企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表講課提綱綱一、一、報(bào)表的構(gòu)成報(bào)表的構(gòu)成 二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次 三、報(bào)表的編制方法及要求三、報(bào)表的編制方法及要求四、境外企業(yè)財(cái)務(wù)決算四、境外企業(yè)財(cái)務(wù)決算五、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及內(nèi)容五、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及內(nèi)容六、需要強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題六、需要強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題 一、報(bào)表的構(gòu)成一、報(bào)表的構(gòu)成 （一）封面，適用于所有企業(yè)填報(bào)。（一）封面，適用于所有企業(yè)填報(bào)。 （二）會(huì)計(jì)主附表（共（二）會(huì)計(jì)主附表（共9張），是遵循國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制張），是遵循國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式，企業(yè)及所屬子企業(yè)均度規(guī)定制定的統(tǒng)一

2、會(huì)計(jì)報(bào)表格式，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)。應(yīng)填報(bào)。 一、報(bào)表的構(gòu)成一、報(bào)表的構(gòu)成 （三）財(cái)務(wù)情況表（共（三）財(cái)務(wù)情況表（共18張），張），是為滿(mǎn)足國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)是為滿(mǎn)足國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管需要對(duì)會(huì)計(jì)主附表的說(shuō)明和補(bǔ)充管需要對(duì)會(huì)計(jì)主附表的說(shuō)明和補(bǔ)充，重點(diǎn)反映企業(yè)往重點(diǎn)反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)、成本費(fèi)用、投融資業(yè)務(wù)構(gòu)成、主輔分離、工來(lái)款項(xiàng)、成本費(fèi)用、投融資業(yè)務(wù)構(gòu)成、主輔分離、工效掛鉤、股權(quán)變動(dòng)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，效掛鉤、股權(quán)變動(dòng)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)及所屬子企企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)業(yè)均應(yīng)填報(bào)。 （四）補(bǔ)充指標(biāo)表（共（四）補(bǔ)充指標(biāo)表（共28張），是為滿(mǎn)足相關(guān)監(jiān)管工張），是為滿(mǎn)足相關(guān)監(jiān)管工作需要，適用于部分企業(yè)及所屬子企業(yè)填報(bào)

3、，其中：作需要，適用于部分企業(yè)及所屬子企業(yè)填報(bào)，其中：監(jiān)管企業(yè)非金融類(lèi)補(bǔ)充指標(biāo)表監(jiān)管企業(yè)非金融類(lèi)補(bǔ)充指標(biāo)表( 7張）適用于集團(tuán)總張）適用于集團(tuán)總部（或本部）及二級(jí)非金融子企業(yè)填報(bào)；部（或本部）及二級(jí)非金融子企業(yè)填報(bào)；監(jiān)管企業(yè)金監(jiān)管企業(yè)金融類(lèi)補(bǔ)充指標(biāo)表（融類(lèi)補(bǔ)充指標(biāo)表（7張）及行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表業(yè)張）及行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表業(yè)(14)不不用填報(bào)。用填報(bào)。二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次二、報(bào)表的填報(bào)范圍及報(bào)送級(jí)次q填報(bào)范圍填報(bào)范圍 本套報(bào)表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算并本套報(bào)表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股企能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。業(yè)。填報(bào)范圍填報(bào)范

4、圍1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)、事業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真清理，在此基礎(chǔ)上將單位及基建項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真清理，在此基礎(chǔ)上將20042004年度財(cái)務(wù)決算合并范圍報(bào)總部備案，并嚴(yán)年度財(cái)務(wù)決算合并范圍報(bào)總部備案，并嚴(yán)格按照備案范圍編制財(cái)務(wù)決算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得格按照備案范圍編制財(cái)務(wù)決算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更財(cái)務(wù)決算合并范圍。隨意變更財(cái)務(wù)決算合并范圍。 各企業(yè)應(yīng)在各企業(yè)應(yīng)在1212月月2525日前，將合并范圍變化日前，將合并范圍變化情況及有關(guān)材料報(bào)總部。情況及有關(guān)材料報(bào)總部。填報(bào)范圍填報(bào)范圍2 2、對(duì)于企業(yè)所屬境外及港澳臺(tái)地區(qū)子企業(yè)應(yīng)、對(duì)于企業(yè)所屬境外及港澳臺(tái)地區(qū)子企業(yè)

5、應(yīng)當(dāng)按照投資關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系，全部納入合并當(dāng)按照投資關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系，全部納入合并范圍，并將境外子企業(yè)進(jìn)行層層合并，以保范圍，并將境外子企業(yè)進(jìn)行層層合并，以保證樹(shù)型結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確，同時(shí)境外及港澳臺(tái)地區(qū)證樹(shù)型結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確，同時(shí)境外及港澳臺(tái)地區(qū)的子企業(yè)，應(yīng)按要求分戶(hù)填報(bào)的子企業(yè)，應(yīng)按要求分戶(hù)填報(bào)20042004年度中年度中央境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。央境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。填報(bào)范圍填報(bào)范圍填報(bào)范圍填報(bào)范圍4 4、企業(yè)對(duì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定并經(jīng)批準(zhǔn)可不納、企業(yè)對(duì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定并經(jīng)批準(zhǔn)可不納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位和基建入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目，也應(yīng)按照規(guī)定格式及要求將其主要財(cái)務(wù)項(xiàng)目

6、，也應(yīng)按照規(guī)定格式及要求將其主要財(cái)務(wù)指標(biāo)單獨(dú)反映指標(biāo)單獨(dú)反映, ,應(yīng)填報(bào)應(yīng)填報(bào)“未納入合并范圍子企未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表（企財(cái)業(yè)主要指標(biāo)表（企財(cái)2424表）表）”。 關(guān)停并轉(zhuǎn)、清理整頓、已進(jìn)入破產(chǎn)程序、關(guān)停并轉(zhuǎn)、清理整頓、已進(jìn)入破產(chǎn)程序、擬近期出售、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)且所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)、擬近期出售、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)且所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)、資金調(diào)度受管制等資金調(diào)度受管制等 報(bào)送級(jí)次報(bào)送級(jí)次o對(duì)于國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)，報(bào)送級(jí)次為三對(duì)于國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)，報(bào)送級(jí)次為三級(jí)及三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶(hù)填報(bào)，三級(jí)及三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶(hù)填報(bào)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)；對(duì)于重要的子級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)；對(duì)

7、于重要的子企業(yè)，不論級(jí)次，要單獨(dú)反映。企業(yè)，不論級(jí)次，要單獨(dú)反映。報(bào)送級(jí)次報(bào)送級(jí)次1 1、CECCEC二級(jí)子公司二級(jí)子公司# # 除報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表外，還應(yīng)按規(guī)定報(bào)送企除報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表外，還應(yīng)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)總部及所屬二級(jí)以上（含二級(jí)）子企業(yè)的分戶(hù)財(cái)務(wù)業(yè)總部及所屬二級(jí)以上（含二級(jí)）子企業(yè)的分戶(hù)財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)，二級(jí)以下子企業(yè)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送決算報(bào)表數(shù)據(jù)，二級(jí)以下子企業(yè)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送。 報(bào)送級(jí)次報(bào)送級(jí)次三、報(bào)表的編制方法及要求三、報(bào)表的編制方法及要求q封面封面q會(huì)計(jì)主附表會(huì)計(jì)主附表 q財(cái)務(wù)情況表財(cái)務(wù)情況表 q補(bǔ)充指標(biāo)表補(bǔ)充指標(biāo)表 1 1、封面左邊：主要是反映企業(yè)名稱(chēng)、單位、封面左邊

8、：主要是反映企業(yè)名稱(chēng)、單位負(fù)責(zé)人等企業(yè)基本情況的信息，企業(yè)應(yīng)根據(jù)負(fù)責(zé)人等企業(yè)基本情況的信息，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真填列。實(shí)際情況認(rèn)真填列。2 2、封面右邊：由一系列標(biāo)識(shí)代碼組成，企、封面右邊：由一系列標(biāo)識(shí)代碼組成，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真如實(shí)填列，便于計(jì)算機(jī)檢索分析。業(yè)應(yīng)認(rèn)真如實(shí)填列，便于計(jì)算機(jī)檢索分析。 封面封面封面封面（1 1）企業(yè)統(tǒng)一代碼（）企業(yè)統(tǒng)一代碼（1000062410000624X 100010249X 100010249）（2 2）隸屬關(guān)系（）隸屬關(guān)系（000000000000）（3 3）部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼（）部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼（615615）（4 4）行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼（）行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼（1313企業(yè)

9、會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度）（5 5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型（與審計(jì)報(bào)告一致）（與審計(jì)報(bào)告一致）（6 6）上年單位代碼（上年代碼）上年單位代碼（上年代碼+ +上年報(bào)表類(lèi)型碼）上年報(bào)表類(lèi)型碼）（7 7）新報(bào)因素）新報(bào)因素 （1 1）修改變動(dòng)情況）修改變動(dòng)情況 根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的通知（財(cái)會(huì)事項(xiàng)的通知（財(cái)會(huì)200312號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在在“未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)”科目下增加了其中項(xiàng)科目下增加了其中項(xiàng)“現(xiàn)金股利現(xiàn)金股利”，（，（87行）反映企業(yè)行）反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出

10、日之間由董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)所制定利表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)所制定利潤(rùn)分配方案中分配的現(xiàn)金股利（或分配給投資者的利潤(rùn)）以及資潤(rùn)分配方案中分配的現(xiàn)金股利（或分配給投資者的利潤(rùn)）以及資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)制產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)制定并經(jīng)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。定并經(jīng)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)負(fù)債表 根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定的通知（財(cái)會(huì)有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定的通知（財(cái)會(huì)200331號(hào)）的號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，

11、在有關(guān)規(guī)定，在“所有者權(quán)益小計(jì)所有者權(quán)益小計(jì)”下增加了減項(xiàng)下增加了減項(xiàng)“未未處理資產(chǎn)損失處理資產(chǎn)損失”，（，（90行）反映企業(yè)按照原制度清查行）反映企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額在沖的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。 會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)負(fù)債表（2 2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng) ：按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)置選擇相應(yīng)的科目填列按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)置選擇相應(yīng)的科目填列。 注意有關(guān)科目的填報(bào)口徑。（注意有關(guān)科目的填報(bào)口徑。（涉及減值按凈額涉及減值按凈額）注

12、意注意“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”核算口徑的變化。不包括按核算口徑的變化。不包括按照原制度清查的資產(chǎn)損失尚未攤銷(xiāo)的余額部分。照原制度清查的資產(chǎn)損失尚未攤銷(xiāo)的余額部分。 會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)負(fù)債表（2 2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng) ：未分配利潤(rùn)：注意企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)未分配利潤(rùn)：注意企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)所屬各級(jí)子企業(yè)當(dāng)年及以前年度提取的盈余公積不所屬各級(jí)子企業(yè)當(dāng)年及以前年度提取的盈余公積不再進(jìn)行還原。再進(jìn)行還原。 會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)主附表利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表會(huì)計(jì)主附表利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（1 1）修改變動(dòng)情況：）修改變動(dòng)情況：在在“財(cái)務(wù)

13、費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下增加了科目下增加了“利息支出利息支出”、“利息收利息收入入”和和“匯兌凈損失匯兌凈損失”等二級(jí)科目。等二級(jí)科目。將將“營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出”科目下的科目下的“債務(wù)重組損失債務(wù)重組損失”改為改為“出出售無(wú)形資產(chǎn)損失售無(wú)形資產(chǎn)損失”。取消了取消了“未確認(rèn)投資損失未確認(rèn)投資損失”以以“+”號(hào)填列的限制。號(hào)填列的限制。增加了補(bǔ)充資料，反映企業(yè)當(dāng)期非經(jīng)常性損益情況。企增加了補(bǔ)充資料，反映企業(yè)當(dāng)期非經(jīng)常性損益情況。企業(yè)應(yīng)在對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，按表內(nèi)業(yè)應(yīng)在對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，按表內(nèi)所列的各項(xiàng)原因分別填列，其中每項(xiàng)原因不應(yīng)重復(fù)和交所列的各項(xiàng)原因分別填列，其中

14、每項(xiàng)原因不應(yīng)重復(fù)和交叉。利潤(rùn)增加數(shù)以正數(shù)反映，減少數(shù)以叉。利潤(rùn)增加數(shù)以正數(shù)反映，減少數(shù)以“-”號(hào)反映。號(hào)反映。編制合并報(bào)表的企業(yè)應(yīng)按合并口徑分析填列。編制合并報(bào)表的企業(yè)應(yīng)按合并口徑分析填列。 （2 2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：按企業(yè)會(huì)計(jì)制度選擇相應(yīng)的科目填列。營(yíng)業(yè)費(fèi)用按企業(yè)會(huì)計(jì)制度選擇相應(yīng)的科目填列。營(yíng)業(yè)費(fèi)用表中表中“其他其他”項(xiàng)由執(zhí)行現(xiàn)行特殊行業(yè)會(huì)計(jì)制度的項(xiàng)由執(zhí)行現(xiàn)行特殊行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列企業(yè)填列 。（。（地勘、施工、郵電、外經(jīng)、農(nóng)業(yè)等地勘、施工、郵電、外經(jīng)、農(nóng)業(yè)等）其他調(diào)整因素：本項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)詳細(xì)其他調(diào)整因素：本項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)詳細(xì)披露，并分項(xiàng)說(shuō)明。披露，

15、并分項(xiàng)說(shuō)明。會(huì)計(jì)主附表利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表會(huì)計(jì)主附表利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（1 1）修改變動(dòng)情況：）修改變動(dòng)情況：刪除了原投資及固定資產(chǎn)情況，增加了資產(chǎn)損失及掛刪除了原投資及固定資產(chǎn)情況，增加了資產(chǎn)損失及掛賬情況。賬情況。細(xì)化了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備細(xì)化了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備“本年轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)本年轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)”列的內(nèi)列的內(nèi)容，增加了容，增加了“因發(fā)生事實(shí)損失沖銷(xiāo)數(shù)因發(fā)生事實(shí)損失沖銷(xiāo)數(shù)”、“因出售資因出售資產(chǎn)轉(zhuǎn)出數(shù)產(chǎn)轉(zhuǎn)出數(shù)”兩項(xiàng)內(nèi)容。兩項(xiàng)內(nèi)容。在對(duì)原不良資產(chǎn)的內(nèi)容進(jìn)行了重新分類(lèi)的基礎(chǔ)上，反在對(duì)原不良資產(chǎn)的內(nèi)容進(jìn)行了重新分類(lèi)的基礎(chǔ)上，反映企業(yè)全部資產(chǎn)損失及掛賬的情況。映企業(yè)全部資產(chǎn)損失及掛賬的情況。 會(huì)計(jì)主附表會(huì)計(jì)主附表

16、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表（2 2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。本表中的有關(guān)項(xiàng)目?！百Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”各項(xiàng)目中，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度各項(xiàng)目中，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列所有內(nèi)容，的企業(yè)填列所有內(nèi)容，執(zhí)行商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列第（一）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)，其他類(lèi)型企業(yè)的企業(yè)填列第（一）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)，其他類(lèi)型企業(yè)僅填列第（一）項(xiàng)。僅填列第（一）項(xiàng)。會(huì)計(jì)主附表會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情

17、況表（2 2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：資產(chǎn)損失及掛賬資產(chǎn)損失及掛賬 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)只須填報(bào)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)只須填報(bào)“資金掛資金掛賬賬”、“經(jīng)營(yíng)虧損掛賬經(jīng)營(yíng)虧損掛賬”、“已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)損失掛賬損失掛賬”三部分內(nèi)容。三部分內(nèi)容。 會(huì)計(jì)主附表會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表會(huì)計(jì)主附表會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資金掛賬資金掛賬 企業(yè)因經(jīng)營(yíng)管理或政策性因素形成的、未足額計(jì)提或企業(yè)因經(jīng)營(yíng)管理或政策性因素形成的、未足額計(jì)提或攤銷(xiāo)的，但又未納入企業(yè)當(dāng)年損益核算或進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)攤銷(xiāo)的，但又未

18、納入企業(yè)當(dāng)年損益核算或進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理的損失、費(fèi)用等，如未足額計(jì)提的減值準(zhǔn)備。處理的損失、費(fèi)用等，如未足額計(jì)提的減值準(zhǔn)備。會(huì)計(jì)主附表會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表經(jīng)營(yíng)虧損掛賬經(jīng)營(yíng)虧損掛賬 企業(yè)因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因素產(chǎn)生的累計(jì)未彌補(bǔ)虧損總額，不包企業(yè)因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因素產(chǎn)生的累計(jì)未彌補(bǔ)虧損總額，不包括本次清產(chǎn)核資處理資產(chǎn)損失部分和按規(guī)定處理括本次清產(chǎn)核資處理資產(chǎn)損失部分和按規(guī)定處理2000年以前的公有住房房改損失部分，以正數(shù)填列。年以前的公有住房房改損失部分，以正數(shù)填列。 鉤稽關(guān)系鉤稽關(guān)系: 本年年末未分配利潤(rùn)本年年末未分配利潤(rùn)0，則經(jīng)營(yíng)虧損，則經(jīng)營(yíng)虧損=0 本年年末未分配

19、利潤(rùn)本年年末未分配利潤(rùn)0，則經(jīng)營(yíng)虧損則經(jīng)營(yíng)虧損年末未分配利年末未分配利 潤(rùn)絕對(duì)值潤(rùn)絕對(duì)值會(huì)計(jì)主附表會(huì)計(jì)主附表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)損失掛賬已確認(rèn)未消化的資產(chǎn)損失掛賬 經(jīng)營(yíng)資質(zhì)條件對(duì)凈資產(chǎn)有明確要求的企業(yè)，可以沖減的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)條件對(duì)凈資產(chǎn)有明確要求的企業(yè)，可以沖減的所有者權(quán)益金額小于資產(chǎn)損失部分和經(jīng)國(guó)資部門(mén)批準(zhǔn)在所有者權(quán)益金額小于資產(chǎn)損失部分和經(jīng)國(guó)資部門(mén)批準(zhǔn)在以后年度損益中消化的清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失部分。以后年度損益中消化的清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失部分。鉤稽關(guān)系：鉤稽關(guān)系： 45行行=企財(cái)企財(cái)01表表90行（未處理資產(chǎn)損失）行（未處理資產(chǎn)損失）會(huì)計(jì)主附表會(huì)計(jì)

20、主附表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表在當(dāng)年損益中消化以前年度損失掛賬在當(dāng)年損益中消化以前年度損失掛賬 反映當(dāng)年消化處理反映當(dāng)年消化處理2002年度以前未處理的各類(lèi)資產(chǎn)損年度以前未處理的各類(lèi)資產(chǎn)損失，包括無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)、積壓的存貨、應(yīng)提未提失，包括無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)、積壓的存貨、應(yīng)提未提的費(fèi)用，以及歷史遺留問(wèn)題掛賬等。由所有企業(yè)填列。的費(fèi)用，以及歷史遺留問(wèn)題掛賬等。由所有企業(yè)填列。 該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶(hù)、分明細(xì)項(xiàng)目審計(jì)確認(rèn)，并該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶(hù)、分明細(xì)項(xiàng)目審計(jì)確認(rèn)，并在審計(jì)報(bào)告中加以詳細(xì)披露或作專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)說(shuō)明。在審計(jì)報(bào)告中加以詳細(xì)披露或作專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)說(shuō)明。（1 1）

21、修改變動(dòng)情況：）修改變動(dòng)情況：在在“未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目中增加了項(xiàng)目中增加了“盈余公積補(bǔ)虧盈余公積補(bǔ)虧”和和“其他調(diào)整因素其他調(diào)整因素”兩個(gè)指標(biāo)。兩個(gè)指標(biāo)。刪除了原補(bǔ)充資料一的內(nèi)容，即：三年前所有者權(quán)益和刪除了原補(bǔ)充資料一的內(nèi)容，即：三年前所有者權(quán)益和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兩個(gè)指標(biāo)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兩個(gè)指標(biāo)。根據(jù)國(guó)資委關(guān)于印發(fā)企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)根據(jù)國(guó)資委關(guān)于印發(fā)企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法（國(guó)資委令第暫行辦法（國(guó)資委令第9號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在“本年本年國(guó)有資本及權(quán)益增加國(guó)有資本及權(quán)益增加”項(xiàng)下增加了項(xiàng)下增加了“減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回”和和“會(huì)計(jì)調(diào)整會(huì)計(jì)調(diào)整”兩個(gè)項(xiàng)目

22、；在兩個(gè)項(xiàng)目；在“本年國(guó)有資本及權(quán)益減少本年國(guó)有資本及權(quán)益減少”項(xiàng)下增加了項(xiàng)下增加了“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利企業(yè)按規(guī)定上繳紅利”和和“資本（股票）資本（股票）折價(jià)折價(jià)”兩個(gè)項(xiàng)目。兩個(gè)項(xiàng)目。會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增 減變動(dòng)表減變動(dòng)表 會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表減變動(dòng)表（2）填報(bào)方法）填報(bào)方法 本表反映企業(yè)本年所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本表反映企業(yè)本年所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）主要項(xiàng)目增減變動(dòng)的情況；補(bǔ)充資料反映企業(yè)主要項(xiàng)目增減變動(dòng)的情況；補(bǔ)充資料反映企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)總量以及各種原因影響國(guó)有資本占用國(guó)有資

23、產(chǎn)總量以及各種原因影響國(guó)有資本及權(quán)益增減變動(dòng)的情況。及權(quán)益增減變動(dòng)的情況。權(quán)益項(xiàng)目部分?jǐn)?shù)據(jù)按全額填列權(quán)益項(xiàng)目部分?jǐn)?shù)據(jù)按全額填列 補(bǔ)充資料部分按國(guó)有股權(quán)補(bǔ)充資料部分按國(guó)有股權(quán)(指全部國(guó)有股權(quán)指全部國(guó)有股權(quán))享有的享有的比例填列比例填列（3 3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。表中的有關(guān)項(xiàng)目。注意法定和任意盈余公積的填報(bào)口徑，不包括法定公益注意法定和任意盈余公積的填報(bào)口徑，不包括法定公益金。金。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)

24、的企業(yè)，國(guó)有資本享有的權(quán)益年初、年末余額及本年發(fā)生額按以國(guó)有資本享有的權(quán)益年初、年末余額及本年發(fā)生額按以下公式計(jì)算填列：下公式計(jì)算填列： （資本公積（資本公積+盈余公積盈余公積+未分配利潤(rùn)國(guó)有獨(dú)享部分）未分配利潤(rùn)國(guó)有獨(dú)享部分）（國(guó)有實(shí)收資本（國(guó)有實(shí)收資本/實(shí)收資本）實(shí)收資本）+國(guó)有獨(dú)享部分。國(guó)有獨(dú)享部分。會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表減變動(dòng)表（3 3）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：國(guó)家獨(dú)享部分包括國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)撥款、各項(xiàng)基金轉(zhuǎn)入、國(guó)家獨(dú)享部分包括國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)撥款、各項(xiàng)基金轉(zhuǎn)入、土地估價(jià)入賬、稅收返還或?qū)ｍ?xiàng)減免、國(guó)家撥付土地估價(jià)入賬、稅收返還或?qū)ｍ?xiàng)

25、減免、國(guó)家撥付流動(dòng)資本等政策因素形成的國(guó)家獨(dú)享權(quán)益數(shù)額。流動(dòng)資本等政策因素形成的國(guó)家獨(dú)享權(quán)益數(shù)額。消化以前年度潛虧和掛賬而減少消化以前年度潛虧和掛賬而減少 指由國(guó)有資本及權(quán)益承擔(dān)的部分：指由國(guó)有資本及權(quán)益承擔(dān)的部分：全資全資100%、控股按比例、控股按比例經(jīng)營(yíng)積累、經(jīng)營(yíng)減值：根據(jù)凈利潤(rùn)分析填列。經(jīng)營(yíng)積累、經(jīng)營(yíng)減值：根據(jù)凈利潤(rùn)分析填列。 會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表減變動(dòng)表會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表減變動(dòng)表（4）本表與保值增值率計(jì)算的關(guān)系）本表與保值增值率計(jì)算的關(guān)系保值增值率保值增值率=（年

26、末國(guó)有資本及權(quán)益（年末國(guó)有資本及權(quán)益+非經(jīng)營(yíng)性非經(jīng)營(yíng)性 減少減少-非經(jīng)營(yíng)性增加）非經(jīng)營(yíng)性增加） 年初國(guó)有資本及權(quán)年初國(guó)有資本及權(quán) 益益 100% 非經(jīng)營(yíng)性減少非經(jīng)營(yíng)性減少=（84行行:94行）行） 非經(jīng)營(yíng)性增加非經(jīng)營(yíng)性增加=（69行行:81行）行）會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增會(huì)計(jì)主附表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表減變動(dòng)表企業(yè)應(yīng)對(duì)補(bǔ)充資料的編制情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，企業(yè)應(yīng)對(duì)補(bǔ)充資料的編制情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，逐項(xiàng)披露國(guó)有權(quán)益增減變動(dòng)情況，同時(shí)應(yīng)將相逐項(xiàng)披露國(guó)有權(quán)益增減變動(dòng)情況，同時(shí)應(yīng)將相應(yīng)憑證資料依次編號(hào)裝訂，隨決算資料一并上應(yīng)憑證資料依次編號(hào)裝訂，隨決算資料一并上報(bào)。報(bào)。 （1 1）修改

27、變動(dòng)情況：）修改變動(dòng)情況：對(duì)增值稅的內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)化。對(duì)增值稅的內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)化。將將“國(guó)有資產(chǎn)收益國(guó)有資產(chǎn)收益”改為改為“國(guó)有資本收益國(guó)有資本收益”。增加了增加了“本年實(shí)際支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）總額本年實(shí)際支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）總額”、“本年實(shí)際支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)總額本年實(shí)際支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)總額”和和“本年應(yīng)納稅本年應(yīng)納稅所得額所得額”三個(gè)指標(biāo)。三個(gè)指標(biāo)。 會(huì)計(jì)主附表應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表會(huì)計(jì)主附表應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表 （2 2）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：企業(yè)填報(bào)時(shí)應(yīng)注意與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)批準(zhǔn)、認(rèn)可的有關(guān)企業(yè)填報(bào)時(shí)應(yīng)注意與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)批準(zhǔn)、認(rèn)可的有關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致。數(shù)據(jù)銜接一致。財(cái)政撥

28、款：反映當(dāng)年由財(cái)政部門(mén)直接撥付企業(yè)的技改資金、財(cái)政撥款：反映當(dāng)年由財(cái)政部門(mén)直接撥付企業(yè)的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項(xiàng)收支結(jié)存情況。由其他挖潛改造資金以及基建資金等款項(xiàng)收支結(jié)存情況。由其他部門(mén)轉(zhuǎn)撥的不在此反映。只由直接收到財(cái)政撥款的單位填部門(mén)轉(zhuǎn)撥的不在此反映。只由直接收到財(cái)政撥款的單位填列。列。本年應(yīng)納稅所得額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本年應(yīng)本年應(yīng)納稅所得額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本年應(yīng)納稅所得額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門(mén)批復(fù)數(shù)（未批復(fù)的按納稅所得額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門(mén)批復(fù)數(shù)（未批復(fù)的按企業(yè)申報(bào)數(shù)）填列。企業(yè)申報(bào)數(shù)）填列。 會(huì)計(jì)主附表應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表會(huì)計(jì)主附表應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表

29、（1 1）修改變動(dòng)情況：）修改變動(dòng)情況：在職工人數(shù)情況中增加了在職工人數(shù)情況中增加了“全年平均從業(yè)人員全年平均從業(yè)人員人數(shù)人數(shù)”、“全年平均在崗職工人數(shù)全年平均在崗職工人數(shù)”、“參加參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）職工人數(shù)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）職工人數(shù)”、“參加補(bǔ)參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)”四個(gè)指標(biāo)。四個(gè)指標(biāo)。在企業(yè)下崗職工情況中增加了在企業(yè)下崗職工情況中增加了“本年累計(jì)解除本年累計(jì)解除勞動(dòng)關(guān)系人數(shù)勞動(dòng)關(guān)系人數(shù)”、“本年累計(jì)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金本年累計(jì)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額額”和和“其中：財(cái)政負(fù)擔(dān)部分其中：財(cái)政負(fù)擔(dān)部分”三個(gè)指標(biāo)。三個(gè)指標(biāo)。會(huì)計(jì)主附表基本情況表會(huì)計(jì)主附表基本情況表 （1 1）修改變動(dòng)

30、情況：）修改變動(dòng)情況：在工資及福利情況中增加了在工資及福利情況中增加了“全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額資總額”一個(gè)指標(biāo)。一個(gè)指標(biāo)。增加了增加了“勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”這一指標(biāo)。這一指標(biāo)。刪除了刪除了“工業(yè)總產(chǎn)值（按工業(yè)總產(chǎn)值（按1990年不變價(jià)格計(jì)算）年不變價(jià)格計(jì)算）”這一這一指標(biāo)。指標(biāo)。將原來(lái)的將原來(lái)的“本年科技投入合計(jì)本年科技投入合計(jì)”改為改為“本年科技資金來(lái)本年科技資金來(lái)源合計(jì)源合計(jì)”，并增加了，并增加了“其他其他”項(xiàng)。項(xiàng)。增加了反映固定資產(chǎn)情況的有關(guān)指標(biāo)。增加了反映固定資產(chǎn)情況的有關(guān)指標(biāo)。 會(huì)計(jì)主附表基本情況表會(huì)計(jì)主附表基本情況表 （2 2）

31、填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：）填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)：認(rèn)真填報(bào)每個(gè)指標(biāo)認(rèn)真填報(bào)每個(gè)指標(biāo)企業(yè)戶(hù)數(shù)情況（企業(yè)戶(hù)數(shù)情況（戶(hù)，不用填報(bào)戶(hù)，不用填報(bào)）年末從業(yè)人員人數(shù)（年末從業(yè)人員人數(shù)（91）年末職工人數(shù)年末職工人數(shù)（91）本年科技資金來(lái)源及支出情況本年科技資金來(lái)源及支出情況92注意當(dāng)年計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原價(jià)反映的是全年注意當(dāng)年計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原價(jià)反映的是全年平均值平均值會(huì)計(jì)主附表基本情況表會(huì)計(jì)主附表基本情況表 修改變動(dòng)情況：修改變動(dòng)情況：增加了增加了“離退休職工人數(shù)離退休職工人數(shù)”這一指標(biāo)。這一指標(biāo)。將將“企業(yè)支付的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額企業(yè)支付的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額”進(jìn)行了細(xì)化，按照進(jìn)行了細(xì)化，按照經(jīng)費(fèi)來(lái)源劃分，增加了經(jīng)費(fèi)來(lái)源劃分，增

32、加了“企業(yè)自有資金企業(yè)自有資金”和和“返返還的教育費(fèi)附加還的教育費(fèi)附加”兩個(gè)指標(biāo)。兩個(gè)指標(biāo)。將將“機(jī)構(gòu)當(dāng)年實(shí)際支出額機(jī)構(gòu)當(dāng)年實(shí)際支出額”的明細(xì)項(xiàng)改為的明細(xì)項(xiàng)改為“人員人員經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)”和和“公用經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)”。 會(huì)計(jì)主附表企業(yè)辦社會(huì)情況表會(huì)計(jì)主附表企業(yè)辦社會(huì)情況表 修改變動(dòng)情況：修改變動(dòng)情況：對(duì)指標(biāo)進(jìn)行了簡(jiǎn)化。對(duì)指標(biāo)進(jìn)行了簡(jiǎn)化。將變動(dòng)原因中的將變動(dòng)原因中的“新增戶(hù)數(shù)新增戶(hù)數(shù)”和和“減少戶(hù)減少戶(hù)數(shù)數(shù)”分別改為分別改為“戶(hù)數(shù)增加戶(hù)數(shù)增加”和和“戶(hù)數(shù)減戶(hù)數(shù)減少少”，應(yīng)填列金額。，應(yīng)填列金額。會(huì)計(jì)主附表匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)會(huì)計(jì)主附表匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表比較表 本表適用于國(guó)資委依法進(jìn)行監(jiān)督

33、管理的國(guó)有本表適用于國(guó)資委依法進(jìn)行監(jiān)督管理的國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）。填報(bào)級(jí)次為：三級(jí)及三企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）。填報(bào)級(jí)次為：三級(jí)及三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶(hù)填報(bào)，三級(jí)以下企業(yè)級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶(hù)填報(bào)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)。表中指標(biāo)應(yīng)以并入第三級(jí)填報(bào)。表中指標(biāo)應(yīng)以20042004年末或年末或20042004年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，如有與按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，如有與會(huì)計(jì)主附表及監(jiān)管企業(yè)非金融類(lèi)補(bǔ)充指標(biāo)表相同會(huì)計(jì)主附表及監(jiān)管企業(yè)非金融類(lèi)補(bǔ)充指標(biāo)表相同的指標(biāo)，前后表中的指標(biāo)應(yīng)保持一致

34、。的指標(biāo)，前后表中的指標(biāo)應(yīng)保持一致。財(cái)務(wù)情況表財(cái)務(wù)情況表 q本表反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)，包括應(yīng)收（應(yīng)付）賬款、本表反映企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)，包括應(yīng)收（應(yīng)付）賬款、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款、預(yù)付（預(yù)收）賬款的賬齡其他應(yīng)收（應(yīng)付）款、預(yù)付（預(yù)收）賬款的賬齡及其性質(zhì)情況。及其性質(zhì)情況。q應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款余額：指應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款余額：指應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的年末賬面余額，不扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收款的年末賬面余額，不扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，財(cái)務(wù)情況表往來(lái)款項(xiàng)情況表財(cái)務(wù)情況表往來(lái)款項(xiàng)情況表 q正常應(yīng)收款項(xiàng)：指未逾期且沒(méi)有確鑿證據(jù)表明正常應(yīng)收款項(xiàng)：指未逾期且沒(méi)有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)

35、。無(wú)法收回或收回可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)。q全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：指非正常應(yīng)收全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：指非正常應(yīng)收款項(xiàng)中全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，既包括款項(xiàng)中全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，既包括按照賬齡分析法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，按照賬齡分析法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，也包括按照個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)也包括按照個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)。收款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)情況表往來(lái)款項(xiàng)情況表財(cái)務(wù)情況表往來(lái)款項(xiàng)情況表 q本表反映企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)及其增減本表反映企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況。變動(dòng)情況。q存貨：指各項(xiàng)存貨的年末賬面余額，不扣存貨：指各項(xiàng)存貨的年末賬面余額，不扣

36、除計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。除計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。q新增了新增了“融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)”和和“經(jīng)經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)原價(jià)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)原價(jià)”兩個(gè)指標(biāo)。兩個(gè)指標(biāo)。財(cái)務(wù)情況表存貨及固定資產(chǎn)情況表財(cái)務(wù)情況表存貨及固定資產(chǎn)情況表 q本表主要反映企業(yè)本年度長(zhǎng)、短期投資的內(nèi)容本表主要反映企業(yè)本年度長(zhǎng)、短期投資的內(nèi)容和增減變動(dòng)情況，以及長(zhǎng)、短期投資實(shí)現(xiàn)的收和增減變動(dòng)情況，以及長(zhǎng)、短期投資實(shí)現(xiàn)的收益情況。益情況。q投資情況中各項(xiàng)目的金額以賬面余額填列，不投資情況中各項(xiàng)目的金額以賬面余額填列，不扣除已計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減扣除已計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。值準(zhǔn)備。q在在“

37、短期投資合計(jì)短期投資合計(jì)”項(xiàng)下，增加了項(xiàng)下，增加了“基金投基金投資資”；在；在“長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)下，增加了項(xiàng)下，增加了“可可轉(zhuǎn)換公司債券投資轉(zhuǎn)換公司債券投資”。財(cái)務(wù)情況表投資情況表財(cái)務(wù)情況表投資情況表 q對(duì)短期投資收益按照投資的性質(zhì)進(jìn)行了重新分對(duì)短期投資收益按照投資的性質(zhì)進(jìn)行了重新分類(lèi)。類(lèi)。q增加了補(bǔ)充資料，反映增加了補(bǔ)充資料，反映當(dāng)期收到的現(xiàn)金股利情當(dāng)期收到的現(xiàn)金股利情況，其中況，其中“由境外分派到境內(nèi)的由境外分派到境內(nèi)的現(xiàn)金現(xiàn)金股利股利”應(yīng)應(yīng)單獨(dú)填列。單獨(dú)填列。財(cái)務(wù)情況表投資情況表財(cái)務(wù)情況表投資情況表 q本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)外的長(zhǎng)期股權(quán)投資及本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)外的長(zhǎng)期股權(quán)

38、投資及其變化情況，包括在其變化情況，包括在“長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資”科目中核算科目中核算的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資和在往來(lái)賬中核算的股權(quán)的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資和在往來(lái)賬中核算的股權(quán)投資性質(zhì)的對(duì)外投資款項(xiàng)。投資性質(zhì)的對(duì)外投資款項(xiàng)。q核算方法：企業(yè)應(yīng)分別按成本法、權(quán)益法項(xiàng)目核算方法：企業(yè)應(yīng)分別按成本法、權(quán)益法項(xiàng)目選擇填列，其中在選擇填列，其中在“長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資” ” （或（或“長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資”）以外的科目中核算的對(duì)外長(zhǎng)期）以外的科目中核算的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資視同成本法核算。股權(quán)投資視同成本法核算。 財(cái)務(wù)情況表對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況表財(cái)務(wù)情況表對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況表 q本表主要反映企業(yè)各項(xiàng)人民幣、外幣帶息負(fù)債

39、的本表主要反映企業(yè)各項(xiàng)人民幣、外幣帶息負(fù)債的本金、利息以及逾期和累計(jì)欠息情況。補(bǔ)充資料本金、利息以及逾期和累計(jì)欠息情況。補(bǔ)充資料填列企業(yè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的借款及存款本息。填列企業(yè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的借款及存款本息。q外幣：企業(yè)應(yīng)按照外幣折算為人民幣的金額填列。外幣：企業(yè)應(yīng)按照外幣折算為人民幣的金額填列。q逾期尚未償還的借款：反映企業(yè)期末尚未償還的逾期尚未償還的借款：反映企業(yè)期末尚未償還的逾期借款的累計(jì)本金總額。逾期借款的累計(jì)本金總額。 財(cái)務(wù)情況表帶息負(fù)債情況表財(cái)務(wù)情況表帶息負(fù)債情況表 q本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。利情況。q明細(xì)項(xiàng)目：按企業(yè)

40、的主要業(yè)務(wù)板塊分類(lèi)填列，明細(xì)項(xiàng)目：按企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊分類(lèi)填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)應(yīng)占企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的80%80%以上。以上。q主業(yè)代碼：按關(guān)于在財(cái)務(wù)決算工作中執(zhí)行企主業(yè)代碼：按關(guān)于在財(cái)務(wù)決算工作中執(zhí)行企業(yè)主要業(yè)務(wù)分類(lèi)與代碼（暫行）的通知（評(píng)業(yè)主要業(yè)務(wù)分類(lèi)與代碼（暫行）的通知（評(píng)價(jià)函價(jià)函20042382004238號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和代碼填列。號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和代碼填列。 財(cái)務(wù)情況表主要業(yè)務(wù)情況表財(cái)務(wù)情況表主要業(yè)務(wù)情況表 q本表主要反映企業(yè)本年度發(fā)生的成本費(fèi)用總額、人工本表主要反映企業(yè)本年度發(fā)生的成本費(fèi)用總額、人工

41、成本總額及其構(gòu)成情況。成本總額及其構(gòu)成情況。q人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和。動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和。q社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)為從業(yè)人員支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)為從業(yè)人員支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)用。包醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)用。包括企業(yè)上繳給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外為括企業(yè)上繳給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外為從業(yè)人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）或儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老從業(yè)人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）或儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老

42、保險(xiǎn)以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。保險(xiǎn)以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。q商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)在社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以外的各種商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)在社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以外的各種商業(yè)保險(xiǎn)公司為從業(yè)人員繳納的各種保險(xiǎn)費(fèi)用。商業(yè)保險(xiǎn)公司為從業(yè)人員繳納的各種保險(xiǎn)費(fèi)用。 財(cái)務(wù)情況表成本費(fèi)用情況表財(cái)務(wù)情況表成本費(fèi)用情況表 財(cái)務(wù)情況表利潤(rùn)分配（派）情況表財(cái)務(wù)情況表利潤(rùn)分配（派）情況表q本表主要反映企業(yè)利潤(rùn)分配（派）及上交母公司管理本表主要反映企業(yè)利潤(rùn)分配（派）及上交母公司管理費(fèi)情況。其中一、二項(xiàng)和補(bǔ)充資料二的內(nèi)容所有企業(yè)費(fèi)情況。其中一、二項(xiàng)和補(bǔ)充資料二的內(nèi)容所有企業(yè)均需要填報(bào)，均需要填報(bào)，上市公司除需要填寫(xiě)上述內(nèi)容外，還需上市公司除需要填寫(xiě)

43、上述內(nèi)容外，還需要單獨(dú)填列補(bǔ)充資料一的內(nèi)容。要單獨(dú)填列補(bǔ)充資料一的內(nèi)容。q編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中一、二項(xiàng)內(nèi)容。本表中一、二項(xiàng)內(nèi)容。q上年年末未分配利潤(rùn)：指企業(yè)上年度決算報(bào)表中列示上年年末未分配利潤(rùn)：指企業(yè)上年度決算報(bào)表中列示的年末未分配利潤(rùn)數(shù)額。的年末未分配利潤(rùn)數(shù)額。q年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)（調(diào)減以年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)（調(diào)減以“-”號(hào)填列）：指號(hào)填列）：指本年度編制決算報(bào)表時(shí)，由于合并范圍調(diào)整或按照本年度編制決算報(bào)表時(shí)，由于合并范圍調(diào)整或按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定以及國(guó)資委清產(chǎn)核資批復(fù)文件等要求會(huì)計(jì)制度規(guī)定以及國(guó)資委清產(chǎn)核資批復(fù)文

44、件等要求對(duì)年初未分配利潤(rùn)的調(diào)整數(shù)。（分項(xiàng)說(shuō)明）對(duì)年初未分配利潤(rùn)的調(diào)整數(shù)。（分項(xiàng)說(shuō)明）q上交母公司管理費(fèi)上交母公司管理費(fèi) 對(duì)于編制合并報(bào)表的企業(yè)來(lái)說(shuō)，填列數(shù)為實(shí)際上交對(duì)于編制合并報(bào)表的企業(yè)來(lái)說(shuō)，填列數(shù)為實(shí)際上交母公司管理費(fèi)，而不是所有子公司的匯總數(shù)，在匯母公司管理費(fèi)，而不是所有子公司的匯總數(shù)，在匯總時(shí)要注意抵消?？倳r(shí)要注意抵消。 財(cái)務(wù)情況表利潤(rùn)分配（派）情況表財(cái)務(wù)情況表利潤(rùn)分配（派）情況表 q本表反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資、或有事項(xiàng)、表外管理資產(chǎn)及本表反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資、或有事項(xiàng)、表外管理資產(chǎn)及銀行借款等情況。銀行借款等情況。q股票初始投資累計(jì)金額：指企業(yè)從進(jìn)行股票投資開(kāi)始到股票初始投資累計(jì)金額：指企業(yè)

45、從進(jìn)行股票投資開(kāi)始到本年末為止的投資累計(jì)金額，其中只進(jìn)行過(guò)一次投資或本年末為止的投資累計(jì)金額，其中只進(jìn)行過(guò)一次投資或雖然不斷追加投資但沒(méi)有抽回投資的，以累計(jì)股票投資雖然不斷追加投資但沒(méi)有抽回投資的，以累計(jì)股票投資填列；如果既有追加投資又有抽回投資的，以單筆最大填列；如果既有追加投資又有抽回投資的，以單筆最大投資額填列。投資額填列。q股票投資賬面年末余額：指企業(yè)年末已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)的股票投股票投資賬面年末余額：指企業(yè)年末已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)的股票投資的賬面余額，不扣減已經(jīng)計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。資的賬面余額，不扣減已經(jīng)計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)情況表風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表財(cái)務(wù)情況表風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表 q已

46、抵押資產(chǎn)：反映企業(yè)年末已抵押的資產(chǎn)賬面凈值，已抵押資產(chǎn)：反映企業(yè)年末已抵押的資產(chǎn)賬面凈值，其中其中“已抵押固定資產(chǎn)凈值已抵押固定資產(chǎn)凈值”應(yīng)單獨(dú)填列。應(yīng)單獨(dú)填列。q企業(yè)表外管理資產(chǎn)總額：指企業(yè)年末未在財(cái)務(wù)決算報(bào)企業(yè)表外管理資產(chǎn)總額：指企業(yè)年末未在財(cái)務(wù)決算報(bào)表中反映的各類(lèi)資產(chǎn)總額。表中反映的各類(lèi)資產(chǎn)總額。q企業(yè)賬外管理資產(chǎn)：指未在企業(yè)財(cái)務(wù)賬中核算的賬外企業(yè)賬外管理資產(chǎn)：指未在企業(yè)財(cái)務(wù)賬中核算的賬外管理資產(chǎn)總額，其中管理資產(chǎn)總額，其中“清產(chǎn)核資賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)清產(chǎn)核資賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)”指本指本次清產(chǎn)核資中，經(jīng)國(guó)資機(jī)構(gòu)批復(fù)的資產(chǎn)損失中按照規(guī)次清產(chǎn)核資中，經(jīng)國(guó)資機(jī)構(gòu)批復(fù)的資產(chǎn)損失中按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立賬銷(xiāo)案存管理

47、制度的資產(chǎn)。定應(yīng)當(dāng)建立賬銷(xiāo)案存管理制度的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)情況表風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表財(cái)務(wù)情況表風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表 q本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外單位本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外單位提供提供擔(dān)保情況。擔(dān)保情況。是是否反擔(dān)保：僅適用于提供保證擔(dān)保，按是、否選擇填列。否反擔(dān)保：僅適用于提供保證擔(dān)保，按是、否選擇填列。q擔(dān)保單位：指簽訂擔(dān)保合同的擔(dān)保人，應(yīng)填列全稱(chēng)。擔(dān)保單位：指簽訂擔(dān)保合同的擔(dān)保人，應(yīng)填列全稱(chēng)。q擔(dān)保對(duì)象：指接受擔(dān)保的債務(wù)人，應(yīng)填列全稱(chēng)。擔(dān)保對(duì)象：指接受擔(dān)保的債務(wù)人，應(yīng)填列全稱(chēng)。q擔(dān)保金額：反映企業(yè)截止年底尚未解除擔(dān)保責(zé)任的擔(dān)保擔(dān)保金額：反映企業(yè)截止年底尚未解除擔(dān)保責(zé)任的擔(dān)保總金額。

48、總金額。q此表與企財(cái)此表與企財(cái)18表第四部分有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。表第四部分有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。財(cái)務(wù)情況表提供擔(dān)保情況表財(cái)務(wù)情況表提供擔(dān)保情況表 q本表主要反映本表主要反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況。應(yīng)的情況。應(yīng)根據(jù)根據(jù)“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款”等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目和借等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目和借款合同等資料逐項(xiàng)分析填列。款合同等資料逐項(xiàng)分析填列。q借出款單位的名稱(chēng)不得空缺。（借出款單位的名稱(chēng)不得空缺。（全稱(chēng)填列全稱(chēng)填列）q借款金額：根據(jù)借款合同填列，不含利息。借款金額：根據(jù)借款合同填列，不含利息。q逾期金額：反映期末企業(yè)逾期借款的本金和累計(jì)欠逾期金額：反映期末企業(yè)逾期借款

49、的本金和累計(jì)欠付利息。付利息。 財(cái)務(wù)情況表對(duì)外借款情況表財(cái)務(wù)情況表對(duì)外借款情況表 q本表主要反映本年度企業(yè)以購(gòu)買(mǎi)或其他方式取得本表主要反映本年度企業(yè)以購(gòu)買(mǎi)或其他方式取得的其他企業(yè)的股權(quán)（含以行政方式取得的對(duì)其他的其他企業(yè)的股權(quán)（含以行政方式取得的對(duì)其他企業(yè)的管理控制權(quán)）的情況。企業(yè)的管理控制權(quán)）的情況。q被購(gòu)并企業(yè)性質(zhì)：企業(yè)應(yīng)按國(guó)有、集體、個(gè)體、被購(gòu)并企業(yè)性質(zhì)：企業(yè)應(yīng)按國(guó)有、集體、個(gè)體、私營(yíng)、外商及其他選擇填列。私營(yíng)、外商及其他選擇填列。財(cái)務(wù)情況表收購(gòu)、兼并情況表財(cái)務(wù)情況表收購(gòu)、兼并情況表 q本表主要反映企業(yè)本年度重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售、本表主要反映企業(yè)本年度重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售、置換子公司的部分或

50、全部股權(quán)（含以行政方式劃置換子公司的部分或全部股權(quán)（含以行政方式劃出）的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本年度發(fā)生的重大資產(chǎn)出）的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本年度發(fā)生的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、轉(zhuǎn)讓合同、“長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資”等科目所屬各個(gè)明細(xì)科等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目相關(guān)會(huì)計(jì)處理等資料逐項(xiàng)分析填列，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓目相關(guān)會(huì)計(jì)處理等資料逐項(xiàng)分析填列，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不包括流動(dòng)資產(chǎn)出售。向外商轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)應(yīng)當(dāng)不包括流動(dòng)資產(chǎn)出售。向外商轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)應(yīng)當(dāng)填報(bào)本表，而不填報(bào)填報(bào)本表，而不填報(bào)“中外合資情況表中外合資情況表”。 財(cái)務(wù)情況表資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓情況表財(cái)務(wù)情況表資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓情況表 q本表主要反映企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立中外合資企業(yè)（項(xiàng)目）本表主要反映企

51、業(yè)對(duì)外投資設(shè)立中外合資企業(yè)（項(xiàng)目）的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資”等科目所屬各個(gè)明等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目和投資合同、合資企業(yè)（項(xiàng)目）章程等資料逐細(xì)科目和投資合同、合資企業(yè)（項(xiàng)目）章程等資料逐項(xiàng)分析填列。項(xiàng)分析填列。q投資總額：指合同約定或合資企業(yè)（項(xiàng)目）章程中規(guī)投資總額：指合同約定或合資企業(yè)（項(xiàng)目）章程中規(guī)定的合資企業(yè)總投資額。外方投資額：指年末外方實(shí)定的合資企業(yè)總投資額。外方投資額：指年末外方實(shí)際到位投資額。中方投資額：指年末中方實(shí)際到位投際到位投資額。中方投資額：指年末中方實(shí)際到位投資額。資額。 財(cái)務(wù)情況表中外合資情況表財(cái)務(wù)情況表中外合資情況表 q本表主要反映企業(yè)根

52、據(jù)重要性原則或合并會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定本表主要反映企業(yè)根據(jù)重要性原則或合并會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定可以不納入企業(yè)（單位）情況，以及企業(yè)因特殊情況未可以不納入企業(yè)（單位）情況，以及企業(yè)因特殊情況未納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目的納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目的情況。情況。q本表是在去年未納入合并范圍境內(nèi)子企業(yè)主要指標(biāo)表的本表是在去年未納入合并范圍境內(nèi)子企業(yè)主要指標(biāo)表的基礎(chǔ)上，將去年四張未納入情況表合并為一張報(bào)表，基礎(chǔ)上，將去年四張未納入情況表合并為一張報(bào)表， “凈資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)總額”對(duì)編制合并報(bào)表的企業(yè)反映其少數(shù)股東對(duì)編制合并報(bào)表的企業(yè)反映其少數(shù)股東權(quán)益與所有者權(quán)益之和。權(quán)益與所有者

53、權(quán)益之和。財(cái)務(wù)情況表未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表財(cái)務(wù)情況表未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表 財(cái)務(wù)情況表未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表財(cái)務(wù)情況表未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表q填入該表的企業(yè)首先應(yīng)滿(mǎn)足子企業(yè)的概念，其填入該表的企業(yè)首先應(yīng)滿(mǎn)足子企業(yè)的概念，其次要符合不納入合并范圍的條件。次要符合不納入合并范圍的條件。q企業(yè)類(lèi)別：企業(yè)應(yīng)分別按境內(nèi)子企業(yè)、境外子企業(yè)類(lèi)別：企業(yè)應(yīng)分別按境內(nèi)子企業(yè)、境外子企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目選擇填列。企業(yè)、事業(yè)單位及基建項(xiàng)目選擇填列。q本表反映事業(yè)單位收支情況、財(cái)務(wù)狀況及人員本表反映事業(yè)單位收支情況、財(cái)務(wù)狀況及人員工資情況，不包括事業(yè)單位投資的企業(yè)。工資情況，不包括事

54、業(yè)單位投資的企業(yè)。q離退休人員費(fèi)用支出：反映用于離退休人員的離退休人員費(fèi)用支出：反映用于離退休人員的全部費(fèi)用支出，不僅指離退休經(jīng)費(fèi)部分。全部費(fèi)用支出，不僅指離退休經(jīng)費(fèi)部分。不填不填 財(cái)務(wù)情況表事業(yè)單位主要指標(biāo)表財(cái)務(wù)情況表事業(yè)單位主要指標(biāo)表 q本表由經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)并組織實(shí)施主輔分離本表由經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)并組織實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制的集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)填列輔業(yè)改制的集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)填列, ,反映國(guó)反映國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制工作的有有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制工作的有關(guān)情況。（中軟、財(cái)務(wù)公司、為華、關(guān)情況。（中軟、財(cái)務(wù)公司、為華、CECCEC本本部）部）不填不填財(cái)務(wù)情況表主輔分離輔業(yè)改制情況表財(cái)務(wù)情況