稅務(wù)登記用企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(會(huì)計(jì)制度)免費(fèi)版

1、公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度年 X月日1 / 6第1章總則第 1 條 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司的財(cái)務(wù)管理制度。第 2 條 本制度僅適用于本公司，公司人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第 3 條 本制度應(yīng)當(dāng)提交給相關(guān)的財(cái)政、稅務(wù)部門，以及企業(yè)的主管部門。第 2 章 會(huì)計(jì)部門以及會(huì)計(jì)要員第 4 條 本公司設(shè)會(huì)計(jì) 1 名，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)。第 5 條 會(huì)計(jì)必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。第 6 條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定，并在執(zhí)行董事或監(jiān)事的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。第 7

2、條 本公司的會(huì)計(jì)要員必須誠(chéng)實(shí)履行職責(zé)、正確計(jì)算，真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。第 8 條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。第 3 章 會(huì)計(jì)核算的一般原則第 9 條 公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第 10 條 本公司的會(huì)計(jì)年度為陽(yáng)歷的1 月 1 日至 12 月 31 日。第 11 條 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第 12 條 本公司的

3、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、各類財(cái)務(wù)報(bào)表等的各種會(huì)計(jì)記錄都根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄， 必須保證手續(xù)的完備性、內(nèi)容的完整性、正確性、及時(shí)性。第 13 條 本公司的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中的文字用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 書寫必須使用鋼筆或水性筆， 不得用鉛筆及圓珠筆。第 14 條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。第 15 條 本公司所采用的會(huì)計(jì)處理方法必須每期持續(xù)采用，不得任意變更。需要發(fā)生變更的時(shí)候，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)的同意，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批，并在各類財(cái)務(wù)報(bào)表中加以說(shuō)明。1 / 6第 4 章 貨幣資金以及交易金額的計(jì)算第 16 條 本

4、公司在銀行支行 開(kāi)設(shè)人民幣基本賬戶。本公司與銀行之間的業(yè)務(wù)往來(lái)必須遵守銀行的有關(guān)規(guī)定。 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第 17 條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第 18 條 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。第 19 條 銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。第 20 條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得

5、改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 不準(zhǔn)改變收款單位（人）。第 21 條 本公司針對(duì)現(xiàn)金以及銀行存款設(shè)立分科目并逐一記賬。第 22 條 因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 任何人不得借支公款。第 5 章 固定資產(chǎn)的計(jì)算第 23 條 按照稅法的規(guī)定，使用期限在一年以上且單價(jià)在 2000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、事務(wù)管理機(jī)器、運(yùn)輸工具以及工具器具視為本公司的固定資產(chǎn)，除此以外為低值易耗品。第 24 條 固定資產(chǎn)的總分類分為房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、事務(wù)管理機(jī)器、運(yùn)輸工具、工具器具共五大類?？梢愿鶕?jù)管理需要再加以

6、細(xì)分。第 25 條 固定資產(chǎn)按其原價(jià)進(jìn)行記賬。第 26 條 固定資產(chǎn)以不計(jì)殘值方法提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計(jì)提折舊； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第 27 條 固定資產(chǎn)的使用年限按照固定資產(chǎn)的種類，采用稅法規(guī)定的使用年限。第 28 條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第 29 條 對(duì)于本公司的固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊費(fèi)用。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，從使用開(kāi)始月開(kāi)始計(jì)提折舊。 本公司的固定資產(chǎn)的折舊已達(dá)到預(yù)定額但仍然可以使用的， 不再計(jì)提折舊。 提前報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固

7、2 / 6定資產(chǎn)的凈收入（扣除處理費(fèi)用后的凈額） 和固定資產(chǎn)的賬面余額 （原價(jià)減去折舊累計(jì)額）后的差額計(jì)入企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第 30 條 固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)， 必須嚴(yán)格審查， 按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。(1) 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。(2) 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。(3) 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理

8、。 (4) 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。第 6 章 無(wú)形固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的計(jì)算第 31 條 無(wú)形固定資產(chǎn)包括技術(shù)指導(dǎo)、 專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)和其他的許可。 無(wú)形固定資產(chǎn)的折舊方法根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定進(jìn)行。第 32 條 開(kāi)業(yè)費(fèi)（從公司成立后到開(kāi)始營(yíng)業(yè)為止所支出的用于開(kāi)業(yè)準(zhǔn)備的費(fèi)用） 從營(yíng)業(yè)開(kāi)始后進(jìn)行折舊。 折舊的方法根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定進(jìn)行。第 7章負(fù)債管理第 33 條 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。第 34 條 企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高

9、企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。第 35 條 企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門， 以便及時(shí)處理帳務(wù)， 正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第 8 章 成本和費(fèi)用的計(jì)算第 36 條 有關(guān)生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)的所有支出都計(jì)入成本 ?費(fèi)用中。在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所消耗的各種材料， 按照實(shí)際消耗的數(shù)量和賬面單價(jià)進(jìn)行正確的計(jì)算，計(jì)入成本費(fèi)用中。第 37 條 本公司的成本科目和費(fèi)用科目用于計(jì)算在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。(1) 制造成本科目一般分為直接材料、直接租金以及制造經(jīng)費(fèi)。3

10、 / 6公司可以根據(jù)實(shí)際需要再設(shè)置燃料、動(dòng)力、外部加工費(fèi)、專用工具等科目。(2) 制造費(fèi)用是指在公司車間以及工廠管理部?jī)?nèi)組織生產(chǎn)管理所發(fā)生的諸項(xiàng)費(fèi)用。 包括有租金、 折舊費(fèi)、修理費(fèi)、消耗品費(fèi)、勞保費(fèi)、電費(fèi)煤氣費(fèi)、暖氣費(fèi)、事務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。(3) 銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用單獨(dú)進(jìn)行計(jì)算， 不計(jì)入制品制造成本中。銷售費(fèi)用包括制品、 商品在銷售過(guò)程中所發(fā)生的應(yīng)該由企業(yè)負(fù)擔(dān)的服務(wù)費(fèi)用、服務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、傭金、廣告宣傳費(fèi)以及其他的費(fèi)用。(4) 管理費(fèi)用是指經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用（人工費(fèi)和其他的經(jīng)費(fèi)）等公司進(jìn)行管理所發(fā)生的全公司共通的諸項(xiàng)費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、交

11、際接待費(fèi)、 稅金（包括城市不動(dòng)產(chǎn)稅、以及車船使用稅）、開(kāi)業(yè)費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)移費(fèi)、無(wú)形固定資產(chǎn)、租借費(fèi)以及其他的管理費(fèi)用。(5) 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出（減去利息收入） 、匯兌損失（減去匯兌收益）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。第 38 條 成本計(jì)算方式根據(jù)情況采用標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算方法或?qū)嶋H成本計(jì)算方法。第 9 章 銷售額以及利潤(rùn)的計(jì)算第 39 條 企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入， 由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨， 倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。 凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行總經(jīng)理簽批制，簽批后方可開(kāi)具

12、產(chǎn)品發(fā)貨通知單。第 40 條 企業(yè)按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。 每月規(guī)定時(shí)間內(nèi)將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。第 41 條 利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算利潤(rùn)總額 =銷售利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收入 -營(yíng)業(yè)外支出 銷售利潤(rùn) =產(chǎn)品銷售利潤(rùn) +其他銷售利潤(rùn) -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn) =產(chǎn)品銷售收入 -產(chǎn)品銷售成本 -產(chǎn)品銷售費(fèi)用 -產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn) =其他銷售收入 -其他銷售成本 -其他銷售稅金及附加第 42 條 企業(yè)所得稅的核算實(shí)行應(yīng)付所得稅法，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配： (1) 支付各項(xiàng)稅收款項(xiàng)

13、。 (2) 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。 (3) 提取法定盈余公積金和公益金。 (4) 向投資者分配利潤(rùn)。4 / 6第 10 章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理第 43 條 會(huì)計(jì)工作按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月 30 日下午 5：00 為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 10 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。第 44 條 企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門， 財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查， 憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。第 45 條 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、 增值稅專用發(fā)票、 發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。 開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度， 嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。第 46 條 本企業(yè)根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)科目。第 11 章 會(huì)計(jì)資料的保存和保管第 47 條 本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。第 48 條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄， 嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。第 49 條 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保