公共經(jīng)濟(jì)學(xué)計(jì)算題

1、第一章公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)二、效率準(zhǔn)則第一節(jié)福利經(jīng)濟(jì)學(xué)理論f社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的準(zhǔn)則按經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn).只有有助于增進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)才是可取的，討論政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也要以此為標(biāo)準(zhǔn)，那么社會(huì)福利的標(biāo)準(zhǔn)又是什么？福利經(jīng)濟(jì)學(xué)(WelfareEcononiics)認(rèn)為射會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的準(zhǔn)則應(yīng)是什么呢？公平與效率效率的含義-在蹩濟(jì)學(xué)中.效率一般指帕索找效率帕案耗效率(PiirttopfTimury),指不可楚通過資源的里新配置,達(dá)到使某個(gè)人的境況變好、而不使其他任何人境況變差的結(jié)果.指累耗直落(Psirerniniprovenunl)I旨可以通封潰瓊的堂哥配置，認(rèn)日使某個(gè)人的境況變好，而不使其他任何人的境況變差的

2、結(jié)果.帕索托敢率竟昧著所祠的帕奈托改善都不可能.三、效率實(shí)現(xiàn)的條件：MSB=MSCTB = f(Q)a陽=儂跡=媽0短 dQ福利邊界與帕累托最優(yōu)配著在一種物品或服務(wù)或勞務(wù)上的資源的社會(huì)邊際效益(iibirginHsocialbenefitB簡寫為、ISR)均等于其社會(huì)邊際成本(margina與udiilcost,卷寫為VSC)n總效益TB與邊際效益MB怠魏益IB指人們從商|品的生產(chǎn)中得到隔總的收益邊際效益MR：每增加一個(gè)單位的商品生產(chǎn)顯所增加的收益.f.r&迪懷效或7R4效就TB00。130M120M3 10加4 H6H5 373鋼等的生產(chǎn)是從個(gè)增加到兩個(gè)B*©效益從3Q個(gè)效

3、用雌位增輸?shù)?3h,即增加了20個(gè)效用電位；價(jià)格、效玷和成本（元）Q=10000Q=15000Q2=20000鋼第的產(chǎn)量（支）收入公平分配問題五、效率與公平的矛盾和統(tǒng)一HSB>MSC,每增加一單位產(chǎn)品所增加的社會(huì)收益大于這一單位的社會(huì)成本，繼續(xù)生產(chǎn).全社會(huì)布利可圖，必然擴(kuò)大產(chǎn)量；MSB<MSC,每增加一單位產(chǎn)品所增加的社會(huì)收益小于這一單位的社會(huì)成本，繼續(xù)生產(chǎn).全社會(huì)會(huì)虧授，必然成少產(chǎn)房；只有在嶺匕。）時(shí)，生產(chǎn)規(guī)模既不擴(kuò)大，也不縮小產(chǎn)量，而是維持產(chǎn)量，表明該賺的利洞都賺到,即實(shí)現(xiàn)仝社會(huì)福利最大化 矛盾：經(jīng)濟(jì)效率與收入公平是對立的，要同時(shí)實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)目標(biāo)幾乎是不可能的追求效率可能會(huì)損失公

4、平，追求公平可能會(huì)損失效率. 統(tǒng)一：提高效率才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，收入公平有利于效率的提高。 我國的收入分配原則是:什么？第二章外部效應(yīng)三、外部效應(yīng)與資源配置效率外部效應(yīng)的后果在于：外部效應(yīng)會(huì)使價(jià)格 信號(hào)失真，依據(jù)失真的價(jià)格信號(hào)做出的經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)決策,使得社會(huì)資源配置發(fā)生錯(cuò) 誤，而達(dá)不到帕累托效率狀態(tài)，社會(huì)福利 不能得到最大化。社會(huì)收益乖人收益外部收益 社會(huì)成本=私人成本+外部成本1、負(fù)的外部效應(yīng)與資源配置效率在存在負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將會(huì)呈現(xiàn)?狀態(tài).3正的外部效應(yīng)與資源配Ht效率在存在正的外部效應(yīng)時(shí)，物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和錯(cuò)售將會(huì)呈現(xiàn)？狀態(tài)“正的外部效應(yīng)與資源配置效率在存在正

5、的外部效應(yīng)時(shí),物品3、在存在外部邊際效益遞減的正的外部（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將會(huì)效應(yīng)時(shí)，市場機(jī)制作用下的產(chǎn)量水平并非總是缺乏效率的。只有在處于較低產(chǎn)量水平（在這一水平上，MEB>0）條件下，市場機(jī)制才會(huì)在實(shí)現(xiàn)資源配置的效率方面發(fā)生失靈。案例在快樂山谷有三家工業(yè)企業(yè)企業(yè)最初污染水平（單位）減少一,單位污染的成本（美元）A7020B8025C5010政府想把污染減少為120單位，所以它給每個(gè)企業(yè)40單位的可交易污染許可證。a.誰出賣許可證？出賣多少？誰購買許可證，購買多少？簡單解釋為仆么實(shí)名與買N要這樣做。在這種情況下減少污染的總成本是多少？b.如果許可證不能交易，減少污染的成本會(huì)高多少？負(fù)

6、外部效應(yīng)的內(nèi)在化：征稅負(fù)外部效應(yīng)的內(nèi)在化就是外部邊際成本被加計(jì)到私人邊際成本之上，從而物品（或服務(wù)）的價(jià)格得以反映全部的社會(huì)邊際成本。庇古稅（Pigoviantaxes）：用于糾正負(fù)外部性影響的就收價(jià)格、效益和成木（元）矯正性的稅收Q2:社會(huì)福利P?P3BabgaQ1；社會(huì)福利蒲幫者剩余APaPbR生產(chǎn)者刎余AP2PAB政府收入P4P*BJ第三方福利-八P4pxBJ其中，生產(chǎn)者報(bào)MAOP*BQi生產(chǎn)者生產(chǎn)成本AORJQt稅收成本P4P*BJ或者PF?BJ矯正性稅收的作用：將外部成本加計(jì)到私人成本中。MPCTMSC增加帶有負(fù)的外部效應(yīng)產(chǎn)品的成本和售價(jià)，進(jìn)而將產(chǎn)量減少至社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本相

7、等的最佳水平。MPC=MPBTMSC=MSB（MPB=MSB）將部分收入從創(chuàng)造外部效應(yīng)生產(chǎn)者手中轉(zhuǎn)移到遭受外部效應(yīng)之害的個(gè)人和企業(yè)手中。T于6將外部負(fù)效應(yīng)減少至可以容忍的水平。Q?TQ1正外部效應(yīng)的內(nèi)在化：補(bǔ)貼正外部效應(yīng)的內(nèi)在化就是外部邊際效益被加計(jì)到私人邊際效益之上，從而物品（或服務(wù)）的價(jià)格得以反映全部的社會(huì)邊際效益。Q1:Q2:P<Pi價(jià)格.效益和成木（元）社會(huì)兩利APFN生產(chǎn)者剌余APF'V消費(fèi)者剩余卡3V政府收入。VX第三方溫利AP4PVX其中：滿費(fèi)名支付意愿八OP以。2補(bǔ)貼收入APzPNXP?P3Vx=AppVX消谷者支付費(fèi)用OP，VQ2疫苗接腫人數(shù)（萬人次）0Q矯正性

8、的財(cái)政補(bǔ)貼矯正性財(cái)政補(bǔ)貼的作用：將外部邊際效應(yīng)加計(jì)到私人邊際效益中cMPBTMSB增加帶啟正的外部效應(yīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和需求并降低消費(fèi)者為具支付的凈價(jià)格，進(jìn)而將產(chǎn)量增加至社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本相等的最佳水平。MPC=N1PBTMSC-MSB（MPC-MSC）增加帶有正的外部效應(yīng)的產(chǎn)品的生產(chǎn)者和消費(fèi)者所獲得的效益，從而鼓勵(lì)這類產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)。QLQ?市場均衡中的消費(fèi)者剩余和生產(chǎn)者剩余E:_消費(fèi)者支付意愿A播OAEQ生產(chǎn)者生產(chǎn)成本AOCEQ社會(huì)福利CAE需求co數(shù)量%箱費(fèi)者支忖意愿OP3AQ,生產(chǎn)者生產(chǎn)成本AOp/；Q?社會(huì)福利P/>聲BGAQ/消費(fèi)者支付意愿OP3BQ1生產(chǎn)者生產(chǎn)成本OF聲

9、Q,社會(huì)福利AP尸_拒負(fù)的處墨效應(yīng)與資源配置效率56價(jià)格.效益和成本（元）社會(huì)凈效益P;MPB*MEB=MSBD=MPB瘦菌傳神人數(shù)（萬人次）消費(fèi)者支仃急愿PqVQ,生產(chǎn)者生產(chǎn)加本0PQa社會(huì)隔前APFN消酉石支付意愿0P。生產(chǎn)者生產(chǎn)成本4。、UQ.社會(huì)福利PiP3ZU正的處部效應(yīng)與資源配置效率第三章公共物品三,產(chǎn)品的不同類型 私人產(chǎn)品-巧克力衣班擁擠的收費(fèi)道路源含產(chǎn)品學(xué)校有線電話不擁擠的收費(fèi)道路公共廉源公海的魚野生動(dòng)物拘轄的不收費(fèi)道路"公共產(chǎn)品路燈國防-不擁擠的不收費(fèi)道器競爭性學(xué)是古>排他性？否第二節(jié)純公共品與私人產(chǎn)品的需求分析一、對純粹的私人產(chǎn)品的需求：水平相加對某種純粹的

10、私人物品或服務(wù)的市場需求，可以通過加總某一時(shí)間內(nèi)所有單個(gè)消費(fèi)者在各種價(jià)格水平上對該種私人物品或服務(wù)的需求量而得出。-案例：面對外生性的價(jià)格，市場上總共需要消致多少個(gè)面包？圖對純芳私人物品的需求二、對純粹的公共產(chǎn)品的需求：垂直相加在私人產(chǎn)品的情況下，每個(gè)消費(fèi)者:是既定價(jià)格的接收者，他所能調(diào)整的只是其消費(fèi)的數(shù)量在公共產(chǎn)品的情況下，每個(gè)消費(fèi)者所面對的是同樣數(shù)量的公共產(chǎn)品，但他所愿支付的價(jià)格（邊際效益）是不一樣的案例：雇傭保安一個(gè)小區(qū)有三個(gè)業(yè)主，需要雇傭保安，其從安仝保障中獲得的邊際效益如下：業(yè)主ABC1保安數(shù)量423叫300250200150mbb250200150100MBC20015010050

11、問題：面對第一個(gè)保安，業(yè)主們從H安全保薦中總共受益了多少兀？在工資率為450元條件下，應(yīng)該雇傭多少個(gè)保安為宜？為此.各個(gè)業(yè)主應(yīng)該出多少錢呢？對純粹公共物品的需求三、純粹公共產(chǎn)品配置的效率”:純粹公共產(chǎn)品配置的效率：MSB=MSC純粹公共產(chǎn)品的最佳產(chǎn)量應(yīng)該是所有消費(fèi)者因此而獲得的邊際效益的總和恰好等于該種產(chǎn)品的社會(huì)邊際成本。純粹公共物品的最佳產(chǎn)星效訪本 際和成元第三節(jié)林達(dá)爾均衡和免費(fèi)搭車者一、林達(dá)爾均衡如果每一個(gè)社會(huì)成員都按照其所得的公共物品的邊際效益的大小來捐獻(xiàn)自己應(yīng)分擔(dān)的公共物品的資金賽用，則公共物品的供給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平。在公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)中，被稱作“林達(dá)爾均衡”效訪本>際

12、和成元邊益斥<800純粹公共物品的最佳產(chǎn)量二公共物品與市場失靈：市場不可能提供公共物品。如果由市場來提供公共物品，那么，市場提供的公共物品的數(shù)彳通常低于最優(yōu)數(shù)最，供給不足。消費(fèi)者在消費(fèi)公共物品時(shí)都想排便車，支付的成本不足以補(bǔ)償公共物品的生產(chǎn)成本，產(chǎn)量必然低，甚至為0.因此說，公共物品領(lǐng)域存在著市場失靈. 市場失靈問題的解決：一強(qiáng)制性融資。A有依靠政府部門使用非市場的方式，即公共財(cái)政來解決. 為對付普遍的搭便車現(xiàn)象，國家通過強(qiáng)制征稅并用稅收來提供公共物品。在這種情況下.納稅人是在用稅來購買公共物品。鎮(zhèn)長選舉：該鎮(zhèn)的人主要以養(yǎng)羊賣羊毛為生。家家有羊群，羊群在鎮(zhèn)周圍的草地共有地免費(fèi)吃草. 隨著

13、人口增加和羊群的增加，土地失去自我養(yǎng)護(hù)的能力，最后，土地變得寸草不生.沒有了草，也就沒有了羊，羊毛業(yè)消失了，人們生活沒有了保障0悲劇發(fā)生了 產(chǎn)生公地悲劇的原因是什么，如何解決？什么原因造成了悲??？ 共有地的特征：1、沒有井他性：想使用共有資源的人都可以免費(fèi)使用.2、但有競爭性：一家羊群吃草時(shí)，減少了其他家羊群可以吃的草的數(shù)量。一個(gè)人使用共有資源減少了其他人對它的享用. 產(chǎn)生了一個(gè)新的問JR：從全社會(huì)用度看，公共費(fèi)源的使用大于合理的水平，被過度使用.避免悲劇的方法: 鎮(zhèn)政府控制每個(gè)家庭羊的數(shù)量； 通過對羊群征稅把外部成本內(nèi)部化； 拍賣限量的牧羊許可證（如現(xiàn)代社會(huì)解決污染的方法）. 界定產(chǎn)權(quán)把土地

14、分給各個(gè)家庭，土地變?yōu)樗饺宋锲?，每個(gè)家庭會(huì)把土地圈起來，并避免過度放牧問題C三、多熟規(guī)則F網(wǎng)治均衡的實(shí)證分析F的收沿均衡第四章公共選擇理論假定某小區(qū)就雇傭保安的敷量進(jìn)行投票U每一個(gè)保安的雇傭費(fèi)用為350元，即AC=MC=350o該小區(qū)共有了人，每人的邊際收益線分別為hfB。h由日、MBcM%、N1BHo每個(gè)投票者為每一個(gè)保安的雇傭所承擔(dān)的費(fèi)用份頹為尸5。元”徜單多數(shù)翊則下就保安雇怫量提案所進(jìn)行的投票及其結(jié)果1234567劉丸4對時(shí)對成反反反反反反帝對對對時(shí)對威威K庚辰反辰皆酢對成反榜感成黃凈對對對成威盛就反反辰替贊贊替威依威戒升成掠.反贊愫贊瞥贊好威地成威成成成饕的贊薪贊費(fèi)替投票結(jié)4!Ml過通

15、過就過通行杳決否決否諛第三節(jié)投票悖論一”投票悖論*假定有甲1乙、丙三人,對A（每年燃放】次姐火）、B（每年遂放2次焰火）、C（每年期放3次焰火）三個(gè)方案進(jìn)行投票投票結(jié)果h33代也偏好程度,數(shù)字越小，偏好逑大*，第一髀第二料第三種jfiffA逸擇H選擇燈甲321乙】32丙N13投票者對母年焰火燃放方案的梅列第一料選擇A選擇H第三種選胸投票者甲321乙I32在4.H眄方案之間橫票表法時(shí)R勝過&B>A在H、C兩方案之間投票表決時(shí)，CJ勝過BSH在A.兩方案之間投票表決時(shí)，也勝過fg匚公理；E>A,OB但丈際出現(xiàn)悖論：2C二、單峰偏好和多峰偏好:;、單峰偏好”單峰值偏好曲線。以各備

16、選方案作為橫軸，以偏愛程度作為縱軸，畫出的圖形只有一個(gè)峰尖。2、條峰偏好以備選方案作為橫軸，以偏愛程度作為縱軸，如果畫出來的圖形有兩個(gè)峰尖，則叫雙峰偏好口當(dāng)方案很多，就會(huì)出現(xiàn)3個(gè)或更多的峰尖，則叫多峰偏好。投票者對每年焰火燃放方案的排列；所有投票者：1*都具市單峰偏好第一神選擇A第二種選擇B第三種選擇C投票者甲321乙，123丙213在A、R兩方案之間投票表決時(shí)，R勝討上B>A在H、C兩方案之間投票表決時(shí)，B勝過CB>C在A、C兩方案之間投票表決時(shí)，4勝過C>C三次投嘿兩一再次印證中間投票者定理一第五章公共支出理論問題解決為什么財(cái)政支出逐年增加,財(cái)政支出占GDP比重卻在下 降

17、？為什么基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出、行政管理費(fèi)減少，社會(huì)保障支出,科教文衛(wèi)支出在增加？育' 社會(huì)保障）地方大于中央，有些項(xiàng)目（外交、 科學(xué)技術(shù)）則相反？為什么有些支出項(xiàng)目（教第六章公共預(yù)算：決策及其政策分析某空軍作戰(zhàn)任務(wù)為炸毀敵方一座大橋，有如下兩種作住方案：(1)動(dòng)用傳統(tǒng)的強(qiáng)擊機(jī)編隊(duì),用常規(guī)炸彈進(jìn)行密集轟炸,需出動(dòng)10。架次飛機(jī)，投擲400枚炸彈，我方飛機(jī)的成本為舊。0萬元架，損毀率為5%,飛行員的訓(xùn)練費(fèi)用為100萬元/人，每架飛機(jī)需飛行員1人，炸彈為1萬元漱.(2)使用高科技隱形殲擊機(jī)拌配備精確制導(dǎo)炸彈進(jìn)行攻擊口需使用隱形攻擊機(jī)2架，投擲秸礁制導(dǎo)炸彈2枚,飛機(jī)成本為20000萬元，獲,損毀率

18、為0.01%炸彈成本為10萬元，枚，飛行員訓(xùn)練費(fèi)用為150萬元/人，每架飛機(jī)載飛行員1人。比較哪個(gè)方案更有效率。第七章公共收入-例設(shè)一個(gè)社會(huì)只有甲、乙兩人，他們有相同的收入效用函數(shù)，U二一0Q05Y2+100Y,甲的收入為150。元，乙的收入為2000元看如果政府要向甲、乙兩人征收合計(jì)1000元的稅，根據(jù)最小犧牲說原則計(jì)算甲乙兩人各應(yīng)承擔(dān)的稅額.第八章稅種分類和稅金計(jì)算某化妝品廠本月實(shí)現(xiàn)銷售收入36萬元，另有價(jià)稅混合收入4.68萬元。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額4.萬元.計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額和消斐稅額(羿費(fèi)稅率30%,增值稅率17%)。稅耕=136+08/(1+17%)1X17%4.3=25消費(fèi)稅額=36

19、+4.687(1+17%)1X30%=12收到總收入4%交稅12,實(shí)際收入28萬元2012.7月初，甲建筑公司為乙單位蓋廠房，甲乙雙方議定由甲公司包工包料，7月底廠房竣工并經(jīng)驗(yàn)收交付使用，經(jīng)核算.蓋廠房共用材料150萬元t甲公司向乙工廠收取包工費(fèi)50萬元，求甲建筑公司7月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)融?營業(yè)稅=(150F50)X3%-6萬元2012年某人月工資收入8000元。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅額。解：應(yīng)納稅所得額=8000-3500=4500應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=4500X10%-105=345£一、增值稅戛義：以應(yīng)稅商品及勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。- 舶來品一一20世紀(jì)50年代初

20、創(chuàng)于法國- 我國從1994年全面推行- 主體稅種- 增值稅實(shí)施的主要原因是克服傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)全額課稅重復(fù)課稅的弊端。傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅的弊端（假定稅率10%）增值稅克服了重復(fù)課稅的弊端全院廠應(yīng)納稅增IfiSix稅率紡紗I織布I1印雜110050=150I15(R5g200I200+50=250*(250-100)xl0*>=isl非全能應(yīng)納稅增值鼬X收率I紡紗織布I卬染100+50=150|1S050200|12058250I150100|200145歲正旗|2502005«*10=5+5OxlOM=5十50xl00b=5=5+5+5=154增值稅的計(jì)稅方法.一般納稅人的計(jì)稅方法一一扣稅法：

21、應(yīng)納增值稅額;銷項(xiàng)稅金進(jìn)項(xiàng)稅金二銷售額X稅率一進(jìn)項(xiàng)稅額1J俏色額。銷售斌=銷售量X不含稅價(jià)格 稅率(17%,13%,3%) 銷項(xiàng)稅額。納稅人銷露貨物或名應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額 進(jìn)項(xiàng)稅漱C納稅人購進(jìn)貨物或右接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額稅計(jì)稅過程舉例嘉：某廠為一般納稅人。本月取得價(jià)稅混合收入342,000元°當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額36,800元，其中用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)貨發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額750元。計(jì)算應(yīng)納增值稅額。(增值稅率17%)計(jì)算：342,000/(1+17%)XI7%-(36,800-750)=49692-36050=13642元(應(yīng)納增值

22、稅期)卜消費(fèi)稅：計(jì)稅方式從價(jià)計(jì)稅，具應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為；應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額X適用稅率=銷售量X價(jià)格X適用稅率其中，價(jià)格為含稅價(jià)格(含消費(fèi)稅二五含增值稅)從量計(jì)稅，具應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量X單位稅額消費(fèi)稅計(jì)稅過程舉例資料：某鞭炮廠本月銷售收入240,000元，消費(fèi)稅率1S%。計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅額。計(jì)算：240,000X15%=36,000元注：本題如果增加當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額資料，可計(jì)算出本期應(yīng)納增值稅額。營業(yè)稅的納稅人$ 塞 柚O 定或人 規(guī)產(chǎn)稅 伊資納 條形的【動(dòng)無稅 讓業(yè) 諭營 、為 務(wù)， 勞人 應(yīng)和 供位 內(nèi)的 境產(chǎn)計(jì)算公式營業(yè)稅=營業(yè)額X稅率營業(yè)稅的稅

23、目、稅率營業(yè)稅稅目| 函業(yè) 二二15-20%. 一為"%"爐也封稅過程舉例-某公園本月取得以下收入，門票收入3,000元， 游樂場收入12,000元（砰砰車、游戲機(jī)、彈子房 等），向進(jìn)公園營業(yè)攤點(diǎn)收攤位費(fèi)收入5,000元, 請計(jì)算本月應(yīng)納稅額。解：文化業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=3000X3% =90（元） 娛樂業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=12OOOX15% = 18OO（元） 服務(wù)業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=5000 X 5% =250（元） 應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)=9044800+250 = 2140（元）企業(yè)所得稅的計(jì)算和征收管理-1.應(yīng)納所得稅額計(jì)兌公式應(yīng)納所得稅欲=應(yīng)納稅所用額X稅率其中：應(yīng)納稅所得19=收入總額

24、一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)口金額準(zhǔn)F扣除收口金額一一納稅人與取得所得有關(guān)的成 本（直接成本和間接成本）、費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管 理費(fèi)用和財(cái)務(wù)法用）和授失計(jì)稅過程中幾個(gè)相關(guān)問題的處理糧食白酒類廣告費(fèi)用一一不許稅前列支境外所得已納稅款的扣除：企業(yè)取得的所得已在 境外繳納的所得稅稅SL可以從克當(dāng)期應(yīng)納稅額 中抵免境外所制抵免限額境內(nèi)企業(yè)所招稅法和條例規(guī) 定的所得稅稅率x來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所 得額企業(yè)所得稅計(jì)稅過程舉例資料：某企業(yè)2U11年實(shí)現(xiàn)境內(nèi)所得42。萬元，境外所得180萬元，境外所得適用稅率20%,境內(nèi)所得適用稅率33%。計(jì)算本企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。境外所得實(shí)納稅額=180X20%=36萬元應(yīng)

25、納稅額=（420+180）X33%-36=19836=162萬元抵免限額=180X33%=59.4萬元（二）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為課稅對象征收的一種稅。1994年開始實(shí)施：將原個(gè)人所得稅、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶所得稅三稅合并而成意義：1）調(diào)書個(gè)人收入一累進(jìn)征收獲取財(cái)政收入一可與經(jīng)濟(jì)增長、收入水平提高呈正相關(guān)關(guān)系一有可能成長為主體收入形式工資、薪金每月取得工資收入后，先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額3500元/月，為應(yīng)納稅所得額，按3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)

26、人所得稅0-計(jì)算公式是：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率速算扣除數(shù)個(gè)人所得稅稅率表（工資，薪金所得適用）全月厘始役所得粉稅率速宣扣除通（元）全月皮納睨顏不4S過150沅3%0全月底納怛款超過讓州元至450。元10%105金月班惋骸超過45叩元至900忱20%555全月應(yīng)納稅曠超過900沅至3500沅25%1005全月應(yīng)訥性就蚪過3E000元至E5E。元30%2755全月理輛也疑超過憑UQO元至8我0阮35%5505全月拽納猊顏超過如口叩元45%13605例：2012年王某取得3月工資收入10,000元.當(dāng)月個(gè)人承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)1000元,則王

27、某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為多少？,解:應(yīng)納稅所得額=1（1000-10003500=55皿應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=SS00X20%-555=545第九章稅收效應(yīng)津起征點(diǎn)翳群留眄.試分析個(gè)人所得稅減除標(biāo)準(zhǔn)提高對勞動(dòng)投入的稅收效應(yīng)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的提高，對納稅人尤其是亡大中低收入階層來講是一種栽尿的措施.費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由2000元提高到3500元，使納稅人個(gè)人所得稅額減少，從而可支配收入增加。納稅人可支配收入增加后，一般會(huì)弓I起即期消費(fèi)的增加，或用于投資，起到刺激國內(nèi)消費(fèi)和促進(jìn)投資增長的作用.這也是這次個(gè)人所得稅調(diào)整的一個(gè)重要政策目的-這次個(gè)稅調(diào)整的另一個(gè)政策目的是實(shí)現(xiàn)相對公正的收入二次分配，適應(yīng)

28、我國的薪酬水平，消費(fèi)水準(zhǔn)的變化，協(xié)調(diào)閏家和個(gè)人、納稅人和納稅人之間的關(guān)系門，簡述觸對生產(chǎn)者行為的影響 .簡述稅幗消費(fèi)者行為的影響 -筒迷稅收對勞動(dòng)投入的影峋-在對勞動(dòng)投入方面的影響來看，個(gè)稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的效應(yīng)是，首先引起個(gè)人可支配收入的增加，可支配收入的增加會(huì)產(chǎn)生對勞動(dòng)投入的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為納稅人在維持以往收入和消費(fèi)水平的情況下，可能增加在閑暇方面的享受，減少勞動(dòng)投入量的增加；替代效應(yīng)會(huì)表現(xiàn)為勞動(dòng)相對于閑暇的價(jià)格升高，勞動(dòng)和閑暇的得失抉擇發(fā)生變化，可能以勞動(dòng)替代閑暇對勞動(dòng)投入的綜合效應(yīng)取決于收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的力量對比。商品價(jià)格變化引起對其需求量的變化，可以分解為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)4價(jià)格發(fā)生變

29、化時(shí)，會(huì)對消費(fèi)者產(chǎn)生兩種影響：替代效應(yīng):商品價(jià)格變動(dòng)引起其相對價(jià)格的變動(dòng)，進(jìn)而引起具需求量的變動(dòng)。收入效應(yīng):因價(jià)格變化而帶來的實(shí)際收入的變化，導(dǎo)致需求量的變化.第十章稅收的轉(zhuǎn)嫁于歸宿問題的提出佳樂思有限責(zé)任公司是一家專門生產(chǎn)家用電器的企業(yè),該企業(yè)成立于1994年，生產(chǎn)經(jīng)苣狀況一直良好，2011年由于偷漏稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)杏處，這次事件該企業(yè)補(bǔ)繳稅款及鐺款共12萬元，該企業(yè)經(jīng)理胡某認(rèn)為這次查處給企業(yè)帶來了巨大損失，應(yīng)想辦法彌補(bǔ)回來口2012年3月，企業(yè)經(jīng)理胡某決定提島產(chǎn)品出售價(jià)格.通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方法將稅款最終轉(zhuǎn)移到消費(fèi)者身上。繹過這次調(diào)價(jià)，該企業(yè)的產(chǎn)品銷售數(shù)量較調(diào)價(jià)前大幅下降，企業(yè)實(shí)際效益反而減少。-經(jīng)

30、研究討論決定，該企業(yè)于2012年8月再次將價(jià)格調(diào)回.第二個(gè)月銷售量雖有小額上升，但企業(yè)實(shí)際收益仍在下降口什么是稅收轉(zhuǎn)嫁？提高產(chǎn)品價(jià)格的行為屬于哪一種稅收轉(zhuǎn)嫁方式？為什么該公司兩次調(diào)價(jià)于實(shí)際收益都下降？二、供求彈性是決定稅收轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵%求彈性- 需求彈性是商品或生產(chǎn)要素的需求量（購買量）對于市場價(jià)格升降所作出的反映程度。.需求彈性系數(shù)Ed- 四種情況：完全無彈性Ed=O完全有彈性Ed8富有彈性0°>Ed>1缺乏彈性1>q>0需求彈性與稅收轉(zhuǎn)嫁- 完全無彈性，稅收完全向前轉(zhuǎn)嫁- 完全有彈性，要么完全后轉(zhuǎn)，要么不能轉(zhuǎn)嫁- 富有彈性，更多地后轉(zhuǎn)- 缺乏彈性，更多地

31、前轉(zhuǎn)供給彈性上供給彈性是商品或生產(chǎn)要素的供給量（生產(chǎn)量）對于市場價(jià)格升降所作出的反映程度。供給彈性系數(shù)Es四種情況：完全無彈性E,=0完全有彈性E5T8富有彈性0°>Es>1缺乏強(qiáng)性1>E>O供給彈性與稅收轉(zhuǎn)嫁-完全無彈性，要么完全后轉(zhuǎn)，要么不能轉(zhuǎn)嫁- 完全有彈性，稅收可完全向前轉(zhuǎn)嫁- 富有彈性，更多地前轉(zhuǎn)- 缺乏彈性.更多地后轉(zhuǎn)第十一章公債的運(yùn)用與管理1試述公債有害論和公債新哲學(xué)論的基本觀點(diǎn)0工公債都有哪些分類方法？3簡要說明銀行系統(tǒng)和非銀行系統(tǒng)認(rèn)購公債的經(jīng)濟(jì)影響.4簡要說明加強(qiáng)國債風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。二、國債風(fēng)險(xiǎn)問題- 我國的國債風(fēng)險(xiǎn)一般應(yīng)包括；國債的效率風(fēng)險(xiǎn)

32、*國債的金融風(fēng)險(xiǎn)、五I債的擠出效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),國債的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)以及國債的隱性風(fēng)險(xiǎn)等。其中，專家學(xué)者對國債的金融風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論述較多。 國債的隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可忽視，它是政府基于公眾期望或一定的政治壓力并在法律上未能完仝明確的債務(wù)負(fù)擔(dān).我國存在著大量的隱性債務(wù)。這些隱性國債包 (1)金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)； G)養(yǎng)老金隱性債務(wù)； (3廣準(zhǔn)國債”； 其他隱性負(fù)債，除以上三種隱性債務(wù)外，我匡糧食系統(tǒng)和供銷社系統(tǒng)的虧損掛賬、義務(wù)教育資金缺口等也會(huì)構(gòu)成政府的隱性債務(wù)。.三、加強(qiáng)國債風(fēng)險(xiǎn)管理的對策建議 第一，適度控制債務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張口 第二,合理安排國債的償還期限0 第三，進(jìn)一步加強(qiáng)國債運(yùn)行的規(guī)范化，包括國債決猱程序的規(guī)范化和國債執(zhí)行程序的規(guī)范化。 第四，合理選擇國