致同稅務(wù)金稅三期有多強(qiáng)

1、【致同稅務(wù)】“金稅三期”有多強(qiáng)?俗話說(shuō)“十年磨一劍”！隨著“金稅三期”系統(tǒng)在全國(guó)范圍內(nèi) 的全面鋪開(kāi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)開(kāi)始使用這把歷時(shí)十年打造的利 劍，統(tǒng)一管理原分開(kāi)征管的國(guó)稅系統(tǒng)及地稅系統(tǒng)，并加入工 商等各行政系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息傳遞，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行 全方位的監(jiān)控。那么，“金稅三期”系統(tǒng)到底有多強(qiáng)？“金稅三期”系統(tǒng)上線后稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)“網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)”技術(shù)通過(guò)推 行電子底賬逐一實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、對(duì)比發(fā)票的信息， 從源頭上防范了偷騙稅行為，并加大了打擊虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用 發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)核查的力度。結(jié)合當(dāng)下正在進(jìn)行的“五證合一”、以 及新的開(kāi)票要求等政策，國(guó)、地稅之間，稅務(wù)系統(tǒng)與其他部 門(mén)之間的信息交換可以使

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用稅收大數(shù)據(jù)進(jìn) 行比對(duì)分析，達(dá)到對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)管?！敖鸲惾凇毕到y(tǒng)設(shè)定 了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別點(diǎn)，通過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)篩查稽查案 源。哪些風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別點(diǎn)最可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“金稅三期”系統(tǒng)篩查 并關(guān)注呢？申報(bào)的銷(xiāo)售額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、注冊(cè)資金、固定資產(chǎn)、流動(dòng) 資產(chǎn)、從業(yè)人員、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用不匹配的企業(yè)；經(jīng)常性零申報(bào)、 或之申報(bào)不交稅、或有逾期未申報(bào)情況的企業(yè)；銷(xiāo)售額增長(zhǎng) 較快，稅負(fù)率反而下降的企業(yè)；長(zhǎng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的企業(yè)；購(gòu)銷(xiāo)對(duì)象較分散且變化頻繁，往往大多只有單筆業(yè) 務(wù)往來(lái)的企業(yè)；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用大量現(xiàn)金交易的企業(yè)；最高開(kāi) 票限額較大、或發(fā)票開(kāi)具的金額接近最高限額 （即頂額開(kāi)票） 的企業(yè)；發(fā)

3、票開(kāi)具內(nèi)容為“咨詢(xún)費(fèi)” “服務(wù)費(fèi)”等較模糊項(xiàng)目的企 業(yè)；受票方單一，且為小型非國(guó)有企業(yè)；案例分享：案例1:莫企業(yè)在開(kāi)票軟件的“商品編碼編輯”界面中，手工 錄入的“商品名稱(chēng)”與“稅收分類(lèi)編碼”及“稅收分類(lèi)名稱(chēng)”不一 致。購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)行“勾選認(rèn)證”時(shí)，進(jìn)入的系統(tǒng)界面顯示已確認(rèn) 勾選。但在購(gòu)買(mǎi)方填寫(xiě)抵扣數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅環(huán)節(jié)卻無(wú)法正常 提交申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)告知，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的“金稅三期”系統(tǒng)中， 由于商品名稱(chēng)不一致開(kāi)具的發(fā)票均為異常開(kāi)票，需要作廢重 開(kāi)。案例2:莫企業(yè)登記注冊(cè)在外省市，在北京買(mǎi)房產(chǎn)后并 沒(méi)有將房產(chǎn)稅繳納在北京而是繳納在了企業(yè)注冊(cè)地。北京稅 務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“金稅三期”系統(tǒng)識(shí)別到該房產(chǎn)稅及土地使用稅等

4、從未在北京繳納。根據(jù)房產(chǎn)稅的屬地原則，最終稅務(wù)機(jī)關(guān)要 求該企業(yè)在北京辦理補(bǔ)交相關(guān)稅款并加收滯納金及罰款，該 企業(yè)再自行到注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅等各類(lèi)手續(xù)。案例3:莫企業(yè)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票增量申請(qǐng)環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)從“金稅三期”導(dǎo)由一份列明“強(qiáng)制監(jiān)管項(xiàng)目”、“高風(fēng)險(xiǎn)手段”、“發(fā)票開(kāi) 具情況”、“申報(bào)異常情況”、“電子底賬進(jìn)銷(xiāo)匹配”五大項(xiàng)目的 審核結(jié)果。這五大項(xiàng)又包含 25個(gè)小項(xiàng)，例如：“有無(wú)未結(jié)案 稽查”、“是否為D級(jí)納稅人”、“黑名單（高風(fēng)險(xiǎn)法人）”、“灰 名單（高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)人員）”、“稅務(wù)登記信息連續(xù)變更”、“作廢 和負(fù)數(shù)發(fā)票占開(kāi)具發(fā)票比例”、“發(fā)票使用過(guò)程中連續(xù)頂頭開(kāi) 具情況”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)由為負(fù)”

5、、“未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)為負(fù)”、“稅負(fù) 指標(biāo)”等等。系統(tǒng)自動(dòng)審核了該企業(yè)的這 25項(xiàng)內(nèi)容是否通過(guò)， 任何一個(gè)不通過(guò)項(xiàng)都可能會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)不能申請(qǐng)發(fā)票增量。案例4:莫企業(yè)設(shè)立時(shí)直接申請(qǐng)為增值稅一般納稅人，但由 于業(yè)務(wù)一直未開(kāi)展起來(lái)，因此也一直未開(kāi)具發(fā)票，每月均為 增值稅零申報(bào)。2017年3月終于有了 15萬(wàn)的收入，企業(yè)首 次申請(qǐng)發(fā)票被核定的限額是每張最高一萬(wàn)元。根據(jù)合同，客 戶(hù)開(kāi)了 15張含稅收入一萬(wàn)元的咨詢(xún)費(fèi)發(fā)票。次月接到了稅 務(wù)機(jī)關(guān)的稽查通知，原因是“金稅三期”系統(tǒng)識(shí)別該企業(yè)連續(xù) 幾個(gè)月零申報(bào)，屬于小型非國(guó)有企業(yè)，只開(kāi)一次發(fā)票，且全 部為頂額開(kāi)具的咨詢(xún)費(fèi)，即受票方單一。因此系統(tǒng)自動(dòng)將高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別推送給

6、主管稅務(wù)局的專(zhuān)管員上門(mén)實(shí)地核查。案例5:奧企業(yè)已完成地稅的注銷(xiāo)程序，在國(guó)稅申請(qǐng)稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，國(guó) 稅局的專(zhuān)管員可以通過(guò)“金稅三期”獲得該企業(yè)在地稅的納稅 情況，以進(jìn)行必要的數(shù)據(jù)交叉比對(duì)，從而幫助審核國(guó)稅所屬 各稅種的納稅情況。案例6:莫企業(yè)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā) 票后，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“金稅三期”系統(tǒng)識(shí)別到該企業(yè)取得的進(jìn) 項(xiàng)發(fā)票并沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的商品名稱(chēng)及數(shù)量。此高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng) 過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步追查， 發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有用商品 A代替商品B 虛開(kāi)的情況。 案例7:莫企業(yè)因符合享受協(xié)定優(yōu)惠的條件， 而需要申請(qǐng)退還繳納的預(yù)提所得稅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核相 關(guān)資料后，可以在“金稅三期”系統(tǒng)中一并錄入納稅人退稅中 請(qǐng)信息和

7、享受協(xié)定待遇的相關(guān)信息，從而集合同一納稅人相 關(guān)稅收信息，并加速退稅申請(qǐng)的進(jìn)程。致同建議：納稅人應(yīng)高度重視并維護(hù)納稅信用及在“金稅三期”管理下的 信用評(píng)級(jí)。納稅人應(yīng)關(guān)注上下游企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，選擇優(yōu)質(zhì) 的客戶(hù)及供應(yīng)商合作，避免被交換信息稽查。納稅人應(yīng)選擇 正規(guī)的商業(yè)用地作為辦公地址。納稅人應(yīng)規(guī)范財(cái)稅相關(guān)工作 的開(kāi)展，避免數(shù)據(jù)被系統(tǒng)識(shí)別為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。納稅人應(yīng)按規(guī)范取 得、開(kāi)具增值稅發(fā)票，不得虛開(kāi)、篡改商品名稱(chēng)及數(shù)量等開(kāi) 票信息。納稅人應(yīng)重視日常各政府職能部門(mén)布置的數(shù)據(jù)填報(bào)， 確保真實(shí)并經(jīng)得住信息交叉比對(duì)。致同如何幫助您：致同稅務(wù)服務(wù)團(tuán)隊(duì)可以配合企業(yè)實(shí)際情況，提供全方位的稅 務(wù)服務(wù)：協(xié)助企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)、稅務(wù)處理、發(fā)票管理等外包業(yè) 務(wù)，規(guī)范企業(yè)日常財(cái)稅相關(guān)工作的開(kāi)展。及時(shí)為企業(yè)提供財(cái) 稅政策更新，分析新規(guī)給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的影響，并提供相應(yīng) 的調(diào)整建議。根據(jù)企業(yè)需求，提供合規(guī)方面的支持及稅