學校內部控制建設工作方案3

1、集團內部控制建設實施方案 1內部控制體系建設實施方案 7AA股份內部控制體系建設工作方案 19義務教育標準化學校建設實施方案 28集團內部控制建設實施方案集團內部控制工作組織架構及層級職責決策集團總經理辦公會辦公會審計委員會j內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管 理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：總經理辦公會、內控及 風險管理委員會；管理層面包括：內控及風險管理辦公 室、內控工作小組；執(zhí)行層面包括集團本部各職能部門和 成員企業(yè)各業(yè)務單位；監(jiān)督層面是集團審計部（在業(yè)務上接 受審計委員會的指導與監(jiān)督）。通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策 層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部

2、控制建 設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內 部控制職責。（一）集團總經理辦公會是集團公司最高決策機構，審批內控最終工作成果。（二）審計委員會職責對內控工作進行業(yè)務上的指導與監(jiān)督。（三）內部控制及風險管理委員會職責負責內部控制的建立健全和有效實施；審議年度內控 評估報告及全面風險管理報告；審議內控與風險管理的重 大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議重大決 策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判 斷機制，以及重大決策的風險評估報告；審議內部控制及 風險管理組織機構設置及其職責方案；有關內部控制及風 險管理的其他事項。（四）內部控制及風險管理辦公室職責研究提由內控與

3、風險管理的政策、制度、工作范圍及 工作計劃；負責內控與風險管理工作的運行管理；組織記 錄、評估內控設計及操作的有效性；針對內控及風險管理 缺陷提由合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；提交年 度內控評估報告及全面風險管理報告；指導、監(jiān)督檢查相 關職能部門及各成員企業(yè)內控與風險管理工作；就內部控 制與風險管理工作向內部控制與風險管理委員會負責；及 有關內部控制與風險管理的其他事項。（五）內控工作小組職責組織內控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務 流程圖、評估內控設計及操作的有效性；反饋內控缺陷、 將工作成果提交內部控制及風險管理辦公室審閱、定期上 報內控工作執(zhí)行情況及重大問題；內控工作文檔管理

4、；為 內控合規(guī)性提由建議等。（六）內審部門職責作為內部審計職能部門，審計部要對內控建設實施情 況進行日常監(jiān)督和專項檢查，由具公司內控自我評估報 告。（七）各職能部門及業(yè)務單位職責為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。各職能部門及業(yè)務單位的職責主要是由內控及風險管理員協助完成。根據集團發(fā)2011199 號文關于設立兼職內控及風險管理員的通知，內控及風險管理員職責包括：1 . 聯系本單位內控與風險管理相關人員，提供工作所需各項資料；2 .協助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助記錄本單位

5、業(yè)務流程（包括制作業(yè)務流程圖、風險控制矩陣、內控問題記錄表，進行穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等）；3 .協助本單位負責人確認流程記錄文件，協助測試本單位內部控制系統(tǒng)的操作有效性；4 .協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；5 .協助組織本單位風險事件信息的收集、整理及報送；6 .協助完成本單位年度重大及重要風險的評估與確認工作；7 .協助制定本單位重大風險管理偏好、風險承受度及解決方案；8 .協助編寫本單位風險事件案例。9 .協助編制本單位內控及風險管理報告。10 . 組織安排與內控及風險管理相關的其他工作。由于內控管理員是內控工作小組與各職能部門或

6、業(yè)務單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。二、集團內部控制體系的建立健全（一）集團本部1 . 工作范圍集團本部內部控制建設包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個層面內容，工作范圍貫穿內部控制五個要素即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。依據內部控制指引，相關工作內容包括：組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任、內部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務管理、國有產權管理、賬銷案存資產管理、成本

7、費用管理的內容。2 .工作階段及時間（ 1 ）前期準備（5-6 月 ）企業(yè)內部控制規(guī)范啟動會及培訓、咨詢機構招標選聘、合同談判。（ 2）項目計劃和現狀分析階段（7 月 ）通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，了解內控要素現狀, 研究提升方向，制定實施方案。（ 3 ）內控設計有效性評估階段（8-9 月）根據計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風險和關鍵控制點，進行設計有效性評估，識別內控設計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機制，同時形成內部控制核心文檔。（4）內控執(zhí)行有效性評估階段（10 月）識別關鍵業(yè)務控制，進行執(zhí)行有性效測試。根據控制缺陷點的重要性和優(yōu)先度進行排序及推進整改。（ 5）內

8、控工作的總結和匯報（次年2 月前完成）匯總本年內控工作成果，編寫內控自評報告；總結工作經驗，制定持續(xù)合規(guī)機制的規(guī)劃及內控評估初步推廣計劃。（二）成員企業(yè)股份公司作為境內外同時上市公司，按政府監(jiān)管要求，今年是強制執(zhí)行內控建設單位，并須于年底披露內控自我評估報告并將接受外部審計師的再評估。股份公司可根據“薩班斯法案與財務報告相關的內部控制”的實施情況，結合企業(yè)內部控制規(guī)范的指引，對現有內部控制建設工作給予補充、更新和完善。財務公司需深入實施內控建設及評估工作，完善內控制度。其他成員企業(yè)，要從制度、措施、程序等方面積極準 備，為實施企業(yè)內部控制規(guī)范做好先行鋪墊。集團內部控制及風險管理辦公室將對成員企

9、業(yè)的內部 控制建設及實施情況給予指導、跟進及檢查。內部控制體系建設實施方案為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現，特制定本方案。一、集團公司內部控制體系建設的基本情況集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、樹林公司等單位內控體系建設調研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒

10、有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位:下級單位對上級多頭匯報、多頭請示：同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公 司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。二、內部控制體系建設的必要性內部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業(yè)長期管理實踐經驗的結晶，布助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風險。（一）實

11、施內控體系建設是實現集團公司整體協調發(fā)展目標的需要。十一五期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現集團公司的整體協調發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。（二實施內控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。內部控制是企業(yè)科學管理的重要內容，是實現企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行

12、有效的內控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現和掌握經營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。（三）實施內控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。建立現代企業(yè)制度，完善法人治理結構是實現集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內控體系建設，規(guī)范出資人與經理人之間的代理關系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息在取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現信息的透明化和信息披露的完整

13、、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。（四 ）實施內控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。市場經濟條件下，以及在參與國內外競爭的過程中，企業(yè)的各項活動必須遵循注冊地和業(yè)務經營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府部門的監(jiān)管，以最大限度地實現自我保護，合理控制法律風險和政治風險。集團公司作為國際化經營的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學的管理制度，作為保障企業(yè)實現依法經營的管

14、理控制措施，降低實現企業(yè)經營目標的不確定性。三、內部控制體系建設的指導思想和原則集團公司內部控制體系建設的指導思想是:按照國務院國資委的要求，瞄準國際大公司的內控建設水平，立足改革發(fā)展全局，堅持統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設計的原則，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風險和提高效率為重點，對現有管理制度、職責分工和業(yè)務流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現程序化、規(guī)范化、制度化、標準化，建立一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內部控制體系，使集團公司所有企事業(yè)單位和所有經營管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風險，增強抵御風險的能力，實現經濟資源的高效配置，為實現集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保障。在具體工作中

15、，要堅持以下原則:（一 ）尊重現實、注重實效。內控體系建設是以企業(yè)的現狀為基礎，按照相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務流程，力求有效控制風險的管理過程。在建設過程中，要充分考慮企業(yè)的實際情況，遠期目標和近期目標相結合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。（二 ）涵蓋整體、突出重點。內部控制體系建設涉及集團公司及各單位經營管理活動的各個層面，涵蓋全部經營業(yè)務，貫穿于經營管理活動的全過程。 在具體實施上既要不留死角，又要堅持重要性原則，突出對重要單位、重要業(yè)務、重要流程和重要風險點的管理和控制，把企業(yè)的風險控制在合理水平。（三 ）統(tǒng)

16、一設計、分層實施。從集團公司總體情況看，各單位的組織結構不盡相同，業(yè)務覆蓋面和l 管理水平也存在較大的差異。為保證內控體系建設工作的有序開展，集團公司將對擬建立的內控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一設計。各單位要結合本單位實際情況，按照集團公司的統(tǒng) -要求，按照內部組織結構或業(yè)務類型分層次、分階段認真組織實施。（四 ）試點先行、逐步推開。內控體系建設是一項新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點，并做好試點單位的工作，在取得成功經驗和汲取教訓的基礎上，全面推開，以保證內控體系建設工作的有序開展和穩(wěn)步推進。四、內部控制體系建設的目標和任務內控體系建設是一項復雜的系統(tǒng)工程，具奮長期性、艱巨性

17、的特點。合理確定工作的總體目標，明確各階段的任務，有利于內控體系建設工作的穩(wěn)妥開展。按照內控體系建設的指導思想和原則，集團公司內控建設的總體目標是:爭取通過兩年左右時間的努力，基本建立和諧的內部環(huán)境、規(guī)范高效的業(yè)務流程、權貴明晰的治理結構、簡潔適用的風險管理措施，并以此為基礎，力爭在十一五末在集團公司范圍內初步建立系統(tǒng)化和較為有效運行的內部控制體系，為十二五的發(fā)展奠定堅實基礎。這項工作的主要任務是以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標為出發(fā)點，研究確定覆蓋整個集團公司的內控體系框架，分別按照內部環(huán)境、目標制定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督八個要素，以有效防范經營風險為主要內容

18、，確定相應的風險管理制度和風險控制措施，并使之能夠有效運行。結合集團公司實際情況，按照確定的目標和任務，本著 積極穩(wěn)妥，有序推進 和 分層次、分階段 的原則推進內控體系建設。一是到 2006 年底，打牢內控建設工作的基礎。集團公司和所屬各單位明確組織領導機構，認真抓好培訓11 ， 全面梳理現有管理制度，摸清管理現狀，確定內控體系建設的基本框架。同時，集團公司明確試點單位，并指導試點單位內控體系建設工作的開展。二是從 2007 年開始，利用兩年左右的時間，到2008年年底初步建立內控體系。其中:2007 年， 集團公司總部著力研究建立內部環(huán)境，對其各組成要素進行細致分析，完善管理制度，明確職責劃

19、分，規(guī)范授權， 編制完成集團公司內部環(huán)境手冊;同時， 從集團公司的管理制度和總體管理目標出發(fā)，描述管理業(yè)務流程，分析面臨的主要風險。試點單位要按照工作先行、成熟推開、逐步 深入的原則，在本單位機關各職能部門層面完成現有業(yè)務流程的描述、風險分析、關鍵控制點的落實等工作，完成風險管理和控制活動手冊的編制。其他單位按照試點單位的經驗結合自身實際情況初步編制完成風險管理和控制活動手冊。2008 年， 集團公司總部完成全部內控手冊的編制。各單位機關層面開展信息管理與溝通，建立有效的監(jiān)督機制，完成信息與溝通、監(jiān)督手冊的編制，并以集團公司內部環(huán)境手冊為指引，完成本單位內部環(huán)境手冊的編制，頒布實施內控手冊;同

20、時，各單位要在所屬單位層次全面描述控制活動，編制完成控制活動手冊，不再編制其他手冊。三是在 2009 年利用一年的時間開展測試工作，對己經頒布實施的內部控制手冊進行系統(tǒng)化，完善上下級之間、內部業(yè)務職能部門之間、橫向同級單位之間的業(yè)務流程和管理接口，形成較為完善和運行有效的集團公司內部控制體系。同時， 試點單.位將已經形成的內控流程、制度和措施固化到ERP 平臺，并逐步將ERP 技術推廣到其他企業(yè)，從2010年開始進入維護階段。五、內部控制體系建設工作的進度安排為合理控制工作的進度，考慮可能出現的國家法律法規(guī)、市場競爭、國際化經營環(huán)境、原料價格變動、會計政策變更，以及集團公司實施 十一五 規(guī)劃、

21、企業(yè)產業(yè)定位、專業(yè)化持續(xù)重組、基地后勤服務改革試點等客觀因素的變化，對整個工作的開展分四個階段進行總體安排: (一 )準備階段(2006 年年底前)1 .集團公司及所屬各單位建立內控體系建設組織領導機構和工作機構;2 .按照本方案制定出臺集團公司內控體系建設初步指引 ;3 .研究制定集團公司內控體系建設總體框架;4 .開展內控體系建設培訓;5 .全面梳理現有管理制度，摸清管理現狀;6 .確定試點單位，并在試點單位啟動內控體系建設工作。(二)實施階段(2007 年 1 月 2008 年 12 月1. 2007年 1 月 12月集團公司總部: (1)分析內部環(huán)境各要素; (2)明確職責劃分， 規(guī)范

22、授權管理; ( 3 )完善管理制度，確立反舞弊機制; (4)編制完成內部環(huán)境手冊; (5)描述業(yè)務流程，分析集團公司麗臨的主要風險; ( 6)開展信息與溝通工作，明確信息化建設的標準 ; (7)開展監(jiān)督工作; (8)對試點單位進行業(yè)務指導，總結推廣試點經驗。試點單位:(1)在機關層面梳理業(yè)務流程; (2)摸清管理的現狀，找準目前管理中存在的缺陷和問題; (3)開展業(yè)務流程描述 ; (4)分析、描述和評估企業(yè)面臨的風險; (5)明確關鍵風險點和關鍵控制措施; (6)完成風險管理和控制活動手冊。非試點單位:按照試點單位的經驗和集團公司要求基本編制完成風險管理和控制活動手冊。2. 2008 年 1

23、月 12 月集團公司總部:(1)全面開展業(yè)務流程描述; (2)評估業(yè)務風險 ; (3) 明確關鍵風險點和關鍵控制措施; (4)完成風險管理和控制活動手冊; (5) 完成信息與溝通手冊; (6)完成監(jiān)督手冊 ; (7)初步建立內控體系; (8) 指導所屬單位開展內控建設。試點單位:(1)按照集團公司內部環(huán)境手冊的規(guī)定細化建立本單位的內部環(huán)境手冊; (2)在機關層面開展信息溝通、監(jiān)督工作，并形成手冊:(3)在所屬單位全面開展業(yè)務流程描述，編制完成控制活動手冊， 不再編制其他手冊; (4)在本單位范圍內初步建立內控體系; (5)試點單位利用ERP 技術對建立的內控流程、制度和措施進行困化。非試點單位

24、:借鑒試點單位的經驗，在本單位范圍內基本建立內控體系。（三 ）系統(tǒng)化測試和完善階段（2009 年 1月 12 月 ）1 .對初步建立的內控體系進行整體測試;2 . 按照測試結果完善內控體系:3 . 完善上下級之間、各業(yè)務職能部門之間、橫向同級單位之間的業(yè)務流程接口;4 .優(yōu)化業(yè)務流程和風險控制;5 .在集團公司范圍內建立較為完善、適用和有效的內部控制體系;6 .試點單位完成ERP 對建立的內控流程、制度和措施進行國化 ;7 .在非試點單位推廣實施ERP 技術。（四 ）運行維護階段（2010 年開始結合集團公司信息化和 ERP 的實施，以及整體經營環(huán)境的變化，適應集團公司發(fā)展目標的需要，及時完善

25、內控體系，利用信息化的成果強化對風險的自動控制，減少人工控制，優(yōu)化自動控制和人工控制的相互制衡，確保內控體系的可靠執(zhí)行和有效運作。六、內部控制體系建設的工作要求（一 ）提高認識，明確責任。復雜的系統(tǒng)工程。各單位、各部門要高瞻遠矚，牢固樹立大局觀和長遠觀，充分認識這項工作的長期性、復雜性、系統(tǒng)性和艱巨性，確保該項工作的有序、有效開展。各單位、各部門的主要負責人是內控體系建設的第一責任人，要積極支持這項工作的開展，把握好正確的工作方向和輿論導向，有條不紊地把內控體系建設工作逐步引向深入。（二 ）加強領導，建立機構。為有力保障內控體系建設工作的開展，成立由集團公司主要領導為主任，總部各部門主要負責人

26、參加的內控體系建設委員會，統(tǒng)籌安排和督導內部控制體系建設工作，并設立委員會辦公室，抽調專職人員，集中專項開展此項工作，協調解決工作中的矛盾和問題。各單位也要由主要領導親自主持，成立相應的組織領導機構，抽調綜合素質高、業(yè)務能力強和具有較強協調能力的人員組成具體工作機構，專職負責本單位內控體系建設工作的開展。各單位應將成立有關組織領導機構和工作機構的文件，連同工作機構主要負責人名單、職務、聯系方式等上報集團公司內控體系建設委員會備案。（三 ）確立試點，帶動全面。集團公司按照業(yè)務類型分別選定忡忡公司等條件較為成熟的單位作為集團公司內控體系建設的試點單位，同時鼓勵其他具備條件的單位先期開展內控體系建設

27、工作，待積累成功經驗和教訓后全麗推開。試點單位要積極按照集團公司的統(tǒng)一部署，注重取得實際成果和創(chuàng)造成功經驗相結合，認真開展工作;非試點單位要積極創(chuàng)造條件，借鑒試點單位的經驗，結合自身實際，在集團公司總體時間框架內推動工作開展。（四 ）注重培訓，培養(yǎng)骨干。要采取多種方式積極做好內控體系建設的培訓工作，加快知識更新，為內控體系建設工作的開展創(chuàng)造良好的前提條件。集團公司將結合工作開展的進度做好對各單位業(yè)務骨干的培訓。 各單位也要密切結合自身工作的開展，按照 先培訓、后工作 的原則， 分業(yè)務類型和工作崗位做好業(yè)務骨干和實際操作人員的培訓工作。（五 ）加大力度，確保執(zhí)行。確保所建立的內部控制體系有力和有

28、效執(zhí)行是整個內控體系建設工作的根本。各單位、各部門要從戰(zhàn)略的高度，從確保集團公司整體發(fā)展目標實現的高度，充分認識執(zhí)行 是整個內控體系的生命力。要調動本單位的一切積極因素，從管理上、制度上形成確保內控制度得以充分有效執(zhí)行的氛圍和機制，保證所建立的內控體系得到不折不扣的執(zhí)行。AA 股份內部控制體系建設工作方案遵照中國BB關于印發(fā)中國BB內部控制體系建設實施方案的通知（ CC 股審 2012194 號）的精神，根據國資委、財政部關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知（國資發(fā)評價201268 號） ，公司召開專題會議，認真組織學習中國 BB 內部控制體系建設實施方案， 研究部署開展內部控制體系

29、建設工作，現按照AA 股份所處業(yè)務行業(yè)特點，結合經營管理實際，以切實搞好 “管理提升活動”為契機，制定AA 股份內部控制體系建設工作方案。一、內控體系建設工作總體目標AA 股份內部控制體系建設的總體目標是：按照中國BB內控建設工作的整體部署，力爭到2013 年底，遵照企業(yè)內部控制基本規(guī)范及其配套指引和中國BB 內部控制制度（試行） 、 中國 BB 內部控制體系建設實施方案（以下統(tǒng)稱內部控制基本規(guī)范），在全公司范圍內建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內部控制體系。二、內控體系建設工作計劃內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋公司各項經營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內部控制制度有效執(zhí)行

30、；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。（一）內部控制體系建設原則及要素。按照企業(yè)內部控制基本規(guī)范和企業(yè)內部控制配套指引 ，以中國BB 內部控制制度（試行）為統(tǒng)領，梳理、修訂、健全公司現有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經營管理業(yè)務（工作）流程，建立適應公司經營管理實際需要的內部控制制度體系。1 、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規(guī)范公司管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和管理水平，促進公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現。2 、建立與實施內部控制遵循下列基本原則:（1）

31、 全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司本部及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（2） 重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重要業(yè)務（工作）事項和高風險領域。（3） 制衡性原則。內部控制應當在公司治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。（4） 適應性原則。內部控制應當與經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。（5） 成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益 ,以適當的成本實現有效控制。

32、3 、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素:(1) 內部環(huán)境。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。(2) 風險評估。風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。(3) 控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕L險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。(4) 信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。(5) 監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現內部控制缺陷時,應當及時加以

33、改進。4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現控制措施在線運行。（二）制定內部控制體系評價標準。以上述內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素為基本內容，結合實際制定內部控制評價標準。1 在實施內部控制的基礎上，結合實際逐步制定內部控制評價標準。2 內部控制評價標準的內容包括：按照內部控制基本規(guī)范要求，建立符合經營管理實際的組織結構，確保風險識別全面、控制

34、活動有力、信息溝通順暢、監(jiān)督有效。（三）促進內部控制制度有效執(zhí)行。以內部控制制度為依據，以評價標準為準繩，加強監(jiān)督檢查，促進內部控制制度有效執(zhí)行。1 落實內部控制執(zhí)行責任制，明確責任機構和主要負責人的內部控制執(zhí)行責任。2 逐級責任分解，建立內部控制執(zhí)行體系，將內部控制與管理權限、崗位職責有機結合，保證內部控制執(zhí)行到位。3 建立內部控制培訓機制，保證各級責任人和各崗位員工熟知內部控制制度流程以及內部控制職責。4 通過經濟責任審計、效果后評估、管理評審、效能 監(jiān)察等方式，定期和專項監(jiān)督檢查內部控制制度執(zhí)行情況， 適時報告執(zhí)行結果。（四）實現內部控制與全面風險管理有機結合。將內部控制與全面風險管理有

35、機結合，借助管理提升活動，進一步建立健全內部控制制度，通過有效執(zhí)行防范各類經營風險，提高基礎管理水平和風險防控能力。1 開展風險識別分析，確定風險因素，排列影響等級， 評估風險程度。2 熟練使用風險管理工具，運用風險管理策略，確定 應對措施，實現風險與收益平衡。3 建立信息傳遞渠道，保證內部各管理級次、責任單 位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，外部投資者、債權人、客戶、供應商、 中介機構和監(jiān)督部門等有關方面信息溝通和反饋順暢，實現 內部控制系統(tǒng)內不同單位、不同部門、不同人員信息共享， 不斷提高基礎管理水平和風險防范能力。4 建立健全反舞弊機制，規(guī)范違規(guī)違紀事項舉報、調 查、處理、報告程序，將懲治和預防腐敗體系

36、與內部控制、 風險管理融入一體，實現生產經營健康發(fā)展。三、內控體系建設工作組織保障根據文件要求和實際工作需要，公司成立內部控制體系建設工作領導小組和工作辦公室，保證工作順利進行，完成規(guī)定目標任務。（一）內部控制體系建設工作領導小組1 、成員組成組長：副組長：成員：2、主要職責（ 1 ）確定內控體系建設的范圍；（ 2 ）明確內控體系建設的總體規(guī)劃和目標；（ 3 ）確定內控體系建設的整體部署落實；（ 4） 研究決定內控體系建設中的重大事項和結果檢查；（ 5 ）負責內控體系建設中的其他重要事項。（二）內部控制體系建設工作辦公室1 、成員組成主任：副主任：成員：內部控制體系建設工作辦公室日常工作由審計

37、監(jiān)察部負責。2、主要職責（ 1 ）負責內控體系建設成員的職責分工；（ 2 ）確定內控體系建設與實施各階段任務；（ 3 ）協調本部各部門、各出資企業(yè)內部控制體系建設工作進展；（ 4）聯系中國BB內部控制體系建設主管部門；（ 5 ）內控體系建設其他方面的實施工作。四、內控體系建設工作步驟（一）準備與啟動階段（2012 年 9-10 月）建立內部控制體系建設工作領導小組和工作辦公室，明確工作職責和分工。對內部控制體系建設工作進行宣傳、學習、部署，提高各級領導和全體員工對內部控制體系建設重要性的認識，增強落實執(zhí)行的自覺性。公司各部門、各單位認真搞好各自的內部控制體系建設工作，梳理現有制度流程，將信息反

38、饋給公司內部控制工作辦公室，工作辦公室匯總后撰寫AA 股份內部控制體系建設工作方案報領導小組，經批準后于10 月 31 日前報中國BB 備案。（二）實施與自查階段（2012 年 10-12 月）1 界定內部控制實施范圍（2012 年 10-11 月）按照內部控制基本規(guī)范，根據公司組織架構及內部控制制度的現狀，結合公司業(yè)務（工作）特點、經營管理實際情況和管理提升活動的安排，AA 股份內部控制體系建設由各單位、各部門根據職責權限搞好內部控制風險識別、內部控制流程梳理、內部控制評價、強化關鍵業(yè)務活動控制、整改管理缺陷和不足等工作。2 梳理制度流程、風險識別評估及確定控制點（2012年 10-12 月

39、）各單位根據公司業(yè)務和經營管理實際，梳理現有制度流程，并結合管理提升活動和廉潔風險防控工作，開展風險識別評估，查找存在的風險點，明確控制目標，確定控制點；確定內部控制框架，完善制度流程體系。3 內部控制缺陷整改（2012 年 12 月 -2013 年 1 月）工作辦公室會同公司各單位，根據內部控制基本規(guī)范要求，針對現有制度流程的缺失、缺陷和不足，以及風險識別評估發(fā)現的新的風險點和確定的控制環(huán)節(jié)及查找的監(jiān)管差距， 特別是重大缺失和不足，制定整改方案計劃，確定建立、修改、完善制度流程目錄，健全控制制度和流程。（三）評價與報告階段（2013 年 1-5 月）1 制定內部控制評價標準（2013 年 1

40、-2 月）工作辦公室會同公司各單位按照公司組織結構和職責權限，建立風險識別全面、控制活動有力、信息溝通順暢、監(jiān)督有效的內部控制體系，結合公司實際經營情況制定 AA股份內部控制評價標準報領導小組，經批準后正式使用。2 開展檢查評價（2013 年 1-2 月）公司各單位根據AA 股份內部控制評價標準開展檢查評價工作，并形成內部控制自查報告，于2 月底前報公司內部控制工作辦公室。企業(yè)內部審計監(jiān)察、內部控制工作辦公室等監(jiān)督機構開展內部控制檢查，并借助外部中介機構年審，檢查內部控制缺陷整改效果。3 編制公司內部控制報告（2013 年 2-3 月）遵照中國BB 文件精神，根據國資委、財政部文件要求和各單位

41、自查以及檢查評價情況結果，公司內部控制工作辦公室編寫“AA 股份內部控制自評報告”，經公司內部控制工作領導小組批準后，于3 月 31 日前報中國BB。（四）整改與優(yōu)化階段（2013 年 4-12 月）1 整改階段（2013 年 4-7 月）工作辦公室會同公司各單位針對自查、檢查結果，整改完善內控體系建設。對重要業(yè)務流程和管理缺陷，隨著整改的不斷推進，學習先進單位經驗，提高管理標準，細化流程操作， 完善制度規(guī)章，改進控制措施，實現風險與收益平衡、促進管理提升。2 總結、檢查、驗收階段（2013 年 8-12 月）各單位對兩年來內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、

42、風險防控和經營管理成效等方面總結經驗做法，提出對標和未來目標以及持續(xù)改進的措施；工作辦公室10 月底前組織公司各單位開展內部控制體系建設工作以來的經驗交流，收集相關信息，于 11月底前完成公司“內部控制體系建設工作總結報告”報內部控制工作領導小組，并經批準后報中國BB。 12 月 31 日前，公司將結合管理提升活動總結階段成果，根據國資委和中國BB 的安排，部署下一年度內部控制體系建設任務。義務教育標準化學校建設實施方案為適應新形勢下教育改革和發(fā)展的需要，全面實施素質教育， 提升教育發(fā)展水平，根據市教育局關于加快推進學校標準化建設的通知精神，我校本著以基礎性建設為基礎，以突出教育教學管理為重點

43、的原則，制定本實施方案，以確保創(chuàng)建工作高質量順利完成。1、 指導思想堅持以鄧小平同志“教育要面向現代化，面向世界，面向未來” 的重要思想為指導，以實施素質教育為核心，以培養(yǎng)創(chuàng)新人才為目標，以教育的現代化為標志，努力建成與經濟社會發(fā)展水平相適應的、有現代的教育觀念、優(yōu)化的教育結構、多元的辦學體制、 先進的教學設施、高素質的教師隊伍、高水平的教育質量的基礎教育體系。2、 標準化學校創(chuàng)建領導小組組長：金守國副組長：張鐵戈司天柱成員：何文勇張瑞林付玉國3、 標準化建設基本情況：（一）基本指標1、適齡學生入學率100%， 95%以上的初中畢業(yè)生升入上一級學校。2、現有10 個教學班，班額人數不超過50

44、人。3、光纖接入教育專網，辦公實現信息化，建立完備的教育息網絡。（二）學校管理和師資隊伍建設1、建立科學合理的管理機構（ 1 ）管理機構和管理人員少而精，工作高效。（ 2）管理人員熟悉教育教學和學校管理業(yè)務，具有較強的教育研究能力，遵紀守法，廉潔奉公，團結實干，勇于開拓。（ 3）重視學校內部管理體制改革和管理手段現代化。2、管理目標（ 1 ）嚴格執(zhí)行教育局下發(fā)文件精神。（ 2）明禮、勵志、踐行、進取的校風，崇德、博學、篤實、創(chuàng)新的校訓反映學校的辦學思想和辦學方向，并在工作中得到體現，將“校風正、校級嚴、管理有序、管理育人、強化管理、依法治?！弊鳛楣芾砟繕?。3、教工管理（ 1 ） 全體教職工執(zhí)行

45、并遵守中小學教師職業(yè)道德規(guī)范， 班主任熟知并貫徹執(zhí)行凌源市中學生日常行為規(guī)范，即“兩個規(guī)范” 。（ 2）教職工管理制度健全，獎懲合理，教職工工作積極性高。（ 3）教師具有資格證書，認真執(zhí)行教師職業(yè)道德規(guī)范，具有承擔相應學科的教育教學能力和水平，依法執(zhí)教，為人師表。教師學歷都在?？埔陨希渲斜究茖W歷達到了43 人，達到了86%。教職工的技能和信息技術等必須達到與其任職所要求的等級。4、學生管理（ 1 ）學校有健全的學生管理制度，如：紀律檢查、值日執(zhí)勤、評比獎懲、學籍管理制度等。（ 2）學生干部隊伍（班級、團、學生會等）建立健全，較好地發(fā)揮了自我教育、自我管理的作用。（ 3）重視學生安全工作，安全

46、教育，安全檢查制度化，學生人身安全得到了保障。5、教學管理（ 1 ）嚴格執(zhí)行國家課程標準和“教學計劃”。（ 2）學校對教師備課、授課、作業(yè)批改、輔導、考試等基本環(huán)節(jié)有準確的要求、常規(guī)教學管理制度健全。（ 3）教學秩序井然，學生對教師的工作滿意。（ 4）有教學研究、教改實驗項目，并取得一定的成效。6、體育衛(wèi)生管理積極改善學校衛(wèi)生環(huán)境和教學衛(wèi)生條件，加強學生健康教育、體格檢查和衛(wèi)生檢查監(jiān)督；對傳染病、學生常見病的預防有宣傳、有措施、有效果；學生“防近”工作得到應有的重視。讓學生養(yǎng)成良好的衛(wèi)生習慣。7、藝術教育管理（1 ）藝術教育面向全體學生，按規(guī)定開展音樂、美術、書法等教育活動。（2）成立音體美微課外活動小組，培養(yǎng)學生愛好和特長。（三）校園校舍規(guī)劃和校園文化建設1、校園基礎設施建設校內建筑：教學辦公樓、學生宿舍樓、餐廳