中小企業(yè)管理制度范文及辦法

1、1 應(yīng)收賬款管理制度范文第一條財(cái)務(wù)部門(mén)作為應(yīng)收賬款的管理部門(mén)，參與對(duì)主要客戶的資信分析、核對(duì)各客戶單位的應(yīng)收賬款余額、向業(yè)務(wù)部門(mén)反饋客戶的欠款結(jié)算情況，督促應(yīng)收賬款責(zé)任部門(mén)對(duì)未收款項(xiàng)的催討。第二條公司對(duì)外提供勞務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度。合同簽訂部門(mén)為相關(guān)賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款的直接責(zé)任部門(mén)，并根據(jù)公司應(yīng)收款項(xiàng)催收管理制度有關(guān)規(guī)定承擔(dān)該應(yīng)收款項(xiàng)回收的直接責(zé)任，防止和減少壞賬損失。第三條公司簽訂勞務(wù)供應(yīng)合同前，合同簽訂部門(mén)應(yīng)充分分析客戶的信用狀況，判斷其經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)金流量情況，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部參與分析，慎重處理。第四條業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向常年主要客戶單位索取相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，掌握客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和資信情況， 定

2、期形成客戶分析報(bào)告，與財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見(jiàn)后上報(bào)分管副總經(jīng)理，以利公司合理確定下一步服務(wù)計(jì)劃。第五條公司如為新生客戶提供賒銷性勞務(wù)，合同簽訂部門(mén)應(yīng)向新生客戶索取相關(guān)資料， 取得該公司的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)法律及財(cái)務(wù)資料，認(rèn)真分析其資信情況，并根據(jù)公司應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的有關(guān)規(guī)定確定結(jié)算政策。第六條在了解客戶單位資信狀況的基礎(chǔ)上，作好應(yīng)收賬款安全性分析并制定催收初步方案， 協(xié)助責(zé)任部門(mén)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)單位債務(wù)的催收，公司必要時(shí)通過(guò)法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。第七條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)， 應(yīng)填寫(xiě)折讓證明單， 其折讓部分應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示。第八條財(cái)務(wù)部門(mén)接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)立即轉(zhuǎn)告營(yíng)

3、業(yè)部門(mén)，營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)信函通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬定善策處理。第九條當(dāng)債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，才可以沖銷應(yīng)收賬款。第十條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的催收控制管理工作，建立健全合理的備用金制度，嚴(yán)格按照制度控制備用金的領(lǐng)用及報(bào)銷，對(duì)不及時(shí)歸還的備用金，從應(yīng)付給對(duì)方報(bào)酬中適當(dāng)扣還。 對(duì)于各項(xiàng)暫付款，各相關(guān)請(qǐng)用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，并落實(shí)責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行支付。第十一條依法申訴而無(wú)法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部門(mén)保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請(qǐng)求權(quán)，時(shí)效為 15 年內(nèi)）有償債能力時(shí)，

4、應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十二條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好日常往來(lái)賬款的核對(duì)及對(duì)賬記錄工作。可根據(jù)客戶業(yè)務(wù)規(guī)模分類進(jìn)行， 年度終了全面核對(duì)，對(duì)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)會(huì)同責(zé)任部門(mén)查明原因，及時(shí)處理，對(duì)公司債權(quán)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理。第十三條每個(gè)定期報(bào)告期末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額進(jìn)行賬齡分析。公司所屬各單位經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)定期或不定期的組織清理，制定切實(shí)可行的催收措施，并督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)履行催收職責(zé)，加快資金周轉(zhuǎn)。第十四條在債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重支付困難，并在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)仍將持續(xù)，通過(guò)法律訴訟仍可能無(wú)法收回時(shí)，允許責(zé)任部門(mén)以物資抵債方式收回欠款，但應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)審，形成書(shū)面報(bào)告，

5、按公司審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第十五條確因債務(wù)人停產(chǎn)、破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，可以確認(rèn)為壞賬。但責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)該等壞賬形成的時(shí)間及成因做出詳盡的分析，明確責(zé)任段及責(zé)任部門(mén)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予必要的處罰，同時(shí)做好賬銷案存的記錄，并要求責(zé)任部門(mén)進(jìn)一步催收。第十六條壞賬的審批按以下程序進(jìn)行。壞賬由責(zé)任部門(mén)提出報(bào)損報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)會(huì)簽。 年損失累計(jì)金額在 300 萬(wàn)元以下報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、 總經(jīng)理審批， 并報(bào)董事會(huì)備案； 300 萬(wàn)元以上的報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2 應(yīng)收票據(jù)管理辦法第一條為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失， 有效管理應(yīng)收票據(jù)，依據(jù)有關(guān)營(yíng)業(yè)處理辦法的規(guī)定，特制訂本辦法。第二條公司各

6、營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)詳細(xì)進(jìn)行客戶征信調(diào)查，并隨時(shí)調(diào)查客戶信用的變化（可以利用機(jī)會(huì)通過(guò)A 客戶調(diào)查B 客戶的信用情況） ，簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。第三條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù)，自銷售日算起，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120 天為限。如超過(guò)此期限， 財(cái)務(wù)部將根據(jù)查得資料，就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表，并通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費(fèi)用。第四條賒銷貨品收受支票時(shí)，要注意以下事項(xiàng)：1注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。2非本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。3注意查明支票有效的必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日以及發(fā)票人蓋章等是否齊全。4注意所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少表示與該銀行往來(lái)期越長(zhǎng)，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部協(xié)辦） 。5

7、注意所收支票賬戶與銀行往來(lái)的期間、金額以及退票記錄情形（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部協(xié)辦） 。6支票上文字有無(wú)涂改、涂銷、更改或字跡不清。7注意支票記載何處不能修改（如大寫(xiě)金額） ，可更改處如有修改是否于更改處加蓋原印鑒，如有背書(shū)人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章。8注意支票上的文字記載（如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣）。9注意支票期限，如已逾到期日一年的支票屬失效支票。如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示日期是否超過(guò)第六條的規(guī)定。10盡量利用各種機(jī)會(huì)和信息通過(guò)A 客戶來(lái)了解B 客戶支票（或客票）信用。第五條公司收受的支票提示付款期限，最遲應(yīng)于到期日后6 日內(nèi)予以處理； 一般公司收受的本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)，近郊到期日兩日兌現(xiàn)。第六

8、條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填寫(xiě)“票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)”，經(jīng)部門(mén)主管簽字后送財(cái)務(wù)部辦理。營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后， 必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或其他擔(dān)保品，也可以新開(kāi)支票將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第七條當(dāng)遇有銷貨退回時(shí)， 應(yīng)于交貨日起60 天內(nèi)將交寄收據(jù)及原統(tǒng)一發(fā)票一并取回，送交會(huì)計(jì)人員辦理（如不能取回時(shí)，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明），其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)“銷貨折讓”科目表示，不得直接從銷貨收入項(xiàng)下減除。第八條財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)立即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén)。營(yíng)業(yè)部門(mén)用退票無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)， 應(yīng)立即寄發(fā)存證信函， 通知發(fā)

9、票人及背書(shū)人， 并迅速擬定善策進(jìn)行處理。同時(shí)營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)填送呆賬（退票）處理報(bào)告表，隨附支票正本（副件留營(yíng)業(yè)部門(mén)）及退票理由單，直接送上級(jí)主管部門(mén)依規(guī)定處理。第九條營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)部辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：1發(fā)票人及背書(shū)人的戶籍所在地。2發(fā)票人及背書(shū)人的財(cái)產(chǎn)（其中土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分及設(shè)定抵押；建筑物或土地改良物也應(yīng)注明所有權(quán)人、 建號(hào)； 其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)及現(xiàn)值等）。3發(fā)票人及背書(shū)人其他投資事項(xiàng)。第十條財(cái)務(wù)部接到呆賬（退票）處理報(bào)告表，經(jīng)批準(zhǔn)后兩日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時(shí)將處理情況通知各有關(guān)部門(mén)、單位。第十一條上述債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部，

10、并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書(shū)或當(dāng)?shù)刈C明文件、或郵政信函等） 呈總管理處核準(zhǔn)后，才能沖銷應(yīng)收賬款。第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管。若事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請(qǐng)求權(quán)時(shí)效期15 年內(nèi)）有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十三條公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)移送法院辦理。第十四條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處批準(zhǔn)后公布實(shí)施。3 賬款催收管理辦法范文第一章總則第一條 為加強(qiáng)本公司賬款催收工作， 加快資金的流轉(zhuǎn)速度， 提高資金利用效率， 促進(jìn)公司整體經(jīng)濟(jì)效益的提高，特制定本辦法。第

11、二章賬單分發(fā)第二條財(cái)務(wù)部賬款組應(yīng)依類別整理賬單，定期匯集、 編制賬單清表一式三份，將賬單清表兩份連同賬單寄交業(yè)務(wù)人員簽收。第三條業(yè)務(wù)人員收到賬單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還財(cái)務(wù)部賬款組，如發(fā)現(xiàn)有不屬本身的賬單，應(yīng)立即寄回。第四條客戶要求寄存賬單時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“寄存賬單證明單”（略）一份，詳列筆數(shù)、金額等交由客戶簽認(rèn)， 收款時(shí)才交還予客戶。 如因寄存賬單未取得客戶簽認(rèn)而導(dǎo)致不能收款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。第五條 收到公司寄來(lái)的賬單后， 到訪問(wèn)時(shí)仍未能立即收款， 則應(yīng)取得客戶在賬單上的簽認(rèn)。 若未能取得客戶的簽認(rèn)， 則應(yīng)盡速于發(fā)貨日起三個(gè)月內(nèi)， 向總務(wù)部申請(qǐng)取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，執(zhí)憑收款；逾

12、期不辦致無(wú)法收取貨款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。第三章收款處理程序第六條 業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四分，一份自留，三份寄交公司財(cái)務(wù)部出納組。第七條 屬于本市的未收賬款， 直接將現(xiàn)金或支票連同收款日?qǐng)?bào)表第一、 二、三聯(lián)親自交出納人員并取得簽認(rèn)。第八條外埠地區(qū)的未收賬款應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫(xiě)銀行送款單或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單，存入附近銀行分行或郵局。 次日上午將支票、 銀行送款單存根或郵政劃撥單存根，用回形針別于收款日?qǐng)?bào)表第一、二、三聯(lián)，以掛號(hào)寄交財(cái)務(wù)部出納組。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號(hào)收?qǐng)?zhí)貼在自存的收款日?qǐng)?bào)表左下角備查。第四章收款票期規(guī)定第九條依客戶的區(qū)別規(guī)定如下：1直接客戶：以貨到收款為條

13、件者，由送貨員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則為銷貨日起一個(gè)月內(nèi)的支票或現(xiàn)金（一個(gè)月按30 天計(jì)算）。2一般商店：自銷貨日期起三個(gè)月（按91 天計(jì)算）內(nèi)的票期。第十條收款票期超過(guò)公司的規(guī)定時(shí)，依下列方式計(jì)算收款成績(jī)：1在 1 30 天時(shí)，扣該票金額20的成績(jī)。2在 31 60 天時(shí)，扣該票金額40的金額。3在 61 90 天時(shí)，扣該票金額60的成績(jī)。4在 91 120 天時(shí)，扣該票金額80的成績(jī)。5在 121 天以上時(shí)，扣該票金額100的成績(jī)。第五章收取票據(jù)須知第十一條收取票據(jù)時(shí)， 應(yīng)認(rèn)真審查法定票據(jù)的合格性、 合法性。法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票日期及付款地均應(yīng)齊全，大寫(xiě)金額絕對(duì)不可更改，否則

14、蓋章仍屬無(wú)效，其他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)人印章。第十二條注意支票的抬頭應(yīng)寫(xiě)“股份有限公司”全稱。第十三條遇跨年度業(yè)務(wù)收款時(shí)，日期容易產(chǎn)生筆誤，應(yīng)特別注意。第十四條字跡模糊不清的票據(jù)，應(yīng)予退回重新開(kāi)具。第十五條收取背書(shū)支票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶背書(shū)，并且寫(xiě)上“背書(shū)人股份有限公司”，千萬(wàn)不可代客戶簽名背書(shū)。第十六條注有“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣的支票，一律不予收取。第十七條收取客戶支票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)支付多余款項(xiàng)。第十八條公司無(wú)銷貨折讓的辦法。如因發(fā)票金額誤開(kāi)或轉(zhuǎn)交機(jī)關(guān)的客戶傭金未扣，需將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票收回， 寄交公司更改或重新開(kāi)具發(fā)票；如無(wú)法收回而不得已需抵扣時(shí)，則于下次向公司訂貨時(shí)，

15、 以備忘錄說(shuō)明， 經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后扣除， 不得于收款時(shí)扣除貨款或以銷貨折讓方式處理，否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。第六章退票的處理第十九條 業(yè)務(wù)人員收到由信用科填發(fā)的 “退票通知書(shū)” 應(yīng)先行核對(duì)， 并于 3 日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥并寄信用科。第二十條業(yè)務(wù)人員收到退票通知書(shū)后應(yīng)于15 日內(nèi)前往洽收，并將結(jié)果填寫(xiě)“退票洽收?qǐng)?bào)告”寄回信用科，否則發(fā)生問(wèn)題概由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。如因特殊原因未能如期洽收，應(yīng)先函告信用科并說(shuō)明擬往洽收的日期，以確保時(shí)效，維護(hù)公司的權(quán)益。第二十一條退票洽收若是換票，新開(kāi)的票期不得超過(guò)退票通知書(shū)填發(fā)日期45 天，否則計(jì)算收款成績(jī)時(shí)，扣減該票金額的80，超過(guò)75 天則扣減100。第七章賬單的轉(zhuǎn)

16、移及對(duì)賬第二十二條業(yè)務(wù)員在賬單移交時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“賬款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核對(duì)人均應(yīng)簽名以示負(fù)責(zé)，其中兩份寄交信用科及賬款組，接收人接收時(shí)， 除核對(duì)賬單金額外，并應(yīng)注意是否經(jīng)過(guò)客戶簽認(rèn)，賬單不可私下移交。第二十三條為保證業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性， 財(cái)務(wù)部應(yīng)隨機(jī)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)賬。第二十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期三個(gè)月一次核對(duì)業(yè)務(wù)人員手中的賬單，或于特殊情況下不定期抽查業(yè)務(wù)人員手中賬單。第二十五條業(yè)務(wù)部主管應(yīng)隨時(shí)核對(duì)業(yè)務(wù)人員手中的賬單，并負(fù)督促收款工作及承擔(dān)催收的責(zé)任。第八章禁止事項(xiàng)第二十六條 對(duì)賬的結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)有下列情況者， 除限令業(yè)務(wù)人員于一周內(nèi)予以補(bǔ)正外，并依公司的規(guī)定處分：1收款

17、不報(bào)或積壓收款。2退貨不報(bào)或積壓退貨。3轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。第九章附則第二十七條本辦法自頒布之日起實(shí)施。4 問(wèn)題賬款管理辦法范文第一條為維護(hù)公司與營(yíng)業(yè)人員的權(quán)益，妥善處理問(wèn)題賬款，使壞賬損失降到最低， 特制訂本辦法。第二條本辦法所稱問(wèn)題賬款是指本公司營(yíng)業(yè)人員在銷貨過(guò)程中所發(fā)生的被騙、被倒賬及收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情形的賬款。第三條因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款自發(fā)票開(kāi)立日起，逾期兩個(gè)月尚未收回，亦沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問(wèn)題賬款。但情況特殊、經(jīng)呈報(bào)總管理處特準(zhǔn)者，不在此限。第四條問(wèn)題賬款發(fā)生后，該部門(mén)應(yīng)于兩日內(nèi)據(jù)實(shí)填妥“問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)”，并提供相關(guān)證據(jù)、資料等，依序

18、呈請(qǐng)單位主管查證，并簽注意見(jiàn)，之后，轉(zhuǎn)請(qǐng)其他部門(mén)協(xié)助處理。第五條問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)上的基本資料欄由單位會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)，具體經(jīng)過(guò)、 處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄由營(yíng)業(yè)人員填寫(xiě)。第六條其他協(xié)助部門(mén)應(yīng)于收到報(bào)告書(shū)后兩日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請(qǐng)總管理處批示。第七條經(jīng)批示后的報(bào)告書(shū)，其他協(xié)助部門(mén)應(yīng)立即復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部備案。第八條經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：1務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏。2“發(fā)生原因欄”如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)簡(jiǎn)略注明原因。3“經(jīng)過(guò)情況欄” 應(yīng)從與客戶接洽時(shí)至填報(bào)日止，依時(shí)間的先后逐一載明所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加粘白紙?zhí)顚?xiě)。4“處理意見(jiàn)欄”供經(jīng)辦人自己

19、填寫(xiě)賠償意見(jiàn)之用。如需公司協(xié)助，也必需在本欄內(nèi)填明。第九條如果報(bào)告書(shū)未依前條規(guī)定填寫(xiě)，協(xié)助辦理部門(mén)應(yīng)退回，請(qǐng)經(jīng)辦人于收到原報(bào)告書(shū)兩天內(nèi)重新填寫(xiě)提出。第十條問(wèn)題賬款發(fā)生后， 經(jīng)辦人未按規(guī)定期限提供報(bào)告書(shū)，請(qǐng)求協(xié)助處理者， 協(xié)助辦理部門(mén)可不予受理。逾15 天仍未提供者，該問(wèn)題賬款應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第十一條會(huì)計(jì)人員未主動(dòng)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提供報(bào)告書(shū)， 而導(dǎo)致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任者，該單位主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)連帶受行政處分。第十二條在處理問(wèn)題賬款時(shí)， 協(xié)助辦理單位可借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并有權(quán)力請(qǐng)求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得

20、拒絕或借故推托。第十三條各有關(guān)單位協(xié)助營(yíng)業(yè)單位處理的問(wèn)題賬款，自發(fā)生日起40 天內(nèi)，尚未能處理完畢， 除情況特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)總管理處核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依第十四條和第十五條的規(guī)定，確定經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請(qǐng)總管理處核定。第十四條各營(yíng)業(yè)人員銷售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款。若遇收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的50（所售對(duì)象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的 100）。第十五條售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)， 以底價(jià)計(jì)算。 賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報(bào)， 若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例退還。第十六條本辦法各條文中所稱“問(wèn)題賬款發(fā)生之日”

21、，如果是票據(jù)未能兌現(xiàn)者，指第一次收回票據(jù)的到期日；如果是被騙則為被騙的當(dāng)日；此外的原因則為從該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第 60 天。第十七條經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯?wèn)題賬款，協(xié)助處理部門(mén)仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。 若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)， 應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起4 天內(nèi)， 依比例一次退還原經(jīng)辦人。第十八條協(xié)助處理部門(mén)對(duì)問(wèn)題賬款的受理，以報(bào)告書(shū)的收受為依據(jù)。如情況緊急時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人先以口頭提請(qǐng)?zhí)幚恚?jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)填報(bào)告書(shū)。第十九條經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，而妨礙對(duì)問(wèn)題賬款的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，可視情節(jié)輕重另行懲處。第二十條本辦法經(jīng)總管理處核準(zhǔn)后公布實(shí)施。5 呆賬管理辦法范文第一

22、條為確保公司的經(jīng)濟(jì)利益，避免呆賬的發(fā)生，明確相關(guān)人員責(zé)任，爭(zhēng)取最大限度地降低呆賬率，特制訂本辦法。第二條各部門(mén)單位應(yīng)對(duì)所有客戶建立客戶信用卡，并由業(yè)務(wù)員依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售實(shí)績(jī)及信用的判斷擬訂其信用限額（若有抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)主管核準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，記于該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。第三條信用限額是指公司可賒銷給某客戶的最高限額，即客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高限額。 任何客戶的未到期票款， 不得超過(guò)信用限額， 否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員及業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)一定的賠償責(zé)任。第四條 為適應(yīng)市場(chǎng)， 配合客戶的營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)或減少， 每年業(yè)務(wù)員可兩次呈請(qǐng)調(diào)整客戶的信用限額

23、。第一次為 6 月 30 日，第二次為 12 月 31 日，核定方式依據(jù)第二條規(guī)定確定。各部門(mén)主管應(yīng)根據(jù)客戶的臨時(shí)變化，可要求業(yè)務(wù)員隨時(shí)調(diào)整各客戶的信用限額。第五條業(yè)務(wù)員所收支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí)，應(yīng)交客戶蓋章及簽名背書(shū)，經(jīng)各部門(mén)主管核閱后交出納，因疏忽所遭致的損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)員及分公司主管各負(fù)二分之一的賠償責(zé)任。第六條各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示，不得因客戶的要求不為或遲延提示，但經(jīng)各部門(mén)主管核準(zhǔn)者不在此限。第七條各部門(mén)收到退票資料后，如果所退支票為客戶本人，屬發(fā)票人時(shí)， 則主管應(yīng)立即督促業(yè)務(wù)員于一周內(nèi)收回票款；如果所退支票有背書(shū)人時(shí)，應(yīng)立即填寫(xiě)支票退票通知單，一聯(lián)送背書(shū)人， 一聯(lián)存查，并開(kāi)始

24、催討工作。若因違誤而造成損失，由各部門(mén)主管及業(yè)務(wù)員共同負(fù)責(zé)。第八條業(yè)務(wù)員不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。如經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 除應(yīng)負(fù)責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，還將以侵占貨款為由依法追究其責(zé)任。第九條在一個(gè)月內(nèi)， 經(jīng)催告仍無(wú)法達(dá)到催收目的，且其金額在2 萬(wàn)元以上者， 應(yīng)將該案移交保衛(wèi)部或其他協(xié)辦部門(mén)依法追訴。第十條催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款仍未能收回者，應(yīng)出具相關(guān)證明、 證件，以送請(qǐng)財(cái)務(wù)部做沖賬準(zhǔn)備。以下這幾種證明中的任何一種證件，都可作為沖賬證明：郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證以及破產(chǎn)宣告裁定等。第十一條由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額銷售而遭致倒賬，其無(wú)信用限

25、額的交易金額由業(yè)務(wù)員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任，而超過(guò)信用限額部分，若會(huì)計(jì)或主管已采取阻止行動(dòng)者，全數(shù)由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)賠償；若會(huì)計(jì)或主管未采取阻止行為者，則業(yè)務(wù)員賠償80，會(huì)計(jì)及主管各賠償10。若超過(guò)信用限額達(dá)20以上的倒賬，除由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)賠償外，各部門(mén)主管則視情節(jié)輕重予以懲處。第十二條業(yè)務(wù)員應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者以及沒(méi)有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)行號(hào)的客戶，不論信用限額為多少，如果發(fā)生呆賬，全數(shù)由業(yè)務(wù)員負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單由于業(yè)務(wù)員的疏忽而遺失，以致貨款無(wú)法收回者亦同樣由業(yè)務(wù)員全數(shù)賠償。第十三條設(shè)立未滿半年的客戶其信用限額不得超過(guò)人民幣2 萬(wàn)元，如違反規(guī)定而發(fā)生呆賬，由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)賠償全額。第十四條各部門(mén)業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)員在其所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)，容許呆賬率為 （