全國(guó)自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)真題與答案

1、2009 年 10 月全國(guó)自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)真題參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20小題，每小題 1分，共 20分）在每小 題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的， 請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。 錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1. 確定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序中的（）A. 準(zhǔn)備階段B. 設(shè)計(jì)階段C. 試行修正階段D. 定稿頒布階段答案：B2. 賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（）A. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)B. 財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)C. 成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)D. 會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)答案：D3. 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 ,下列不屬于會(huì)計(jì)工作

2、崗位的是（）A. 成本費(fèi)用核算B. 會(huì)計(jì)電算化C. 環(huán)境績(jī)效核算D. 出納答案： C4. 在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式中 ,承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門通常是（）A. 總廠會(huì)計(jì)部B. 分廠或車間C. 總廠財(cái)務(wù)部D. 總廠審計(jì)部答案： B5. 為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類科目時(shí)，一般所采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（）A. 按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計(jì)B. 按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)C. 按總分類科目來(lái)源或支出的用途設(shè)計(jì)D. 按總分類科目涉及的部門設(shè)計(jì)B 答案：6. 從原始憑證的用途來(lái)看， “制造費(fèi)用分配表”屬于（）A. 通知憑證B. 執(zhí)行憑證C. 計(jì)算憑證D. 計(jì)劃憑證答案：C7. 企業(yè)向銀行送存

3、現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫并送存銀行 的憑證是（）A. 進(jìn)賬單B. 送款單C. 存款單D. 收款單答案： B8. 企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范疇是（）A. 職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B. 授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C. 采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D. 付款控制設(shè)計(jì)答案： D9. 企業(yè)對(duì)投資預(yù)算提出審核意見(jiàn)的部門是（）A. 財(cái)務(wù)部門B. 法務(wù)部門C. 投資部門D. 出納部門答案：A10. 嚴(yán)格來(lái)講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范圍的是（）A. 維護(hù)保養(yǎng)制度B. 保險(xiǎn)制度和程序C. 定期盤點(diǎn)制度D. 賬簿記錄制度答案： B11. 我國(guó)企業(yè)在發(fā)行股票時(shí)，應(yīng)委托的承銷機(jī)構(gòu)是（）A. 商業(yè)銀行B

4、. 證券公司C. 信托投資公司D. 證券交易所B答案：12. 成本核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)中，不應(yīng)包括（）A. 定額管理和原始記錄制度B. 獎(jiǎng)懲制度C. 材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度D. 企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度答案：B13. 企業(yè)采用分期收款銷售的方式， 在不符合收入確認(rèn)條件但商品已經(jīng)發(fā)出的情 況下，對(duì)分期收款銷售的商品，應(yīng)設(shè)置的科目是（）A. 發(fā)出商品B. 庫(kù)存商品 C. 在途商品 D. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A答案：14. 下列關(guān)于設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)遵循的原則，表述正確的是（）A. 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)靈活性B. 對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性C. 報(bào)表項(xiàng)目須與賬戶名稱保持一致性D. 報(bào)表指標(biāo)內(nèi)容、名

5、稱須保持相對(duì)穩(wěn)定性答案： D15. 利潤(rùn)表項(xiàng)目一般按照相關(guān)科目的發(fā)生額填列，但例外的是（）A. 管理費(fèi)用B. 每股收益C. 營(yíng)業(yè)收入D. 營(yíng)業(yè)成本答案：B16. 期間費(fèi)用報(bào)表反映的內(nèi)容，不應(yīng)包括（）A. 制造費(fèi)用B. 管理費(fèi)用C. 銷售費(fèi)用D. 財(cái)務(wù)費(fèi)用答案： A17. 關(guān)于固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的會(huì)計(jì)處理，正確的做法是（）A. 均通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算B. 均通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”核算C. 盤盈通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算，盤虧通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算D. 均通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”核算C答案：18. 下列選項(xiàng)中 ,屬于企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方式的是（）A. 在企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心B.

6、 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心C. 在企業(yè)責(zé)任會(huì)計(jì)科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心D. 在企業(yè)會(huì)計(jì)核算科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心 答案： A19. 在會(huì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)中 ,不需要解決的問(wèn)題是（）A. 會(huì)計(jì)科目分類排列的設(shè)計(jì)B. 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱的設(shè)計(jì)C. 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明的設(shè)計(jì)D. 會(huì)計(jì)科目編號(hào)的設(shè)計(jì)答案：B20. 零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程中 ,不涉及的控制要點(diǎn)是（）A. 費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證B. 費(fèi)用報(bào)銷前 ,必須由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)C. 費(fèi)用報(bào)銷后 ,必須由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行事后審核D. 定期進(jìn)行賬賬核對(duì)答案： C21. 確定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序中的（）A. 準(zhǔn)備階段B.

7、 設(shè)計(jì)階段C. 試行修正階段D. 定稿頒布階段答案： B22. 賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（）A. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)B. 財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)C. 成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)D. 會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)答案：D23. 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 ,下列不屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是（）A. 成本費(fèi)用核算B. 會(huì)計(jì)電算化C. 環(huán)境績(jī)效核算D. 出納C答案：24. 在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式中 ,承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門通常是 （）A. 總廠會(huì)計(jì)部B. 分廠或車間C. 總廠財(cái)務(wù)部D. 總廠審計(jì)部答案： B25. 為總分類科目 “應(yīng)收賬款” 設(shè)置明細(xì)分類科目時(shí)， 一般

8、所采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是 （）A. 按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計(jì)B. 按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)C. 按總分類科目來(lái)源或支出的用途設(shè)計(jì)D. 按總分類科目涉及的部門設(shè)計(jì)答案：B26. 從原始憑證的用途來(lái)看， “制造費(fèi)用分配表”屬于（）A. 通知憑證B. 執(zhí)行憑證C. 計(jì)算憑證D. 計(jì)劃憑證答案： C27. 企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫并送存銀行 的憑證是（）A. 進(jìn)賬單B. 送款單C. 存款單D. 收款單答案： B28. 企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范疇是（）A. 職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B. 授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C. 采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D. 付款控制設(shè)計(jì)答案

9、：D29. 企業(yè)對(duì)投資預(yù)算提出審核意見(jiàn)的部門是（）A. 財(cái)務(wù)部門B. 法務(wù)部門C. 投資部門D. 出納部門A答案：30. 嚴(yán)格來(lái)講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范圍的是（）A. 維護(hù)保養(yǎng)制度B. 保險(xiǎn)制度和程序C. 定期盤點(diǎn)制度D. 賬簿記錄制度答案： B31. 我國(guó)企業(yè)在發(fā)行股票時(shí)，應(yīng)委托的承銷機(jī)構(gòu)是（）A. 商業(yè)銀行B. 證券公司C. 信托投資公司D. 證券交易所答案： B32. 成本核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)中，不應(yīng)包括（）A. 定額管理和原始記錄制度B. 獎(jiǎng)懲制度C. 材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度D. 企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度答案：B33. 企業(yè)采用分期收款銷售的方式， 在不符合收入確認(rèn)條

10、件但商品已經(jīng)發(fā)出的情 況下，對(duì)分期收款銷售的商品，應(yīng)設(shè)置的科目是（）A. 發(fā)出商品B. 庫(kù)存商品 C. 在途商品 D. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A答案：34. 下列關(guān)于設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)遵循的原則，表述正確的是（）A. 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)靈活性B. 對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性C. 報(bào)表項(xiàng)目須與賬戶名稱保持一致性D. 報(bào)表指標(biāo)內(nèi)容、名稱須保持相對(duì)穩(wěn)定性答案： D35. 利潤(rùn)表項(xiàng)目一般按照相關(guān)科目的發(fā)生額填列，但例外的是（）A. 管理費(fèi)用B. 每股收益C. 營(yíng)業(yè)收入D. 營(yíng)業(yè)成本B 答案：36. 期間費(fèi)用報(bào)表反映的內(nèi)容，不應(yīng)包括（）A. 制造費(fèi)用B. 管理費(fèi)用C. 銷售費(fèi)用D. 財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：A37. 關(guān)于固定

11、資產(chǎn)盤盈和盤虧的會(huì)計(jì)處理，正確的做法是（）A. 均通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算B. 均通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”核算C. 盤盈通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算，盤虧通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算D. 均通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”核算答案： C38. 下列選項(xiàng)中 ,屬于企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方式的是（）A. 在企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心B. 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心C. 在企業(yè)責(zé)任會(huì)計(jì)科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心D. 在企業(yè)會(huì)計(jì)核算科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心答案： A39. 在會(huì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)中 ,不需要解決的問(wèn)題是（）A. 會(huì)計(jì)科目分類排列的設(shè)計(jì)B. 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱的設(shè)計(jì)C. 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明的設(shè)計(jì)D. 會(huì)計(jì)科目編號(hào)的設(shè)

12、計(jì)答案：B40. 零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程中 ,不涉及的控制要點(diǎn)是（）A. 費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證B. 費(fèi)用報(bào)銷前 ,必須由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)C. 費(fèi)用報(bào)銷后 ,必須由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行事后審核D. 定期進(jìn)行賬賬核對(duì)答案： C二、多項(xiàng)選擇題 （本大題共 10小題，每小題 2 分，共 20分）在每小題 列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的， 請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。 錯(cuò) 選、多選、少選或未選均無(wú)分。1. 進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí) ,應(yīng)符合的要求有（）A. 合法性B. 獨(dú)立性C. 規(guī)范性D. 效率性E. 及時(shí)性答案：AACADAEA2. 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中 ,企

13、業(yè)在設(shè)計(jì)各種憑證傳遞程序時(shí) ,必須考慮的事項(xiàng)有（）A. 指定專人填制有關(guān)憑證B. 指定專人傳遞有關(guān)憑證C. 不能由一個(gè)部門 （或人員 ）完成憑證的所有必要手續(xù)D. 不相容職務(wù)分離E. 憑證傳遞要及時(shí)答案： AACADAEA3. 退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位 （或部門 ）有（）A. 銷貨單位B. 運(yùn)輸部門C. 倉(cāng)庫(kù)D. 供應(yīng)部門E. 財(cái)會(huì)部門答案： AACADAEA4. 對(duì)投資資產(chǎn)的處置 ,具有審批權(quán)的主體有（）A. 總經(jīng)理B. 董事會(huì)C. 財(cái)務(wù)經(jīng)理D. 投資部門E. 內(nèi)部審計(jì)部門答案：BACA5. 關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法 ,正確的做法有（）A. 自取得當(dāng)月起 ,在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷B. 自取得

14、次月起 ,在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷C. 統(tǒng)一采用直線法進(jìn)行攤銷D. 無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的 ,應(yīng)采用直線法攤銷E. 按月攤銷時(shí) ,一般計(jì)入管理費(fèi)用答案： AADAEA6. 股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)包括（）A. 股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離B. 股票交款單與銀行收款通知金額核對(duì)一致C. 股東名冊(cè)持有數(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)核對(duì)一致D. 股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對(duì)一致E. 核對(duì)付息記錄與應(yīng)付計(jì)息的一致性答案： AABACADA7. 單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計(jì)算期的設(shè)計(jì)為（）A. 定期計(jì)算成本B. 不定期計(jì)算成本C. 成本計(jì)算期與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致D. 成本計(jì)算期與生產(chǎn)周期一致E

15、. 可定期也可不定期計(jì)算成本答案：BADA8. 銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有（）A. 保證銷售收入的真實(shí)性和合理性B. 保證產(chǎn)品的安全和完整C. 保證銷售折扣措施恰當(dāng)D. 保證銷售折讓和退回的合理與正確E. 保證貨款及時(shí)足額地收回答案： AABACADAEA9. 中期財(cái)務(wù)報(bào)表是指以中期為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括（）A. 月度財(cái)務(wù)報(bào)表B. 季度財(cái)務(wù)報(bào)表C. 半年度財(cái)務(wù)報(bào)表D. 年初至本中期末的財(cái)務(wù)報(bào)表E. 年度財(cái)務(wù)報(bào)表答案： AABACADA10. 下列各項(xiàng)中，需要列示在營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表中的項(xiàng)目有（）A. 非常損失B. 資產(chǎn)減值損失C. 投資收益D. 債務(wù)重組利得E. 公允價(jià)值變動(dòng)收益

16、答案：AADA11. 進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí) ,應(yīng)符合的要求有（）A. 合法性B. 獨(dú)立性C. 規(guī)范性D. 效率性E. 及時(shí)性答案： AACADAEA12. 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中 ,企業(yè)在設(shè)計(jì)各種憑證傳遞程序時(shí) ,必須考慮的事項(xiàng)有（）A. 指定專人填制有關(guān)憑證B. 指定專人傳遞有關(guān)憑證C. 不能由一個(gè)部門 （或人員 ）完成憑證的所有必要手續(xù)D. 不相容職務(wù)分離E. 憑證傳遞要及時(shí)答案： AACADAEA13. 退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位 （或部門 ）有（）A. 銷貨單位B. 運(yùn)輸部門C. 倉(cāng)庫(kù)D. 供應(yīng)部門E. 財(cái)會(huì)部門答案：AACADAEA14. 對(duì)投資資產(chǎn)的處置 ,具有審批權(quán)的主體有（）

17、A. 總經(jīng)理B. 董事會(huì)C. 財(cái)務(wù)經(jīng)理D. 投資部門E. 內(nèi)部審計(jì)部門答案： BACA15. 關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法 ,正確的做法有（）A. 自取得當(dāng)月起 ,在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷B. 自取得次月起 ,在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷C. 統(tǒng)一采用直線法進(jìn)行攤銷D. 無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的 ,應(yīng)采用直線法攤銷E. 按月攤銷時(shí) ,一般計(jì)入管理費(fèi)用答案： AADAEA16. 股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)包括（）A. 股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離B. 股票交款單與銀行收款通知金額核對(duì)一致C. 股東名冊(cè)持有數(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)核對(duì)一致D. 股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對(duì)一致E. 核對(duì)付息記

18、錄與應(yīng)付計(jì)息的一致性AABACADA答案：17. 單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計(jì)算期的設(shè)計(jì)為（）A. 定期計(jì)算成本B. 不定期計(jì)算成本C. 成本計(jì)算期與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致D. 成本計(jì)算期與生產(chǎn)周期一致E. 可定期也可不定期計(jì)算成本答案：Bada18. 銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有（）A. 保證銷售收入的真實(shí)性和合理性B. 保證產(chǎn)品的安全和完整C. 保證銷售折扣措施恰當(dāng)D. 保證銷售折讓和退回的合理與正確E. 保證貨款及時(shí)足額地收回答案： AABACADAEA19. 中期財(cái)務(wù)報(bào)表是指以中期為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括（）A. 月度財(cái)務(wù)報(bào)表B. 季度財(cái)務(wù)報(bào)表C. 半年度財(cái)務(wù)報(bào)表D. 年初至本中期

19、末的財(cái)務(wù)報(bào)表E. 年度財(cái)務(wù)報(bào)表答案：AABACADA20. 下列各項(xiàng)中，需要列示在營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表中的項(xiàng)目有（）A. 非常損失B. 資產(chǎn)減值損失C. 投資收益D. 債務(wù)重組利得E. 公允價(jià)值變動(dòng)收益答案： AADA三、名詞解釋（本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15分）1. 預(yù)算會(huì)計(jì)制度答案：預(yù)算會(huì)計(jì)制度 :規(guī)范各級(jí)政府、使用預(yù)算資金的各級(jí)行政單位和各類事業(yè) 單位收入、分配、使用和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。 （2 分）它包括財(cái)政總預(yù)算（政府）會(huì)計(jì)制度、 行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度。 （1 分）2. 會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì) 答案：會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì) :指對(duì)個(gè)別部門的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算

20、資料，或部分 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分） 1分）可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。 （2 處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，（3. 限額領(lǐng)料單 答案：限額領(lǐng)料單 :一種多次使用的領(lǐng)料憑證，（1 分）適用于有消耗定額的材料， 主要有原材料及主要材料。（2 分）4. 對(duì)外投資職責(zé)分離制度 答案：對(duì)外投資職責(zé)分離制度 :指企業(yè)為了達(dá)到內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，建立對(duì)外 投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限， （1 分）確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的 不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。 （ 2 分）5. 財(cái)務(wù)狀況分析表答案：財(cái)務(wù)狀況分析表 :根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料， （ 1 分）對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在 各自總額

21、中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表。 （2 分）6. 預(yù)算會(huì)計(jì)制度答案：預(yù)算會(huì)計(jì)制度 :規(guī)范各級(jí)政府、使用預(yù)算資金的各級(jí)行政單位和各類事業(yè) 單位收入、分配、使用和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。 （2 分）它包括財(cái)政總預(yù)算（政府）會(huì)計(jì)制度、 行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度。 （1 分）7. 會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì)答案：會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì) :指對(duì)個(gè)別部門的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，（ 2分）可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。 （1 分）8. 限額領(lǐng)料單答案：限額領(lǐng)料單 :一種多次使用的領(lǐng)料憑證， （1 分）適用于有消耗定額的材料，主要有原材料 及主

22、要材料。（2 分）9. 對(duì)外投資職責(zé)分離制度 答案：對(duì)外投資職責(zé)分離制度 :指企業(yè)為了達(dá)到內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，建立對(duì)外 投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限， （1 分）確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的 不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。 （ 2 分）10. 財(cái)務(wù)狀況分析表答案：財(cái)務(wù)狀況分析表 :根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料， （ 1 分）對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在 各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表。 （2 分）四、簡(jiǎn)答題（本大題共 3小題，每小題 5 分，共 15分）1. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。答案： 會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)

23、系， 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制 的精神， 因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱， 又是有效地執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的 保護(hù)性措施。（ 2 分）內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制。 （1 分）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、 財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。 （2 分）2. 簡(jiǎn)述企業(yè)在設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法 答案：（ 1）加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理， 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及

24、時(shí)存入開(kāi)戶銀 行。（1 分）（2）根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè) 的庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。 （1分）（3）庫(kù)存現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支庫(kù)存現(xiàn)金。 （1 分）（4）借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（1 分）（ 5）取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 （1 分）3. 簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。 答案：籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)如下：（1）實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。 （1 分）（2）正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 （1 分）（3）建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑

25、證流轉(zhuǎn)與管理等制度。 （1 分）（4）定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性。 （1 分）（5）保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露。 （1 分）4. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。 答案：會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系， 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必 須貫徹內(nèi)部控制 的精神，因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱， 又是有效地 執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的保護(hù)性措施。（ 2 分） 內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制。 （1 分）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主要方法： 不相容職務(wù)相互分離控制、 授權(quán)批準(zhǔn)控制、 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控 制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保

26、全控制、 風(fēng)險(xiǎn)控制、 內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。 這些方法與會(huì)計(jì) 制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。 （2 分）5. 簡(jiǎn)述企業(yè)在設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法。答案：（ 1）加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理， 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀 行。（1 分）（2）根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè) 的庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。 （1分）（3）庫(kù)存現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支庫(kù)存現(xiàn)金。 （1 分）（4）借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（1 分）（ 5）取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬

27、，嚴(yán)禁收款不入賬。（1分）6. 簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。 答案：籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)如下：（1）實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。 （1 分）（2）正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 （1 分）（3）建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度。 （1 分）（4）定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性。 （1 分）分） 1）保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露。 （5（五、綜合設(shè)計(jì)題（本大題共 3小題，每小題 10分，共 30 分）1. 某公司職員陳某，自 2001年至 2007年間，身兼單位招待應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦人和 現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長(zhǎng)

28、達(dá) 6 年的工作時(shí)間中， 采用不規(guī)模填寫報(bào)銷單據(jù)形式、 私自在經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)審核批準(zhǔn)的 報(bào)銷審批單后加貼發(fā)票、篡改合計(jì)金額等方式瘋狂作案，非法獲取報(bào)銷費(fèi)用， 合計(jì)人民幣36.9 萬(wàn)元。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)， 該公司報(bào)銷憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人 員簽字，沒(méi)有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。要求：（1）根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些主要問(wèn)題？（2）一個(gè)規(guī)范的零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)流程應(yīng)如何設(shè)計(jì)？答案：（1）職責(zé)分工不合理：經(jīng)辦人員屬業(yè)務(wù)部門，經(jīng)辦人不能同時(shí)兼任出納。 （ 2 分） 報(bào)銷憑證中的相關(guān)責(zé)任人不全， 還應(yīng)具備業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核 簽字。（2 分） 陳某在這一崗

29、位上的任職時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。 （ 1 分）原則上，對(duì)于辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。 對(duì)企業(yè)關(guān)鍵的財(cái)會(huì)崗位， 可以實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制休假制度， 并在最長(zhǎng)不超過(guò) 5 年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（1 分）（2）先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證，（1 分）經(jīng)本部門主管審核后送交會(huì)計(jì)部門。 （ 1 分） 經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款。 （ 1 分） 將報(bào)銷單送交會(huì)計(jì)部門據(jù)此登賬。 （1 分）2. 某公司固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重大，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比較多。為了保證固定 資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì) 制度的有效實(shí)施，需要設(shè)計(jì)規(guī)范的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證。 要求：圍繞固定資產(chǎn)常見(jiàn)的業(yè)務(wù)， 代為設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)

30、業(yè)務(wù)處理的原始憑證 （指明 名稱即可，不必圖示表格），并簡(jiǎn)要說(shuō)明其用途。 答案：固定資產(chǎn)原始憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)涉及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢清理 及折舊和后續(xù)支出等業(yè)務(wù)。（2分）（1）取得固定資產(chǎn)時(shí)，填制“固定資產(chǎn)交接證” ，用以辦理驗(yàn)收交接手續(xù)。 （1 分）（ 2）為反映、監(jiān)督每項(xiàng)固定資產(chǎn)，開(kāi)設(shè)“固定資產(chǎn)卡片” ，為專用式明細(xì)賬。（ 1 分）（ 3）為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)，按每類固定資產(chǎn)開(kāi)設(shè)“固定資產(chǎn)登記 簿”，用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況。 （1 分） （4）固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由固定資產(chǎn)的使用或保管部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單” ， 經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。 （ 1

31、 分）（ 5）為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)的增減變動(dòng)情況，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算， 保證固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制“固定資產(chǎn)原價(jià)增減變動(dòng)表” ，為有關(guān)部門提供分析控制 固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。（ 1 分）（ 6）為了保證固定資產(chǎn)核算資料的真實(shí)性，考核固定資產(chǎn)的賬面數(shù)和實(shí)存數(shù)是 否一致，企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表” 。（ 1 分）（ 7）對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)如實(shí)填制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧表” ，并按規(guī)定 的程序報(bào)上級(jí)主管部門審核。 （1 分）（8）在計(jì)算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后， 按月編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算分配表” ， 作為編制固分）1 定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。

32、 （3. 某公司的產(chǎn)品銷售方式是合同發(fā)貨制，請(qǐng)你為該公司設(shè)計(jì)銷售業(yè)務(wù)流程控制 點(diǎn)，并指出銷售業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。答案：銷售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)： （1）銷售開(kāi)票、發(fā)貨、收款和記賬分管。 （2 分） （2）嚴(yán)格按合同發(fā)運(yùn)商品，結(jié)算貨款。 （1 分）（ 3）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。 （1 分） 銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)： （1）銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉(cāng)庫(kù)備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn) 輸部門辦理發(fā)貨。（2 分）（2）貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽收的發(fā)貨通知單開(kāi)具銷售發(fā)票，登記產(chǎn) 成品明細(xì)賬。（2 分）（3）運(yùn)輸部門在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將提貨單和運(yùn)單送交銷售部門，銷售部門將 其與銷售發(fā)票一并送

33、交會(huì)計(jì)部門。（1 分）（4）會(huì)計(jì)部門審核無(wú)誤后，開(kāi)具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算， 同時(shí)進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。（1 分）4. 某公司職員陳某，自 2001年至 2007年間，身兼單位招待應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦人和 現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長(zhǎng)達(dá) 6 年的工作時(shí)間中， 采用不規(guī)模填寫報(bào)銷單據(jù)形式、 私自在經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)審核批準(zhǔn)的 報(bào)銷審批單后加貼發(fā)票、篡改合計(jì)金額等方式瘋狂作案，非法獲取報(bào)銷費(fèi)用， 合計(jì)人民幣36.9 萬(wàn)元。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)， 該公司報(bào)銷憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人 員簽字，沒(méi)有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。要求： （1）根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些主要問(wèn)題？ （2）一個(gè)規(guī)范的零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)流程應(yīng)如何設(shè)計(jì)？答案：（1）職責(zé)分工不合理：經(jīng)辦人員屬業(yè)務(wù)部門，經(jīng)辦人不能同時(shí)兼任出納。 （ 2 分）報(bào)銷憑證中的相關(guān)責(zé)任人不全， 還應(yīng)具備業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。（2 分）陳某在這一崗位上的任職時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。 （1 分）原則上，對(duì)于辦理貨幣資金業(yè)務(wù) 的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。 對(duì)企業(yè)關(guān)鍵的財(cái)會(huì)崗位， 可以實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制休假制度， 并在最長(zhǎng)不超過(guò) 5 年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（1 分）（2）先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證，（1 分）經(jīng)