費(fèi)用報銷管理制度及流程

1、費(fèi)用報銷管理制度及流程為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定(一 ) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二 ) 其他臨時借款，如采購金，業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三 ) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通

2、知財務(wù)部備款。(四 ) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（ 2）借款者原則上應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(五 ) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。（六）借款流程：(1) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。(2) 審批流程： 單筆借支金額在 5000 元以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總經(jīng)理審批；單筆借支金額在5000 元以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，分管副總審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總經(jīng)理審批； 部門經(jīng)

3、理的備用金借支金額由分管副總審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總經(jīng)理審批。(3) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。日常費(fèi)用報銷制度及流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。費(fèi)用報銷的一般規(guī)定：(一 ) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) ,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二 ) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三 ) 按規(guī)定的審批程序報批。(四 ) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。費(fèi)用報銷的一般流程 :

4、報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單， 費(fèi)用的報銷金額在5000 元以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總經(jīng)理審批；費(fèi)用的報銷金額在5000 元以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，分管副總審核， 財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總經(jīng)理審批；部門經(jīng)理的費(fèi)用報銷由分管副總審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總經(jīng)理審批簽字。差旅費(fèi)報銷制度及流程：（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) :職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)市內(nèi)交通費(fèi)差旅補(bǔ)貼一般員工汽車、火車120 元/天20元 / 天40元 / 天部門主管汽車、火車150 元/天30元 / 天50元 / 天部門經(jīng)理汽車、火車180 元/天40元 /

5、天60元 / 天總監(jiān)、副總、總火車、飛機(jī)200 元/天50元 / 天80元 / 天經(jīng)理助理總經(jīng)理飛機(jī)實報實銷實報實銷實報實銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1. 住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償； 超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。若 2 人以上同路出差且為同性，無特殊原因，以兩人合住一間為標(biāo)準(zhǔn)計算住宿費(fèi)的應(yīng)報銷數(shù)額；2. 交通費(fèi)以發(fā)票為準(zhǔn)，按照實際發(fā)生額報銷。3. 實際出差天數(shù)以住宿一晚為一天計。4. 差旅補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算。市內(nèi)交通費(fèi)原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。（三）報銷流程：1. 出差

6、申請：擬出差人員首先填寫出差申請單，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請單交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3. 購票 : 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票。4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報銷單，按日常費(fèi)用報銷流程辦理報銷手續(xù)；原則上前款未清者不予辦理新的借支。電話費(fèi)報銷制度及流程：(一 ) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位， 根

7、據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。2固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二 )報銷流程1、 公司人力資源部每月初（10 日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬（20 日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。3、 財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25 日前）。5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局

8、查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。辦公費(fèi)、低值易耗品（周轉(zhuǎn)材料）等報銷制度及流程：（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報銷流程：1購置申請 : 實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附購置請單 )，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票） 交財務(wù)部， 按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。3費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)?。招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程：（一）

9、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓(xùn)費(fèi) :為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記 (資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字 )。4.其他費(fèi)用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。( 二 )報銷流程：1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登

10、記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。4.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程：(一 ) 工資支付流程：（1）每月7日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn) （含人員變動、 額度變動、 扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部； （ 2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（ 4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月10日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；（二）社會

11、保險及住房公積金支付流程：（1 ）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付； 社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。（三）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。專項支出財務(wù)報銷制度及流程專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項費(fèi)用等。軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)

12、制度及流程：(一 ) 填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。(二 ) 報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。(三 ) 結(jié)賬報銷：（ 1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（ 2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票或銀行轉(zhuǎn)賬形式付款；（ 4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。其他專項支出報銷制度及流程：(一 ) 費(fèi)用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝

13、修及其他專項費(fèi)用）支出。(二 ) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。(三 ) 財務(wù)報銷流程1審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。2簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3付款流程：（ 1）由經(jīng)辦人整理 發(fā)票 等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定）；（ 2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批；（ 3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（ 4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。報銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：1財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周二和周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的 28 日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。2借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。出差申請單出差部門職務(wù)代理人部門代理人人姓