給大學(xué)生初入職場新人的一封信講解

1、（7）月底，有10臺本月售岀的空調(diào)因質(zhì)量問題，顧客要求退貨。商場退給廠家，并提供了稅務(wù)機關(guān)開具的退貨證明單，收回紅字專用發(fā)票上注明退貨款及稅金共40950元。9月初商場計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為：銷項稅額=（400-10 ） >4500+20X 3500+80X （ 2000- 200 ） -200 X1000+8000 （1 + 17 %） X17%=301892 （元）進項稅額=23800+59500=83300 （元）應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=218592 （元）請依據(jù)增值稅法有關(guān)規(guī)定，分析上述處理是否正確，并計算商場的8月份應(yīng)納的增值稅額（假設(shè)以上價格均為不含稅價）。2某郵電企業(yè)

2、 2001年取得營業(yè)收入 2800萬元，岀租固定資產(chǎn)取得租金收入120萬元，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元。當(dāng)年營業(yè)成本1500萬元，繳納營業(yè)稅等稅金130萬元，支付工資總額600萬元，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會經(jīng)費12萬元、職工福利費 84萬元、職工教育經(jīng)費 9萬元（該公司有職工 200人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均800元），支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共計15萬元，因意外事故得到保險公司賠償40萬元，用于辦公樓建造支岀200萬元，支付業(yè)務(wù)招待費50萬元，向貧困地區(qū)捐款20萬元，該公司申報繳納全年企業(yè)所得稅是：應(yīng)納稅所得額=2800+120+80-1500-130-600-12-84-9-1

3、5-40-200-50-20=340 （萬元）應(yīng)納所得稅稅額=340 X33% =112.2 （萬元）請依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，具體分析該公司計算繳納的企業(yè)所得稅額是否正確，如不正確，請指岀錯誤之處并列岀步驟計算應(yīng)納所得稅稅額。3 特區(qū)某中外合資服裝公司設(shè)立于1992年，經(jīng)營期20年，1996年為第一個獲利年度。1999年虧損40萬元；2000年岀口產(chǎn)品產(chǎn)值達 80 %，獲利150萬元，本年又從境外一分支機構(gòu)分回稅后利潤42萬元，已知在境外繳納企業(yè)所得稅18萬元。2000年企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅的計算為：（150-40+42 ） X15 %勺-18=-6.6萬元，故當(dāng)年不納稅。2

4、001年岀口產(chǎn)值達72%，納稅人自行計算的應(yīng)納稅所得額為80萬元（已彌補2000年虧損）。2001年企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅的計算為：80 X15%吃=6 （萬元）。會計師事務(wù)所對其2001年所得稅進行年審時，發(fā)現(xiàn)以下事項:(1)接受捐贈款項10萬元，全部計入資本公積；(2) 應(yīng)付賬款明細賬上有15萬元未付款項已逾期兩年半，與對方一直未發(fā)生聯(lián)系；(3) 外方因借入資金增資，支付利息25萬元，在財務(wù)費用中列支；(4) 6月份購入空調(diào)兩臺，價款1.2萬元，計入了管理費用一辦公用品(不考慮殘值，折舊年限為5年)。(5) 岀口退回的增值稅 22萬元，并入了利潤總額。根據(jù)以上資料，分析該企業(yè)2000、

5、2001兩年申報繳納企業(yè)所得稅是否正確，有何錯誤，應(yīng)如何調(diào) 整(設(shè)地方附加稅免征)。4 某糧油加工廠(一般納稅人)2000年發(fā)生以下購入業(yè)務(wù):(1)從糧管所購進小麥取得專用發(fā)票上注明稅金1.82 萬兀；(2) 從農(nóng)民手中購入小麥，收購憑證上注明價款7萬元，支付運費 0.09萬元，取得貨票;(3)從糧油公司購進芝麻，取得專用發(fā)票上注明稅金0.26 萬兀；(4)從山東某糧食部門購入花生，取得專用發(fā)票上注明稅金0.23力兀；(5)購入生產(chǎn)辦公用低值易耗品，取得專用發(fā)票上注明稅金0.068萬元；(6 )購入生產(chǎn)用水電，取得專用發(fā)票上注明的稅金0.0782 力兀；(7)購入貨物均已入庫。本月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)

6、如下:(1)銷售面粉給一般納稅人，開具專用發(fā)票上注明價款15.2力兀；(2)銷售面粉給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票上注明價款1.8力兀；(3 )銷售掛面，開具專用發(fā)票上注明價款0.5萬元;(4)門市零售掛面給消費者，收入0.1萬元；(5 )銷售方便面開岀普通發(fā)票上注明價款0.3萬元;(6)銷售植物油開具專用發(fā)票上注明價款40萬元;(7)門市銷售速凍食品給消費者，取得收入0.12萬元；(8) 將一部分購入的小麥轉(zhuǎn)售給另一小規(guī)模食品加工廠，開具普通發(fā)票上注明價款0.6萬元；(9) 銷貨中，用本廠汽車運送，收取的運費0.12萬元(非獨立核算)，其中包括高速公路費50元，裝卸費 150元。糧食加工廠按以

7、下辦法繳納了增值稅：銷項稅額：(15.2+1.8+0.5+0.1+0.3+40+0.12+0.6 ) X17% =58.62 X7% =9.97 (萬元)應(yīng)納增值稅： 9.97-1.82-0.26-0.23-0.0782-( 0.12- 0.02 ) X7% =7.58- 0.07=7.51 (萬元)分析以上計算中存在的問題，并正確計算應(yīng)納增值稅。5 某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，以軟件產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主要業(yè)務(wù)，2001年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1) 取得自行開發(fā)軟件產(chǎn)品銷售收入4000萬元，買賣國債收益 4萬元，買賣股票凈收入44萬元，收到超稅負返還的增值稅200萬元；(2) 產(chǎn)

8、品銷售成本 2800萬元，銷售稅金 5萬元；(3) 產(chǎn)品銷售費用510萬元(其中業(yè)務(wù)宣傳費43萬元，無真實憑證的傭金30萬元)；管理費用380萬元(其中上年自行開發(fā)的新技術(shù)開發(fā)費本年作為無形資產(chǎn)攤銷處理，攤銷金額36萬元，為職工投保健康保險100萬元)；(4) 8月31日銷售外購專利權(quán)取得收入90萬元，該專利權(quán)于 2000年12月1日購入并投入使用，購入金額為60萬元，使用時按10年計算攤銷；(5) 2001年購買國產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造的投資額為80萬元；(6) 境外A國分支機構(gòu)2001年分回利潤60萬元，已在 A國繳納公司所得稅 10萬元。請計算該企業(yè) 2001年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅(該企業(yè)20

9、00年繳納企業(yè)所得稅 42萬元)。6 處于國務(wù)院批準(zhǔn)的某經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2001年度(減免稅期已過)實現(xiàn)銷售收入32000萬元，發(fā)生各項成本費用21000萬元。該企業(yè)申報所得稅計算如下：應(yīng)納稅所得額 =32000-21000=11000 (萬元)應(yīng)納所得稅額=11000 X5% =1650 (萬元)經(jīng)注冊會計師事務(wù)所審查，查明企業(yè)有關(guān)賬簿有如下業(yè)務(wù)記載需進行納稅調(diào)整:(1)向在購銷方面有直接控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)支付贊助費18萬元，已在管理費用列支；(2)管理費用中列支交際應(yīng)酬費500萬元；(3) 其他應(yīng)付款中有收回以前年度已核銷的壞賬損失75萬元；(4) 財務(wù)費用中列支一筆利息支岀

10、60萬元，系本年借款新建一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線預(yù)計2001年底交付使用；(5)股票投資中損失 100萬元，未作賬務(wù)處理；(6) 轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，賬面原值500萬元，已提取折舊 300萬元，發(fā)生清理費用 5萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元，未予轉(zhuǎn)賬；(7) 營業(yè)外支岀中列支一筆180萬元的支岀，系因意外事故造成的庫存產(chǎn)品直接經(jīng)濟損失，經(jīng)核實，保險公司同意賠償該企業(yè)120萬元；(8) 從境外A國分支機構(gòu)分回利潤100萬元，已在A國繳納稅款折合人民幣20萬元。請依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法，指岀該企業(yè)2001年度所得稅申報錯誤之處，并正確計算該企業(yè)2001年度應(yīng)納所得稅額。(教育費附加忽略不計)附表：

11、表1工資、薪金所得稅率表超過5 000元20 000 元的部分給大學(xué)生初入職場新人的一封信分享二：基本的職業(yè)素養(yǎng)讓你走得更高251 3755第二，吃虧是職場中的第一課。老話說“吃虧是福”，可要經(jīng)歷的一些東西悟 到這了才行，才能明白一些東西。在工作中，尤其大公司，難免會出現(xiàn)一些工作分 配不均，責(zé)任推皮球的事情。吃虧者往往受委屈、不服氣，殊不知，多干一件事就 長了一件事的本領(lǐng)，多經(jīng)歷一次挫折就增加了下一次成功的機會。像是恒信成立之 初，由于當(dāng)時國人最鉆石的了解還處于一個比較初級的階段，裝修豪華的店面剛營 業(yè)不久就撐不住了，我只好帶著幾十個兄弟姐妹，含淚把剛成立不久的店面砸了， 重新裝修。由于我們對

12、消費者的不完全了解，導(dǎo)致重復(fù)成本，很多人覺得這是一種 創(chuàng)業(yè)初期的吃虧，然而對我來說卻也因此換來了恒信的今天。我常說，痛苦是最偉 大的營養(yǎng)，暫時的吃虧，換來的將是未來的大成就。時間的累積結(jié)果一定會不一 樣，一定要用發(fā)展眼光看問題。6第四，在挫折中不斷堅持。曾經(jīng)有人問我，把公司做到今天的成績，如果一定要提煉一個關(guān)鍵詞，秘訣是什么？我說是堅持。如果有人把世界五百強企業(yè)的創(chuàng)始 人都采訪一遍，成功最關(guān)鍵的因素是什么 ？我想80%的答案也不會離開“堅持”這 個詞。競爭無處不在，伴隨人們的就是挫折和坎坷。魯迅有一句話“我覺得坦途在 前，人又何必因為一點小障礙而不走路呢？”面對挫折，強者將會從容的面對走出一條

13、成功的道路，弱者將會走向一條沮喪的失敗之路。挫折、磨難不過是旋律起伏 的一個波段，當(dāng)它跌到谷底后下一個必定是華彩的歡騰 ！超過40 000元60 000元的部分對于職場新人來說，最常見的有兩種形態(tài)，一是海綿，向海綿一樣吸收，向自己的團隊學(xué)習(xí)、吸收各種經(jīng)驗、方法和知識，并逐步消化。另一種是刺猬，認為自己最NB，眼里只有工作的煩惱、只盯著別人的缺點。他們的未來也不言而喻，一類逐漸成長、一類原地踏步，甚至遭受排超過20 000對于每個職場新人來說，職場中的第一份工作意義非同小可,這意味著將開啟一個人未來一生的職業(yè)發(fā)展之路。在之前的一些大學(xué)演講后，有些 同學(xué)私下與我討論選擇工作的問題時說，“我非常崇尚

14、有激情有挑戰(zhàn)的工作，不愿 意機械地重復(fù)。”有很多剛剛踏入職場的新人，通常有這樣的一個現(xiàn)象，就是對毫 不起眼、基層的工作總是覺得不耐煩，懷疑這么做是否有意義。但是我想說的是， 一個人如果連最基礎(chǔ)的工作都做不好，怎么可以承擔(dān)更大的責(zé)任，怎么可能有更大 的成就？我們的一位同事，最初是做市場助理的，助理的工作都是繁雜瑣碎的，但 是她并沒有因此而反感，而是把手里的工作安排的邏輯清楚、井井有條，就是這樣 通過一步一步踏實的成長，現(xiàn)在，她已經(jīng)是一個相當(dāng)優(yōu)秀的中心總監(jiān)。如果你不親 身經(jīng)歷實踐不喜歡的工作，你永遠也找不到更喜歡和適合自己的職業(yè)之路，路都是 一步一步腳踏實地走出來的，“離你最近的地方，路途越遠，最簡單的音調(diào)，需