電大會計綜合模擬實訓(xùn)答案

1、500500150000120150120180000抵扣聯(lián)單獨裝訂30600210600176000299202059206642667010001840001806643336172000426617626620002000400068046807005091180918186009200092000180600344002150008190700011904600460025000300005500035100應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一銷項稅額電大會計綜合模擬實訓(xùn)答案1、借：銀行存款貸:庫存現(xiàn)金2、借:交易性金融資產(chǎn)-M公司股票（成本）投資收益貸:其她貨幣資金一存出投資款3、借：材料采購一甲

2、材料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一進項稅額貸:銀行存款4、借：材料采購一乙材料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一進項稅額貸:應(yīng)付賬款一蚌埠物華貿(mào)易公司5、借：材料米購一甲材料一乙材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅一 進項稅額貸:庫存現(xiàn)金6、（1）借:原材料一甲材料貸：材料采購一甲材料材料成本差異一甲材料（2）借:原材料一乙材料材料成本差異一乙材料貸：材料米購一乙材料7、借：其她應(yīng)收款一劉明貸:銀行存款8、借：包裝物一木箱應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一進項稅額貸:銀行存款9、借：在建工程一A設(shè)備安裝工程 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅-進項稅額貸:銀行存款10、借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品一直接材料貸:原材料一甲材料11、借：生產(chǎn)成本一C產(chǎn)品一直接材

3、料-B產(chǎn)品一直接材料貸：原材料一乙材料12、（1）借:應(yīng)收賬款一安徽東山化工廠貸:其她業(yè)務(wù)收入（2）借:其她業(yè)務(wù)成本貸:原材料一甲材料13、（1）借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊貸:固定資產(chǎn)一非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（2）借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理30000電大會計綜合模擬實訓(xùn)答案應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一銷項稅額5100100040004000250401752、8751、247572、81496016456149601980123472、80234002340020002000725909725909302030203500(50 X 18+ 130 X 20)4400先進先出法2000140050020

4、0900500020002000800080002400120010001 4、(1 )借:固定資產(chǎn)清理貸:銀行存款借:固定資產(chǎn) 清理貸:營業(yè)外收入15、借：應(yīng)交稅費一未交增值稅一應(yīng)交城市維護建設(shè) 稅一應(yīng)交教育費附加應(yīng)付職工薪酬一社會保險費一住 房公積金其她應(yīng)付款一社會保險費一住房公積金一個 人所得稅貸:銀行存款1 6、(1 H昔:在建工程一A設(shè)備安裝工程貸:銀行存款(2)借:在建工程一A設(shè)備安裝工程貸:原材料丙 材料17、借：固定資產(chǎn)一二車間機器貸：在建工程一A設(shè)備安裝工程18、借庫存現(xiàn)金貸:銀行存款(2)借:管理費用-市內(nèi)交通費貸:庫存現(xiàn)金19、借：制造費用一二車間一其她銷售費用貸：包裝物

5、一木箱20、借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品一燃料與動力一B 產(chǎn)品一燃料與動力制造費用一一車間一水電費 二車間一水電費管理費用-水電費貸:銀行存 款21、借：管理費用辦公費貸:銀行存款22、(1)借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款30203020900(50X 18)(2 )借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品一直接人工B產(chǎn)品一直接人工C產(chǎn)品一直接人工1680銷售費用一職工薪酬600管理費用一職工薪酬800制造費用一一車間一職工薪酬600二車間一職工薪酬720電大會計綜合模擬實訓(xùn)答案貸:應(yīng)付職工薪酬一職工福利(3)借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利 貸:庫存現(xiàn)金23、借：應(yīng)付職工薪酬工資貸:銀行存款24、(1 )借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品一直接

6、人工B產(chǎn)品一直接人工 C產(chǎn)品一直接人工制造費用一車間一職工薪酬8000800011845411845447920347582317259306720 110902301015260015260210021707、 76二車間一職工薪酬 銷售費用一職工薪酬 管理費用一職工薪酬貸:應(yīng)付職工 薪酬工資(2)借:應(yīng)付職工薪酬工資貸:其她 應(yīng)付款一社會保險費一住房公積金一個人所得 稅 借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品一直接人工一B產(chǎn)品 34146直接人工一C產(chǎn)品一直接人工16786800015745 、 3726、借:投資性房 8737525、制造費用 一車間一職工薪酬2686、29二車間一職工薪酬3044、16借

7、:銷售費用10423、53管理費用一職工薪酬(3)借:貸:應(yīng)付職工薪酬一社會保險費 業(yè)稅一住房公積金27、稅額工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一銷項稅額庫存現(xiàn)金28、借:管理費用差旅費48526、80152603052228940000068000585900500000850009001800電大會計綜合模擬實訓(xùn)答案庫存現(xiàn)金貸:其她應(yīng)收款一劉明30、借：銀行存款貸:應(yīng)收票據(jù)一大興化工商店31、（1）借:待處理財產(chǎn)損溢貸:包裝物一木箱應(yīng)交稅 費一一應(yīng)交增值稅一一（2）借:原材料丙材料貸:待處 理財產(chǎn)損溢2002000150001500093、6應(yīng)收賬款33題處理8032、借：

8、固定資產(chǎn)一一車間機器貸:實收資本一C公司進項稅額轉(zhuǎn)出13、6 100033、（1）借:待處理財產(chǎn)損溢貸:管理費用存貨盤盈或1000盤虧450000（2）借:壞賬準(zhǔn)備貸:應(yīng)收賬款一三江公司34、借：銀行存款貸:應(yīng)收賬款一西海公司預(yù)收賬款一西海公 司35、借：銀行存款營業(yè)外支出貸:應(yīng)收賬款-明華 公司36、借：銀行存款貸:財務(wù)費用37、借：管理費 用一無形資產(chǎn)攤銷貸:累計攤銷38、借：制造費用一一 車間一折舊費一二車間一折舊費管理費用一折舊費 其她業(yè)務(wù)成本貸:累計折舊投資性房地產(chǎn)累計折舊39、（1）借:固定資產(chǎn)清理累計折舊貸:固定資產(chǎn)一非 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（2）借：長期股權(quán)投資一對H公司投資 貸:固

9、定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一銷項稅額40、借：銀行存款貸:長期借款一建設(shè)銀行合肥市績溪 路支行41、借:工程物資一C材料貸:銀行存款42、借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費貸:銀行存款43、借：低值易耗品一工作服450000906、4906、410000瞧期初數(shù)10000200001000010000800002000010000020002000200020007420固定資產(chǎn)期初原值*折舊率7900折舊率見P16555、75524、25 15875、75524、255000100060005850500085010000001000000 1170001170004000400030000電大會

10、計綜合模擬實訓(xùn)答案39104、539104、554、借:資產(chǎn)減值損失貸:壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款期末余額二 120000+ (8190+585900) - (10000+ 10000+ 100000)=594090壞賬準(zhǔn)備計摞金額二 594090 X 5%- (600 -10000)= 39104、5(1)借:營業(yè)稅金及附加8、4貸:應(yīng)父稅費-應(yīng)父城市維護建設(shè)稅4、970X7%應(yīng)父教育費附加2、170X 3%應(yīng)父地方教育費附加1、470X 2%借：管理費用一水利基金540900000 X 0、06%印花稅270900000 X 0、03%貸：應(yīng)父稅費應(yīng)父水利基金540應(yīng)父稅費應(yīng)父印花稅270(1)借:

11、主營業(yè)務(wù)收入900000其她業(yè)務(wù)收入8400公允價值變動損益20000投資收益880 (-120+ 1000)營業(yè)外收入4000貸:本年利潤933280(2)借:本年利潤667550、19貸:主營業(yè)務(wù)成本400000營業(yè)稅金及附加78、4銷售費用其她業(yè)務(wù)成本管理費用23213、77財務(wù)費用營業(yè)外支出資產(chǎn)減值損5098、03失48412、881100020000159747、1156、57、存貨項目賬面價值(成本)可變現(xiàn)凈值存貨跌價準(zhǔn)備提取數(shù)原材料甲270114、62225680、0044434、62乙496777、00453550、0043227、00丙4000、004100、000包裝物木箱

12、1320、001200 00120、00低值易耗品工作服8000、007500、00500、00丿牛存商品A313180 50309600、003580、50B258006、99264520、000生產(chǎn)成本A79459、1577540、001919 15B48545、1249120、000C229373、34202512 0026861 、 34A-r1595322、00120642、61借:資產(chǎn)減值損失 貸:存貨跌價準(zhǔn)備120642、61120642、6155、由于進項稅額大于銷項稅額 ，此題不做會計處理。(手工賬可以不做，電算化要賬內(nèi)明細科目結(jié)轉(zhuǎn) ) 銷項稅一進項稅+進項稅轉(zhuǎn)出二16014

13、0- (184461 13、6)二一24307、4電大會計綜合模擬實訓(xùn)答案58、 （1）借:所得稅費用291582、45149747、11 X 25%20000X 25%5-20000-1000 + 1600= 1296076 遞延所得稅資產(chǎn)37436、78貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅324019、23遞延所得稅負債5000應(yīng)納稅所得額二1165729、81+120642、921165729、81 利潤總額二900000+ （933280 667550、19） 120642、61 一存貨跌價準(zhǔn)備（54題）-可抵扣暫時性差異29104、5計提的壞賬準(zhǔn)備39104、5減去發(fā)生的壞賬損失10000200

14、00交易性金融資產(chǎn)（公允價值變動）（48題）一應(yīng)納稅暫時性差異1000稅后股利，因?qū)W號而異（50題）1 600 超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費（42題）當(dāng)期應(yīng)交所得稅=1296076、92X 25%二 324019、23所得稅費用二當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn)二324019、23+ 5000 37436、78=291582、45探常見的暫時性差異：各項減值準(zhǔn)備形成的暫時性差異、固定資產(chǎn)計提折舊差異、無形資產(chǎn)研發(fā)支出差 異、金融資產(chǎn)公允價值變動差異、預(yù)計負債形成的暫時性差異（除了債務(wù)擔(dān)保形成永久性差異之外）、投資性 房地產(chǎn)公允價值變動差異、虧損彌補形成的暫時性差異等。探常見的非暫時性差異：國債利息

15、收入、應(yīng)付職工薪酬與計稅工資的差異、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費、違法的行政性經(jīng)營罰款、債務(wù)擔(dān)保 支出等。，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開60%在不超過當(dāng)年收入的5%o的部分允，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。探居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以免稅 發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。探08年企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的許在稅前扣除，也就就是取這二個標(biāo)準(zhǔn)中較小者在稅前扣除（2）借:本年利潤291582 45貸:所得稅費用291582、4559、（1）借:利潤分配一提取盈余公積87414 74(1165729、81-291582 45)X10%87414、 74（2）借:利潤分配一應(yīng)付股利貸:應(yīng)付股利236019、79 (1165729 81-291582 45-87414 74)X30%236019 79貸:盈余公積一法定盈余公積874147、36874147、323434、5387414、236019、61、62。全年凈利潤36747960、借:本年利潤貸:利潤分配一未分配利潤（2）借:利潤分配一未分配利潤貸:利潤分配一提取盈余公積應(yīng)付股利答案不一樣的題號為：50、57 （1）、59、 財7務(wù)分析指標(biāo)：償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負債率二（負債總額十資產(chǎn)總額）X 100%期初、期末2、流動比率二（流動資產(chǎn)十流動負債）X 100%_ 2期初、期末 3、速動比率