)中主要以 “貸記

4、憑證、“轉(zhuǎn)賬支票 為結(jié)算手段，在實(shí)際工作中 “貸記憑證 是一種更為平安的結(jié)算手段。 在 公司財(cái)務(wù)管理中需要重視資金的管理，資金的或有風(fēng)險(xiǎn)主要是公司為 其他公司提供擔(dān)保而形成的或有負(fù)債，包括貸款擔(dān)保和業(yè)務(wù)擔(dān)保等； 在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期地對(duì)資金使用情況進(jìn)行 檢查，確保錢出去、貨進(jìn)來(lái)、貨出去，錢進(jìn)來(lái)，把壞賬損失降到最低 程度。三、集中核算與控制一集中核算與控制的內(nèi)容集中核算和控制方案帶來(lái)的價(jià)值在于，能夠較好地解決會(huì)計(jì)信息失真 和會(huì)計(jì)監(jiān)控不利的問題。1財(cái)務(wù)集中核算與控制的解決方案是公司財(cái)務(wù)管理的根底，其目的 是依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境， 合理地規(guī)劃公司財(cái)務(wù)集中核算的框架、 內(nèi)容、策略、 流程，

5、做到公司的財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)傳遞、共享和集中管理，保障信息真 實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門財(cái)務(wù)制度的集中監(jiān)控的目的。財(cái)務(wù)集中核算與控制方案設(shè)計(jì)主要考慮個(gè)性化特征的設(shè)置問題。不同 公司組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、控制點(diǎn)和控制指標(biāo)等都不盡相同。因此， 需要將表達(dá)本公司個(gè)性化特征的信息嵌入到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)并保存在數(shù) 據(jù)庫(kù)中。這些個(gè)性化特征包括：組織結(jié)構(gòu)的個(gè)性化配置、業(yè)務(wù)流程的 個(gè)性化配置、控制點(diǎn)和控制準(zhǔn)那么的個(gè)性化設(shè)置、 集權(quán)與分權(quán) “控制權(quán)度 的配置、內(nèi)部協(xié)同的單據(jù)配置、支持財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化憑證模板的配置 等。當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、管理模式、業(yè)務(wù)流程、控制方法發(fā)生變化時(shí)， 在不需要修改軟件的情況下，重新設(shè)置個(gè)性化特

6、征，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)資源再 配置，為實(shí)時(shí)控制提供支持。2完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部各職能部門、 各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系。相互制約的 一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度，可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效 進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的平安和完整，可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊， 保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。公司在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度時(shí)，應(yīng) 充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿、融匯于會(huì)計(jì)制度與 其他公司財(cái)務(wù)管理制度的各個(gè)方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就 需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。二實(shí)際操作方法與建議內(nèi)部控制制度主要需要做到三點(diǎn)：首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各 職能部門擁

7、有的職權(quán)和應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任，以及據(jù)以確定的他們?cè)谔幚斫?jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所處的地位和作用；其次要明確每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序 和手續(xù)；第三，要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約的方 式，相互之間能否形成制約關(guān)系，每一人員是否置于他人的監(jiān)督之下。對(duì)小公司而言，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的帳務(wù)處理程序，使操作者有章可循。 財(cái)政部制定的?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?明確規(guī)定，公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度包 括賬務(wù)處理程序制度，其主要內(nèi)容有：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置 和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì) 計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求；單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。通 過以上這些制度的制定和認(rèn)真執(zhí)行，就可保證會(huì)計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行?？傊?，財(cái)務(wù)制度是小公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，這決定了設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度時(shí) 一定要從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序，要能正確反 映有關(guān)的管理制度，按照業(yè)務(wù)循環(huán)，系統(tǒng)地反映每一類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)