福建報(bào)稅流程

1、福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái)系統(tǒng)增值稅一般納稅人操作手冊目 錄1.申報(bào)前的準(zhǔn)備32.申報(bào)流程32.1登陸網(wǎng)上辦稅大廳32.2進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)42.3填寫申報(bào)表5功能菜單52.3.2 填寫申報(bào)表6填表介紹7票表比對內(nèi)容133.查詢和打印143.1繳款情況查詢和手動(dòng)繳款143.2一窗式比對信息查詢153.3申報(bào)結(jié)果查詢161. 申報(bào)前的準(zhǔn)備1）電腦系統(tǒng)要求windows 2000及以上，IE瀏覽器版本為6.0。2）電腦安裝JAVA虛擬機(jī)。3）上網(wǎng)注冊并打印申請表到所屬稅局開通網(wǎng)上辦稅。 4) 把www.f加入到信任域。第二步和第四步請參閱操作手冊中“第一冊”。2.申報(bào)流程2.1登陸網(wǎng)上辦稅大廳1）

2、打開IE瀏覽器，登陸福建省國家稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊進(jìn)入辦稅服務(wù)大廳。2）輸入“稅務(wù)登記號”和“密碼”點(diǎn)擊進(jìn)入網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)。3）點(diǎn)擊“申報(bào)征收”或“納稅申報(bào)” 菜單鏈接進(jìn)入稅種選擇界面。2.2進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)核對對應(yīng)的申報(bào)表類型為“增值稅申報(bào)表（一般納稅人）”后，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”按鈕登錄進(jìn)增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)子系統(tǒng)。注意事項(xiàng)：有發(fā)現(xiàn)個(gè)別的納稅人報(bào)的稅種是“增值稅一般納稅人”而顯示的是“增值稅小規(guī)模納稅人”，這種情況的主要原因是增值稅認(rèn)證資格文書存在問題，請先向稅收管理員說明此情況。讓稅收管理員核對一下資格文書是否到期。如再有問題再打技術(shù)服務(wù)熱線。2.3填寫申報(bào)表2.3.1功能菜單功能介紹：“更新基礎(chǔ)

3、資料”:系統(tǒng)帶出的企業(yè)的基本信息、附表2第35欄本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票等數(shù)據(jù)如果與實(shí)際數(shù)不一致。請點(diǎn)擊“更新基礎(chǔ)資料”，系統(tǒng)重新從防偽稅控等系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)。出現(xiàn)這種情況的原因是資料的更新是在你最后去認(rèn)證發(fā)票的時(shí)間之前。如果更新之后，還是存在數(shù)據(jù)不一致的情況，請及時(shí)打服務(wù)支持電話聯(lián)系?！白鲝U此申報(bào)”:如果納稅人在執(zhí)行“正式提交”申報(bào)成功，還未繳納稅款，此時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤等問題須更正申報(bào)表的，可以讓稅收管理員或前臺(tái)在征管系統(tǒng)Ctais2.0刪除此申報(bào)表。然后通過此功能作廢此次申報(bào)，修正申報(bào)表后，重新申報(bào)。2.3.2 填寫申報(bào)表1）對應(yīng)表證書單稅種報(bào)表名稱主/附表申報(bào)表名稱備注增值稅2

4、003版增值稅 (一般納稅人)主表2003版增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)必報(bào)資料附表一2003版增值稅納稅申報(bào)表附列資料一：本期銷售情況明細(xì)必報(bào)資料附表二2003版增值稅納稅申報(bào)表附列資料二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)必報(bào)資料附表三增值稅納稅申報(bào)表附列資料三：應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)用于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他納稅人不填寫其他附表2003版增值稅納稅申報(bào)表附列資料七：成品油購銷存情況明細(xì)表成品油企業(yè)，且當(dāng)月有業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必填，否則無須填報(bào)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表必填四小票運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單當(dāng)月有業(yè)務(wù)發(fā)生,須同時(shí)進(jìn)行四小票數(shù)據(jù)采集（報(bào)盤核對）。納內(nèi)防偽稅控的內(nèi)河及公路運(yùn)輸

5、不需要采集，只需采集由于增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)中的公路、內(nèi)河已經(jīng)歸入貨運(yùn)防偽稅控系統(tǒng)管理，因此在此表中已經(jīng)不能錄入公路、內(nèi)河及聯(lián)運(yùn)發(fā)票類型的數(shù)據(jù)四小票海關(guān)完稅憑證抵扣清單當(dāng)月有業(yè)務(wù)發(fā)生,須同時(shí)進(jìn)行四小票數(shù)據(jù)采集（報(bào)盤核對）2）填寫順序 正常情況下請依序填表寫申報(bào)表及附表，即成品油購銷存明細(xì)表（沒有發(fā)生該業(yè)務(wù)的可以不填報(bào)）“四小票導(dǎo)入”即海關(guān)完稅憑證抵扣清單、增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單稽核結(jié)果明細(xì)清單確認(rèn))（只針對輔導(dǎo)期納稅人，其他納稅人不必填報(bào)）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表增值稅附表一增值稅附表三增值稅附表二增值稅申報(bào)表“正式提交”2.3.3填表介紹 1）成品油購銷存明細(xì)申報(bào)表成品油零售企業(yè),且當(dāng)月有

6、發(fā)生業(yè)務(wù)的，必須填報(bào)【成品油購銷存情況明細(xì)表】，格式與總局文件附件一致。如果當(dāng)有沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的，可以不填。如果填寫完后，要記著保存。2）四小票導(dǎo)入（1） 從通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件導(dǎo)出申報(bào)文件：增值稅貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單和增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣清單，點(diǎn)擊“文件導(dǎo)入”：(2)如果當(dāng)月有“運(yùn)輸發(fā)票”抵扣清單，選擇從通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件導(dǎo)出的“申報(bào)文件”。導(dǎo)入時(shí)須導(dǎo)入兩個(gè)文件，JK文件和Crc文件。(3)點(diǎn)擊“編輯修改”，核對導(dǎo)入的數(shù)據(jù)是否正確，并根據(jù)實(shí)際情況修改抵扣金稅額。確定文件沒錯(cuò)，要上傳時(shí)請點(diǎn)擊“提交”注意事項(xiàng)：增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單、海關(guān)完稅憑證抵扣清單當(dāng)期發(fā)生該項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅人必報(bào)資料。 如當(dāng)

7、期發(fā)生該項(xiàng)業(yè)務(wù), 請納稅人先在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件采集“四小票”中的運(yùn)輸發(fā)票（鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、海洋運(yùn)輸）   的匯總數(shù)據(jù)以及海關(guān)完稅憑證抵扣清單。 如果要修改小票數(shù)據(jù)，須先在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件變更重新導(dǎo)出。點(diǎn)擊“刪除”，先刪除掉已上傳的文件，然后重新上傳。3) 輔導(dǎo)期稽核結(jié)果明細(xì)清單確認(rèn)輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人在填寫附表2之前必須到【稽核結(jié)果明細(xì)清單】模塊進(jìn)行抵扣信息確認(rèn)。點(diǎn)擊輔導(dǎo)期稽核結(jié)果明細(xì)清單并對每一項(xiàng)的數(shù)據(jù)與以確認(rèn)后，方可進(jìn)入【附表2】模塊，否則抵扣數(shù)據(jù)將不能帶入附表2的對應(yīng)欄次（如圖），在對應(yīng)的小票數(shù)據(jù)或?qū)Ｓ脭?shù)據(jù)欄點(diǎn)擊“確認(rèn)”，系統(tǒng)會(huì)查詢并顯示當(dāng)期經(jīng)

8、稽核比對通過的“稽核結(jié)果明細(xì)”。例如：點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)稽核結(jié)果明細(xì)清單”確認(rèn)按鈕。顯示當(dāng)期在稽核系統(tǒng)稽核比對通過的“增值稅專用發(fā)票抵扣清單”。在抵扣標(biāo)志選擇抵扣或不抵扣，框內(nèi)打勾的表示可抵扣，框內(nèi)沒有打勾的表示不抵扣。“抵扣標(biāo)志全選”表示全打勾或全不打勾。注意： 如果輔導(dǎo)期納稅人沒有進(jìn)行“稽核結(jié)果明細(xì)清單”確認(rèn)就進(jìn)入附表2，該戶的抵扣數(shù)據(jù)將不能寫入附表2。 如果“稽核結(jié)果明細(xì)清單”已經(jīng)確認(rèn)，并附表2已經(jīng)填寫，而后才發(fā)現(xiàn)有誤，請先刪除“附表2”數(shù)據(jù)，然后重新選擇抵扣或不抵扣。 如果“稽核結(jié)果明細(xì)清單”與你的實(shí)際數(shù)據(jù)有出入，請及時(shí)與稅收管理員進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，經(jīng)核對后，如果數(shù)據(jù)與查詢出的數(shù)據(jù)

9、不符，請及時(shí)與服務(wù)技術(shù)聯(lián)系。4）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表不論當(dāng)月是否有發(fā)生固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)的，都必須填寫固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，當(dāng)月沒有固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)的，當(dāng)期數(shù)填“0”保存?！咀ⅰ咳绻潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表沒有填寫，當(dāng)月的申報(bào)表是無法申報(bào)成功的。如圖所示：5）附表1填寫填表說明:辦稅大廳->操作手冊->請閱讀手冊中的增值稅一般納稅人填表說明-附表1.doc6）附表3填寫 本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他納稅人不填寫填表說明：辦稅大廳->操作手冊->請閱讀手冊中的增值稅一般納稅人填表說明-附表3.doc7）附表2填寫有<成品油購銷

10、存情況明細(xì)表>業(yè)務(wù)發(fā)生的，有四小票須填報(bào)的，有稽核結(jié)果明細(xì)清單確認(rèn)的要求在填寫附表2之前填寫完成。附表（二）自動(dòng)獲取兩小票數(shù)據(jù)及成品油購銷存情況明細(xì)表等數(shù)據(jù)，所以未正式申報(bào)前小票的數(shù)據(jù)發(fā)生變更或更改抵扣清單數(shù)據(jù)時(shí)，則需重新刪除附表（二）。備注： 輔導(dǎo)期納稅人，附表2 的填表說明在:辦稅大廳->操作手冊->請閱讀手冊中的增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導(dǎo)期)；非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人附表2的填表說請閱讀手冊中的增值稅一般納稅人填表說明-附表2(非輔導(dǎo)期).doc；輔導(dǎo)期剛轉(zhuǎn)正增值稅一般納稅人附表2的填表說明請閱讀手冊中的增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導(dǎo)期剛轉(zhuǎn)正).do

11、c。8）主表填表注意事項(xiàng)：1.如果是“即征即退企業(yè)”須向前臺(tái)或稅管員申請為“即征即退企業(yè)”，只有在“后臺(tái)管理系統(tǒng)”設(shè)置了“即征即退企業(yè)”標(biāo)志。附表1和附表2的數(shù)據(jù)才會(huì)把數(shù)據(jù)帶到“即征即退貨物及勞務(wù)”欄。2.填表說明：請閱讀手冊中的增值稅一般納稅人填表說明-主表.doc。9）正式提交 在確認(rèn)申報(bào)表填寫正確的情況下，點(diǎn)擊“正式提交”。正式提交后須等到系統(tǒng)給出執(zhí)行結(jié)果。并根據(jù)提示繼續(xù)下一步的工作,打印申報(bào)表、確認(rèn)繳款、或上門抄稅等。點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”后提示是否確認(rèn)要正式申報(bào)。根據(jù)返回信息點(diǎn)擊“確定”注意事項(xiàng):一般納稅人通過門戶網(wǎng)站填報(bào)納稅申報(bào)表及附列資料提交申報(bào)資料成功后,到:"申報(bào)征收&q

12、uot;菜單中"申報(bào)征收查詢"模塊的"補(bǔ)打印申報(bào)表"欄目查詢 打印申報(bào)表及附列資料。 如果您是非防偽稅控增值稅一般納稅人，而且當(dāng)月無 “四小票”（鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、海洋運(yùn)輸?shù)膮R總數(shù)據(jù)以及海關(guān)完稅憑證抵扣清單），   直接從網(wǎng)上申報(bào)和發(fā)送劃款請求。申報(bào)成功后請到“申報(bào)征收”欄下的“本期未繳納稅款查詢”和“繳款情況查詢”確認(rèn)繳款成功。   紙質(zhì)資料的報(bào)送時(shí)限請咨詢稅收管理員； 如果您是防偽稅控增值稅一般納稅人,或者當(dāng)月有“四小票”的，請?jiān)谏陥?bào)期內(nèi)到主管稅務(wù)分局辦稅大廳遞交紙質(zhì)納稅申報(bào)資料(防偽稅控

13、企業(yè)還要  持IC卡；有 “四小票”的，要帶存有從通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件導(dǎo)出的數(shù)據(jù)文件的存儲(chǔ)介質(zhì)軟盤、U盤)，完成申報(bào)手續(xù)。 在申報(bào)期內(nèi)已成功申報(bào)，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤等問題須補(bǔ)充或更正申報(bào)的，請到主管稅務(wù)分局辦稅大廳辦理相關(guān)手續(xù)。 一般納稅人報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表中的“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”不再隨稅種在征期報(bào)送，納稅人應(yīng)及時(shí)填報(bào)以前月份的財(cái)務(wù)報(bào)表。紙質(zhì)資料的報(bào)送時(shí)限請咨詢稅收管理員。票表比對內(nèi)容 一般納稅人通過門戶網(wǎng)站填報(bào)納稅申報(bào)表及附列資料成功后，須在申報(bào)期內(nèi)到申報(bào)窗口遞交納稅申報(bào)資料以及網(wǎng)上填報(bào)情況反饋單，防偽稅控企業(yè)還要持IC卡進(jìn)行一窗式比對。（一）銷項(xiàng)比對1.用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)

14、和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）中第1至18欄“開具稅控增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。2.用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額匯總數(shù)與增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）中第1至18欄“開具其他發(fā)票”項(xiàng)合計(jì)的銷售額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。（二）進(jìn)項(xiàng)比對1.非輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)票表比對內(nèi)容（1）用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與增

15、值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系是認(rèn)證系統(tǒng)采集的稅額信息必須大于或等于申報(bào)資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。（2）用增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中“合計(jì)”欄“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額、計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）中第8欄“運(yùn)費(fèi)發(fā)票”的“金額、稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。（3）用海關(guān)完稅憑證抵扣清單中的“稅款金額”欄匯總數(shù)與增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）中第5欄“海關(guān)完稅憑證”的“稅額”項(xiàng)匯總數(shù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。（4）用廢舊物資發(fā)票抵扣清單中“發(fā)票金額”欄“計(jì)算抵扣稅額

16、”項(xiàng)匯總數(shù)與增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）中第7欄“廢舊物資發(fā)票”的“金額、稅額”欄匯總數(shù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。（2009年5月1日后取消比對）（5）用紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”中“需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額與增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第21欄“稅額”比對，二者邏輯關(guān)系必須相等。2輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人票表比對內(nèi)容（1）審核增值稅納稅申報(bào)表附表二第3欄份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)之和。（2）審核增值稅納稅申報(bào)表附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅

17、專用繳款書”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之和。（3）審核增值稅納稅申報(bào)表附表二第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)之和。（三）稅款比對用增值稅納稅申報(bào)表第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”數(shù)據(jù)與稅款所屬期為同期的已繳納稅款總額比對，二者的邏輯關(guān)系是“應(yīng)納稅額合計(jì)”小于或等于已繳納稅款總額。 2. 查詢和打印3.1繳款情況查詢和手動(dòng)繳款填寫稅款所屬的起止日期，點(diǎn)擊查詢即可查看到繳款記錄,包括在前臺(tái)申報(bào)的繳款記錄。零申報(bào)則查不到繳款記錄。注意事項(xiàng)：請?jiān)诙惼趦?nèi)及時(shí)查詢稅款是否

18、已繳納，避免因其它原因延誤了稅款繳納。查詢到的繳款記錄：查看到的未繳款記錄，選定未繳款的記錄，點(diǎn)擊“劃繳請求”：3.2一窗式比對信息查詢（1）如果遠(yuǎn)程抄報(bào)稅企業(yè)發(fā)現(xiàn)“本期未繳納稅款查詢”模塊沒有該筆劃繳請求的，請查詢企業(yè)一窗式比對信息是否通過（2）如果比對結(jié)果是“通過”的，且外圍數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)完全一致的情況，企業(yè)在“本期未繳納稅款查詢”模塊中是可以找到該筆劃繳請求的。（3）特殊情況雖然一窗式比對信息查詢中顯示的比對結(jié)果是通過的，但企業(yè)當(dāng)月申報(bào)的認(rèn)證金額小于當(dāng)月實(shí)際認(rèn)證的發(fā)票金額，“本期未繳納稅款查詢”模塊是沒有該筆劃繳請求的，出現(xiàn)這種情況的原因有幾種，l 一是資料的更新是在你最后去認(rèn)證發(fā)票的時(shí)間之前，造成了附表2本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票等數(shù)據(jù)與認(rèn)證結(jié)果通知書不一致，解決方法是直接到稅局前臺(tái)更正申報(bào)表，或者在前臺(tái)刪除申報(bào)表后，企業(yè)在重新申報(bào)，重新申報(bào)前，請先“更新基礎(chǔ)資料”。l 二是由于納稅人是出口企業(yè)，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票系統(tǒng)默認(rèn)是不抵扣的，所以當(dāng)月申報(bào)的認(rèn)證金額小于當(dāng)月實(shí)際認(rèn)證的發(fā)票金額。一窗式比對信息查詢中顯示的比對結(jié)果也是通過的，但是