工會(huì)會(huì)計(jì)的帳務(wù)處理方法

1、工會(huì)會(huì)計(jì)的帳務(wù)處理方法時(shí)間：2021.02. 11創(chuàng)作歐陽計(jì)工會(huì)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理與普通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有一定的差別。除了 在會(huì)計(jì)科目上的設(shè)置有所不同外，在報(bào)表的填列上也有所不 同。簡(jiǎn)單地說，通常會(huì)計(jì)報(bào)表分設(shè)為資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，但 工會(huì)報(bào)表則是兩表合而為一。一般基層工會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)雖不多，但麻雀雖小，五臟俱全， 學(xué)習(xí)掌握工會(huì)帳務(wù)處理辦法能夠拓寬會(huì)計(jì)工作范圍，有利于提 高會(huì)計(jì)人員的工作技能。下面，簡(jiǎn)要介紹一下，如何做工會(huì)帳，以響應(yīng)網(wǎng)上的提 問。工會(huì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置：與通用會(huì)計(jì)科目相似，分為五大類：一、資產(chǎn)類如101現(xiàn)金二、負(fù)債類如203暫存款三、凈資 產(chǎn)類如304經(jīng)費(fèi)結(jié)余四、收入類如401會(huì)費(fèi)收入402撥交經(jīng)費(fèi)

2、 收入五、支出類如501會(huì)員活動(dòng)費(fèi)等業(yè)務(wù)的歸集收入類的歸 集：由于工會(huì)經(jīng)費(fèi)來源于同級(jí)行政的撥款或是上級(jí)的撥入，收 入較為單一，歸集也較明確，如撥交經(jīng)費(fèi)收入即同級(jí)行政撥 款，上級(jí)補(bǔ)助收入即上級(jí)撥款等。會(huì)費(fèi)收入則來源于對(duì)會(huì)員所 扣繳的會(huì)員費(fèi)；支出的歸集：501會(huì)員活動(dòng)費(fèi)包括為會(huì)員購電影票、會(huì)員的困難補(bǔ)助支 岀等。此項(xiàng)費(fèi)用原則上不超過會(huì)費(fèi)所形成的收入。502職工活動(dòng)費(fèi)有4個(gè)明細(xì)科目，分別為1職工教育費(fèi)；2 文體活動(dòng)費(fèi)；3宣傳活動(dòng)費(fèi)；4其他活動(dòng)費(fèi)。與職工的教育培訓(xùn)及班組建設(shè)可歸集到對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目。504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，用于履行職能、培訓(xùn)干部、加強(qiáng)自身建 設(shè)方面的費(fèi)用。其下也包括了四個(gè)明細(xì)科目分別為：1培訓(xùn)

3、費(fèi)，主要用于培訓(xùn)干部及積極分子費(fèi)用；2會(huì)議費(fèi)， 包括職代會(huì)、經(jīng)審會(huì)及專業(yè)工作會(huì)費(fèi)用；3專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)，包括 調(diào)研、法律保護(hù)、建家活動(dòng)、大型業(yè)務(wù)費(fèi)及印刷費(fèi)等；4外事 業(yè)費(fèi)5其它業(yè)務(wù)費(fèi)，包括慰問困難職工、工會(huì)辦公差費(fèi)以及看 望病號(hào)等。508其它支出不包含以上所列支出的其它支出。509上解經(jīng)費(fèi)支岀報(bào)表的生成把票據(jù)按以上科目歸集后， 即可匯總結(jié)出余額，填列在報(bào)表上。上面已提到，資產(chǎn)及收支 合并在一張報(bào)表上（如圖）。報(bào)表仍按會(huì)計(jì)恒等式設(shè)計(jì)，即資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益；在 工會(huì)報(bào)表上，由于經(jīng)費(fèi)來源通過撥入，不存在什么虧損及收 益，所以，公式演化為資產(chǎn)二負(fù)債+結(jié)余資產(chǎn)類包括1開頭的資 產(chǎn)類及5開頭的支出類；與其對(duì)應(yīng)為2開頭的負(fù)債類及結(jié)余和 收入類，兩式相等，以便鉤稽。304經(jīng)費(fèi)結(jié)余這是一個(gè)重要的科目，在年度終了時(shí)，該科 目同時(shí)具備本年利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的科目要素。年度終了時(shí)，把所有支出類科目結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)費(fèi)結(jié)余的借方， 把所有收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)費(fèi)結(jié)余的貸方，這樣結(jié)出的經(jīng)費(fèi)余 額只與資產(chǎn)類科目對(duì)應(yīng)，基本上是與貨幣資金對(duì)應(yīng)。收入及支出類科目無余額。但在做年終報(bào)表時(shí)，收入及支 出余額應(yīng)照常填列，經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)為上年末數(shù)，在本年結(jié)轉(zhuǎn)至下 年后，與資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)的經(jīng)費(fèi)余額才為本年度末數(shù)，此時(shí)，本年 度如未發(fā)生收入支出數(shù)，則為0。報(bào)