企業(yè)的財(cái)務(wù)的預(yù)警指標(biāo)體系地基本結(jié)構(gòu)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的基本結(jié)構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系基本結(jié)構(gòu)如圖2-6圖2-6企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系圖（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的程序1、分析資金管理業(yè)務(wù)流程2、分析資金管理關(guān)鍵流程和關(guān)鍵因素3、調(diào)查了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)4、確定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系5、通過(guò)調(diào)查分析確定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和合理波動(dòng)區(qū)間6、明確統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)實(shí)際值的獲取和計(jì)算口徑7、報(bào)警方法8、財(cái)務(wù)預(yù)警原因分析9、財(cái)務(wù)預(yù)警處理程序10、一般對(duì)策和方法（五）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方法1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理方法的理論基礎(chǔ)控制論。財(cái)務(wù)預(yù)警的最終目的是采取對(duì)策，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于安 全狀態(tài)，財(cái)務(wù)預(yù)警必須使用控制論的原理和方法

2、?？刂品譃榍梆伩刂?、反饋控 制和復(fù)合控制，預(yù)警管理更多的要應(yīng)用前饋控制和復(fù)合控制。系統(tǒng)論。企業(yè)是一個(gè)整體，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與其他管理活動(dòng)相聯(lián)系和融 合，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的籌資、投資和運(yùn)用也相互聯(lián)系和融合，預(yù)警管理必須從企 業(yè)整體出發(fā)，某項(xiàng)指標(biāo)的變化和波動(dòng)，其原因往往并不是單方面的，企業(yè)某一 方面的警報(bào)，需要從多方面考慮應(yīng)對(duì)措施。信息論。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理本身就是收集警報(bào)信息、處理信息、發(fā)出警報(bào) 信號(hào)、提供相應(yīng)對(duì)策的信息管理過(guò)程。2、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程圖的設(shè)計(jì)根據(jù)客戶(hù)需求-流程分析設(shè)計(jì)-效果評(píng)價(jià)-反饋-客戶(hù)滿(mǎn)意或驚喜的思 路，經(jīng)過(guò)充分的調(diào)查、分析和研究，從全員營(yíng)銷(xiāo)的觀(guān)念出發(fā)，探討企業(yè)財(cái)務(wù)管 理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)

3、流程，分清整個(gè)資金流動(dòng)的來(lái)龍去脈，重點(diǎn)關(guān)注其關(guān)鍵活動(dòng)和 薄弱環(huán)節(jié)。3、建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方法建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，預(yù)警體系是否切合企業(yè)實(shí)際情 況直接關(guān)系到運(yùn)行效果。在建立過(guò)程中，可采用流程分析法、現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察法、比 較分析法、調(diào)查法、專(zhuān)家咨詢(xún)法、模擬分析法等。可采用單變模式思路和綜合 模式思路。如流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨庫(kù)存量的預(yù)警為單變模式，如Z值計(jì)算為綜合模式思路。建立預(yù)警體系可以將企業(yè)資金運(yùn)行過(guò)程分為多個(gè)子系統(tǒng)，如營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)子系 統(tǒng)、生產(chǎn)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)等。4、預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和合理波動(dòng)區(qū)間的確認(rèn)方法（1 ）指標(biāo)類(lèi)型定量指標(biāo)與定性指標(biāo)。定量指標(biāo)大多數(shù)是以貨幣計(jì)量為主的價(jià)值指標(biāo)，如 存

4、貨、凈利潤(rùn)、銀行存款等。定性指標(biāo)為描述性指標(biāo)，如內(nèi)控失效、強(qiáng)行授權(quán) 等。正向指標(biāo)、逆向指標(biāo)和區(qū)間指標(biāo)。有的指標(biāo)是越大越好或出現(xiàn)次數(shù)越多越 好，如凈利潤(rùn)、及時(shí)報(bào)送報(bào)表、及時(shí)報(bào)稅、交稅等，我們稱(chēng)之為正向指標(biāo)；反 向指標(biāo)是越小或出現(xiàn)概率越少越好，如銷(xiāo)售費(fèi)用率、賬戶(hù)被查封等；有的指標(biāo) 很難確定一個(gè)準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)值，而往往只能確定一個(gè)區(qū)間，我們把它稱(chēng)之為區(qū)間指 標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率等。（2 ）指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和閥值的確定方法指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值是指其最合理的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)或范圍，如存貨庫(kù)存量為3周用量，即20噸，貨幣資金的持有量為100萬(wàn)元。閥值為報(bào)警臨界點(diǎn)，如存貨標(biāo)準(zhǔn)庫(kù) 存量為20噸，合理波動(dòng)區(qū)間為16 24噸，一旦存貨達(dá)到10或3

5、0噸就報(bào)警，10噸和30噸就是閥值(3)確定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合理波動(dòng)區(qū)間和閥值的主要方法A定量分析方法和定性分析方法。定量指標(biāo)一般為價(jià)值指標(biāo)，有固定的公 式和計(jì)算口徑；定性指標(biāo)一般為因素或現(xiàn)象指標(biāo)，其主要有：專(zhuān)家調(diào)查法(專(zhuān) 家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴發(fā)、德?tīng)柗品?等。B比較分析法。橫向比較：可與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)或國(guó)外企業(yè)比較，也可以與一般企業(yè)、同行業(yè)企 業(yè)、同規(guī)模企業(yè)、先進(jìn)企業(yè)、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較?？v向比較：可用回歸分析法等，采用歷史平均標(biāo)準(zhǔn)、歷史最好標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)行 標(biāo)準(zhǔn)等。也可采用因素比較、結(jié)構(gòu)分析法等。C因素分析法。包括差額分析法、指標(biāo)分解法、定基替代法、環(huán)比替代法 等。如凈資產(chǎn)收益率二銷(xiāo)售凈利率x資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益

6、乘數(shù)。D動(dòng)態(tài)分析法和靜態(tài)分析法。 要根據(jù)企業(yè)和社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，了解過(guò)去， 把握未來(lái)，用動(dòng)態(tài)的眼光觀(guān)察問(wèn)題。E其他方法。如：背景查對(duì)法、保險(xiǎn)咨詢(xún)法、損失清單法、風(fēng)險(xiǎn)臆想法等。5、預(yù)警指標(biāo)實(shí)際值的獲取和計(jì)算口徑有些指標(biāo)需要觀(guān)察才能取得，有些指標(biāo)通過(guò)調(diào)查可以取得，有些指標(biāo)可以 直接從現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)獲得，有些指標(biāo)可在企業(yè)現(xiàn)行信息管理系統(tǒng)取得, 有些通過(guò)計(jì)算才能取得。由于每個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)不同，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)不同，即使是同一行業(yè) 的企業(yè)，其采取的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)也可能不同，甚至有的企業(yè)會(huì)計(jì)核算系 統(tǒng)很不規(guī)范，因此必須明確其計(jì)算口徑。如有的企業(yè)應(yīng)收賬款分散在各個(gè)部門(mén)和系統(tǒng)，因此必須將其全部計(jì)算在內(nèi)

7、；有的企業(yè)將貨幣資金以保證金形式存入 銀行，計(jì)算貨幣資金指標(biāo)時(shí)也應(yīng)考慮此因素。6、報(bào)警口徑和方法(1 )報(bào)警口徑當(dāng)某一指標(biāo)達(dá)到某一臨界點(diǎn)時(shí)，就發(fā)出警報(bào)。如采購(gòu)計(jì)劃合理變化率為上 下20%，當(dāng)變化率達(dá)到30%時(shí)，就應(yīng)報(bào)警。又如，當(dāng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控連續(xù)失效時(shí)， 如采購(gòu)付款違背內(nèi)部授權(quán)制度，有兩道以上環(huán)節(jié)連續(xù)違規(guī)，證明不正常，就應(yīng) 報(bào)警。某幾個(gè)指標(biāo)同時(shí)超標(biāo)發(fā)出報(bào)警。如資金安全率和經(jīng)營(yíng)安全率兩個(gè)指標(biāo)組合； 又如當(dāng)庫(kù)存物品報(bào)廢損失額(率)雖然沒(méi)有達(dá)到報(bào)警點(diǎn)，但是盤(pán)點(diǎn)差異率也較 高，如果這兩個(gè)指標(biāo)都達(dá)到某一極限，也可以報(bào)警。當(dāng)某一現(xiàn)象出現(xiàn)時(shí)發(fā)出報(bào)警。如公司發(fā)生訴訟。幾個(gè)現(xiàn)象組合出現(xiàn)發(fā)出警報(bào)?？傮w風(fēng)險(xiǎn)超標(biāo)發(fā)出警報(bào)。

8、如 Z值低于1，發(fā)出咼度警報(bào)。(2 )報(bào)警方法A .報(bào)警規(guī)則報(bào)警類(lèi)別和性質(zhì)：警報(bào)可以分為輕度、中毒和高度。如采購(gòu)計(jì)劃變化率在 30%-50%為輕度報(bào)警，在60%-80%為中度警報(bào)，超過(guò)80%為高度報(bào)警。再 如，內(nèi)部控制完全失效可以高度報(bào)警。報(bào)警渠道：通過(guò)什么渠道報(bào)警，可以越級(jí)直接反映，還是逐級(jí)匯報(bào)等。報(bào)警方式：報(bào)警方式可用內(nèi)部局域網(wǎng)、口頭報(bào)告、書(shū)面報(bào)告、電話(huà)等形式 報(bào)警。報(bào)警時(shí)間：在什么時(shí)間報(bào)警。如規(guī)定輕度警報(bào)必須在當(dāng)天之內(nèi)報(bào)出，中度預(yù)警必須在發(fā)現(xiàn)2小時(shí)內(nèi)報(bào)出，高度報(bào)警必須馬上報(bào)出。報(bào)警對(duì)象：向誰(shuí)報(bào)警。如高度警報(bào)直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告。B .報(bào)警輸出信號(hào)報(bào)警信號(hào)內(nèi)容應(yīng)包括警報(bào)性質(zhì)、警報(bào)具體

9、內(nèi)容、警報(bào)發(fā)生的環(huán)節(jié)、警報(bào)原 因和措施建議。警報(bào)信號(hào)可用、等表示，單個(gè)符號(hào)表示輕度預(yù)警，雙符號(hào)表示中度 預(yù)警，三個(gè)符號(hào)表示高度預(yù)警。預(yù)警信號(hào)發(fā)展趨勢(shì)圖局部環(huán)節(jié)預(yù)警信號(hào)圖可以給出企業(yè)財(cái)務(wù)管理某個(gè)環(huán)節(jié)和方面的財(cái)務(wù)預(yù)警情況。7寸間 指標(biāo) '、1234567償債能力 營(yíng)運(yùn)能力 盈利能力發(fā)展能力預(yù)警信號(hào)內(nèi)容發(fā)出報(bào)警時(shí)，根據(jù)警報(bào)性質(zhì)，應(yīng)讓有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)首先得到此信息，如當(dāng)發(fā)出高度財(cái)務(wù)警報(bào)時(shí)，公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)在打開(kāi)計(jì)算機(jī)時(shí)應(yīng)首先看到此信號(hào)7、報(bào)警原因分析方法警報(bào)發(fā)生后，應(yīng)盡快檢查出警報(bào)發(fā)生的環(huán)節(jié)和產(chǎn)生的主要原因。分析方法 可采用流程分析法、因素分析法、調(diào)查法、專(zhuān)家咨詢(xún)法等。8、財(cái)務(wù)預(yù)警反應(yīng)機(jī)制預(yù)警

10、的目的是采取措施，預(yù)警發(fā)出后，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，由規(guī)定的部 門(mén)和人員，采取相應(yīng)的措施，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋。9、對(duì)策與建立對(duì)策庫(kù)企業(yè)可以根據(jù)預(yù)警原因分析結(jié)果，結(jié)合自己的實(shí)際情況，充分利用現(xiàn)代管 理技術(shù)和方法，參考和采納專(zhuān)家意見(jiàn)，吸收以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，通過(guò)內(nèi)部討論、 專(zhuān)家咨詢(xún)、集體決策等方法，也可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)題咨詢(xún)，盡快采 取應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步建立和完善自己的財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策庫(kù)，做到胸有成竹（六）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的動(dòng)態(tài)管理企業(yè)不同的發(fā)展階段有不同的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持動(dòng)態(tài)的調(diào)整， 只有這樣才能提高其適應(yīng)性,才具有生命力。表2-3

11、企業(yè)不同發(fā)展階段特點(diǎn)表階段新生期成長(zhǎng)期成熟期衰退期組織活力強(qiáng)強(qiáng)弱弱組織完整性很差一般完整完整凝聚力和冒險(xiǎn)精神強(qiáng)強(qiáng)弱弱企業(yè)形象無(wú)開(kāi)始樹(shù)立好存在資本實(shí)力很弱弱強(qiáng)強(qiáng)生產(chǎn)規(guī)模很小小大大盈利能力弱強(qiáng)量大但盈利率下降虧損產(chǎn)品品種數(shù)少少多多資產(chǎn)負(fù)債率不定不定增加高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系基本結(jié)構(gòu)如圖2-6（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的程序1、分析資金管理業(yè)務(wù)流程2、分析資金管理關(guān)鍵流程和關(guān)鍵因素3、調(diào)查了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)4、確定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系5、通過(guò)調(diào)查分析確定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和合理波動(dòng)區(qū)間6、明確統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)實(shí)際值的獲取和計(jì)算口徑7、報(bào)警方法8、財(cái)務(wù)預(yù)警原因分析9、財(cái)務(wù)預(yù)警處理程序10

12、、一般對(duì)策和方法（五）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方法1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理方法的理論基礎(chǔ)控制論。財(cái)務(wù)預(yù)警的最終目的是采取對(duì)策，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于安 全狀態(tài)，財(cái)務(wù)預(yù)警必須使用控制論的原理和方法。控制分為前饋控制、反饋控 制和復(fù)合控制，預(yù)警管理更多的要應(yīng)用前饋控制和復(fù)合控制。系統(tǒng)論。企業(yè)是一個(gè)整體，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與其他管理活動(dòng)相聯(lián)系和融 合，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的籌資、投資和運(yùn)用也相互聯(lián)系和融合，預(yù)警管理必須從企 業(yè)整體出發(fā)，某項(xiàng)指標(biāo)的變化和波動(dòng)，其原因往往并不是單方面的，企業(yè)某一 方面的警報(bào)，需要從多方面考慮應(yīng)對(duì)措施。信息論。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理本身就是收集警報(bào)信息、處理信息、發(fā)出警報(bào) 信號(hào)、提供相應(yīng)對(duì)策

13、的信息管理過(guò)程。2、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程圖的設(shè)計(jì)根據(jù)客戶(hù)需求-流程分析設(shè)計(jì)-效果評(píng)價(jià)-反饋-客戶(hù)滿(mǎn)意或驚喜的思 路，經(jīng)過(guò)充分的調(diào)查、分析和研究，從全員營(yíng)銷(xiāo)的觀(guān)念出發(fā)，探討企業(yè)財(cái)務(wù)管 理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，分清整個(gè)資金流動(dòng)的來(lái)龍去脈，重點(diǎn)關(guān)注其關(guān)鍵活動(dòng)和薄弱環(huán)節(jié)。3、建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方法建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，預(yù)警體系是否切合企業(yè)實(shí)際情 況直接關(guān)系到運(yùn)行效果。在建立過(guò)程中，可采用流程分析法、現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察法、比 較分析法、調(diào)查法、專(zhuān)家咨詢(xún)法、模擬分析法等?？刹捎脝巫兡Ｊ剿悸泛途C合 模式思路。如流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨庫(kù)存量的預(yù)警為單變模式，如Z值計(jì)算為綜合模式思路。建立預(yù)警體系可以將企業(yè)資金

14、運(yùn)行過(guò)程分為多個(gè)子系統(tǒng)，如營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)子系 統(tǒng)、生產(chǎn)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)等。4、預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和合理波動(dòng)區(qū)間的確認(rèn)方法（1 ）指標(biāo)類(lèi)型定量指標(biāo)與定性指標(biāo)。定量指標(biāo)大多數(shù)是以貨幣計(jì)量為主的價(jià)值指標(biāo)，如 存貨、凈利潤(rùn)、銀行存款等。定性指標(biāo)為描述性指標(biāo)，如內(nèi)控失效、強(qiáng)行授權(quán)等。正向指標(biāo)、逆向指標(biāo)和區(qū)間指標(biāo)。有的指標(biāo)是越大越好或出現(xiàn)次數(shù)越多越 好，如凈利潤(rùn)、及時(shí)報(bào)送報(bào)表、及時(shí)報(bào)稅、交稅等，我們稱(chēng)之為正向指標(biāo)；反 向指標(biāo)是越小或出現(xiàn)概率越少越好，如銷(xiāo)售費(fèi)用率、賬戶(hù)被查封等；有的指標(biāo) 很難確定一個(gè)準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)值，而往往只能確定一個(gè)區(qū)間，我們把它稱(chēng)之為區(qū)間指 標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率等。（2 ）指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和閥值的確定方法指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值是

15、指其最合理的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)或范圍，如存貨庫(kù)存量為3周用量，即20噸，貨幣資金的持有量為100萬(wàn)元。閥值為報(bào)警臨界點(diǎn)，如存貨標(biāo)準(zhǔn)庫(kù) 存量為20噸，合理波動(dòng)區(qū)間為16 24噸，一旦存貨達(dá)到10或30噸就報(bào)警, 10噸和30噸就是閥值。（3）確定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合理波動(dòng)區(qū)間和閥值的主要方法A定量分析方法和定性分析方法。定量指標(biāo)一般為價(jià)值指標(biāo)，有固定的公 式和計(jì)算口徑；定性指標(biāo)一般為因素或現(xiàn)象指標(biāo)，其主要有：專(zhuān)家調(diào)查法（專(zhuān) 家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴發(fā)、德?tīng)柗品ǎ┑?。B比較分析法。橫向比較：可與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)或國(guó)外企業(yè)比較，也可以與一般企業(yè)、同行業(yè)企 業(yè)、同規(guī)模企業(yè)、先進(jìn)企業(yè)、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較?？v向比較：可用回歸分析法等，采

16、用歷史平均標(biāo)準(zhǔn)、歷史最好標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)行 標(biāo)準(zhǔn)等。也可采用因素比較、結(jié)構(gòu)分析法等。C因素分析法。包括差額分析法、指標(biāo)分解法、定基替代法、環(huán)比替代法 等。如凈資產(chǎn)收益率二銷(xiāo)售凈利率x資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)。D動(dòng)態(tài)分析法和靜態(tài)分析法。要根據(jù)企業(yè)和社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，了解過(guò)去， 把握未來(lái)，用動(dòng)態(tài)的眼光觀(guān)察問(wèn)題。E其他方法。如：背景查對(duì)法、保險(xiǎn)咨詢(xún)法、損失清單法、風(fēng)險(xiǎn)臆想法等。5、預(yù)警指標(biāo)實(shí)際值的獲取和計(jì)算口徑有些指標(biāo)需要觀(guān)察才能取得，有些指標(biāo)通過(guò)調(diào)查可以取得，有些指標(biāo)可以 直接從現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)獲得，有些指標(biāo)可在企業(yè)現(xiàn)行信息管理系統(tǒng)取得, 有些通過(guò)計(jì)算才能取得。由于每個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)不同，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)不同

17、，即使是同一行業(yè) 的企業(yè)，其采取的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)也可能不同，甚至有的企業(yè)會(huì)計(jì)核算系 統(tǒng)很不規(guī)范，因此必須明確其計(jì)算口徑。如有的企業(yè)應(yīng)收賬款分散在各個(gè)部門(mén) 和系統(tǒng)，因此必須將其全部計(jì)算在內(nèi)；有的企業(yè)將貨幣資金以保證金形式存入 銀行，計(jì)算貨幣資金指標(biāo)時(shí)也應(yīng)考慮此因素。6、報(bào)警口徑和方法(1 )報(bào)警口徑當(dāng)某一指標(biāo)達(dá)到某一臨界點(diǎn)時(shí)，就發(fā)出警報(bào)。如采購(gòu)計(jì)劃合理變化率為上 下20%，當(dāng)變化率達(dá)到30%時(shí)，就應(yīng)報(bào)警。又如，當(dāng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控連續(xù)失效時(shí)， 如采購(gòu)付款違背內(nèi)部授權(quán)制度，有兩道以上環(huán)節(jié)連續(xù)違規(guī)，證明不正常，就應(yīng) 報(bào)警。某幾個(gè)指標(biāo)同時(shí)超標(biāo)發(fā)出報(bào)警。如資金安全率和經(jīng)營(yíng)安全率兩個(gè)指標(biāo)組合; 又如當(dāng)庫(kù)存物品報(bào)

18、廢損失額(率)雖然沒(méi)有達(dá)到報(bào)警點(diǎn)，但是盤(pán)點(diǎn)差異率也較 高，如果這兩個(gè)指標(biāo)都達(dá)到某一極限，也可以報(bào)警。當(dāng)某一現(xiàn)象出現(xiàn)時(shí)發(fā)出報(bào)警。如公司發(fā)生訴訟。幾個(gè)現(xiàn)象組合出現(xiàn)發(fā)出警報(bào)?？傮w風(fēng)險(xiǎn)超標(biāo)發(fā)出警報(bào)。如 Z值低于1，發(fā)出咼度警報(bào)。(2 )報(bào)警方法A .報(bào)警規(guī)則報(bào)警類(lèi)別和性質(zhì)：警報(bào)可以分為輕度、中毒和高度。如采購(gòu)計(jì)劃變化率在30%-50%為輕度報(bào)警，在60%-80%為中度警報(bào)，超過(guò)80%為高度報(bào)警。再 如，內(nèi)部控制完全失效可以高度報(bào)警。報(bào)警渠道：通過(guò)什么渠道報(bào)警，可以越級(jí)直接反映，還是逐級(jí)匯報(bào)等。報(bào)警方式：報(bào)警方式可用內(nèi)部局域網(wǎng)、口頭報(bào)告、書(shū)面報(bào)告、電話(huà)等形式 報(bào)警。報(bào)警時(shí)間：在什么時(shí)間報(bào)警。如規(guī)定輕度警

19、報(bào)必須在當(dāng)天之內(nèi)報(bào)出，中度預(yù)警必須在發(fā)現(xiàn)2小時(shí)內(nèi)報(bào)出，高度報(bào)警必須馬上報(bào)出。報(bào)警對(duì)象：向誰(shuí)報(bào)警。如高度警報(bào)直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告。B .報(bào)警輸出信號(hào)報(bào)警信號(hào)內(nèi)容應(yīng)包括警報(bào)性質(zhì)、警報(bào)具體內(nèi)容、警報(bào)發(fā)生的環(huán)節(jié)、警報(bào)原因和措施建議。警報(bào)信號(hào)可用、等表示，單個(gè)符號(hào)表示輕度預(yù)警，雙符號(hào)表示中度 預(yù)警，三個(gè)符號(hào)表示高度預(yù)警。預(yù)警信號(hào)發(fā)展趨勢(shì)圖該圖給出一個(gè)全貌，可以分析企業(yè)現(xiàn)狀、發(fā)展過(guò)程和趨勢(shì)。局部環(huán)節(jié)預(yù)警信號(hào)圖可以給出企業(yè)財(cái)務(wù)管理某個(gè)環(huán)節(jié)和方面的財(cái)務(wù)預(yù)警情況。時(shí)間指標(biāo)'、1234567償債能力 營(yíng)運(yùn)能力 盈利能力發(fā)展能力 預(yù)警信號(hào)內(nèi)容出報(bào)警時(shí)，根據(jù)警報(bào)性質(zhì)，應(yīng)讓有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)首先得到此信息，如當(dāng)

20、發(fā)出高度財(cái)務(wù)警報(bào)時(shí)，公司總 經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)在打開(kāi)計(jì)算機(jī)時(shí)應(yīng)首先看到此信號(hào)。7、報(bào)警原因分析方法警報(bào)發(fā)生后，應(yīng)盡快檢查出警報(bào)發(fā)生的環(huán)節(jié)和產(chǎn)生的主要原因。分析方法 可采用流程分析法、因素分析法、調(diào)查法、專(zhuān)家咨詢(xún)法等。8、財(cái)務(wù)預(yù)警反應(yīng)機(jī)制預(yù)警的目的是采取措施，預(yù)警發(fā)出后，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，由規(guī)定的部 門(mén)和人員，采取相應(yīng)的措施，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋。9、對(duì)策與建立對(duì)策庫(kù)企業(yè)可以根據(jù)預(yù)警原因分析結(jié)果，結(jié)合自己的實(shí)際情況，充分利用現(xiàn)代管 理技術(shù)和方法，參考和采納專(zhuān)家意見(jiàn)，吸收以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，通過(guò)內(nèi)部討論、專(zhuān)家咨詢(xún)、集體決策等方法，也可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)題咨詢(xún)，盡快采 取應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步

21、建立和完善自己的財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策庫(kù)，做到胸有成竹。（六）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的動(dòng)態(tài)管理企業(yè)不同的發(fā)展階段有不同的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持動(dòng)態(tài)的調(diào)整，只有這樣才能提高其適應(yīng)性,才具有生命力。表2-3企業(yè)不同發(fā)展階段特點(diǎn)表階段新生期成長(zhǎng)期成熟期衰退期組織活力強(qiáng)強(qiáng)弱弱組織完整性很差一般完整完整凝聚力和冒險(xiǎn)精神強(qiáng)強(qiáng)弱弱企業(yè)形象無(wú)開(kāi)始樹(shù)立好存在資本實(shí)力很弱弱強(qiáng)強(qiáng)生產(chǎn)規(guī)模很小小大大盈利能力弱強(qiáng)量大但盈利率下降虧損產(chǎn)品品種數(shù)少少多多資產(chǎn)負(fù)債率不定不定增加高中基層現(xiàn)場(chǎng)干部TWI管理技能提升培訓(xùn)班培訓(xùn)熱銭:Q7E9-35373ia0印沓咀割艮QQ : 1Q7502233SB

22、中基層現(xiàn)場(chǎng)干部TWI管理技能提升培訓(xùn)班空下載報(bào)名表1內(nèi)訓(xùn)調(diào)查表【課程描述】TWI （Training Within Industry For Supervisors 管應(yīng)具備的知識(shí)及技巧，而擬訂的一套課程。TWI主要內(nèi)容包括：）就是基層主管人員訓(xùn)練，它是一種針對(duì)基層干部，如何做好第一線(xiàn)主工作教導(dǎo)（JI）使基層主管能夠用有效的程序， 工作改善（JM）使基層主管能用合理的程序，清楚的教部屬工作的方法， 使部屬很快的接受到正確、 完整的技術(shù)或指令; 思考現(xiàn)場(chǎng)工作上的問(wèn)題與缺失，并提岀改進(jìn)方案，提升工作的效率與效能；工作關(guān)系JR）使基層主管平時(shí)與部屬建立良好人際關(guān)系，部屬發(fā)生人際或心理上的問(wèn)題時(shí)，能冷

23、靜的分析，合情合理 的解決。工作安全（JS）使基層主管學(xué)習(xí)如何使類(lèi)似災(zāi)害事故絕不再犯的對(duì)策和方法。管理在工作環(huán)境、設(shè)備與產(chǎn)品等方面都講究是否合乎人性的要求，基層主管是管理的根本，管理的效果能否落實(shí)在于主管 人員是否盡心盡力，而主管人員訓(xùn)練正是暢順管理架構(gòu)的基礎(chǔ)工程。提升管理干部分析問(wèn)題、解決問(wèn)題能力，提升管理干 部觀(guān)察力、判斷力、整合力及表達(dá)力，減少意外災(zāi)害的發(fā)生，減少浪費(fèi)、成品補(bǔ)修以及不合格產(chǎn)品的產(chǎn)生，減少工具或設(shè) 備的損壞，組織氣氛、建立企業(yè)良好的共識(shí)?！菊n程幫助】如果你想對(duì)本課程有更深入的了解，請(qǐng)參考>>> 德信誠(chéng)中基層現(xiàn)場(chǎng)干部 TWI手冊(cè)【課程對(duì)象】 生產(chǎn)經(jīng)理生產(chǎn)主任車(chē)間負(fù)責(zé)人生產(chǎn)廠(chǎng)長(zhǎng)、生產(chǎn)線(xiàn)負(fù)責(zé)人及和生產(chǎn)活動(dòng)相關(guān)的管理人員；生產(chǎn)一線(xiàn)班組長(zhǎng)、領(lǐng)班等所有一 線(xiàn)主管。【課程大綱】第一部分中基層現(xiàn)場(chǎng)管理人員的角色認(rèn)知與定位1、現(xiàn)場(chǎng)主管的地位和使命2、現(xiàn)場(chǎng)主管在執(zhí)行中的角色和作用3、現(xiàn)場(chǎng)主管執(zhí)行能力的主要構(gòu)成4、現(xiàn)場(chǎng)主管的權(quán)力和管理原則5、如何對(duì)自己規(guī)范、權(quán)利和義務(wù)準(zhǔn)確把握第二部分 中基層現(xiàn)場(chǎng)管理人員的執(zhí)行力一打造以結(jié)果為導(dǎo)向的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)1、什么是執(zhí)行2、什么是任務(wù)，什么是結(jié)果？3、不結(jié)果的困惑4、執(zhí)行的入口：外包思維5、結(jié)果第一