財務(wù)報表分析公式總結(jié)

1、財務(wù)報表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標(biāo)的計算公式1、營運資本 = 流動資產(chǎn) - 流動負債2、流動比率流動資產(chǎn)÷流動負債=1+ 營運資金÷流動負債3、速動比率速動資產(chǎn)÷流動負債=( 流動資產(chǎn) - 存貨）÷流動負債4、保守速動比率 = （貨幣資金 + 交易性金融資產(chǎn) + 應(yīng)收賬款 + 應(yīng)收票據(jù)）÷流動負債5、現(xiàn)金比率（貨幣資金+ 交易性金融資產(chǎn)）÷流動負債6、現(xiàn)金即付比率 = 現(xiàn)金類資產(chǎn)÷（流動負債 - 預(yù)收賬款）7、貨幣資金比率 = 貨幣資金÷流動負債二、資本結(jié)構(gòu)分析（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)P571、資產(chǎn)

2、負債率（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100 2、權(quán)益比率 = 所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）÷總資產(chǎn) ×100%資產(chǎn)負債率 + 權(quán)益比率 =13、權(quán)益乘數(shù) = 資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)1÷（1- 資產(chǎn)負債率） =1 ÷權(quán)益比率4、產(chǎn)權(quán)比率= （負債÷所有者權(quán)益）× 100%= 負債÷（總資產(chǎn) - 負債）×100%= 資產(chǎn)負債率÷ （1- 資產(chǎn)負債率）× 100% 5、財務(wù)杠桿指數(shù) = 凈資產(chǎn)報酬率÷總資產(chǎn)報酬率1其他輔助性指標(biāo)：固定資產(chǎn)與長期負債比率=

3、固定資產(chǎn)÷長期負債固定資產(chǎn)與長期資金比率= 固定資產(chǎn)÷（長期負債 + 股東權(quán)益）固定資產(chǎn)與權(quán)益比率 = 固定資產(chǎn)÷所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（二）長期償債能力分析指標(biāo)1、利息保障倍數(shù) = 息稅前利潤（ EBIT）÷利息費用= （稅前利潤 + 利息費用）÷利息費用= （稅后利潤 + 所得稅 + 利息費用）÷利息費用2、固定支出保障倍數(shù) = （利潤總額 + 固定支出）÷固定支出3、長期負債與營運資金比率長期負債÷營運資金長期負債÷ (流動資產(chǎn)流動負債 )4、有形凈值債務(wù)率 = 負債總額÷（所有者權(quán)益 -

4、無形資產(chǎn) -商譽） ×100%5、負債÷EBITDA 比率 = 負債÷EBITDA= 負債÷（凈利潤 + 所得稅 + 固定資產(chǎn)折舊 + 攤銷 +利息）6、全部資本化比率 = 付息總債務(wù)÷（付息總債務(wù) + 所有者權(quán)益）2營運能力分析資產(chǎn)運用效率分析指標(biāo)1、各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 周轉(zhuǎn)額（銷售收入） / 各項資產(chǎn)平均值2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)計算期天數(shù) 360資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入總資產(chǎn)平均值3、期初總資產(chǎn)期末總資產(chǎn)其中： 總資產(chǎn)平均值24、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入次數(shù)5、流動資產(chǎn)平均值期初流動資產(chǎn)期末流動資產(chǎn)其中

5、： 流動資產(chǎn)平均值2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入次數(shù)6、固定資產(chǎn)平均凈值期初固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)凈值其中： 固定資產(chǎn)平均凈值2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入次數(shù)7、應(yīng)收賬款平均值期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款其中： 應(yīng)收賬款平均值2銷售成本存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù)存貨余額平均值8、期初存貨余額期末存貨余額其中： 存貨余額平均值2營運資本周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入營運資本平均值9、期初營運資本期末營運資本其中： 營運資本平均值2現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收入現(xiàn)金平均余額10 、期初現(xiàn)金期末現(xiàn)金其中： 現(xiàn)金平均余額2資金運用效率分析指標(biāo)總負債周轉(zhuǎn)率 次數(shù)銷售收入平均負債總額1、期初負債總額期末負債總額其中： 平均負債總額2所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)

6、率銷售收入次數(shù)2、平均所有者權(quán)益總額期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益其中： 平均所有者權(quán)益總額24應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率銷售成本次數(shù)3、平均應(yīng)付帳款余額期初應(yīng)付帳款期末應(yīng)付帳款其中： 平均應(yīng)付帳款余額24、營業(yè)周期= 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營業(yè)周期 = 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) -應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /存貨周轉(zhuǎn)率+ 360 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率- 360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率5銷售獲利能力分析指標(biāo)1、銷售凈利率 = （凈利潤÷銷售收入）× 100%2、銷售毛利率 = （銷售毛利÷銷售收入）×

7、; 100%= （銷售收入 -銷售成本）÷銷售收入 ×100%= 1- 銷售成本率3、主營業(yè)務(wù)利潤率 = （主營業(yè)務(wù)利潤÷銷售收入）× 100%4、營業(yè)利潤率 = （營業(yè)利潤÷銷售收入）× 100%5、息稅前利潤率 = （息稅前利潤÷銷售收入）× 100%6、銷售利潤率 = 利潤總額÷銷售收入7、銷售成本率 = （銷售成本÷銷售收入）× 100%8、銷售費用率 = （銷售費用 + 管理費用 + 財務(wù)費用）÷銷售收入 ×100%成本費用獲利能力分析指標(biāo)61 、成本費用

8、利潤率= （利潤總額÷成本費用總額）× 100%= 利潤總額÷（銷售成本 + 銷售費用 + 管理費用 + 財務(wù)費用） ×100%2、營業(yè)成本毛利率 =( 毛利÷營業(yè)成本 ) ×100%= （營業(yè)收入 - 營業(yè)成本）÷營業(yè)成本 ×100%3、營業(yè)成本利潤率 =( 營業(yè)利潤÷營業(yè)成本 ) ×100%4、稅前成本利潤率 = （利潤總額÷稅前成本）× 100%= 利潤總額÷（營業(yè)成本 + 營業(yè)稅金 + 銷售費用 +管理費用+ 財務(wù)費用 + 營業(yè)外支出） ×100%

9、5、稅后成本利潤率 = （凈利潤÷稅后成本）× 100%= 凈利潤÷（稅前成本 + 所得稅） ×100%= 凈利潤÷（營業(yè)成本 + 營業(yè)稅金 + 銷售費用 + 管理費用+財務(wù)費用 + 營業(yè)外支出 + 所得稅） ×100%銷售毛利1、銷售毛利 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本= 銷售數(shù)量×(單位售價 - 單位成本 )2、某產(chǎn)品銷售數(shù)量變動的影響額（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）×基期單位銷售毛利= （本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）×（基期單位售價基期單位成本）3、某產(chǎn)品銷售價格變動的影響額本期銷售數(shù)量×（本期銷

10、售單價基期銷售單價）74、某產(chǎn)品銷售成本變動的影響額本期銷售數(shù)量×（本期單位成本基期單位成本）5、銷售毛利 某產(chǎn)品銷售數(shù)量×（該產(chǎn)品銷售單價該產(chǎn)品單位銷售成本） （企業(yè)銷售收入×某產(chǎn)品銷售比重×某產(chǎn)品毛利率）6、全部產(chǎn)品綜合毛利率（某產(chǎn)品銷售比重×該產(chǎn)品毛利率）7、銷售收入變動的影響額（本期銷售收入總額基期銷售收入總額）×基期綜合毛利率8、綜合毛利率變動的影響額本期銷售收入總額×（本期綜合毛利率基期綜合毛利率）8投資報酬能力分析1收益總額100%、總資產(chǎn)報酬率平均資產(chǎn)總額2凈利潤100%、凈資產(chǎn)報酬率平均凈資產(chǎn)總額3、普通股

11、東權(quán)益報酬率凈利潤優(yōu)先股股利100%平均凈資產(chǎn)總額平均優(yōu)先股股東權(quán)益4利潤總額長期負債利息、長期資本報酬率100%平均長期資本5息稅前利潤(1 所得稅率 )、投入資本報酬率投入資本6凈利潤100%、資本金報酬率平均實收資本總額7投資收益100%、投資收益率平均對外投資總額9現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量= 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+ 投資活動現(xiàn)金凈流量+ 籌資活動現(xiàn)金凈流量=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量） + （投資活動現(xiàn)金流入量投資活動現(xiàn)金流出量）+（籌資活動現(xiàn)金流入量籌資活動現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標(biāo)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%1、 現(xiàn)金債務(wù)總額

12、比率負債總額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%2、 現(xiàn)金流動負債比率流動負債經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%3、 現(xiàn)金到期債務(wù)比率本期到期債務(wù)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量收到利息4、 現(xiàn)金利息保障倍數(shù)支付利息5、期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物現(xiàn)金即付比率100% 流動負債 預(yù)收款項 預(yù)提費用 6個月以上的短期借款6、總負債償還期 （天 ）負債總額365經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量7、流動負債償還期 （天 ）流動負債365經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量8經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、銷售現(xiàn)金比率100%銷售收入109、 現(xiàn)金凈利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%凈利潤10經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金營業(yè)利潤率100%營業(yè)利潤11經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金利潤總額率100%利潤總額12、銷售質(zhì)量率來自銷售的現(xiàn)金收入100 %銷售收入13來自投資收益現(xiàn)金流入 量100%、投資收益收現(xiàn)比率投資收益14、總資產(chǎn)凈現(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%平均總資產(chǎn)15、凈資產(chǎn)凈現(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%平均凈資產(chǎn)16經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、經(jīng)營支出收現(xiàn)率100%經(jīng)營活動現(xiàn)金支出17經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金凈收益比率100%經(jīng)營活動凈收益18凈利潤、經(jīng)營現(xiàn)金流量凈利率100%經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量19凈利潤100%、經(jīng)營現(xiàn)金流出凈利率經(jīng)營活動現(xiàn)金流出總額20凈利潤100%、現(xiàn)金流量凈利率現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增 加額財務(wù)彈性1、現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要率近五年經(jīng)營活動現(xiàn)