上海2015年下半年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》：留置權(quán)試題

1、2021年下半年稅務(wù)師?涉稅效勞法律?：留置權(quán)試題一、單項(xiàng)選擇題共 20題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意1、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月上旬從國外進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月企業(yè)將進(jìn)口的實(shí)木 地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含 稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實(shí)木 地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)國銷售繳納的消費(fèi)稅為萬元。A.8.20B.7.2C.8.73D.02、以下情形中，不會導(dǎo)致要約失效的是_。A .受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要

2、約人B. 要約人依法撤銷要約C. 承諾期限屆滿，受要約人沒有向要約人做出承諾D. 受要約人對要約的容做出非實(shí)質(zhì)性變更3、以下選項(xiàng)中，不屬于不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實(shí)而取 得的是_。A .繼承B. 房屋的建造C. 法院判決D. 受遺贈(zèng)4、以下屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是_。A .管理人對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)展分配而發(fā)生的費(fèi)用B .管理人為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的估價(jià)聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動(dòng)報(bào)酬C. 債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉庫保管時(shí)發(fā)生火災(zāi)，殃與了近鄰，造成他 人的財(cái)產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費(fèi)用D. 人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負(fù)擔(dān)的調(diào)查費(fèi)用、公告費(fèi)和文件送達(dá)費(fèi)用5、某

3、木制品公司小規(guī)模納稅人在2021年生產(chǎn)高檔筷子100箱，售價(jià)每箱800 元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱 售價(jià)290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子 500箱，單箱售價(jià)250元；本年產(chǎn) 品全部銷售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。那么該年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為 元。消費(fèi)稅稅率為5%A. 36750B. 68750C. 64750D. 28000&以下可以抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的選項(xiàng)是 A .為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭B. 為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石C. 為制口紅而購入的化工染料D. 為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精7、在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)

4、，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生,OA .海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)總額的3%o計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)總額的0.3%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)總額的3%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)總額的5%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)代扣代繳資源稅的地8、大石河銅礦山2021年9月外出到外省甲地收購鐵礦石, 點(diǎn)為_。A .代扣代繳人所在地B. 甲地C. 需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商D. 生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)9、社會募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，那么收購價(jià)格高于面值的 局部沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開。A .資本公積，盈余公積，未分配利潤B. 資本公積，未分配利潤，盈余公積C

5、. 未分配利潤，資本公積，盈余公積D. 盈余公積，未分配利潤，資本公積10、加工貿(mào)易進(jìn)口料件與其制成品需征稅的， 海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定 完稅價(jià)格。以下各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是 _。A .加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)銷時(shí)，海關(guān)以其原進(jìn) 口成交價(jià)格根底審查確定完稅價(jià)格B. 銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格估定C. 銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定D. 出口加工區(qū)的加工企業(yè)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定11、某企業(yè)于2002年9月1日發(fā)行4年期企業(yè)債券5000萬元，實(shí)際收到發(fā)行 價(jià)款5800萬元。該債券

6、票面年利率為12%到期一次還本付息，債券溢價(jià)采用直 線法攤銷。2003年該企業(yè)對于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用是 萬元。A. 800B. 600C. 400D. 200 12、以下融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是_。A .經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的B. 經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的C. 未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 D .未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的13、合伙人通知退伙的，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括 _0A .其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)B. 合伙人的退伙不會

7、給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響C .合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D. 提前60日通知其他合伙人 14、甲產(chǎn)品的單位邊際奉獻(xiàn)為_元A. 30B. 40C. 80D. 20015、某公司進(jìn)口貨物一批，CIF到岸價(jià)成交價(jià)格為人民幣600萬元，含單獨(dú)計(jì) 價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用50萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，根據(jù)海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于1月25日交納稅款。那么該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為 _元。A. 185B. 275C. 280D. 29116、各種稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為萬元A. 21.44B. 1

8、7.84C. 17.6D. 16.64 17、加工費(fèi)47.97萬元，加工企業(yè)沒有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳 的消費(fèi)稅為 萬元。A. 8.98B. 8.94C. 8.9D. 9.0218、以下選項(xiàng)中，不屬于原始取得的是A 甲出租房屋之后，收取的租金，B. 甲依法繼承的遺產(chǎn)C. 國家取得的無人認(rèn)領(lǐng)的遺失物的所有權(quán)D. 甲販賣盜版光盤.公安機(jī)關(guān)依法沒收的所得19、采用溢價(jià)方式發(fā)行股票籌集資本，其“股本科目登記的金額為 A .實(shí)際收到的款項(xiàng)B. 實(shí)際收到的款項(xiàng)減去付給券商的籌資費(fèi)用C. 實(shí)際收到的款項(xiàng)加上付給券商的籌資費(fèi)用D. 股票面值乘以股份總數(shù)20、企業(yè)在對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)展會計(jì)處理

9、時(shí)，所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓本錢為 A .該項(xiàng)無形資產(chǎn)的購入本錢B. 合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格C. 該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值D. 該項(xiàng)無形資產(chǎn)的評估值二、多項(xiàng)選擇題共15題，每題4分，每題的備選項(xiàng)中，有 2個(gè)或2個(gè)以 上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5 分21、承受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)會計(jì)處理上包括的處理階段有 _。A .當(dāng)企業(yè)承受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算 的未來應(yīng)交的所得稅后的余額，貸記“資本公積一一承受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 科目B .當(dāng)企業(yè)承受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來 應(yīng)交的所得稅，貸記“遞延稅款科目，按應(yīng)支付的相關(guān)

10、稅費(fèi)，貸記“銀行存款 等科目C. 當(dāng)承受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置出售或清算時(shí)，說明其價(jià)值已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，企業(yè) 應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積一一承受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備科 目，貸記“資本公積一一其他資本公積科目D .按照承受捐贈(zèng)時(shí)計(jì)入“遞延稅款科目的金額，借記“遞延稅款科目， 貸記“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅科目E. 企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值指外商投資企業(yè)等科目，貸記“資本公積一一承受現(xiàn)金捐贈(zèng)科目22、2003年末應(yīng)提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為元A. 17660B. 158460C. 140800D. 1700023、以下有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中不正確的選項(xiàng)是 _0

11、A .納稅人采取分期付款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的次天B .納稅人米取預(yù)收貨款結(jié)算方式收購應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出 應(yīng)稅產(chǎn)品的次天C. 納稅人采取分期付款和預(yù)收貨款的結(jié)算方式銷售和收購應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款憑證的當(dāng)天D. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的次天E. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng) 天24、在以下表述中，符合確定增值稅稅率的根本原那么的是 _0A .多稅率容易出現(xiàn)低征高扣或高征低扣的情況，導(dǎo)致銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的 計(jì)算十分復(fù)雜，因此只可能采用單一稅

12、率B .增值稅屬于中性稅種，主要表達(dá)普遍調(diào)節(jié)、公平稅負(fù)和保證財(cái)政收入的作 用，但其調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用非常有限，因此需要配合其他間接稅進(jìn)展輔助， 所以應(yīng) 米取多檔次的稅率C.多稅率會使增值稅的計(jì)算極為復(fù)雜，特別是對經(jīng)營貨物品種繁多的商業(yè)企 業(yè)采取多稅率，困難會更多，因此要盡可能減少稅率檔次D .多稅率會使增值稅失去中性稅收的特征，而與其他間接稅相配合的稅制模 式?jīng)Q定了增值稅可以不承擔(dān)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的任務(wù)，因而其稅率檔次可以少一些E. 多稅率的計(jì)算和管理都是十分復(fù)雜和困難的，因此應(yīng)該盡可能采取低稅率25、全面預(yù)算包括_oA. 銷售預(yù)算B. 資本支出預(yù)算C. 彈性預(yù)算D. 財(cái)務(wù)預(yù)算26、以下屬于反映所有者權(quán)益

13、的賬戶有A .借款B. 利潤C(jī). 實(shí)收資本D. 利潤分配E. 盈余公積27、應(yīng)付債券科目的貸方反映的容包括有A .應(yīng)付債券面值B. 債券溢價(jià)C. 債券折價(jià)D. 債券折價(jià)的攤銷E. 應(yīng)計(jì)利息28、2003年末應(yīng)提取的K期投資減值準(zhǔn)備的金額為元A. 1800000B. 1200000C. 3000000D. 110000029、以下工程可以免征增值稅的有A. 銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B. 殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù)C. 廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資D. 外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備E. 黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金30、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物 用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有A .外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B. 外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C. 外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈D. 外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒31、該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額為_元。A. 8368B. 8880C. 8889D. 933332、以下工程中，不屬于營業(yè)外收入的有 _。A .銷售產(chǎn)品的收入B. 銷售材料的收入C. 勞務(wù)收入D. 出租固定資產(chǎn)的收入E