干貨(葡萄酒行業(yè)財(cái)務(wù)部管理規(guī)范)

1、干貨很實(shí)用的葡萄酒行業(yè)財(cái)務(wù)部管理規(guī)范 本文將從部門(mén)架構(gòu)、工作流程規(guī)范等方面來(lái)詳細(xì)說(shuō)明葡萄酒公司的財(cái)務(wù)部管理規(guī)范，相信對(duì)在葡萄酒公司從事會(huì)計(jì)工作或即將加入會(huì)計(jì)行業(yè)的你有所裨益。一、部門(mén)架構(gòu)（一）部門(mén)成員財(cái)務(wù)部設(shè)置主管會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)、出納三個(gè)職位。（二）崗位職責(zé)1、主管會(huì)計(jì)1. 每月處理內(nèi)部賬務(wù)裝訂成冊(cè)、出具財(cái)務(wù)報(bào)表及費(fèi)用明細(xì)表；2. 每月底與助理會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)收賬款；3. 每月底合理推算進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證、抄稅；4. 每月底整理外賬所需資料及發(fā)票、銀行賬單交到外賬處；5. 每月初2號(hào)申報(bào)統(tǒng)計(jì)局報(bào)表；6. 每月底進(jìn)行抄稅、繳稅；7. 每月底與出納核對(duì)銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬；8. 每月提供

2、一個(gè)月內(nèi)未銷(xiāo)的庫(kù)存商品明細(xì)表；9. 針對(duì)兩個(gè)月的欠款明細(xì)協(xié)助助理會(huì)計(jì)催收；10. 針對(duì)應(yīng)收賬款欠款明細(xì)達(dá)到三個(gè)月以上的向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；11. 統(tǒng)計(jì)當(dāng)天葡萄酒各類營(yíng)業(yè)額數(shù)據(jù)包括大客戶部及營(yíng)業(yè)部、現(xiàn)金余額；12. 當(dāng)天晚上7：30與相關(guān)人員結(jié)算并核對(duì)當(dāng)天的營(yíng)業(yè)狀況、審核單據(jù)的完整性、核 查稅金及發(fā)票；13. 審核日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的完整性；14. 每天需登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；15. 每周六下午5：00與大客戶部核對(duì)當(dāng)周酒類業(yè)績(jī)；16. 配合外部會(huì)計(jì)完成外賬的相關(guān)工作；17. 本部門(mén)工作的協(xié)調(diào)；18. 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)；2、助理會(huì)計(jì)1. 每天登記往來(lái)明細(xì)賬（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬）；2. 復(fù)

3、核日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的完整性；3. 負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)工作（兼任）；4. 每月提供當(dāng)月的應(yīng)收賬款表及應(yīng)付賬款的總表給會(huì)計(jì)；5. 收到貨款需告知對(duì)方相關(guān)貨款項(xiàng)已收到6. 每月底整理出一個(gè)月內(nèi)累計(jì)欠款明細(xì)表負(fù)責(zé)催收；7. 每月底整理出兩個(gè)月內(nèi)累計(jì)欠款明細(xì)表負(fù)責(zé)重點(diǎn)催收，催收仍未付款的并給予答復(fù)；8. 每月底整理出三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款累計(jì)欠款明細(xì)表給到會(huì)計(jì)；9. 每月底提供大客戶部及營(yíng)業(yè)部以前月度回款明細(xì)表給會(huì)計(jì)核算回款提成；10. 每月25號(hào)前復(fù)核工資表；11. 當(dāng)天晚上下班與相關(guān)人員核對(duì)應(yīng)收賬款及審核原始單據(jù)的完整性；12. 及時(shí)填寫(xiě)收付款單據(jù)注明收款人、收款單位、付款單位、金額、并蓋現(xiàn)金收訖、轉(zhuǎn)賬章；

4、13. 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)。3、出納1. 辦理公司所有的現(xiàn)金業(yè)務(wù)并在單據(jù)上蓋上現(xiàn)金付訖；2. 及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬；3. 每日負(fù)責(zé)盤(pán)清庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，妥善保管好資金；4. 保管好各種空白支票、票據(jù)、；5. 每月底與會(huì)計(jì)核對(duì)銀行、現(xiàn)金日記賬；6. 負(fù)責(zé)跟蹤各項(xiàng)銀行到賬事項(xiàng)；7. 每天提供現(xiàn)金及銀行的賬上余額給會(huì)計(jì)；8. 每天下班與相關(guān)人員清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)、核對(duì)銀行數(shù)；9. 及時(shí)填寫(xiě)收付款單據(jù)并蓋上現(xiàn)金收訖、轉(zhuǎn)賬；10. 辦理任何付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)原始單據(jù)復(fù)核、發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的單據(jù)拒絕辦理；11. 辦理銀行相關(guān)事項(xiàng)；12. 每月與營(yíng)業(yè)部及倉(cāng)管進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如有問(wèn)題及時(shí)清查追究責(zé)任；13.

5、 負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)員工作（兼任）；14. 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。二、工作流程規(guī)范（一）手工單管理1. 前臺(tái)在主管會(huì)計(jì)處領(lǐng)取三本手工單，登記單號(hào)并簽字，三本手工單一本為明細(xì)單，一本為銷(xiāo)售單，一本為酒席原始單，專本專用。2. 手工單不得撕毀，作廢單應(yīng)該保留完整的四聯(lián)，否則罰款5元/張，特殊情況需注明，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后免除罰款。3. 開(kāi)具手工單，必須完整填寫(xiě)客戶信息（會(huì)員號(hào)、所在單位、負(fù)責(zé)人姓名）、葡萄酒名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，要求字跡清晰，不得涂改，價(jià)格變動(dòng)必須由相關(guān)人員簽字，并注明原因，手工單必須由制單人親筆簽字，嚴(yán)格實(shí)行誰(shuí)開(kāi)單誰(shuí)負(fù)責(zé)。4. 退貨必須使用退貨單，客戶補(bǔ)貨必須重新開(kāi)單，不得在原

6、單上涂改。5. 收銀時(shí)，十元以內(nèi)的尾數(shù)收銀員可以直接抹去，10元以上100元以內(nèi)部門(mén)經(jīng)理簽字，100以上需經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)副總簽字（可電話同意后，事后補(bǔ)簽）。6. 送貨時(shí)，送貨人必須要求客戶在供貨應(yīng)收單上簽字，若客戶不在，則致電客戶要求其指定人代簽，實(shí)在無(wú)人簽收，送貨人應(yīng)該在供貨單上注明詳細(xì)送貨時(shí)間、地點(diǎn)、聯(lián)系人。7. 單據(jù)替換，前臺(tái)單據(jù)用完后，應(yīng)該以對(duì)應(yīng)的手工單向主管會(huì)計(jì)換取，主管會(huì)計(jì)對(duì)上繳單據(jù)是否齊全進(jìn)行檢查。（二）下班交接1. 主管會(huì)計(jì)每個(gè)工作日19:30去前臺(tái)，核查前臺(tái)電腦單與賬目是否一致，不一致由當(dāng)班收銀員負(fù)責(zé)。2. 會(huì)計(jì)核對(duì)當(dāng)天的營(yíng)業(yè)狀況，包括現(xiàn)金、銀行賬、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款及零星開(kāi)支；審核

7、單據(jù)的完整性；核查稅金及發(fā)票。3. 助理會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)收賬款及審核單據(jù)的完整性，核對(duì)記賬憑證和原始憑證。4. 出納清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行帳。（三）采購(gòu)管理1、貨品采購(gòu)1. 助理會(huì)計(jì)兼職采購(gòu)，出納兼任數(shù)據(jù)員。2. 采購(gòu)提交采購(gòu)申請(qǐng)單，具體內(nèi)容包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)及預(yù)付款。3. 營(yíng)銷(xiāo)副總對(duì)申請(qǐng)單進(jìn)行審批，通過(guò)審批的注明流通價(jià)、大客戶價(jià)、底價(jià)及提成點(diǎn)。4. 采購(gòu)將審批后的移交出納付款，并抄送主管會(huì)計(jì)。5. 采購(gòu)貨品到店后，數(shù)據(jù)員收送貨單，倉(cāng)管點(diǎn)貨后出具點(diǎn)貨單，并遞交給數(shù)據(jù)員與送貨單核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，數(shù)據(jù)員出具入庫(kù)單。6. 采購(gòu)在入庫(kù)單上備注是否有返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，提交給主管會(huì)計(jì)，計(jì)入應(yīng)收賬款，沖減成

8、本。2、其它采購(gòu)1. 金額超過(guò)2000元上的設(shè)備列入固定資產(chǎn)，采購(gòu)員先書(shū)面申請(qǐng)-填寫(xiě)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表交由人事行政審批，可行再交交總經(jīng)辦審批，通過(guò)后采購(gòu)員予以購(gòu)買(mǎi)。2. 在購(gòu)買(mǎi)的過(guò)程中，采購(gòu)員必需取得正規(guī)的發(fā)票，發(fā)票上的內(nèi)容包括付款方名稱，單價(jià)、數(shù)量、金額、資產(chǎn)名稱。如果發(fā)票上沒(méi)有聯(lián)系人、聯(lián)系電話的，采購(gòu)員須詢問(wèn)聯(lián)系電話并寫(xiě)在發(fā)票背面。3. 公司各階層人員，在上述規(guī)范中操作失當(dāng)，給公司帶來(lái)?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)追究責(zé)任。（四）應(yīng)收賬款管理1. 主管會(huì)計(jì)全權(quán)負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的管理，督促助理會(huì)計(jì)催收賬款。2. 助理會(huì)計(jì)對(duì)公司應(yīng)收賬款負(fù)全責(zé)，根據(jù)客戶的具體情況及時(shí)催收款項(xiàng)，并有責(zé)任督促

9、員工對(duì)自己的客戶賬款進(jìn)行催收。3. 欠款在一個(gè)月內(nèi)的，助理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催收，欠款兩個(gè)月的，主管會(huì)計(jì)協(xié)助助理會(huì)計(jì)催收，欠款三個(gè)月及以上的，主管會(huì)計(jì)應(yīng)該及時(shí)匯報(bào)給營(yíng)銷(xiāo)副總，若出現(xiàn)漏報(bào)，罰款50元/筆。（五）提成管理1. 所有提成的計(jì)算以前臺(tái)登記數(shù)額為準(zhǔn)。2. 每周六下午五點(diǎn)，主管會(huì)計(jì)與大客戶部核對(duì)當(dāng)周業(yè)績(jī)。（六）賬務(wù)結(jié)算管理1.周二、周五結(jié)算煙及酒的現(xiàn)金賬。2.酒一個(gè)月結(jié)兩次賬。（七）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)費(fèi)用明細(xì)-報(bào)銷(xiāo)人部門(mén)負(fù)責(zé)人（或上級(jí)主管）確認(rèn)簽字-助理會(huì)計(jì)復(fù)核（原始單據(jù)的完整性），簽字-主管會(huì)計(jì)復(fù)核（原始單據(jù)的完整性），簽字- 公司總經(jīng)理（或委托

10、授權(quán)人）審批-出納復(fù)核簽字并履行付款。2.未遵照上述流程操作者，財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。2、費(fèi)用單據(jù)要求：1.一切事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)均必須取得合法的憑證，合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)。除行政事業(yè)單位的收據(jù)外，普通收據(jù)不能做財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)。2.詳細(xì)規(guī)列為要有稅務(wù)監(jiān)制章和開(kāi)票單位的財(cái)務(wù)專用章或稅務(wù)專用章、發(fā)票抬頭上的付款單位都必需寫(xiě)上公司全稱、相應(yīng)的有日期、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額，如有數(shù)據(jù)填加、涂改的無(wú)效，加蓋開(kāi)票單位的簽章后有效。具體操作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。3.財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕任何不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)，各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。3、單據(jù)整理要求：

11、1.報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的黏貼在粘貼單上并貼到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的左上角，單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要列出報(bào)銷(xiāo)明細(xì)清單附在后面。2.單據(jù)分類不清晰，黏貼不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。4、預(yù)借款管理：1.金額在1000元以下的由公司員工先行墊支，之后憑發(fā)票按照流程據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制現(xiàn)金的借支使用。2. 公司員工因工作需要事前預(yù)借款的，必須填寫(xiě)借款單或支票使用申請(qǐng)單，寫(xiě)清借款原因、預(yù)計(jì)的金額和還款日期，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及副總簽字后，出納人員才能放款。3.在預(yù)定還款日期到期后不能還

12、款或報(bào)銷(xiāo)的，從有關(guān)人員的工資中扣除，借款人須做到前賬不清,后賬不借。5、報(bào)銷(xiāo)金額審批規(guī)定：1. 單筆報(bào)銷(xiāo)金額或單筆票據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額在2000以下的，按照正常的流程由公司副總審批即可。2. 金額超過(guò)2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。3. 出納操作付款時(shí)須掌握好審批金額權(quán)限，操作不規(guī)范的不得付款。6、報(bào)銷(xiāo)或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)做賬的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)（特殊情況除外），相應(yīng)的人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。2.每周四確定報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，其它時(shí)間一律不以報(bào)銷(xiāo)。7、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的其他規(guī)定：1.公

13、司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的發(fā)票，一些特殊情況不能取得發(fā)票的，需要使用替代發(fā)票的，必需備注或告知真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生情況，取得財(cái)務(wù)主管、副總的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外代替的發(fā)票要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.為了合理的控制稅額，提倡公司所有員工在日常生活中能取得發(fā)票的場(chǎng)所都以公司為付款名稱開(kāi)具正規(guī)發(fā)票，入公司外賬，所填的發(fā)票內(nèi)容寫(xiě)：辦公用品、勞保用品、日用品。（八）費(fèi)用核算的科目及內(nèi)容1.應(yīng)付職工薪酬：工資；福利費(fèi)；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；住房公積金；解

14、除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償；其他。2.辦公費(fèi)：公司日常辦公所發(fā)生的費(fèi)用包括每月購(gòu)買(mǎi)的辦公用品、金額2000元以上須申請(qǐng)、快遞郵件費(fèi)，電腦耗材、書(shū)籍、報(bào)刊費(fèi)、印刷品；網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等。3. 通訊費(fèi)：手機(jī)費(fèi)、固定電話費(fèi)；4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司經(jīng)營(yíng)需要進(jìn)行應(yīng)酬所發(fā)生費(fèi)用包括公司領(lǐng)導(dǎo)招待客戶用餐、紅包、送禮、購(gòu)物卡、娛樂(lè)等）5. 差旅費(fèi)：出差人員發(fā)生的一切長(zhǎng)途車(chē)票、補(bǔ)助、出差地區(qū)的市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、有正規(guī)發(fā)票的訂票費(fèi)；6. 汽車(chē)費(fèi)用： 汽油費(fèi)，通行費(fèi)、稅費(fèi)、維修費(fèi)；7. 市內(nèi)交通費(fèi):公司人員在市內(nèi)乘坐公交車(chē)和出租車(chē)費(fèi)用；8. 宣傳費(fèi)：通過(guò)媒體的廣告性支出包括對(duì)外發(fā)放宣傳品，業(yè)務(wù)宣傳資料費(fèi)用其它；9. 食堂費(fèi)用包括食堂購(gòu)買(mǎi)食物、日用品、燃?xì)?、維修設(shè)備等10. 運(yùn)輸裝卸費(fèi)：