企業(yè)籌資業(yè)務(wù)流程

1、1 籌資業(yè)務(wù)控制13籌資決策管理流程1籌資決策管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖籌資決策管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌資計(jì)劃沒有依據(jù)上期預(yù)算的完成情況編制，可能導(dǎo)致籌資決策失誤，進(jìn)而造成企業(yè)負(fù)債過多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理籌資主管籌資專員段開始D11審 批審核編制審核籌資計(jì)劃執(zhí)行籌資計(jì)劃籌資分析報(bào)告未32編制籌資提供賬務(wù)經(jīng)適當(dāng)審批或超越授審 批審核審核處理憑證D2分析報(bào)告權(quán)審批，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)4提出籌資業(yè)務(wù)管理建議審批審核審核籌資活動(dòng)的效益未與籌資人員的績(jī)效掛鉤，可能導(dǎo)致籌資決策責(zé)任追究時(shí)無(wú)法落實(shí)到具體的部門及人員5籌資考核D3結(jié)束2籌資決策

2、管理流程控制表籌資決策管理流程控制控制事項(xiàng)D1階段控D2制D3相應(yīng)建關(guān)規(guī)范規(guī)參照范規(guī)范文件資料詳細(xì)描述及說明1財(cái)務(wù)部籌資主管每年根據(jù)企業(yè)下年度的利潤(rùn)預(yù)算、投資計(jì)劃及有關(guān)資金安排，預(yù)測(cè)公司的自由資金和長(zhǎng)短期融資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行2籌資專員將相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行賬務(wù)處理3籌資與投資主管根據(jù)企業(yè)資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)的變化，編制籌資分析報(bào)告4籌資主管提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理、審批5籌資與投資主管負(fù)責(zé)對(duì)籌資活動(dòng)的執(zhí)行進(jìn)行考核，提出考核建議并進(jìn)行考評(píng)籌資決策流程管理制度籌資決策責(zé)任追究制度、籌資方案制定辦法企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本

3、準(zhǔn)則籌資計(jì)劃籌資分析報(bào)告責(zé)任部門財(cái)務(wù)部及責(zé)任人總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、籌資主管、籌資專員1籌資方案審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖籌資方案審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)階如果籌資方案的選擇沒有考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要，就有可能使得籌資結(jié)構(gòu)安排不合理， 籌資收益小于籌資成本， 造成企業(yè)到期無(wú)法償還利息董事會(huì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)籌資主管政府主管部門開始1未編寫兩種以上籌資通方案過2審批審核并選擇最優(yōu)方案通3過組織評(píng)估小組相關(guān)部門段D1籌資沒有考慮籌資成本和風(fēng)4組織進(jìn)行險(xiǎn)評(píng)估等因素，初步分析可能因重大差5錯(cuò)、舞弊、欺詐籌資成本和而導(dǎo)致?lián)p失風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估籌資決策失誤編制6籌資方案審批

4、審核可能造成企業(yè)可行性報(bào)告未資金不足、 資金7通過確定籌資冗余或債務(wù)結(jié)審批方案構(gòu)不合理8通選擇籌資過對(duì)象結(jié)束D2協(xié)調(diào)配合D32籌資方案審批流程控制表控制事項(xiàng)D1階段D2控制D3相應(yīng)建關(guān)規(guī)范規(guī)參照范規(guī)范文件資料責(zé)任部門及責(zé)任人籌資方案審批流程控制詳細(xì)描述及說明1籌資人員編寫兩種以上的籌資方案，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核2財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并選擇最優(yōu)方案，將選出的最優(yōu)方案報(bào)總經(jīng)理審批；如果無(wú)法從中選出最優(yōu)方案，則將籌資方案返回籌資人員修改3籌資方案經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織評(píng)估小組對(duì)籌資方案進(jìn)行評(píng)估4評(píng)估小組綜合考慮籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素，編制籌資方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并對(duì)籌資方案進(jìn)行比較分析5評(píng)估小組對(duì)籌資方

5、案中的籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)6財(cái)務(wù)總監(jiān)編制籌資方案可行性報(bào)告，并報(bào)總經(jīng)理審核、董事會(huì)審批，相關(guān)部門予以配合7籌資方案可行性報(bào)告得到董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)總監(jiān)確定最終的籌資方案，并報(bào)政府主管部門進(jìn)行審批8籌資主管根據(jù)通過的籌資方案開展籌資工作，選擇籌資對(duì)象籌資方案制定辦法企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則籌資方案、籌資方案可行性報(bào)告籌資方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告財(cái)務(wù)部、政府主管部門、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、籌資主管2 投資業(yè)務(wù)控制23投資評(píng)價(jià)管理流程1投資評(píng)價(jià)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖投資評(píng)價(jià)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)階董事長(zhǎng)董事會(huì)投資評(píng)價(jià)委員

6、會(huì)投資項(xiàng)目考察不詳細(xì)、投資實(shí)際回報(bào)與預(yù)期差別的原因分析不徹底，可能影響企業(yè)以后的投資決策，造成資金損失3投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)提出建議與意見告的審核、審批不規(guī)范、不嚴(yán)密，可能影響以后的投資決策，同時(shí)審議審核造成獎(jiǎng)懲措施不公平審批總經(jīng)理投資部開始1投資（階段）完成，考察投入成本組織相關(guān)人員和投資收益率進(jìn)行投資評(píng)價(jià)與預(yù)期的差別2考察被投資項(xiàng)目目前狀況與投資預(yù)期的差別分析、查找原因編制投資項(xiàng)目審核評(píng)價(jià)報(bào)告修改投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告4根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告實(shí)施獎(jiǎng)懲措施段D1D2結(jié)束2投資評(píng)價(jià)管理流程控制表投資評(píng)價(jià)管理流程控制控制事項(xiàng)階D1段控制D2相應(yīng)建關(guān)規(guī)范規(guī)參照范規(guī)范文件資料責(zé)任部門及責(zé)任人詳細(xì)描述及說明1由投資部人員考

7、察投入成本和投資收益率與預(yù)期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因2由投資部人員考察被投資項(xiàng)目目前狀況與投資預(yù)期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因3由投資評(píng)價(jià)委員會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告提出意見和建議，包括獎(jiǎng)懲措施的運(yùn)用等4由總經(jīng)理根據(jù)修改和審批后的投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告實(shí)施具體的獎(jiǎng)懲措施投資評(píng)估管理規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引投資項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告董事會(huì)、投資評(píng)價(jià)委員會(huì)、投資部董事長(zhǎng)、總經(jīng)理241投資執(zhí)行管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖投資執(zhí)行管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理投資實(shí)施方案制定不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資審批金支出和人員配置不符合實(shí)際需要，造成人、 財(cái)、物的浪費(fèi)和損失投資項(xiàng)目執(zhí)行缺乏有效

8、的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部審核4對(duì)投資收益進(jìn)行核算投資部段開始1根據(jù)投資類型制定D1相應(yīng)的業(yè)務(wù)實(shí)施方案2對(duì)投資項(xiàng)目派駐人員，進(jìn)行跟蹤管理3定期組織相關(guān)人員進(jìn)行投資質(zhì)量分析定期與被投資企業(yè)核對(duì)投資賬目D2以股票形式對(duì)被投資企業(yè)發(fā)放股利5進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)更新賬面股份數(shù)量異常情況處理不當(dāng)或處理不及6召集相關(guān)人員時(shí)，可能耽誤解商議解決方案決問題的最佳時(shí)機(jī)，從而導(dǎo)致企編制應(yīng)急預(yù)案業(yè)財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)的審批浪費(fèi)與損失出現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)D37按照應(yīng)急預(yù)案處理和解決問題結(jié)束2投資執(zhí)行管理流程控制控制事項(xiàng)D1階段控D2制D3相應(yīng)建關(guān)規(guī)范規(guī)參照范規(guī)范文件資料責(zé)任部門及責(zé)任人詳細(xì)描述及說明1由投資部相關(guān)人員根據(jù)投資協(xié)議的內(nèi)容制定具體的投資實(shí)施方案，應(yīng)明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容2企業(yè)可以根據(jù)管理需要和有關(guān)規(guī)定向被投資企業(yè)派出董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他管理人員3投資部定期組織相關(guān)人員進(jìn)行投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告，并采取相應(yīng)措施4會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度對(duì)投資收益進(jìn)行核算