我國(guó)城市合作銀行會(huì)計(jì)制度

1、城市合作銀行會(huì)計(jì)制度1997年 1月 2日財(cái)政部、中國(guó)人民銀行財(cái)會(huì)字（ 1997）3 號(hào)文發(fā)布 * *此文如下：各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局） ，中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、 計(jì)劃單列市分行：為了規(guī)城市合作銀行的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ，我 們制定了城市合作銀行會(huì)計(jì)制度 ，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)布置各城市合作銀行貫徹執(zhí)行。執(zhí) 行中有何問(wèn)題，望及時(shí)告給我們。本制度自 1997 年 1 月 1 日起施行。 附件：一、城市合作銀行會(huì)計(jì)制度二、城市合作銀行會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目第一章 總則第一條 為規(guī)城市合作銀行的會(huì)計(jì)工作，根據(jù)中華人民國(guó)會(huì)計(jì)法 、中華人民國(guó)公 司法、中華

2、人民國(guó)商業(yè)銀行法 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 等有關(guān)法規(guī)， 結(jié)合城市合作銀行的實(shí)際， 特制定本制度。第二條 城市合作銀行及其所屬分支機(jī)構(gòu)辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)遵守制度。第三條 城市合作銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)全行的資產(chǎn)、負(fù)債、 所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)以及存款、貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、反映、管理和 監(jiān)督；向投資人、監(jiān)管部門提供會(huì)計(jì)信息。第四條 城市合作銀行的組織形式為股份，實(shí)行“一級(jí)法人、統(tǒng)一核算”的體制。在 效益性、安全性、流動(dòng)性的原則下，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。第五條 城市合作銀行的會(huì)計(jì)工作，實(shí)在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下由會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。第六條 結(jié)算、信貸、儲(chǔ)蓄、財(cái)務(wù)和外匯等業(yè)務(wù)，可以根據(jù)本制度

3、的規(guī)定制定相關(guān)的 會(huì)計(jì)操作規(guī)程和部管理辦法。第二章 會(huì)計(jì)核算基本原則 第七條 會(huì)計(jì)核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提；在各會(huì)計(jì)期間所采用的會(huì)計(jì)政策 應(yīng)當(dāng)一致， 不得變更。如確有必要變更， 應(yīng)將變更原因、 情況以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的 影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。第八條 會(huì)計(jì)核算遵循真實(shí)性原則。正確使用會(huì)計(jì)科目，客觀反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)，如實(shí)編 制會(huì)計(jì)報(bào)表；不得偽造篡改會(huì)計(jì)憑證、帳簿，不準(zhǔn)在制度規(guī)定之外另設(shè)會(huì)計(jì)帳冊(cè)。第九條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循及時(shí)性原則。會(huì)計(jì)憑證的傳遞、款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)不得積壓和延誤， 所有帳務(wù)必須當(dāng)日結(jié)平。第十條 會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在 本期收付， 都應(yīng)作為

4、本期的收入和支出入帳； 凡是不屬于本期的收入和支出， 即使款項(xiàng)已在 本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第十一條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理地確認(rèn)和核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失。 第十二條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外， 不得調(diào)整其帳面價(jià)值。第三章 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定 第十三條 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第十四條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。以會(huì)計(jì)科目為主體，以“借” 、“貸”為記帳 符號(hào)，有借必有貸，借貸必相等。第十五條 人民幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算以“元”為記帳單位，元以下計(jì)至分，分以下四 舍五入，元以上逗點(diǎn)計(jì)數(shù)采用三分位制。第十

5、六條 外匯業(yè)務(wù)的核算實(shí)行分帳制，以原幣記帳，以其主幣單位為記帳單位， 個(gè)位以下視輔幣進(jìn)位而定。第十七條 憑證、單據(jù)、帳折的各種代用符號(hào)為： “第”號(hào)為“ #”；“每個(gè)”為“” ， 人民幣元符號(hào)為“Y” ；年、月、日簡(jiǎn)寫順序應(yīng)自左而右 “年/月/日”，年利率簡(jiǎn)寫為“年'； 月利率簡(jiǎn)寫為“月 ”；日利率簡(jiǎn)寫為“日。 ”；外幣符號(hào)從國(guó)際慣例。第十八條 會(huì)計(jì)核算必須換人復(fù)核，實(shí)行錢帳分管，有帳有據(jù)，當(dāng)時(shí)記帳，當(dāng)日結(jié) 帳，總分核對(duì)，外對(duì)賬。帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、外帳必須全部相符。第十九條 現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金支出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先記 借后記貸，先記帳后簽回單；代收他行票

6、據(jù)，收妥進(jìn)帳。第四章 會(huì)計(jì)科目第二十條 城市合作銀行應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，也可根據(jù)業(yè)務(wù)核 算與部管理的需要設(shè)置明細(xì)科目。第二十一條 會(huì)計(jì)科目包括表科目、表外科目和備忘科目。 表科目分為資產(chǎn)類、 負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類，各科目按分類 編制科 目代號(hào)。表外科目核算或有業(yè)務(wù)和承諾事項(xiàng)。 備忘科目核算有價(jià)單證、重要空白憑證等需要在表外進(jìn)行控制的事項(xiàng)。第二十二條 會(huì)計(jì)科目修改變更時(shí)應(yīng)填制傳票， 通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn) ; 或采用結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表方式辦 理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)。第五章 會(huì)計(jì)憑證第二十三條 會(huì)計(jì)憑證 （ 也稱傳票 ） 一般采用單式憑證，如有特殊需要，也可采用復(fù)式憑 證。第二十四條

7、 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。 記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證。 基本憑證是指現(xiàn)金收人傳票、現(xiàn)金付出傳票、 轉(zhuǎn)賬借方傳票、 轉(zhuǎn)賬貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方 傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、表外 （ 備忘 ） 科目收入傳票、表外 （ 備忘） 科目付出傳票。特定憑證是指根據(jù)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的憑證。第二十五條 填制會(huì)計(jì)憑證必須要素齊全，容真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚。會(huì)計(jì)憑證的 基本要素一般包括 : 年、月、日 ;收付款人的開戶行、戶名和賬號(hào) ;人民幣或外幣符號(hào)和大小寫金額 ; 款項(xiàng)來(lái)源、用途摘要和附件數(shù) ;會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào) ;客戶簽章 ; 銀行及有關(guān)人員印章。 以特定憑證作為記賬

8、憑證時(shí)，除填明簽發(fā)憑證日期外，還需注明記賬日期。 受理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)接規(guī)定進(jìn)行審核。第二十六條 憑證的傳遞必須準(zhǔn)確及時(shí)，手續(xù)嚴(yán)密，辦妥交接，先外店，先急后綴，除 特殊規(guī)定外，一律由部人員傳遞。第二十七條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日清分，及時(shí)裝訂。裝訂的順序以科目排列先后次序?yàn)闇?zhǔn)， 科目下按現(xiàn)付、 現(xiàn)收、 轉(zhuǎn)賬借方、 轉(zhuǎn)賬貸方順序排列， 科目日結(jié)單裝訂在各科目傳票的前面。 第六章 會(huì)計(jì)印章第二十八條 會(huì)計(jì)印章的種類及使用圍：業(yè)務(wù)公章，用于對(duì)外的重要單證、有價(jià)單證和回單； 現(xiàn)金收訖章，用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單； 現(xiàn)金付訖章，用于現(xiàn)金付款憑證； 轉(zhuǎn)訖章，用于已轉(zhuǎn)賬的轉(zhuǎn)賬憑證及其他會(huì)計(jì)憑證等； 聯(lián)行（通匯）專用

9、章，用于簽發(fā)聯(lián)行 （通匯）往來(lái)憑證、 查詢查復(fù)、聯(lián)行 （通匯）往賬、來(lái)賬 告表及聯(lián)行劃轉(zhuǎn)清單。結(jié)算專用章，用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等； 匯票專用章，用于簽發(fā)銀行匯票，承兌商業(yè)匯票； 同城票據(jù)交換章，用于銀行間提出票據(jù)進(jìn)行的票據(jù)交換代收、代付業(yè)務(wù)； 個(gè)人名章，用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報(bào)表等。 會(huì)計(jì)印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的圍使用。第二十九條 會(huì)計(jì)印章， 除個(gè)人名章外均應(yīng)冠以行名， 除按有關(guān)規(guī)定由人民銀行統(tǒng)一監(jiān) 制外，其他均由各行自行刻制。第三十條 會(huì)計(jì)印章應(yīng)由專人保管和使用，并設(shè)立“會(huì)計(jì)印章保管、使用登記簿” ，記 載印章啟用和停用日期、保管人員的更換等事項(xiàng)。第三十一條 各種

10、印章的掌管人應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管指定， 重要會(huì)計(jì)印章由會(huì)計(jì)主管掌管， 掌 管人員調(diào)換時(shí)，要辦理交換手續(xù)。重要印章的使用人員臨時(shí)離崗時(shí)應(yīng)妥善收管。第七章 賬務(wù)組織第三十二條 賬務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。 明細(xì)核算由各種分戶賬、 現(xiàn)金收入 （ 付 出） 日記簿、登記簿、余額表組成；綜合核算由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成。二者應(yīng)相 互核對(duì)，數(shù)字相符。第三十三條 分戶賬除有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的專用格式外， 分為分戶式賬頁(yè)和銷賬式賬頁(yè)。 銷 賬式賬頁(yè)適用于逐筆銷賬業(yè)務(wù)。第三十四條 登記簿 （ 卡）是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要， 起備忘、控制和管理作用而分戶設(shè) 置的輔助性賬簿賬卡。第三十五條 現(xiàn)金收入 （付出）日記簿是記載

11、和控制現(xiàn)金收付數(shù)字的逐筆、序時(shí)賬簿， 也是現(xiàn)金收、付的明細(xì)記錄。第三十六條 余額表分為計(jì)息余額表和一般余額表， 是核對(duì)總賬、 分戶賬余額和計(jì)息的 重要工具，每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶賬的最后余額逐戶抄列。第三十七條 科目日結(jié)單是監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額， 軋平當(dāng)天賬務(wù)的重要工具。 每日營(yíng)業(yè) 終了，根據(jù)同一科目的傳票，分別現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬的借方、貸方各自相加填記。 “現(xiàn)金”科目的 日結(jié)單，根據(jù)各科目的現(xiàn)金借方和貸方數(shù)各自相加，反方填記。全部科目日結(jié)單相加的借、 貸方合計(jì)數(shù)必須相等。第三十八條 總賬按科目設(shè)置。每日根據(jù)科目日結(jié)單借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)分別填記， 并結(jié)出余額。第三十九條 日計(jì)表各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額，根

12、據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額填 記，借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額的合計(jì)數(shù)必須各自平衡。第八章 記賬規(guī)則第四十條 賬簿應(yīng)根據(jù)合法有效憑證序時(shí)登記， 逐次結(jié)計(jì)余額， 并做到容完整， 數(shù)字準(zhǔn) 確，摘要簡(jiǎn)明，字跡清晰。登記賬簿須使用藍(lán)黑、碳素墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁(yè)應(yīng)使用雙面 復(fù)寫紙，藍(lán)、黑色圓珠筆書寫。第四十一條 對(duì)同一賬戶中發(fā)生的多筆同一業(yè)務(wù)， 審核無(wú)誤后， 可根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制匯 總傳票記賬。第四十二條 記賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證容不全或有錯(cuò)誤時(shí)， 應(yīng)交由制票人更正、 補(bǔ)充或更換， 并 加蓋名章后再行記賬。憑證金額錯(cuò)誤應(yīng)更換憑證。第四十三條 賬簿上的切記載不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液銷蝕， 不得用

13、復(fù)印賬頁(yè)替代原始賬頁(yè)。第九章 賬務(wù)核對(duì)第四十四條 賬務(wù)核對(duì)包括每日核對(duì)與定期核對(duì)或不定期核對(duì)。第四十五條 每日核對(duì)的容包括：（ 一） 總賬的發(fā)生額、余額與該科目下各分戶賬發(fā)生額、余額合計(jì)數(shù)核對(duì)；（二） 總賬各科目發(fā)生額、余額與日計(jì)表各科目的發(fā)生額、余額進(jìn)行核對(duì)；（三） 現(xiàn)金庫(kù)存登記簿的庫(kù)存數(shù)應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符；（ 四） 余額表上各戶余額加計(jì)總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對(duì)相符；（ 五） 備忘科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符， 其中重要空白憑證、 有價(jià)單證應(yīng)核對(duì)當(dāng)天 領(lǐng)入、使用、出售及庫(kù)存數(shù)。第四十六條 定期或不定期核對(duì)的容包括：（ 一） 各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核

14、對(duì)相符；（ 二） 使用銷賬式賬頁(yè)記賬的賬戶， 應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額總數(shù)， 與該科目總賬的 余額核對(duì)相符；（ 三） 余額表上的計(jì)息積數(shù)應(yīng)按旬、月與各該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符；（ 四） 貸款借據(jù)應(yīng)按月與該科目分戶賬核對(duì)相符；（ 五）應(yīng)定期或不定期 （ 至少半年 ） 發(fā)送余額對(duì)賬單對(duì)外核對(duì)賬務(wù)；（ 六） 滿頁(yè)分戶賬頁(yè)應(yīng)及時(shí)發(fā)送，核對(duì)賬務(wù)。第十章 賬簿結(jié)轉(zhuǎn)第四十七條 明細(xì)賬賬頁(yè)記滿結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)。 計(jì)算機(jī)記賬滿頁(yè)， 打印結(jié)轉(zhuǎn)。 年度終了結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)， 各種賬簿除規(guī)定可以繼續(xù)延用的外， 均應(yīng)更換新賬頁(yè)。 賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)， 應(yīng)在原賬頁(yè)最后一 行摘要欄填寫“過(guò)次頁(yè)”字樣，在新賬頁(yè)第一行摘要欄填寫“承前頁(yè)”字樣

15、；年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)， 應(yīng)在舊賬頁(yè)最后一行摘要欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，在新賬頁(yè)首行摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)” 戳記。第四十八條 總賬按月結(jié)轉(zhuǎn)新賬。計(jì)算機(jī)記賬，按月打印總賬結(jié)轉(zhuǎn)。第四十九條 總賬應(yīng)每月裝訂，各種分戶賬、登記簿等可根據(jù)數(shù)量按月、季或年裝訂。 各種賬簿的裝訂順序按科目、賬號(hào)排列。裝訂成冊(cè)的賬頁(yè)，要填寫“賬首”和“賬頁(yè)目錄” 。第十一章 利息計(jì)算第五十條 利率分為年利率、月利率、日利率。換算關(guān)系為：年利率-12 =月利率月利率-30=日利率年利率-360=日利率第五十一條 存、貸款等按年計(jì)息的，每年 12 月 20 日為結(jié)息日；按季計(jì)息的， 每季末月的 20 日為結(jié)息日：活期儲(chǔ)蓄存款， 結(jié)息日。第

16、五十二條 計(jì)息方式有兩種： 據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇，但不得中間變更。6 月 30 日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為 以余額表或分戶賬積數(shù)計(jì)息， 或逐筆以本金計(jì)息。 可根 以積數(shù)計(jì)息的賬戶計(jì)算天數(shù)時(shí)，應(yīng)從存入、貸出的當(dāng)日 算起，至取出、歸還的上一日止。儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)從儲(chǔ)蓄管理規(guī)定。以本金計(jì)息的賬戶滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算。若化為天數(shù)計(jì)算，則整年的按360 天，整月的按 30 天計(jì)算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。第五十三條 定期存款到期日為例假日， 如在例假日前一天支取， 應(yīng)扣除到期日與支取 日之間天數(shù) （算頭不算尾， 下同 ）的利息；例假日后支取，視為過(guò)期支取計(jì)算利息。貸款到期 為例假日，在例假日前

17、一日歸還，扣除到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，例假日次日歸還， 加收到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，但不按逾期利率計(jì)算。第十二章 錯(cuò)賬更正第五十四條 當(dāng)日發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用如下方法更正：（ 一） 賬簿上金額寫錯(cuò)時(shí)， 應(yīng)用一道紅線將全行數(shù)字劃銷， 將正確金額填寫在劃銷金額上 面，并由記賬員在紅線左端蓋章證明；文字寫錯(cuò)， 只須將錯(cuò)字用紅線劃銷更正，如果劃錯(cuò)紅 線，應(yīng)在紅線兩端用紅色墨水劃“X”銷去，并由經(jīng)辦員在右端蓋章證明。（二） 使用計(jì)算機(jī)記賬發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)通過(guò)邏輯程序進(jìn)行刪除，辦理沖正。 第五十五條 隔日發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用如下方法更正：（ 一）記賬串戶，應(yīng)填制同方向紅、藍(lán)字借 （ 貸）方?jīng)_正憑證辦理沖

18、正；（ 二） 憑證金額或科目、賬戶填錯(cuò)，應(yīng)填制紅字借、貸方憑證將原錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷，再 校正確容重新填制藍(lán)字借、貸方憑證補(bǔ)記入賬。第五十六條 本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算表。第五十七條 凡錯(cuò)賬沖正影響利息計(jì)算，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)。第五十八條 沖正錯(cuò)賬必須在原憑證、沖正傳票和賬簿上寫明錯(cuò)賬及沖正日期和原因， 沖正傳票須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核蓋章后辦理。第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表第五十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和利潤(rùn)分配表、 業(yè)務(wù) 狀況報(bào)告表 （日計(jì)表、 月計(jì)表、半年報(bào)與年度報(bào)表 ）等；有關(guān)報(bào)表的格式見(jiàn) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制 度。第六十條 各種會(huì)計(jì)報(bào)表的

19、編制必須正確、 真實(shí)、完整、及時(shí)， 并經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核； 向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加蓋行章。第六十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)定期裝訂。日計(jì)表按月裝訂，其他會(huì)計(jì)報(bào)表按年裝訂。第十四章 年度決算第六十二條 每年 12 月 30 日辦理年度決算，如遇例假日，仍以該日為年度決算日。 第六十三條 年度決算應(yīng)在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以會(huì)計(jì)部門為主，其他有關(guān)部門協(xié)助進(jìn)行。 第六十四條 在年度決算前應(yīng)做好清理資金、 盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、 核實(shí)賬務(wù)、核實(shí)損益工作，并 根據(jù)各科目總賬編制試算平衡表。第六十五條 年度決算日應(yīng)將當(dāng)天賬務(wù)全部處理完畢并進(jìn)行全面核對(duì)后， 將損益類科目 各賬戶最后余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。第六十六條 年度決算完畢，應(yīng)編制、審核和

20、匯總決算報(bào)表，編寫決算說(shuō)明書。第六十七條 外匯業(yè)務(wù)在年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)按決算日匯率折算為人民幣反映。各幣種的決算表折合為人民幣匯總后，再按決算日匯率折成美元，編制匯總的美元決算表。第十五章 財(cái)務(wù)管理第六十八條 城市合作銀行的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 、金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái) 務(wù)制度等規(guī)章制度，嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。要在有效地籌集和運(yùn)用資金、增收節(jié)支、改善經(jīng) 營(yíng)管理的基礎(chǔ)上，提高經(jīng)濟(jì)效益并依法繳納國(guó)家稅收。第六十九條 城市合作銀行應(yīng)按“一級(jí)法人、統(tǒng)一核算”的原則確立財(cái)務(wù)管理體制。 第七十條 各行的會(huì)計(jì)部門是財(cái)務(wù)管理的主管部門， 其主要任務(wù)是制訂和考核各項(xiàng)財(cái)務(wù) 指標(biāo)，管理本行的收入、成本和費(fèi)用，管理

21、部資金和營(yíng)運(yùn)資金，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管 和使用、處置，以及繳納稅金和利潤(rùn)分配等。第七十一條 要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄準(zhǔn)確、完整；要建立、健 全財(cái)務(wù)管理制度， 加強(qiáng)部各單位的經(jīng)濟(jì)核算； 要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督， 定期不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)檢查。第七十二條 各行應(yīng)定期向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)主管部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告， 并對(duì)財(cái)務(wù)狀 況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)、考核、預(yù)測(cè)。第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理第七十三條 會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)、應(yīng)用必須符合會(huì)計(jì)基本制度。第七十四條 必須由會(huì)計(jì)主管人員專人負(fù)責(zé)，組織電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工 作。 輸入計(jì)算機(jī)的開銷戶、沖賬、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、修改客戶密

22、碼、取消掛失、凍結(jié)、 解凍等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)主管人員簽章的書面通知辦理。第七十五條 必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作。計(jì)算機(jī)操作人員分為：系統(tǒng)管理員、 一般操作人員、復(fù)核人員。系統(tǒng)管理人員維護(hù)系統(tǒng)正常運(yùn)行， 有權(quán)檢查各終端機(jī)的狀態(tài)， 但不得處理任何具體業(yè)務(wù)； 一般操作人員根據(jù)有效憑證或文件輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；復(fù)核人員復(fù)核操作業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)核對(duì)。第七十六條 系統(tǒng)要具有不同級(jí)別的設(shè)置。操作人員使用的個(gè)人密碼要經(jīng)常強(qiáng)制更換， 防止失密。第七十七條 計(jì)算機(jī)應(yīng)每日打印輸出科目日結(jié)單、 運(yùn)行日志 （或存儲(chǔ)軟盤 ） 、日計(jì)表， 以 及沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單等數(shù)據(jù)信息文件。第七十八條 所有文件均應(yīng)備份，由專人

23、管理，移地妥善保管。第十七章 會(huì)計(jì)分析第七十九條 各行應(yīng)在進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算以及辦理年度決算的基礎(chǔ)上開展會(huì)計(jì)分析。第八十條 會(huì)計(jì)分析的主要容包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、成本、費(fèi)用的 結(jié)構(gòu)及其變化情況； 資金狀況和資產(chǎn)質(zhì)量， 支付與清算業(yè)務(wù)狀況； 會(huì)計(jì)核算方式和會(huì)計(jì)部管 理以及其他對(duì)本行有較大影響的情況。第八十一條 應(yīng)系統(tǒng)積累數(shù)據(jù)資料，積極應(yīng)用電子手段建立會(huì)計(jì)分析數(shù)據(jù)庫(kù)。第八十二條 各行要建立會(huì)計(jì)分折報(bào)告制度， 定期進(jìn)行全面或?qū)ｎ}的會(huì)計(jì)分析， 為本行 經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。第十八章 會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查第八十三條 會(huì)計(jì)監(jiān)督分為事中和事后監(jiān)督，各監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置之不理相應(yīng)崗位，全 面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過(guò)程。

24、第八十四條 應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)核算分工和勞動(dòng)組織， 設(shè)立專職或兼職復(fù)核員， 全面監(jiān)督業(yè)務(wù) 核算過(guò)程。第八十五條 各行應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員， 定期、 不定期地進(jìn)行會(huì) 計(jì)檢查。第八十六條 會(huì)計(jì)檢查工作要以各項(xiàng)政策、 法規(guī)、 制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為依據(jù)， 檢查制 度執(zhí)行情況，解決和處理存在的問(wèn)題，提高核算質(zhì)量和管理水平。第十九章 會(huì)計(jì)檔案第八十七條 計(jì)算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息、憑證、 賬表文件均為有效文件，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。第八十八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，分為永久保管和定期保管兩類。具體規(guī)定如下：（ 一 ） 永久保管的會(huì)計(jì)檔案：1 年終決算報(bào)表；2 實(shí)收資本賬、撥入資金賬

25、、公積金賬；3 客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿和補(bǔ)發(fā)的憑證收據(jù)；4 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿及會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；5 機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)交接清冊(cè)；6 存、貸款開銷戶登記簿；7 .其他。（二）保管期15年的會(huì)計(jì)檔案：1 憑證及附件；2 總賬和明細(xì)分類核算的各種賬簿、卡；3 會(huì)計(jì)主管人員移交清冊(cè)；4 .其他。（三）保管期5年的會(huì)計(jì)檔案：1 .日計(jì)表；2 余額表；3 月計(jì)表、季度報(bào)表和半年報(bào)；4 計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志；5 .其他。第八十九條 裝訂成冊(cè)的憑證、賬簿、報(bào)表應(yīng)加貼封面、封底，在繩結(jié)處用紙條加封， 由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋章，并及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案保管登記簿”。第九十條 嚴(yán)格執(zhí)行安全和制度，做到妥善

26、保管，存放有序，查找方便。第九十一條 會(huì)計(jì)檔案不得外借，不得隨意拆封。銀行部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)由會(huì)計(jì)主管 人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。 司法部門及由中國(guó)人民銀行認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會(huì) 計(jì)檔案時(shí)，須持有縣以上主管部門的正式公函，經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱。第九十二條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門進(jìn)行鑒定，行長(zhǎng)審查報(bào)上級(jí) 行批準(zhǔn)，指定專人監(jiān)銷。第二十章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第九十三條 各行的會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)管理本行的會(huì)計(jì)工作。第九十四條 會(huì)計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)綜合核算，并通過(guò)綜合核算統(tǒng)馭全行的會(huì)計(jì)核算。第九十五條 會(huì)計(jì)人員要按工作需要合理配備，杜絕空崗現(xiàn)象。第九十六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)力求穩(wěn)定

27、。 會(huì)計(jì)主管人員的任免、 調(diào)動(dòng)，須經(jīng)上一級(jí)行會(huì)計(jì)部 門的同意。一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，須經(jīng)本單位會(huì)計(jì)主管的同意。第九十七條 會(huì)計(jì)人員必須持會(huì)計(jì)證上崗并實(shí)行崗位培訓(xùn)。會(huì)計(jì)人員工作崗位要有步驟地進(jìn)行輪換。第九十八條 會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)由行長(zhǎng)或其指定人員監(jiān)交； 一般會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)， 應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其指定人員 監(jiān)交。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任。第二十一章 附 則第九十九條 本制度由財(cái)政部、中國(guó)人民銀行解釋和修訂。第一 00條 本制度自1997年1月1日起施行。附件：城市合作銀行會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目1.城市合用銀行會(huì)計(jì)科目代號(hào)科目名稱一級(jí)二級(jí)一 級(jí)二

28、級(jí)資產(chǎn)類101現(xiàn)金01庫(kù)存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03庫(kù)存外幣103貴金屬110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳放中央銀行一般存款準(zhǔn) 備金113劃繳中央銀行財(cái)政性存款114存放冋業(yè)清算款項(xiàng)115存放冋業(yè)一般款項(xiàng)116存放境外冋業(yè)款項(xiàng)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)123短期信用貸款01工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期信用貸款04農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06三資企業(yè)短期信用貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期信用 貸款08其他短期信用貸款124短期保證貸款01工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保

29、證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期保證 貸款08其他短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸 款06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸 款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期抵押 質(zhì)押貸款08其他短期抵押質(zhì)押貸款126中長(zhǎng)期信用貸款01技術(shù)改造信用貸款02基本建設(shè)信用貸款03銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款04其他中長(zhǎng)期信用貸款127中長(zhǎng)期保證貸款01技術(shù)改造保證貸款02基本建設(shè)保證貸款03銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款04其他中長(zhǎng)期保證貸款128中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款0

30、3銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其他中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款129貼現(xiàn)130逾期貸款01逾期貸款02呆滯貸款03呆賬貸款131貸款呆賬準(zhǔn)備132進(jìn)出口押匯01出口押匯02進(jìn)口押匯133應(yīng)收利息01貸款應(yīng)收利息02其他應(yīng)收利息135待攤費(fèi)用139其他應(yīng)收款01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金02存出保證金03其他應(yīng)收款140證券回購(gòu)協(xié)議借出款01國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借出款02中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借 出款03其他證券回購(gòu)協(xié)議借出款141短期債券投資01短期國(guó)家債券02短期金融債券03其他短期債券142長(zhǎng)期債券投資01投資債券面值02投資債券溢價(jià)03投資債券折價(jià)04應(yīng)計(jì)債券利息145其他投資146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金151固定資產(chǎn)01經(jīng)營(yíng)用固

31、定資產(chǎn)02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)152累計(jì)折舊01經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊153固定資產(chǎn)清理154在建工程01在建營(yíng)業(yè)用房工程款02其他在建工程款科目代號(hào)科目名稱一級(jí)二級(jí)一級(jí)二級(jí)161無(wú)形資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)163待處理財(cái)產(chǎn)損失01待處理出納短款02待處理固定資產(chǎn)損失03待處理其他損失190其他資產(chǎn)負(fù)債類201活期存款01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款08私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶存款09其他企業(yè)存款10異地單位存款11單位其他存款205定期存款01一般定期存款02通知存款03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單211活期儲(chǔ)蓄存款01活期

32、儲(chǔ)蓄存款02定活兩便儲(chǔ)蓄存款03個(gè)人支票存款04其他活期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款01整存整取儲(chǔ)蓄存款02零存整取儲(chǔ)蓄存款03存本取息儲(chǔ)蓄存款04整存零取儲(chǔ)蓄存款05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲(chǔ)蓄存單06其他定期儲(chǔ)蓄存款217信用卡存款01單位信用卡存款02個(gè)人信用卡存款221財(cái)政性存款01財(cái)政性沽期存款02財(cái)政性定期存款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)234同業(yè)清算存款235冋業(yè)一般存款236境外冋業(yè)存放款項(xiàng)241同業(yè)拆人242境外同業(yè)拆人243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款01應(yīng)解匯款02臨時(shí)存款244開出匯票251保證金252開出本票255證券回購(gòu)協(xié)議借人款01國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借入款02中央銀行債券

33、回購(gòu)議借入款03其他證券回購(gòu)協(xié)議借入款258待報(bào)解預(yù)算收入260應(yīng)付利息01應(yīng)付定期存款息02應(yīng)付定期儲(chǔ)畜存款息03其他應(yīng)付利息261資金清算應(yīng)付款01待抵用票據(jù)款02待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)262其他應(yīng)付款01久懸未取款項(xiàng)02凍結(jié)存款03其他應(yīng)付款項(xiàng)263應(yīng)付工資264應(yīng)付福利費(fèi)265應(yīng)繳稅金266應(yīng)付利潤(rùn)01應(yīng)付股利02其他應(yīng)付利潤(rùn)267預(yù)提費(fèi)用272發(fā)仃債券273發(fā)行債券折價(jià)274發(fā)行債溢價(jià)275發(fā)仃債券應(yīng)計(jì)利息277待處理財(cái)產(chǎn)溢余01待處理出納長(zhǎng)款02待處理固定資產(chǎn)溢余03待處理其他溢余280住房周轉(zhuǎn)金所 有者 權(quán)益301實(shí)收資本302資本公積01財(cái)產(chǎn)重估增值02資本溢價(jià)03接受捐贈(zèng)04其他資本公積

34、303盈余公積01法定盈余公積02任意盈余公積03公益金311本年利潤(rùn)01盈余公積補(bǔ)虧02提取盈余公積03應(yīng)付利潤(rùn)04未分配利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債共同類401代理證券01代理發(fā)行證券02代理兌付證券03代購(gòu)證券04代售證券05其他代理證券402代理外匯買賣403其他代理業(yè)務(wù)406委托業(yè)務(wù)01委托存款02委托貸款407系統(tǒng)往來(lái)01市行系統(tǒng)往來(lái)02支行系統(tǒng)往來(lái)408同城交換清算411異地通匯往賬412異地通匯來(lái)賬4134144164200102425010203損益類501利息收入01短期信用貸款利息收入02短期保證貸款利息收入03短期抵押質(zhì)押貸款利息收入04中長(zhǎng)期信用貸款利息收入05中長(zhǎng)期保證貸款利息收入

35、06中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款利息收入07貼現(xiàn)利息收入08押匯利息收入09其他利息收入502金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收 入01存放中央銀行款項(xiàng)利息收入02存放及拆放冋業(yè)利息收入03系統(tǒng)往來(lái)利息收入04其他利息收入511手續(xù)費(fèi)收入01結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入02委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入03證券買賣手續(xù)費(fèi)收入04其他手續(xù)費(fèi)收入512外匯業(yè)務(wù)收入01外幣兌換收入02經(jīng)營(yíng)套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04其他外匯業(yè)務(wù)收入513其他營(yíng)業(yè)收入01證券買賣收入02其他營(yíng)業(yè)收入514投資收益01國(guó)債利息收入02其他債券利息收入03其他投資收益515營(yíng)業(yè)外收入01罰沒(méi)款收入02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入03出納長(zhǎng)款收入04其他營(yíng)業(yè)外收入521利

36、息支出01活期存款利息支出02定期存款利息支出03活期儲(chǔ)畜存款利息支出04定期儲(chǔ)畜存款利息支出05其他利息支出522金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支 出01冋業(yè)存放及拆人利息支出02境外同業(yè)往來(lái)利息支出03系統(tǒng)往來(lái)利息支出04其他利息支出523發(fā)行債券利息支出531手續(xù)費(fèi)支出01儲(chǔ)蓄人辦手續(xù)費(fèi)支出02結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出其他手續(xù)費(fèi)支出532業(yè)務(wù)及管理費(fèi)01業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)02印刷費(fèi)03業(yè)務(wù)招待費(fèi)04電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)05鈔幣運(yùn)送費(fèi)06安全防衛(wèi)費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08郵電費(fèi)09訴訟費(fèi)10公證費(fèi)11咨詢費(fèi)12審計(jì)費(fèi)13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)14研究開發(fā)費(fèi)15外事費(fèi)16職工工資17職工福利費(fèi)18職丄教育經(jīng)費(fèi)19工會(huì)經(jīng)費(fèi)20勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)21勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)2

37、2待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)23住房公積金24公雜費(fèi)25差旅費(fèi)26水電費(fèi)27會(huì)議費(fèi)28固定資產(chǎn)折舊費(fèi)29低值易耗品攤銷30遞延資產(chǎn)攤銷31無(wú)形資產(chǎn)攤銷32租賃費(fèi)33修理費(fèi)34取暖及降溫費(fèi)35綠化費(fèi)36董事會(huì)和理事會(huì)費(fèi)37稅金38壞賬損失39呆賬準(zhǔn)備40投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備41上交管理費(fèi)42其他業(yè)務(wù)及管理費(fèi)533營(yíng)業(yè)稅金及附加534其他營(yíng)業(yè)支出01證券頭賣支出02其他營(yíng)業(yè)支出535外匯業(yè)務(wù)支出01外幣兌換損失02經(jīng)營(yíng)套匯損失03結(jié)售匯匯兌損失04其他外匯業(yè)務(wù)支出536營(yíng)業(yè)外支出01固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失02出納短款損失03其他營(yíng)業(yè)外支出550所得稅560以前年度損益調(diào)整表外科目601開往國(guó)外保證憑信602承兌匯票603

38、貸款承諾604期收即期貨幣605期付即期貨幣606期收遠(yuǎn)期貨幣607期付遠(yuǎn)期貨幣608應(yīng)收買入外匯期權(quán)609應(yīng)付買入外匯期權(quán)610應(yīng)收賣出外匯期權(quán)611應(yīng)付賣出外匯期權(quán)612應(yīng)收利率調(diào)期613應(yīng)付利率調(diào)期614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán)615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán)616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán)617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán)備忘科目701有價(jià)單證702重要空白憑證703代保管有價(jià)值品704抵押及質(zhì)押品705表外應(yīng)收未收利息706未發(fā)仃債券715進(jìn)口代收款項(xiàng)716出口托收款項(xiàng)721國(guó)外開來(lái)保證憑信723應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)2.城市合作銀行會(huì)計(jì)科目說(shuō)明資產(chǎn)類101 現(xiàn)金本科目核算本行庫(kù)存的人民幣、外幣現(xiàn)金以及運(yùn)送中的外幣現(xiàn)金。本科目

39、設(shè)以下二級(jí)科目：01 庫(kù)存現(xiàn)金02 運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03 庫(kù)存外幣103 貴金屬本科目核算本行購(gòu)入的黃金、等貴金屬。本科目應(yīng)按貴金屬的種類進(jìn)行明細(xì)核算。110 存放中央銀行備付金本科目核算本行存入中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)備付金。111存放中央銀行特種存款本科目核算本行按規(guī)定存入中國(guó)人民銀行的特種存款。112繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金本科目核算本行按規(guī)定向中國(guó)人民銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款08其他短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸

40、款113 劃繳中央銀行財(cái)政性存款本科目核算本行按規(guī)定向中國(guó)人民銀行劃繳的財(cái)政性存款。114 存放同業(yè)清算款項(xiàng) 構(gòu)的款項(xiàng)。115 存放同業(yè)一般款項(xiàng) 款項(xiàng)。116 存放境外同業(yè)款項(xiàng)本科目核算本行出于資金往來(lái)結(jié)算需要而存放于境金融機(jī)本科目核算本行存放于境金融機(jī)構(gòu)的除清算款項(xiàng)外的其他本科目核算本行存放于境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。120 拆放同業(yè) 本科目核算本行拆借給境金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。121 拆放境外同業(yè) 本科目核算本行拆借給境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。123短期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以（ 含一年 ） 的信用貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l 工業(yè)短期信用貸款02 商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期

41、信用貸款04農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06三資企業(yè)短期信用貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款08其他短期信用貸款124短期保證貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以（ 含一年 ） 的保證貸款。（ 含一年 ） 的抵押、質(zhì)押貸款。本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02 商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03 建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04 農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款06 三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款07 私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款08 其他短期抵押質(zhì)押貸款126 中長(zhǎng)期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在上的信用

42、貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 技術(shù)改造信用貸款02 基本建設(shè)信用貸款03 銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款04 其他中長(zhǎng)期信用貸款127 中長(zhǎng)期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在上的保證貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l 技術(shù)改造保證貸款02 基本建設(shè)保證貸款03 銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款04 其他中長(zhǎng)期保證貸款128 中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的抵押、質(zhì)押貸款。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02 基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03 銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04 其他中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款129 貼現(xiàn) 本科目核算本行發(fā)放給借款人的貼現(xiàn)貸款。130 逾期貸款 本科目核算

43、本行發(fā)放的到期 （含展期到期 ） 借款人不能歸還的貸款以及按照有關(guān)規(guī)定需 轉(zhuǎn)入本科目核算的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l 逾期貸款02 呆滯貸款03 呆賬貸款131 貸款呆賬準(zhǔn)備 本科目核算本行按照規(guī)定計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備。本科目是有關(guān)貸款科目的備抵科目。132 進(jìn)出口押匯 本科目核算本行接受國(guó)外銀行開來(lái)信用證項(xiàng)下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買單的款項(xiàng)， 或本行開出信用證后接到國(guó)外議付行的議付通知，由本行償付款項(xiàng)后所墊付的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 出口押匯02 進(jìn)口押匯 本科目分不同幣種，出口押匯按開證行，進(jìn)口押匯按委托開證客戶進(jìn)行明細(xì)核算。133 應(yīng)收利息 本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

44、計(jì)算的府帥未收利息。 在規(guī)定期限以上的逾期貸款的 應(yīng)收利息轉(zhuǎn)人表外核算。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l 貸款應(yīng)收利息02 其他應(yīng)收利息135 待攤費(fèi)用 本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)期損益， 應(yīng)在以后不超過(guò)一年的期間分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi) 用。139 其他應(yīng)收款 本科目核算本行應(yīng)收及暫付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 核算本行因業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)需要而撥付行政部門或其他部門的備用金等款項(xiàng)。02 存出保證金 核算本行預(yù)付的各種保證金性質(zhì)的款項(xiàng)。03 其他應(yīng)收款 140 證券回購(gòu)協(xié)議借出款 本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購(gòu)協(xié)議而借出的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l 國(guó)家債券回

45、購(gòu)協(xié)議借出款02 中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借出款03 其他證券回購(gòu)協(xié)議借出款14l 短期債券投資 本科目核算本行購(gòu)買的期限在一年以 （含一年 ）的短期債券。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l 短期國(guó)家債券02 短期金融債券03 其他短期債券142 長(zhǎng)期債券投資 本科目核算本行購(gòu)買的期限在一年以上的長(zhǎng)期債券。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 投資債券面值02 投資債券溢價(jià) 本科目核算本行長(zhǎng)期債券投資的取得成本高于債券面值的溢價(jià)部分。 它應(yīng)在債券買入后 至到期前的期間分年攤銷。03 投資債券折價(jià) 本科目核算本行長(zhǎng)期債券投資的取得成本低于債券面值的折價(jià)部分。 它應(yīng)在債券買入后 至到期前的期間分年攤銷。04 債券應(yīng)

46、計(jì)利息 核算購(gòu)入長(zhǎng)期債券的應(yīng)計(jì)利息。145 其他投資 本科目核算本行技規(guī)定對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的直接投資。146 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 本科目核算本行按規(guī)定提取的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。本科目為各有關(guān)投資科目的備抵科目。15l固定資產(chǎn) 本科目核算本行所有自用的固定資產(chǎn)的原價(jià)。本科目應(yīng)按規(guī)定的原則計(jì)價(jià)入賬。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l 經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)02 非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)152 累計(jì)折舊 本科目核算本行固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計(jì)提的累計(jì)折舊。本科目為“ 15l 固定資產(chǎn)” 科目的備抵科目。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l 經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊02 非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊153 固定資產(chǎn)清理本科目核算本行因出售、 報(bào)廢和毀損等原

47、因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理中所發(fā) 生的清理費(fèi)用和清理收入。154 在建工程 本科目核算本行進(jìn)行各項(xiàng)工程， 包括購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的在建工程款項(xiàng)。 本行購(gòu)入的 不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過(guò)本科目核算。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 在建營(yíng)業(yè)用房工程款02 其他在建工程款16l無(wú)形資產(chǎn) 本科目核算本行長(zhǎng)期使用的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、 租賃權(quán)、土地 使用權(quán)和非專利技術(shù)等的價(jià)值。162 遞延資產(chǎn) 本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)年損益， 應(yīng)在以后年度分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括開辦 費(fèi)、金融債券的發(fā)行費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。163 待處理財(cái)產(chǎn)損失 本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財(cái)產(chǎn)

48、中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的缺損。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01待處理出納短款02待處理固定資產(chǎn)損失03待處理其他損失190其他資產(chǎn)本科目核算本行被凍結(jié)的存款、凍結(jié)物資、涉 及訴訟中的財(cái)產(chǎn)以及其他財(cái)產(chǎn)等。負(fù)債類201 活期存款 本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位的活期存款及信用卡存款等。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款08私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶存款09其他企業(yè)存款10異地單位存款11單位其他存款205定期存款本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位存入的定期存款。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：0l 一般定期存款02 通知存款03 單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單2ll 活期儲(chǔ)蓄存款